K3系统确认坏账损失与坏账收回的账务处理流程

K3系统确认坏账损失与坏账收回的账务处理 金蝶知识库文档 确认坏账损失与坏账收回的账务处理流程 本期概述 文档，您可以对其操作有一个清晰的认识 版权信息 著作权人保留 著作权人对 著作权声明 著作权所有 2011 金蝶软件(中国)有限公司 。 所有权利均予保留。 金蝶软件(中国)有限公司 客户服务中心 共 12 页 第 1 页 金蝶知识库文档 目 录 1( 应用背 景 ................................................................................................................................... 3 2( 坏账损 失 ................................................................................................................................... 3 2.1 过滤条件设 置 .................................................................................................................... 3 2.2 坏账损失处 理 .................................................................................................................... 4 2.3 坏账损失查 询 .................................................................................................................... 5 3( 坏账收 回 ................................................................................................................................... 6 3.1 过滤条件设 置 .................................................................................................................... 7 3.2 坏账收回处 理 .................................................................................................................... 7 3.3 坏账收回查 询 .................................................................................................................. 10 4( 总 结...................................................................................................................................... ... 11 金蝶软件(中国)有限公司 客户服务中心 共 12 页 第 2 页 金蝶知识库文档 1( 应用背景 由于市场经济的极大不确定性，企业的应收账款很可能最终不能够全部收回， 即可能发生部分或者全部的坏账。所谓坏账，是指企业无法收回或收回的可能性 极小的应收款项。由于发生坏账而产生的损失，称为坏账损失。 对确实无法收回的应收款项报经董事会批准后确认为坏账，其确认如下: (1)因债务人破产或死亡，以其剩余财产或遗产清偿后，仍不能收回的应收 款项; (2)因债务人逾期未能履行偿债义务超过3年并且确定不能收回的应收款项。 对于已经确认的坏账损失后期又发生收回业务的，就需要进行坏账收回的操作。 2( 坏账损失 当期的单据不能确认坏账，坏账损失功能只适用于初始化及以前期间的已生成 凭证且未完全核销的发票和其他应收单。 2.1 过滤条件设置 登录K/3主控台界面，依次单击【财务会计】?【应收款管理】?【坏账处理】， 双击 【坏账损失】，弹出过滤条件界面如图-1所示。 图-1 坏账损失过滤条件设置 过滤条件设置字段说明如-1所示。 表-1 金蝶软件(中国)有限公司 客户服务中心 共 12 页 第 3 页 金蝶知识库文档 2.2 坏账损失处理 设置好过滤条件后，单击【确定】，进入“坏账损失处理”界面，如图-2所示。 图-2 坏账损失处理 坏账损失处理界面的各字段取数说明如表-2所示。 表-2 金蝶软件(中国)有限公司 客户服务中心 第 4 页 共 12 页 金蝶知识库文档 如果需要重新过滤单据，单击图-2中【过滤】按钮，可再次调出过滤条件界面;确认坏账信息后，单击图-2中【凭证】按钮，即可自动生成坏账损失的凭证，如 图-3所示。 图-3 坏账损失生成凭证 凭证核对无误后点击【保存】即可。 如果要取消坏账损失处理，只需删除坏账损失凭证即可。 2.3 坏账损失查询 确认坏账损失后，在坏账备查簿及应收款明细表中查询结果，如图-4，图-5所示。在 金蝶软件(中国)有限公司 客户服务中心 共 12 页 第 5 页 金蝶知识库文档 坏账备查簿中，可以查看到已确认坏账损失的发票或应收单，显示“坏账金额”;在应收款明细表中单据类型显示为“坏账损失”，金额体现为“本期应收”的负数。 图-4 坏账备查簿 图-5 应收款明细表 3( 坏账收回 可以通过坏账收回功能中进行 对于已经确认的坏账损失后期又发生收回业务， 处理。 金蝶软件(中国)有限公司 客户服务中心 第 6 页 共 12 页 金蝶知识库文档 3.1 过滤条件设置 登录K/3主控台界面，依次单击【财务会计】?【应收款管理】?【坏账处理】，双击 【坏账收回】，弹出过滤条件界面如图-6所示。 图-6 坏账收回过滤条件设置 该界面与坏账损失的过滤条件界面基本相同(如图-1)，区别仅在于坏账收回的过滤界面多出【期初坏账】选项，勾选后，则只显示初始化时录入的期初坏账。其他字段说明可参考表-1，此处不再赘述。 3.2 坏账收回处理 假设2011年11月已确认一笔长春电子厂1000元的坏账，12月底收回800元。 设置过滤条件后单击【确定】进入坏账收回界面，在需要勾销的坏账记录前打上“?”，录入“收回金额”800元，如图-7所示。 金蝶软件(中国)有限公司 客户服务中心 第 7 页 共 12 页 金蝶知识库文档 图-7 坏账收回 然后单击“收款单号”后的 对应收款单，如图-8所示。 按钮，弹出收款单序时簿界面，选择收回坏账时录入的 图-8 坏账收回关联收款单 选中收款单，单击【确定】返回坏账收回界面，收款单的信息已经回填，如图-9所示。 金蝶软件(中国)有限公司 客户服务中心 第 8 页 共 12 页 金蝶知识库文档 图-9 维护坏账收回数据完毕 坏账收回界面的各字段取数说明如表-3所示。 表-3 核对数据无误后，单击【凭证】按钮，弹出凭证界面，如果凭证中有遗漏信息，可以手工进行维护，维护完整后的凭证如图-10所示。 金蝶软件(中国)有限公司 客户服务中心 第 9 页 共 12 页 金蝶知识库文档 图-10 坏账收回生成凭证 以上凭证中反映了两笔业务，分别为冲销坏账损失的业务(借:应收账款，贷:坏账准备)和收款业务(借:银行存款，贷:应收账款)。凭证无误后点击【保存】即可。 注意:?生成坏账收回凭证时，要保证收回的坏账金额等于相应的收款单金额，否则系统不允许生成凭证;?坏账收回对应的收款单必须是本期已经审核但未生成凭证的状态。 生成坏账收回凭证后，上述关联坏账的收款单即为完全核销状态。坏账收回凭证的凭证字号自动返填到收款单中。 如果要取消坏账收回记录，只需删除坏账收回生成的凭证即可。 3.3 坏账收回查询 账备查 坏账收回后，查询坏账备查簿及应收款明细，如图-11，图-12所示。坏簿中，是在之前的坏账损失记录上直接显示“收回金额”;而应收款明细表中分别列示坏账损失单和收款单，收款单的摘要显示为“坏账收回”，“本期应收”和“本期实收”均等于“收回金额”，不影响期末余额。 金蝶软件(中国)有限公司 客户服务中心 第 10 页 共 12 页 金蝶知识库文档 图-11 坏账备查簿 图-12 应收款明细表 4( 总结 对于确实无法收回的应收款项满足确认标准经董事会批准后即可确认坏账损失;对于已经确认的坏账损失后期又发生收回业务的，就需要进行坏账收回的操作。 坏账损失功能只适用于初始化及以前期间的已生成凭证且未完全核销的发票和其他应收单;坏账收回的过滤界面如想查看初始化时录入的期初坏账需勾选【期初坏账】选项，关联的收款单必须是本期的，并且已审核但没有生成凭证、没有进行核销操作。 取消坏账损失或坏账收回记录，只需删除对应的凭证即可。 金蝶软件(中国)有限公司 客户服务中心 第 11 页 共 12 页 金蝶知识库文档 坏账备查簿中，可以查询坏账损失及坏账收回记录，分别显示“坏账金额”和“收回金额”;在应收款明细表中，确认坏账损失后显示坏账损失单，金额体现在“本期应收”的负数，坏账收回时，收款单摘要显示为“坏账收回”，收回金额分别列示在 “本期应收”和“本期实收”，因此不影响期末余额。 金蝶软件(中国)有限公司 客户服务中心 第 12 页 共 12 页