发票如何规范填写

发票如何规范填写 篇一:各种发票填写规范 各种发票填写规范 第一种:增值税专用发票(修订) 一、 商品销售专用发票 开票范围: 一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具专用发票。 商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具专用发票。 增值税小规模纳税人(以下简称小规模纳税人)需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开。 销售免税货物不得开具专用发票，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外。 开票规定: 专用发票应按下列要求开具: (一)项目齐全，与实际交易相符; (二)字迹清楚，不得压线、错格; (三)发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章; (四)按照增值税纳税义务的发生时间开具。 对不符合上列要求的专用发票，购买方有权拒收。 1 一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的，同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖财务专用章或者发票专用章。 注意:查 纳税人识别号码比对不符原因 其一:企业的纳税识别号有很多最后一位是英文字母X，而这个必须用大写表示，企业往往忽略了这个细节，很多企业将大写的X用小写表示，造成纳税人识别号码比对不符。 其二:企业录入号码时录入人员疏忽大意，造成错号、串号等。 二、《开具红字增值税专用发票单》的出具 适用开红字发票的情形: 1、一般纳税人在开具专用发票当月,发生销货退回、开票有误等情形，但过了当月，不符合《增值税专用发票使用规定》第二十条规定的作废条件的，一律不得退回发票作废，只能按规定开具红字专用发票。 2、纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量，或者由于市场价格下降等原因，销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为，销货方可按现行《增值税专用发票使用规定》的有关规定开具红字增值税专用发票。国税函〔2006〕1279号 购货方，应办手续。抵扣及开红字发票 2 手续增多: (1)要在规定的开发票之日起90天内进行认证。(否则，不得抵扣进项税额;有发生退货或取折让不能开《通知单》) (2)开红字发票的增值税专用发票，有认证抵扣的，先作进项转出处理。 注:若《通知单》所对应的蓝字专用发票为购进固定资产，该笔税款既不列入购买方的当期进项，同时也不作进项转出处理。 (3)、应带资料，向购货方国家税务局《开具红字增值税专用发票申请单》 ? 填报《开具红字增值税专用发票申请单》(加盖一般纳税人财务专用章) ? 税务登记证副本原件及复印件 ? 经办人身份证明 ?购货相关增值税专用发票的发票联、抵扣联原件及复印件(须已经认证) ? 进货及退货的记账凭证、进仓单、出仓单的原件及复印件 第二种 废旧物资专用发票 一、 销售废旧物资的一般纳税人 (国税发〔2004〕60号)规定免征增值税条件的，其销售废旧物资必须使用防伪税控一机多票系统开具增值税专用发票(以下简称废旧物资专用发票)，并在增值税专用发票左上角打印“废旧物资”字样。纳入防伪税控一机多票系统 3 管理的回收企业不得开具废旧物资普通发票。 关于增值税防伪税控一机多票开票子系统(以下简称“一机多票系统”) 废旧物资专用发票必须通过一机多票系统的专门模块开具，具体路径:“发票管理--发票开具管理--发票填开--废旧物资发票填开”。 废旧物资专用发票按下列要求开具: (一)税率栏填写零; (二)税额栏填写零; (三)其他项目按增值税专用发票的有关开具规定填写。 ( 发票的抄税、认证，废旧物资专用发票的抄税和认证与增值税专用发票的相关操作基本无异，无需区别处理。) 二、销售废物资的小规模纳税人 (从事废旧物资回收经营的小规模纳税人)销售废旧物资免征增值税，但其开具的废旧物资普通发票不再作为增值税扣税凭证。如购买方需要抵扣进项税额的，可按照(国税发〔2004〕153号)的规定申请代开增值税专用发票。 第三种 税控机开具的普通发票:《****增值税普通发票》 一、适用企业，从2007年2月1日起，凡纳入防伪税控“一机多票”系统的增值税一般纳税人(商业零售企业和水、电、气企业除外)，其商品销售、加工修理修配业务一律通过防伪税控开票系统开具增值税普通发票。 4 纳税人自领购增值税普通发票之日起，不得再开具手写、电脑版商品销售、加工修理修配普通发票;包括《****省****市商品销售刮奖发票》。 二、注意事项: (一)普通发票的购方信息中填写注意地方: 1、名称项必须填写，增值税普通发票的购方信息栏中名称项必须填写， 其他项均可以为空，若没有纳税识别号、银行账户地址、电话、等可以为空。 如购货方是个人，您企业可只填写名称。如购货方是企业，必须按发票管理办法的规定填开。 2、单价可通过“税价格”按钮;进行“含税”或“不含税”的转换。 (二)企业填写选用税率，基本上是以实际缴税的税率填写。但特殊情况除外: 1、填开普通发票销售固定资产时，选取4%的征收率 2、由于使用税控机开具的普通发票，开出的同一份发票，导入电子申报软件进行分类设定时只能选择一种性质，不能同一张发票同时设定为两种性质，如免税或者减半征收，因此，纳税人开出的同一份发票不能既免税又减半征收，纳税人销售固定资产既有免税又有减半的，应分开不同发票开具。 三、《关于开具红字普通发票有关问题的补充通知》经研 5 究， 现就纳税人发生销货折让或退回需要开具红字普通发票的税收管理问题重新明确如下: (1)购货方和销货方均未作帐务处理的，销货方必须收回原发票并注明“作废” 字样，与存根联及其他联次一起粘贴以备核查。 (2)购货方未作帐务处理，销货方已作帐务处理的，销货方必须收回原发票后开具蓝字退货进仓单，方可开具等额的红字发票。 同时，必须把红字发票记帐联撕下作为冲帐凭证，其余联次不得撕下，并把收回的原发票粘贴在红字发票存根联背面以备核查。 (3)购货方已作帐务处理的，不论销货方是否已作帐务处理，销货方须取得购货方出具的有效书面证明，填制蓝字退货进仓单后，方可开具等额的红字发票。 (4)购货方的有效书面证明，必须记载与发票和销货清单内容一致的事项，包括原发票联的复印件和银行收款进帐单(原已付款的)，以及退货的原因并加盖购货方单位印章或财务专用章。 (5)除上述第一、二点情形外，销货方须以购货方的有效书面证明、蓝字退货进仓单和红字发票记帐联作为帐务处理相应的会计记帐凭证。否则，销货方不得抵减当期的销售收入。 6 第四种 机动车销售统一发票 从2006年8月1日起，统一使用新版《机动车销售统一发票》。(电脑版)使用新版发票应注意以下问题: 一、 新版发票执行时间从2006年8月1日起。 旧版《机动车发票》从2006年 8月 1日起停止使用;《国家税务总局关于统一机动车销售发票式样的通知》(国税发〔1998〕203号)同时废止。 二、新版发票抵扣联和报税联不得加盖印章。 新版发票只在发票联加盖财务专用章或发票专用章。 三、当购货单位不是增值税一般纳税人时，第二联抵扣联由销货单位留存。 篇二:各种发票的填写方法 各种发票的填写方法 各种支票的规范填写会计实操中有关支票的填写是一个值得注意的问题……现将有关注意事项这里，供参考。支票填写样式和格式 常见支票分为现金支票、转账支票。在支票正面上方有明确标注。现金支票只能用于支取现金(限同城内);转账支票只能用于转账(限同城内，包括汕头和深圳珠海)。 支票的填写: 1、出票日期(大写):数字必须大写，大写数字写法:零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾。 7 举例:2005年8月5日:贰零零伍年捌月零伍日 捌月前零字可写也可不写，伍日前零字必写。 2006年2月13日:贰零零陆年零贰月壹拾叁日 (1)壹月贰月前零字必写，叁月至玖月前零字可写可不写。拾月至拾贰月必须写成壹拾月、壹拾壹月、壹拾贰月(前面多写了“零”字也认可，如零壹拾月)。 (2)壹日至玖日前零字必写，拾日至拾玖日必须写成壹拾日及壹拾X日(前面多写了“零”字也认可，如零壹拾伍日，下同)，贰拾日至贰拾玖日必须写成贰拾日及贰拾X日，叁拾日至叁拾壹日必须写成叁拾日及叁拾壹日。 2、收款人: (～)、现金支票收款人可写为本单位名称，此时现金支票背面“被背书人”栏内加盖本单位的财务专用章和法人章，之后收款人可凭现金支票直接到开户银行提取现金。(由于有的银行各营业点联网，所以也可到联网营业点取款，具体要看联网覆盖范围而定)。 (2)、现金支票收款人可写为收款人个人姓名，此时现金支票背面不盖任何章，收款人在现金支票背面填上身份证号码和发证机关名称，凭身份证和现金支票签字领款。 (3)、转帐支票收款人应填写为对方单位名称。转帐支票背面本单位不盖章。收款单位取得转帐支票后，在支票背面被背书栏内加盖收款单位财务专用章和法人章，填写好银行 8 进帐单后连同该支票交给收款单位的开户银行委托银行收款。 3、付款行名称、出票人帐号:即为本单位开户银行名称及银行帐号，例如:工行高新支行九莲分理处 1202027409900088888 帐号小写。 4、人民币(大写):数字大写写法:零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、亿、万、仟、佰、拾。 支票填写样式和格式 来源: 作者: 注意:“万”字不带单人旁。 举例:(1)、289，546.52 贰拾捌万玖仟伍佰肆拾陆元伍角 贰分。 (2)、7，560.31 柒仟伍佰陆拾元零叁角壹分 此时 “陆拾元零叁角壹分”“零”字可写可不写. (3)、532.00 伍佰叁拾贰元正 “正”写为“整”字也可以。不能写为“零角零分” (4)、425.03 肆佰贰拾伍元零叁分 (5)、325.20 叁佰贰拾伍元贰角。 角字后面可加“正“字，但不能写“零分”，比较特殊。 5、人民币小写:最高金额的前一位空白格用“,”字头打 9 掉，数字填写要求完整清楚。 6、用途: (1) 现金支票有一定限制，一般填写“备用金”、“差旅费”、“工资”、“劳务费”等。 (2) 转帐支票没有具体规定，可填写如“货款”、“代理费”等等。 7、盖章: 支票正面盖财务专用章和法人章，缺一不可，印泥为红色，印章必须清晰，印章模糊只能将本张支票作废，换一张重新填写重新盖章。反面盖章与否见“2、收款人”。 8、常识: (1)、支票正面不能有涂改痕迹，否则本支票作废。 (2)、受票人如果发现支票填写不全，可以补记，但不能涂改。 (3)、支票的有效期为10天，日期首尾算一天。节假日顺延。 (4)、支票见票即付，不记名。(丢了支票尤其是现金支票可能就是票面金额数目的钱丢了，银行不承担责任。现金支票一般要素填写齐全，假如支票未被冒领，在开户银行挂失;转帐支票假如支票要素填写齐全，在开户银行挂失，假如要素填写不齐，到票据交换中心挂失。) (5)、出票单位现金支票背面有印章盖模糊了，可把模糊 10 印章打叉，重新再盖一次。 (6)、收款单位转帐支票背面印章盖模糊了(此时票据法规定是不能以重新盖章方法来补救的)，收款单位可带转帐支票及银行进帐单到出票单位的开户银行去办理收款手续(不用付手续费)，俗称“倒打”，这样就用不着到出票单位重新开支票了。 篇三:商业发票填制规范 商业发票是出口商开给进口商的出口货物清单，是买卖双方交接货物和结算货款的主要依据，也是全套出口单据的核心。现将其各项内容和制作方法介绍如下: 1 发票的抬头——即在“Sold to Messrs”或“TO”之后，必须填开证申请人。若开证人为ABC CO，但来证要求发票抬头改为他人也可照办，例如来证要求，INVOICE TO BE MADE IN THE NAME OF L.L.E.CO.或要求在ABC CO 之后加注“ON BEHALF OF L.L.CO.”或要求加注“FOR ACCOUNT OF L.L.E. CO”均可照办。如为托收，发票抬头应填进口人。 2 发票上的品名、规格、数量、包装以及唛头等项目——所填写的内容必须与信用证上所规定的完全一致，不能有任何省略或改动，即使证上有错字、漏字，也只能将错就错。如来证的品名用的是法文或德文，而上用的是英文也应按来证的文字，但可在其后加括号注明英文。如来证没有规 11 定详细品质或规格，则不要加注，如必须加注时，可按合同 上的规定加注某些内容，但不能与来证规定有所抵触。如: 来证为“70 PERCENT”而不能改为70%。 3 价格——应按信用证上的规定在发票上表现出来。如来 证价格为“CIF HAMBURG LINER TERMS”，则在发票上 对价格的描述不能省去“LINER TERMS。 4 发票上的总金额——除非信用证另有规定，一般不得超 过信用证上的总金额并须与汇票上的金额相一致。 5 信用 证上如规定超额运费或超额保险费或选港费由买方负担且 信用证金额已包括上述费用者，或信用证金额虽不包括上述 费用，但规定可在信用证项下支取者(MAY BE DRAWN UNDER THIS CREDIT 或 ADDITIONAL INSURANCE PEREMIUM MAY DRAWN IN EXCESS OF L/C AMOUNT)，则可连同贷款一并列在发票的总值内。 例如: 锰铁 PET M/T USD500 CIF NEW YORK TOTAL AMOUNT USD40000 PLUS ADDITIONAL FREIGHT USD1400 TOTAL PROCEEDS USD41400。 如信用证金额不包括上述费用，或未规定可在信用证项上 支取，则上述费用不能在发票上出现，应将这些费用另制汇 票进行光票拖收。 例如:信用证上有“CONGESTION ADDITIONAL 12 INSURANCE PREMIUM，OPTIONAL CHARGES ARE TO BE BORN BY THE BUYERS OUR SIDE THIS CREDIT”字样，则上述费用就不能在信用证的金额项下支取。如信用证上这一规定与合同规定相悖，则应要求对方改证。 6 如来证的总金额是按CIFC计算的，则发票汇票上的总额也应按CIFC总额计算，不要减佣。待收汇后再把佣金回付给买方。 如来证单价为CIFC，但总额已预扣佣金，则在发票CIFC总金额之下要减去佣金(LESS X%)，以CIF值作为发票、汇票的最高金额。 如合同中规定的CIF价含有佣金百分之五并双方事先言明是暗佣，事后国外来证上的CIF总金额是含暗佣金额百分之五的，则在发票上不应减佣。 7 如来证规定单价中含有佣金(INCLUDING COMMISSION)应在发票上照写，而不能用折扣 (DISCOUNT)字样代替。如来证中有现金折扣(CASH DISCOUNT)字样，则在发票上照列，而不能写成“商业折扣”(TRADE DISCOUNT)或者相反。按“CASH DISCOUNT”是卖方鼓励买方早日付款用的，即在规定付款之日前提前付款，则在价格上给以一定的折扣。例如，60 DAYS NET，2% DISCOUNT FOR CASH 即60天按净价付 13 款，减收2%。 8 如来证要求出“收讫发票”(RECEIPTED INVOICE) 则应在发票上加注“RECEIPTED INVOICE”或 “RECEIVED INVOICE”字样，并应在发票的正中空白处加 注“PAYMENT RECEIPTED AGAINST XX BANK L/C NO.XX DATED XX”字样，或加注“PAYMENT RECEIVED”字样。 9 如来证要求出“证实发票”(CERTIFIED INVOICE)则 应在发票上加注“CERTIFIED INVOICE”字样，并应在发票 正中空白处加注“WE HERBY CERTIFY THAT THE CONTENTS DESCRIBED HERE IN ARE TRUE AND CORRECT”字样，同时要将发票上印就的“有错当查” (E&O.E)字样划去。 10 南美一些国家的商人往往在来证上要求出“宣誓发票” (SWORN INV.)则应在发票上加“SWORN INVOICE”字 样，并要在发票正中空白处加注“WE SWEAR THAT THE CONTENTS OF THE VALUE OF THIS INVOICE ARE TRUE AND CORRECT IN EVERY RESPECT”字样，同时 要将发票上印就的E&O.E字样划掉。 11 如来证要求出详细发票(DETAILED INVOICE)则应 在发票上加注“DETAILED INVOIC”字样，并要在发票内详 细列明货名、规格、数量等内容。 14 12 如来证要求提供“中性发票”(NEUTRAL INVOICE)则在发票上不能显示出口人的名称、地址、所以不能用公司本身的发票，而应用白纸打制，并应以“TO WHOM IT MAY CONCERN”作为发票抬头。 13 如开征信用证的金额为20000美元，而发票金额为20005.50美元，可采取抹零的办法，即在发票金额栏内加注“5.50美元不计”字样，总金额即为20000美元，即“WRITTEN OFF USD5.50，NET PROCEEDS USD 20000”。这样便可使单证一致，而不致因微小金额要求对方改证。 如信用证金额为20000美元而发票金额为20055.50美元，可先行减去55.5采取以后解决的办法(即另行要求外 商汇付)并应在发票的总金额项下加注:“LESS USD 55.5 TO BE SETTLED LATTER，NET PROCEEDS USD20000”，以做到单证一致。 如金额相差较大，若为20155.50美元，则可采取电提办法，即由议付行电询开证行，其措词可以是“L/C NO1234 INVOICE AMOUNT EXCEEDED USD 155.50 MAY WE NEGOTIATE PLUS CONFIRM”。如回电“CONFIRM”或回电为“L/C NO 1234 YOU MAY NEGOTIATE IF OTHERWISE IN ORDER”则可放心寄单。 14 如国外客户要求或信用证上规定在发票内加列船名、原产地名称、生产企业名称、进口许可证号、外汇批准号、 15 银行登记号、合同号、加注阿拉伯文等，在不违背政策规定的情况下亦可照办。 15 根据跟单信用证统一惯例500号规定，商业发票无须签字，但若来证要求出“SIGNED(来自:WwW.xltkwJ.cOm 小龙 文档 网:发票如何规范填写) COMMERCIAL INV.”则应照办。不过我们的习惯做法都在发票上签字盖章。 16 发票日期不能迟于提单的日期。 1、出票人名称与地址 一般情况下，出票人即为出口公司，制单时应标出出票人的中文和英文名称和地址。当企业采用印刷空白发票或电脑制单时，都已预先印上或在程序中编入出票人的中文名称和地址。 2、发票名称 发票名称必须用粗体标出“COMMERCIAL INVOICE” 或“INVOICE”。 3、发票抬头人名称与地址(Messrs) 当采用信用证支付货款时，如果信用证上有指定抬头人，则按来证规定制单。否则，根据《UCP600》第18条a款的规定，必须出具成以申请人为抬头;当采用托收方式支付货款时，填写合同买方的名称和地址。填写时名称和地址不应同行放置。 4、出票人名称与地址(Exporter) 16 填写出票人的英文名称和地址。 5、运输资料(Transport details) 填写货物实际的起运港(地)、目的港(地)以及运输方式，如果货物需经转运，应把转运港的名称表示出来。如:FROM GUANGZHOU TO HELSINKI W/T HONGKONG BY VESSEL 6、发票号码(Invoice No.) 发票号码由出口公司根据本公司的实际情况自行编制。 7、发票日期(Invoice date) 在所有结汇单据中，发票是签发日期最早的单据，该日期可以早于开证日期，但不得迟于信用证的议付有效期(expiry date)。 8、信用证号码(L/C No.) 当采用信用证支付货款时，填写信用证号码。 9、开证日期(L/C date) 填写信用证的开证日期。 10、合同号码(S/C No.) 合同号码应与信用证上列明的一致，一笔交易牵涉几个合同的，应在发票上表示出来。 11、支付方式(Terms of payment) 填写该笔业务的付款方式。如L/C、T/T等。 12、唛头及件号(Marks and number) 17 发票的唛头应按信用证或合同的规定填写，并与托运单、提单等单据唛头保持严格一致。若为裸装货或散 装货，可填写“N/M”(No Mark的缩写)。 如信用证或合同没有指定唛头，出口商可自行唛头。 13、货物内容(Description of goods) 货物内容一般包括货物的名称、规格、数量、单价、贸易术语、包装等项目，制单时应与信用证的内容严格一致，省略或增加货名的字或句，都会造成单证不符，开证银行有权拖延或拒付货款。 14、商品的包装、件数(Quantity) 填写实际装运的数量及包装单位，并与其他单据相一致。 15、单价(Unit price) 完整的单价由计价货币、计量单位、单位金额、价格术语四个部分组成。根据《UCP600》第18条a款的规定，发票中显示的单价和币种必须与信用证的要求一致。 16、总值(Amount) 实际装运时，如信用证金额有余额，在开证人和开证行同意接受的情况下，可用发票金额制单结汇。如信用证金额不够，可作如下处理: ?发票金额比信用证金额多一点(如8.20美元)。 ?发票金额比信用证金额多一些(如80.20美元)。 ?发票金额比信用证金额多许多(如300美元)。 18 17、价格术语(Trade terms) 价格术语涉及到买卖双方的责任、费用和风险的划分问题，同时，也是进口地海关核定关税的依据，因此，商业发票必须标出价格术语。信用证中的价格术语一般在货物内容的单价中表示出来。 18、声明文句 信用证要求在发票内特别加列船名、原产地、进口许可证号码等声明文句，制单时必须一一详列。常用的声明字句有: ?证明所到货物与合同或订单所列货物相符。 ?证明原产地。 ?证明不装载于或停靠限制的船只或港口。 ?证明货真价实。 ?证明已经航邮有关单据。 19、出单人签名或盖章 商业发票只能由信用证中规定的受益人出具。 除非信用证另有规定，如果以影印、电脑处理或复写方法制作的发票，作为正本者，应在发票上注明“正本”(ORIGINAL)字样，并由出单人签字。 相关热词搜索:发票 填写 规范 增值税发票填写规范 手工发票填写规范 19 20