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某公司在2001年第四季度做2002财年全面预算。设下年度经营目标利润为217000元,需实现的目标销售收入测算为525000元。预测资料表明,A产品年销售量1200件,B产品年销售量可达2000件。销售收入预计可在当季收回50%,次季收回50%,各项销售费用预计为销售收入的1%,均在当季支付,年初应收帐款余额为55000元,于预算期第一季度收回。
设A产品预算期初存货为150件,最低库存量80件,最高库存量150件,预算年末存货为130件,最大生产量400件;B产品预算期初存货为200件,最低库存量100件...
全面预算
某公司在2001年第四季度做2002财年全面预算。设下年度经营目标利润为217000元,需实现的目标销售收入测算为525000元。预测资料表明,A产品年销售量1200件,B产品年销售量可达2000件。销售收入预计可在当季收回50%,次季收回50%,各项销售费用预计为销售收入的1%,均在当季支付,年初应收帐款余额为55000元,于预算期第一季度收回。
设A产品预算期初存货为150件,最低库存量80件,最高库存量150件,预算年末存货为130件,最大生产量400件;B产品预算期初存货为200件,最低库存量100件,最高库存量250件,预算年末存货为220件,最大生产量600件。假定第一季度节假日较多,第三季度停电较多。
设该公司生产的A、B产品共同耗用一种甲材料,单位产品耗用量分别为4件和1件,其单位采购成本为20元,预算期初存货为
300件,期末存货预计为下期生产耗用量20%,预算期存货为300件,采购货款假定当期支付40%,下期支付60%。设预算期初应付购货款12000元,在第一季度支付。
设该公司在生产A、B产品时所需单位直接人工工时分别为6小时和2小时,平均小时工资率为5元。
设该公司拟进行设备更新,根据确定的最优
,在考虑企业现金支付能力和筹措的可能性基础上,决定在下一年度第一季度购进设备,并以分两季付款的方式购买,购进时付款60%,下季末再付款40%,并支付欠款利息(假定年利率为8%),该设备总价款为80000元。
假定该企业全年所得税为108500元,分季平均支付。根据董事会决议,股利分配按经营目标利润的20%各期均等支付。期末现金最低库存额为15000元,现金短缺时,主要在各期初向银行申请贷款(贷款年利率为12%),贷款的最低起点为1000元,现金有盈余时,应在季末及时归还贷款本息。还款时先还利息后
还本金。设期初现金余额为18000元。
2002 表1
销售及销售费用预算表
年度
预计现金收入
附表1
生产预算
2
直接材料预算表
表3
预计现金支出预算表
附表3
直接人工预算表
表4
制造费用预算表
表5
预计现金支出
附表5
产品生产成本和期末产成品存货预算表
表6
管理费用预算表
表7
预计现金支出
7 附表
设备更新支出预算
2002年度
表8
现金预算表
预计损益表(贡献式)
表10
资产负债表(简式)
单位:元
资产负债表(简式)
表11
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