利息回收率

利息回收率 利息回收率(Interest Collection Ratio) [编辑]什么是利息回收率 中国人民银行《关于印发商业银行资产负债比例管理监控、监测指标和考核办法的通知》中，对利息回收率是这样解释的:实收利息与到期应收利息之比。 即: 利息回收率, 利息回收率-本期实收利息总额 X 100% 到期应收利息总额 利息回收率的概念中，有两个具体概念，一个是本期实收利息总额，一个是到期应收利息急额。 对于本期实收利息，大家理解一致，即考核期内实际收到的利息，它包括三个部分的。第一，考核期内贷款结息日或贷款到期日银行实际收到的利息;第二，考核期内银行收回的表内应收贷款利息，第三，考核期内银行收回的表外应收贷款欠息。 对于到期应收利息总额，笔者认为，它是指考核期内商业银行应该收到的各种利息收人。它不仅包括考核期内贷款当期新产生的贷款利息收人，也包括考核期之前应收但未收到的己计人考核期前损益的应收贷款利息和末计人损益的应收贷款欠息，即考核期前未收回的各种利息和欠息也是本期到期的应收利息。它反映了银行持续经营的理念，即银行木仅要对考核期内的利息回收情况负责，同时也要对考核期之前的应收未收利息回收情况负责。 在利息回收率指标计算公式中，其分子、分母的外延是一致的，分母包括本期的应收利息和本期以前未收回的应收利息，分子包括收回的各期的应收利息。因此，利息回收率的指标值只能在O到100%之间(含O和100%)。 当前，有些行在计算利息回收率指标时，分母中只计算考核期当期应收利息，不考虑考核期以前的应收利息，计算出的结果只能称做是“当期利息回收率”，它可能会超过100%。 [编辑]利息回收率的计算[1] 下面我们从简单到复杂逐步推导出利息回收率的计算公式。 (一)表内应收贷款利息和表外应收贷款欠息期末余额均为O 此为理想状况，即考核期末无表内外应收利息，应收的全部收回，则利息回收率肯定为100%。 此种状况下，假设表内应收贷款利息期初余额为A，表外应收贷款欠息期初余额为B。考核期发生的与利息收人有关的业务可以汇总如下: 1.结息日或贷款到期日收息对于应计贷款: 借:表内应收贷款利息C 企业存款(或相关科目)D 贷:利息收人C+D 对于非应计贷款: 收:表外应收贷款欠息E 2.产生新的非应计贷款，将相应的表内应收贷款利息转人表外应收贷款欠息核算(负号代 表红字) 借:表内应收贷款利息-F(F?A+c) 贷:利 收:表外应收贷款欠息F 3.考核期内全部收回各种应收息 借:企业存款(或相关科目)A+B+C+E 贷:表内应收贷款利息A+C-F 利息收入B+E+F 付:表外应收贷款欠息B+E+F 根据以上业务，我们可以得出: 本期实收利息=D+(A+B+C+E) =(B+C+D+E)+A =考核期利息收人贷方发生额+表内应收贷款利息期初余额到期应收利息=A+B+(C+D+E) =A+(B+C+D+E) =考核期利息收人贷方发生额+表内应收贷款利息期初余额利息回收率=本期实收利息/到 期应收利息×100% =(考核期利息收入贷方发生额+表内应收贷款利息期初余额)/(考核期利息收人贷方发生 额+表内应收贷款利息期初余额)×100%(公式一) (二)只有表内应收贷款利息期末有余额 此种状况下，假设表内应收贷款利息期初余额为A，表外应收贷款欠息期初余额为B。考 核期发生的与利息收人有关的业务可以汇总如下: 1.结息日或贷款到期日收息 对于应计贷款: 借:表内应收贷款利息C 企业存款(或相关科目)D 贷:利息收人C+D 对于非应计贷款: 收:表外应收贷款欠息E 2.产生新的非应计贷款，将相应的表内应收贷款 利息转人表外应收贷款欠息(负号代表红字) 借:表内应收贷款利息-F(F?A+c) 贷:利息收人-F 收:表外应收贷款欠息F 3.考核期内收回部分表内应收贷款利息 借:企业存款(或相关科目)G(G