关于海关进口增值税专用缴款书的申报抵扣问题

关于海关进口增值税专用缴款书的申报抵扣问题 关于海关进口增值税专用缴款书的申报抵扣问题 悬赏分:0 - 解决时间:2009-10-22 08:32 我公司购货，取得了一张海关进口增值税专用缴款书，第一次接触这个发票不知道如何去抵 1. 先在电子申报系统的 进项发票管理 下面的海关进口增值税专用缴款书 打开，按你的发票信息输入资料，(注意，发票号码是自动跳出来的，不用更改) 2. 在 进项发票管理 下面的 海关专用缴款书待比结果导出 ，选好日期，在这个按钮(写XMLB)中，把资料导出到U盘，并打印出资料 3. 把你装有资料的U盘和打印出来的资料一起拿到国税局是比对。 4.比对结果回来后，在进项发票管理 下面的 海关专用缴款书待比结果导入 把资料导入。 5. 操作完毕，你可以在增值税汇总表里看到有这笔数了。 海关进口增值税专用缴款书如何去税务局认证， 目前税务机关对海关进口增值税专用缴款书还不能采取认证抵扣的办法，在抵扣的当月要通过税务机关提供的“通用税务数据采集软件”采集海关进口增值税专用缴款书信息，申报增值税时报送通过软件纸质抵扣清单和电子文件 进口增值税发票新规定(2009-03-17 12:07:45) 分类:税务实务 标签:进口增值税发票 杂谈 关于试行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”的通告 为了进一步加强海关进口增值税专用缴款书(以下简称海关缴款书)的增值税抵扣管理，根据国家税务总局《关于部分地区试行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的通知》(国税函〔2009〕83号)，自2009年4月1日起，我市试行海关缴款书“先比对后抵扣”的管理办法，现将有关要求通告如下: 一、自2009年4月1日起，增值税一般纳税人(以下简称纳税人)进口货物取得属于增值税扣税范围的海关缴款书，应当在开具之日起90天内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》电子数据稽核比对，逾期未申请的不予抵扣进项税额。 二、每月申报期内，纳税人向主管税务机关索取上月《海关进口增值税专用缴款书稽核结果通知书》。使用网上申报(含介质申报)的纳税人应升级电子申报软件，升级后可在网上报送申请稽核的海关缴款书数据和下载稽核结果，纳税人可自行打印《海关进口增值税专用缴款书稽核结果通知书》。《海关进口增值税专用缴款书稽核结果通知书》作为申报附列资料，纳税人在办理申报时一并报送。 三、对稽核结果为相符的海关缴款书，纳税人应在税务机关提供稽核结果的当月申报期内申报抵扣，逾期不予抵扣。 稽核结果为不符、缺联、重号的海关缴款书，属于纳税人数据采集错误，且未超过报送期限的，纳税人可重新采集申请稽核比对;超过报送期限的，纳税人应在税务机关提供稽核结果 的当月申请数据修改，再次进行稽核比对，逾期未申请数据修改的不予抵扣进项税额。不属于纳税人采集错误的，纳税人可向主管税务机关提出申请，由主管税务机关组织审核检查，经核查海关缴款书票面信息与纳税人真实进口货物业务一致的，纳税人应在收到税务机关书面通知的次月申报期内申报抵扣，逾期不予抵扣。 四、自申报期2009年5月(所属期2009年4月)起，纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额填入《增值税纳税申报表》附表二第28栏。 五、纳税人应在 “应交税金”科目下设“待抵扣进项税额”明细科目，用于核算纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。当纳税人取得海关缴款书后，应借记“应交税金——待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目;稽核比对相符以及核查后允许抵扣的，应借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”专栏，贷记“应交税金——待抵扣进项税额”科目。经核查不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税金——待抵扣进项税额”，红字贷记相关科目。 纳税人在执行过程中如有疑问，可咨询主管税务机关或致电123661咨询。 特此通告。