增值税消费税营业税企业所得税总结

增值税消费税营业税企业所得税总结 增值税、消费税、营业税、企业所得税总结 征收对象 【增值税】销售货物、提供加工维修修配劳务、进口货物 【消费税】从事生产、委托加工、进口应税消费品 【营业税】提供应税劳务、转让无限资产、销售不动产 【企业所得税】企业的生产经营所得、其他所得、清算所得 计税依据 【增值税】按货物/劳务金额 【消费税】按消费流转额 【营业税】按营业收入额(销售额) 税目 【消费税】烟、酒与酒精、化妆品、贵重首饰珠宝玉石、高档手、鞭炮、烟火、成品油、汽车轮胎、小汽车、摩托车、游艇、高尔夫球及球具、木质一次性筷子、实木地板 【营业税】交通运输业、建筑业、文化体育业、邮电通信业、娱乐业、服务员、转让无形资产、销售不动产 应纳税额 【增值税】当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额 【消费税】应税消费品的销售额(含销售税而不含增值税的销售额) 【营业税】全部价款+价外费用(价外费包括向对方收取的手续费、基金、集资费、代收款项、代垫款项、其他各种性质的价外费用) 【企业所得税】收人总额—不征税收人—免税收人—各项准许扣除—前年度亏损，剩下的余额 纳税的发生时间和期限 【增值税】收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天，先开具发票的为开具发票当天，期限分别为1，3，5，10，15日，1个月或者1个季度 【营业税】生产的应税消费品于销售时纳税，进口~于报关进口环节纳税，金银首饰钻石在零售环节纳税，期限和增值税期限一样 【营业税】收讫营业收入款项或取得索取营业收人款项凭据的当天， 期限分别为5，10，15日，1个月或者1个季度 【企业所得税】按年计征，分月或季度预缴，多退少补，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止 纳税地点(省略“主管税务机关申报纳税”这些字) 【增值税】?固定业户?其机构所在地?(固定业户到外县)开具证明的?其机构所在地?未开具证明的?销售地或劳务发生的?非固定业户?销售地或者劳务所在地?进口货物?报关地海关 【消费税】?销售及自产自用?纳税人机构所在地/居住地?委托加工?委托方向其机构所在地/居住地?进口应税消费品?进口人或其代理人向报关地海关 【营业税】?提供应税劳务?其机构所在地/居住地?转让无形资产?其机构所在地/居住地?销售不动产?不动产所在地;?特殊?提供建筑劳务以及国务院财政部、税务主管部门规定的其他应税劳务?应税劳务所在地?转让出租土地使用权?土地所在地 【企业所得税】?居民企业?企业登记注册地(注册地在境内)和实际管理机构所在地(注册地在境外)?非居民企业(有实际联系)?机构、场所所在地?非居民企业(没有实际联系)?扣缴义务所在地