小规模公司一般纳税说明
一般纳税人网上报税详细流程
防伪税控系统的工作原理
工作流程1.
购买发票:企业持卡到税务机关购买发票IC
读入发票:将卡上的发票号码读入到开票系统IC
填开发票:在开票系统中填开打印发票
抄税报税:在开票系统中抄税后,持卡及报表到税务机关报IC
税
防伪与计税2.
发票上的主要信息(发票代码、发票号码、开票日期、购方税号、
销方税号、金额、税额)加密生成位密文;并在打印发票的 84
同时将主要信息逐票存入金税卡黑匣子中
识伪3.
认证发票的过程为用扫描仪将整张票面(明文与密文)扫入计算机,认证系统将密文解密后与发票上的明文比较,有一项不符即为假票。
(大厅认证、网上认证)
专用发票须先认证相符后才能抵扣,普票不能抵扣,可自愿验证 抄报税4.
第三部分一机多票系统组成和操作流程
一、系统组成
通用设备、专用设备、开票软件
通用设备:1.
计算机第二版及以上版本最低配置要符合:以1) : WIN98,CL2.1
上,硬盘以上,内存以上,光驱,两个以上插槽,40G128MPCI
建议您最好使用防伪税控专用机
打印机:针式打印机(建议您最好使用平推式票据打印机)2)
专用设备(包括金税卡、卡读卡器和税控卡)2.ICIC
金税卡:是防伪税控系统的核心部件3)
读卡器:用于读写卡上的信息连接在金税卡上。4) IC,
“”卡:是进入本系统的钥匙,进入系统前必须插入卡读5) ICIC
卡器内,分为、或者更大容量。由于受到卡的容量限32K64KIC
制最多存放张发票,为张发票。32K63064K1350
注:专用设备必须经所属税务机关发行后才可安装。发行后金税
卡和卡就是一一对应的关系IC
开票软件2.
二、系统操作流程
初次使用流程:登录初始化开始、结束、设置)发票管理--(----
报税处理
日常使用流程为:登录发票管理报税处理----
第四部分系统登录和初次使用
一、系统启动、登录、退出:
、打开计算机,插入卡1IC
“”、双击防伪开票图标2
“”、单击进入系统选择(管理员)确认3----
“”“”说明:初次使用入时,需做初始化、操作员管理等操作必须“”选管理员,平时无要求,但要注意以谁的名字进入,打印在发票上开票人的名字就是谁。
、退出系统4
“”“”单击退出按钮退出系统---
二、系统初始化:
、初始化起A
、功能:用于建立本系统使用的全套数据库,清除所有硬盘中1
“”的开票数据(不包括客户及商品信息),使系统处于初始设置状态。
“”“”—“”、方法:系统设置初始化起修改管理员姓名确认2/--
、初始化终B
“”(功能:使用系统转为正常处理状态1
“”“”“”(方法:系统设置初始化终确定2/- 注意:
)系统初次安装或重新完全安装时,必须使用本功能,而使用1
本软件进行了一定时间的业务处理之后,勿轻易使用本功能。
“”“”“”“)执行了初始化起未做初始化终前,发票管理、报税处2
”理业务模块无法激活
三、本单位信息设置(参数设置)
“”)企业开票时销方信息取自此处,只有银行账号或选择(多1
个账号),必须事先正确填写
“”—“”)方法:单击系统设置参数设置2 )注意:3
“”“”只需修改地址、电话、银行账号,企业名称、开票机信息
各项数据皆取自金税卡,无须输入,也无法修改。
按回车可输入多个银行账号
本单位名称或税号如要修改,需持金税卡和卡去所属税 IC
局;其它信息修改只拿卡即可。IC
、开票最大限额4
()此处显示的为专用发票的最大限额,当该企业为单废旧物1
“资企业,即只能开具废旧物资销售发票,当查看参数设置开票/
”机信息时,开票机限额处显示为空
()系统中所有的最大限额指不含税金额的最大限额。(如:最2
大限额是百万元,指开票的不含税金额不能大于等于百万元)
()最大开票限额只携带卡即可。3IC
四、操作员管理
、功能:增加、修改、删除操作员(只有系统管理员才能做)1
“”“”“”—“”“、方法:系统维护操作员管理操作员管理编辑操2//--
”“”作身份管理窗口中的管理员开票员操作员管理窗口中的<>--
管理员开票员的名字输入本单位管理员开票员的姓名单<>--<>--“”—“”击操作身份管理窗口退出
“”“”以上为修改的过程,若增加按,,删除按,
、系统管理员有且只有一个,不能进行增加或删除,只能修改3
名称。
第五部分日常开票工作
一、发票领用
(发票购买1
一次性可购买多卷多种类发票,最多可达五卷
专用发票和废旧物资发票使用同一种纸制发票(增值税专用
发票),注意区分号段,做好分类存放
(发票读入(只需在每次新购发票后做)2
)功能:发票读入功能是开具发票的前提,主要用于将企业购1
买的存放于卡中的电子发票读入到金税卡中。一次可读入不IC
同种类的卷发票。5
“”(如只购买了发票,未执行发票读入操作就直接开票,则系统“”“”提示金税卡内没有可用发票应该执行发票读入),
“”—“”“”)方法:发票管理发票读入确认确定2/---
“”)金税卡已到锁死期不能进行发票读入操作3
(发票库存查询3
)功能:查看剩余发票数量及各种发票的开票限额1
“”)方法:发票管理发票领用管理发票库存查询。2//
注意:如果在税务端系统中对纳税人某种发票最大开票限额进行
了新的授权,那么对于不同发票新限额的作用对象有所不同。
对于专用发票限额作用于开票系统并在开票时即刻生效,但对,
于废旧物资发票和普通发票,限额作用于限额改变后所购买的发
票,而不是直接作用于开票系统。
(发票退回(须征得国税同意,不得随意操作)4
功能:发票退回是将企业金税卡中未开的发票卷电子信息退回到
“”税控卡中,不能通过发票读入重新读入到金税卡中,只能IC
到国税处理。
一般情况下,企业在遇到下列情况时应将金税卡内剩余的发票退
回:(所购电子发票的代码或号码与实际拿到的纸质发票不符;1
(需要进行更改纳税号或更换金税卡等操作;(当地税务部门23
要求将剩余发票退回。
二、编码设置
(客户编码设置1
)功能:主要用来录入与该企业发生业务关系,需要为其开具1
发票的客户信息,也可以对已录入的客户信息进行修改和删除。
“”填开发票时,购方信息可以从该客户编码库中选取。
为了提高开票员的工作效率,建议企业在开票前事先将客户信息
正确录入到客户编码库中。
“”“”)方法:系统设置客户编码2 /
“”常用工具栏:增加一行(在所选中行的上方增加一空行)+
“”删除一行(首先选中要删除的客户行)有下一级的编码不能-
直接删除
“?”使数据生效
各项数据的输入
……编码:如不分组建议编为、。a00010002
名称:b
简码:可以不输c
税号:企业的纳税登记号前四位为所对应的行政区编码。(注:d
若其前四位编码在行政区编码表中不存在,则系统便给出增设行“”政区编码的对话框,写出行政区域名称以记入行政区编码)
地址电话、银行账号:将光标在此栏目中点击两下,点击该栏e
“…”目中的
“”按钮,在弹出的备注字段编辑器中输入相关信息。输入完毕点“”击确认。
“”“”)注意:退出与的区别:3X
“”编辑的状态:未处于编辑状态时只能查询不能修改
)导入导出:导出用于将编码库中的全部编码信息,以文本文4
件格式导出到指定路径下。此功能一般用于备份编码库信息,以
避免编码信息丢失或重新安装系统时手工录入编码的繁琐性。导
入用于将文本文件数据导到编码库中。。
(商品编码设置2
)功能:商品编码设置主要用来录入本企业所销售的商品信息,1
“也可以对已录入的商品信息进行修改和删除。填开发票时,商
”品信息只能从该商品编码库中选取。因此,在开票前,企业必
须事先将商品信息正确录入到商品编码库中。
“”)方法:系统设置商品编码2/
各工具按钮及各项填写与客户编码基本相同
)注意:3
“”必须选择商品税目A
“”商品编码库只能在商品编码中建立,必须事先建立,不能在B
票面直接输
”“”“单价可以是含税或不含税,代表否不含税代表是CF() T(含税)
(税目编码3
)功能:主要用来对商品的类别名称、税率和征收率等信息进行1
录入、修改、删除以及查询等一系列编辑操作。系统已存有常用
税目,一般情况下无需进行设置。
“”“”“”“”)方法:系统设置,编码设置,税目编码,增值税2 三、发票填开
三种发票的填开方法基本相同,以下主要对专用发票的各种填开
方法,包括对清单、折扣、复制等的操作进行详述。 (简单发票(最多行)18
“”—“”)调空票:发票管理发票填开确认(按顺序自动弹出)1/ )填写:2
“”、购方信息的填写直接输,点击客户按钮可将购方信息保A: a
存到客户编码库中
“”点名称或税号后的选择 b
、商品信息的填写:只能从商品编码库中选取,点击商品名称B
“…”再点出现的按钮选择。填写信息后,税额系统自动算出,无法修改
(如客户信息或商品信息较多时,可通过点击要查找
所属项
目的标题栏,执行鼠标左键操作可以实现快速定位或匹配查ctrl+
找客户及商品信息)
一张发票只能开一种税率,第一行商品决定本张发票税率
“”、收款人、复核人:可直接输入(不保存)或点选择。C
“”)保存:点打印按钮3
“”)打印发票:在打印确认框中选择打印则立刻打印出来;选4
“”择不打印则暂时取消打印,但发票已保存,只是未打印,可以“”在发票查询中打印。
(带清单发票(超过种商品)28
)调空票、客户填写:同前1
“”)清单填写:单击清单按钮,在清单窗口中填写商品明细数2
“”据,点退出返回票面。销货清单在填开时不能直接打印,只能“”在发票查询功能中查询后再打印。
)注意:带清单的发票只能有清单行和清单的折扣行,无其3A
它商品行。即一张发票票面即能填商品信息也能填清单信息,但
两者不能同时出现。
销项正数发票可以开具清单。B
每张发票只能带一份销货清单C
(折扣销售3
、无清单发票的折扣A
)调空票、客户和商品的填写:同前1
“”“”)选中要折扣的商品,选择折扣按钮,在窗口中输折扣率2
„?或折扣金额二者确定其一另一项自动算出。 )注意:3
折扣行算在商品的总行数中,商品行和其折扣行之间不可再
插入其它商品行
折扣后的商品不能修改,需修改时,先删除折扣行。
可以对每一单行商品折扣,也可以对连续多行或所有商品统
一折扣。
必须所有商品行均生效后才能折扣
、清单发票的折扣B
“”“”点击票面清单进入销货清单填开窗口,填写清单内容后,选
“”“”„中要折扣的商品,选择折扣按钮,在窗口中输折扣率或折扣
?“”金额二者确定其一另一项自动算出,点退出返回票面。
(开一张负数发票4
)功能:当企业所开发票有误或者由于商品质量等问题购方退1
货时,但因已抄税不能作废,可开具负数发票来冲抵。
填开负数发票时,必须先指定其对应的正数发票的代码和号码,
在打印负数发票时,系统自动将对应的正数发票的代码和号码打“”印在负数发票备注栏内。
)方法:2
调空票:同前
“”点负数按钮,输入对应的正数发票的代码、号码,并确认一遍,“”—““下一步确定,会出现两种情况--:
、当前发票库中有对应的正数发票系统会自动填入发票信息,A:
并且数量和金额填充为负数。
“”、当前发票库中没有对应的正数发票点击确定后自行手工填B:
写发票信息(数量或金额填负数)。
保存、打印发票:同前。
)注意:3
、销项负数发票不允许附带清单,也不能加折扣。A
、已作废的票不能开负数B
(复制发票:5
)功能:当将要开的发票与以前开过的内容完全或部分相同时,1
可用此功能提高开票速度
“”)调出空票,按复制按钮,双击要复制的发票(如只复制商品2
“”“”信息可在选项中取消客户信息)
只有正数发票可以复制,复制的发票在打印前可以修改
(普通发票和废旧物资发票填开6
三种发票的填开方法基本相同普通发票、废旧物资发票同样可以
带清单、折扣和开具负数,各种发票打印在票面上的为不含税单价
下面主要对普通发票与废旧物资发票填开过程中的特点进行说明。
)普通发票1
“”“”“”“”发票管理,发票开具管理,发票填开,普通发票填开:
系统自动按顺序调出待开具的普通发票号码确认窗口。
、名称必须填写,其它项可以为空。购方有税号的必须填写,A
税号可以为位、位或位。151820
、系统支持填开税率不大于的增值税普通发票,但企业应B31%
自觉根据当前的增值税政策填开发票,所选税率应符合国税局要
求,以免造成开具的发票无效。
、发票票面左上角会生成一个位效验码,便于购方查验真伪C20
、普通发票不可以抵扣,企业可以按照自愿原则去税局进行发D
票验证。
)废旧物资2
“”“”“”“发票管理,发票开具管理,发票填开,废旧物资发票填”开:系统自动按顺序调出待开具的废旧物资发票填开窗口。
“”、废旧物资发票只能选取税率为的商品进行开具,其它税率A0
商品无法选取。
、废旧物资发票打印在纸质专用发票上,系统自动在纸质发票B
“”左上角打印废旧物资字样,以区别与一般的增值税专用发票。 四、发票查询
、功能:已开发票查询主要功能查询已开具的各种发票、清单1
内容及实现发票重复打印、连续打印、销货清单打印。
“”“”、方法:发票管理发票查询(选择月份)确认2/----
“重复打印发票:选中要打印的发票,点击工具栏中的打A
”“”印发票。---
“”“”打印清单:选中要打印清单的发票,点击打印销货清单B---
“”(全打格式)打印--
“”—“”—““连续打印:用鼠标左键选择发票打印发票。CCtrl+
“”通过查找按钮,然后在购方信息处输入该企业的名称或税D
号,可以查询给某企业开具的所有发票。
注:打印发票既可以在发票填写窗口,点击打印按钮打印,也可“”以在发票查询功能中重复打印。(发票可以单张打印,也可以多张连续打印。)
五、发票作废
(已开发票作废1
)功能:当企业所开各种发票有误或者由于商品质量等问题购1
方退货时,若该张所开发票未抄税,则可利用已开发票作废功能
来作废该张发票的电子信息。
““——“)方法:发票管理发票作废选中要作废的发票作2/
”—“”“”废确认,确定
)说明:3
、已抄报税的或跨月的发票不能作废,只能开具负数发票冲销。A
、发票作废后无法改变作废状态,作废时要仔细核对。B
“”、对已开发票进行作废时,系统限定除系统管理员身份可以C
“作废任何操作员开具的发票外,其他操作员身份必须遵守谁开
”“具,谁作废的原则。作废时提示当前发票库没有符合条件的(
”发票可能是本期本开票员没开具发票)
(未开发票作废(一般不用)2
)功能:当企业尚未使用的纸质发票遗失或损毁时,可利用未1
开发票作废功能将金税卡中相应的电子发票进行作废处理。必须
“”等到该发票成为金税卡中的当前号码才能操作
“”—“”—)方法:发票管理发票开具管理未开发票作废确认放2//
弃(只作废一张)
第六部分抄税报税
一、抄报税处理
(抄报税流程及抄税时间1
)基本流程:抄税写卡,打印销项报表,持卡及报表到1ICIC国税报税
)抄税时间:2
“征期抄税:每月日开票时系统提示已到抄税期请及时抄 1
”税,此时必须做抄税处理,否则无法开票;报税期内必须报税,
否则,系统自动锁死;1-10
“”系统提示金税卡已到锁死期,请及时抄报税,则需抄税后到税
局报税。
非征期随时抄税:抄税时间不受限制,但在下次抄税前必须
报税。
注意:系统支持随时抄税,是为了解决开票量不断增大的问题及
“”税务机关的管理,系统提示发票写入区已满企业可以执行非征
期抄税,然后才能继续开具发票,因此如无需要不允许操作,每
月只进行征期抄报税即可,并且无论该月是否领用及开具发票都
必须进行征期抄报税。
(抄报税方法步骤:2
“”“”)写卡:报税处理,抄税处理1IC
“”“”)打印报表:报税处理,发票资料2
)说明:3
“”抄税处理一次性将所有种类的开票数据都写在一张卡 IC上。
“”“”可选择的抄税期中包括本期资料和上期资料两项
本期资料是指已开具但从未抄过税的资料,在对其进行抄取时选“”择本期资料。抄本期资料时,系统自动效验卡上有无购票IC或退票信息。如卡上有购票和退票信息,则无法抄税。IC
上期资料是指在抄税过程中重抄的旧税,例如抄税后,不小心将“”卡损坏,可到税务机关更换卡,在抄税处理中重新执行抄ICIC
上期资料即可。抄上期资料时,卡中购票和退票信息不影响IC
抄税
建议报税后及时进入一次开票系统
二、金税卡管理
(状态查询1
功能:用于显示金税卡和卡当前状态信息IC
(金税卡时钟设置2
)功能:用于修改金税卡时钟。此操作需先持卡到国税局授1IC权,授权后第一次进入系统必须修改,否则授权会消失(即授权
一次只能修改一次),一般不用
“”“”“”)方法:报税处理,金税卡管理,金税卡时钟设置2
三、发票资料统计
(金税卡年度资料统计1
(金税卡月度资料统计2
(发票领用存月报表3
第七部分系统维护
一、数据整理
“”“”“”系统维护,数据整理,数据文件整理:出现意外操作或1.
异常现象时重建数据库索引。
“”“”“”系统维护,数据整理,数据文件清理:删除硬盘中前几2.
个月的数据,提高运行速度,一般不用 二、查询备份
“”“”(系统维护,查询备份,选择要数据备份目录:用于查询1
备份数据库信息
“”“”(系统维护,退出查询:恢复业务操作2
第八部分主分机结构
在一机多票开票子系统支持主分机结构,对于主分结构的开票系
统,其使用方法和工作流程与单机基本相同,主要区别:
()分机不能直接到税局购退票,买票时主机到税局购买后分1
配给分机;分机退票先退回主机再退到税局
()抄税时不用进行报税数据汇总,分机可以单独进行报税,2
所有分机报税成功后再报主机
“”“()无论主分机在操作过程中,如出现累加和错、日历时钟3
”“”错、年基超出范围均表示金税卡损坏,需更换金税卡。
东莞市国税
东莞市国税将从七月一日开始全面推行增值税网上申报。为
了做好网上申报工作,东莞市各国税分局已分别对所属辖区的纳税人进行了
,并有步骤地开展。具体步骤为:七月一日开始
要求对小规模纳税人进行网上申报,九月一日开始要求一般纳税
人开始网上申报。
为了有利于网上申报工作进展顺利,有关国税分局要求会计公
司或会计师事务所协助企业做好增值税网上申报工作,特别是有些代理记帐的会计中介机构,应主动协助客户做好网上申报。有
些国税分局明确对代理记帐的中介要求七月一日开始用网上申
报,若代理公司仍用纸质纳税申报将不再受理。
附:东莞市小规模纳税人网上申报缴纳增值税简易操作指南
一、网上办税简易操作流程
(一)基本要求和步骤
、实行网上办税的纳税人应先到主管国税机关办理网上办税注1
册(电脑用户注册打印
书,税局盖章生效,并开通帐号),,
取得用户名和密码。
、连通互联网,打开网页浏览器,输入网址:2
;广东省国家税务局。mmon/login.jsp
、从网站首页点击网上办税菜单,进入办税大厅,输入用户名3[]
和秘码,即可进入网上办税大厅进行业务操作。
(二)增值税网上申报简易流程
“”、点击申报征收菜单,点选增值税税种,在弹出对话框中填1[]
“”写申报所属时期起止,点击进入申报按钮。
、在纳税表中填写申报数据。2
“”、填写完成后,点击计算按钮,系统将自动计算税款,允许3
纳税人修改一元以内的误差。
“”、核对数据无误后,点击提交按钮,提交申报数据,系统提4
示申报成功,表示完成申报。
“”、点击缴税按钮即时进入网上缴税。5
“”、点选本次清缴税款,点击计税按钮系统自动计算滞纳金和6
教育附加。
“”、确认缴税银行帐户无误后,点击清缴税款按钮,系统提示7
扣款成功,表示完成扣税。
“”、完成申报和缴税后,点击注销登录按钮,退出网上办税大8
厅。
二、网上申报纳税注意事项
(一)纳税人以前月份没有申报,或当期逾期申报的,不允许
进行网上申报,纳税人应到主管税务分局办税服务厅处理。
(二)纳税人办理网上申报纳税前,应确保缴税帐户有足够余
额。因帐户不足而导致扣款不成功,纳税人应及时补足银行存款,
从申报征收首页直接进入网上缴税页面进行税款缴纳。如果因[][]
其它原因而导致扣款不成功,纳税人应
出错原因,及时通知主管国税机关。
(三)纳税人应在纳税申报当期结束前进行网上缴税。逾期缴
纳税款的,系统自动按征管法规定按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
“”(四)网上申报纳税不适用于采用定期定额征税的小规模纳
税人。
三、纸质纳税申报资料报送要求
进行网上申报的纳税人,应通过网上申报系统的申报表查询功
能用纸打印纳税申报表,连同财务报表、发票领用存月报表A4
等申报资料一式一份按规定依次按月装订,于每季度结束后的次月(月、月、月、月)内将该季度三个月的纳税申报资料14710
报送到主管国税分局办税服务大厅指定收集点。