小规模_一般纳税人各种税率计算

小规模_一般纳税人各种税率计算 纯地税行业 一、 所涉及的税、基金(费) 营业税、城市维护建设税、印花税、教育费附加、地方教育附加、综合基金、职工教育经费、个人所得税、企业所得税、社会保险费 二、 税(费)率及计税依据 税种 计税依据 税率 申报截止期 交通运输业、建筑业、邮电通信业、文3% 化体育业 娱乐业(高尔夫球适用10%税率，其他适营业税 5%、10% 每月十五日前申报缴纳，遇有节用5%税率) 金融保险业、服务业、转让无形资产、假日顺延 5% 销售不动产 以实际缴纳的增值税、营业税、消费费城市维护建设税 7% 税额为计税依据 新增实收资本和资本公积 注:新办企业第一个月申报缴纳 0.05% 注::每年一月申报缴纳、新办企账簿、权利许可证照 5元/件 业第一个月申报缴纳 印花税 注;核定征收企业按销售收入的 购销合同 0.03% 一定比例申报缴纳(其中商业 50%) 以实际缴纳的增值税、营业税、消费费教育费附加 3% 税额为征收依据 以实际缴纳的增值税、营业税、消费税地方教育费附加 2% 税额为征收依据 每月十五日前申报缴纳 销售收入 0.1% 综合基金 其中:商品批发企业、金融保险企业、0.05% 城镇个体工商户、事业单位 职工教育经费 薪金总额 季后十五日前申报缴纳 0.5% 注:一般情况下，自2009年1月 1日起，新增企业所得税纳税人 中，应缴纳增值税的企业，其企企业所得税 应纳税所得额 25% 业所得税由国家税务局管理;应 缴纳营业税的企业，其企业所得 税由地方税务局管理 注:除查账征收的个人独资(合伙) 企业、个人工商户实行按季预缴、个人所得税 工资、薪金所得 5%-45% 全年汇缴外，其他个人所得均在 取得的次月15日内申报 包括基本养老保险费、基本医疗保险费、社会保险费 按月申报缴纳 失业保险费、工伤保险费和生育保险费 三、申报期限及申报方式 每月十五日前(节假日顺延)申报纳税，登入南通地税网站，通过CA证进行网上申报。 四、网上发票开具 登入南通地税网站------发票业务-----发票开具，通过CA证书进行网上开票 五、例题 例一、某邮局2011年1月份取得报刊发行收入200000元，邮寄业务收入300000元，信封、信纸销售收入40000元，其它邮政业务收入60000元，该邮局当月应缴纳营业税，城建税、印花税、教育费附加，地方教育附加，综合基金分别为多少, 答:应纳营业税,(200000+300000+40000+60000)*3%,18000(元) 应纳城建税,18000*7%,1260(元) 应纳印花税,600000*0.03%,180(元) 应纳教育费附加,18000*3%,540(元) 应纳地方教育附加,18000*2%,360(元) 应纳综合基金,600000*0.1%,600(元) 例二、某企业2月份在册职工10人，职工月平均工资为2000元，请计算该企业2月份应缴纳的社会保险费及职工应缴纳的社会保险费。 答:单位缴纳基本养老保险费,20000*20%,4000(元) 个人缴纳基本养老保险费,20000*8%,1600(元) 单位缴纳基本医疗保险费,20000*8%,1600(元) 个人缴纳基本医疗保险费,20000*2%,400(元) 单位缴纳失业保险费,20000*2%,400(元) 个人缴纳失业保险费,20000*1%,200(元) 单位缴纳生育保险费,20000*0.8%,160(元) 单位缴纳工伤保险费,20000*0.5%,100(元) 增值税小规模纳税人 一、 所涉及的税、基金(费) 增值税、城市维护建设税、印花税、教育费附加、地方教育附加、综合基金、职工教育经费、个人所得税、企业所得税、社会保险费 二、税(费)率及计税依据 税种 计税依据 税率 申报截止期 以当期的实际不含税销售收入为增值税 3% 每月十五日前申报缴纳，遇计税依据 有节假日顺延 以实际缴纳的增值税、营业税、消城市维护建设税 7% 费费税额为计税依据 注:新办企业第一个月申报新增实收资本和资本公积 0.05% 缴纳 注::每年一月申报缴纳、新账簿、权利许可证照 5元/件 办企业第一个月申报缴纳 印花税 注;核定征收企业按销售收 购销合同 入的一定比例申报缴纳(其0.03% 中商业50%) 以实际缴纳的增值税、营业税、消教育费附加 3% 费费税额为征收依据 以实际缴纳的增值税、营业税、消地方教育费附加 2% 费税税额为征收依据 每月十五日前申报缴纳 销售收入 0.1% 综合基金 其中:商品批发企业、金融保险企0.05% 业、城镇个体工商户、事业单位 职工教育经费 薪金总额 季后十五日前申报缴纳 0.5% 注:一般情况下，自2009年1 月1日起，新增企业所得税纳 税人中，应缴纳增值税的企企业所得税 应纳税所得额 业，其企业所得税由国家税务25% 局管理;应缴纳营业税的企 业，其企业所得税由地方税务 局管理 注:除查账征收的个人独资 (合伙)企业、个人工商户实行个人所得税 工资、薪金所得 按季预缴、全年汇缴外，其5%-45% 他个人所得均在取得的次月 15日内申报 包括基本养老保险费、基本医疗保 社会保险费 险费、失业保险费、工伤保险费和按月申报缴纳 生育保险费 三、申报期限及申报方式 国税:每月十五日前(节假日顺延)申报纳税，登入南通国税网站------小规模纳税人申报; 地税:每月十五日前(节假日顺延)申报纳税，登入南通地税网站，通过CA证书进行网上申报。 四、网上发票开具 登入南通国税网站------普通发票网上开具 五、例题 例一、某灯具销售公司当月开票金额为750元，该公司当月要缴增值税、城建税、印花税、教育费附加，地方教育附加，综合基金分别为多少, 答:应纳增值税,750/1.03*3%,21.84(元) 应纳城建税,21.84*7%,1.53(元) 应纳印花税,728.16*0.03%,0.20(元) 应纳教育费附加,21.84*3%,0.66(元) 应纳地方教育附加,21.84*2%,0.44(元) 应纳综合基金,728.16*0.1%,0.73(元) 例二、某企业2月份在册职工10人，职工月平均工资为2000元，请计算该企业2月份应缴纳的社会保险费及职工应缴纳的社会保险费。 答:单位缴纳基本养老保险费,20000*20%,4000(元) 个人缴纳基本养老保险费,20000*8%,1600(元) 单位缴纳基本医疗保险费,20000*8%,1600(元) 个人缴纳基本医疗保险费,20000*2%,400(元) 单位缴纳失业保险费,20000*2%,400(元) 六、增值税小规模纳税人如当年销售额超过80万元，将被强制认定为增值税一般纳税人。 增值税一般纳税人 一、 所涉及的税、基金(费) 增值税、城市维护建设税、印花税、教育费附加、地方教育附加、综合基金、职工教育经费、个人所得税、企业所得税、社会保险费 二、 税(费)率及计税依据 税种 计税依据 税率 申报截止期 增值税 当月销售额 17% 每月十五日前申报缴纳，遇 有节假日顺延 以实际缴纳的增值税、营业税、消城市维护建设税 7% 费费税额为计税依据 注:新办企业第一个月申报新增实收资本和资本公积 0.05% 缴纳 注::每年一月申报缴纳、新账簿、权利许可证照 5元/件 办企业第一个月申报缴纳 印花税 注;核定征收企业按销售收 购销合同 入的一定比例申报缴纳(其0.03% 中商业50%) 以实际缴纳的增值税、营业税、消教育费附加 3% 费费税额为征收依据 以实际缴纳的增值税、营业税、消地方教育费附加 2% 费税税额为征收依据 每月十五日前申报缴纳 销售收入 0.1% 综合基金 其中:商品批发企业、金融保险企0.05% 业、城镇个体工商户、事业单位 职工教育经费 薪金总额 季后十五日前申报缴纳 0.5% 注:一般情况下，自2009年 1月1日起，新增企业所得 税纳税人中，应缴纳增值税企业所得税 应纳税所得额 的企业，其企业所得税由国25% 家税务局管理;应缴纳营业 税的企业，其企业所得税由 地方税务局管理 注:除查账征收的个人独资 (合伙)企业、个人工商户实行个人所得税 工资、薪金所得 按季预缴、全年汇缴外，其5%-45% 他个人所得均在取得的次月 15日内申报 包括基本养老保险费、基本医疗保 社会保险费 险费、失业保险费、工伤保险费和按月申报缴纳 生育保险费 三、申报期限及申报方式 国税:每月十五日前(节假日顺延)申报纳税，登入一般纳税人申报软件进行申报; 地税:每月十五日前(节假日顺延)申报纳税，登入南通地税网站，通过CA证书进行网上申报。 四、 网上发票开具:通过一般纳税人增值税防伪税控开票系统开具增值税专用发票 五、例题 例一、某商场当月购入服装一批，合同上注明开具增值税专用发票。专用发票上注明的货款为36万元，当月销售服装一批，开具的专用发票上注明的金额为54万元。该商场当月应缴纳的增值税、城建税、印花税、教育费附加，地方教育附加，综合基金分别为多少, 答:销项税额,54*0.17,9.18(万元) 进项税额,36*0.17,6.12(万元) 应纳增值税,销项税额-进项税额,9.18-6.12,3.06(万元) 应纳城建税,3.06*7%,0.2142(万元) 应纳印花税,54*0.03%,0.0162(万元) 应纳教育费附加,3.06*3%,0.0918(万元) 应纳地方教育附加,3.06*2%,0.0612(万元) 应纳综合基金,54*0.1%,0.054(万元) 例二、某企业2月份在册职工10人，职工月平均工资为2000元，请计算该企业2月份应缴纳的社会保险费及职工应缴纳的社会保险费。 答:单位缴纳基本养老保险费,20000*20%,4000(元) 个人缴纳基本养老保险费,20000*8%,1600(元) 单位缴纳基本医疗保险费,20000*8%,1600(元) 个人缴纳基本医疗保险费,20000*2%,400(元) 单位缴纳失业保险费,20000*2%,400(元) 六、增值税专用发票认证 增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。 七、 辅导期增值税一般纳税人相关注意事项 新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理。辅导期管理的期限为3个月。认证的发票抵扣实行当月认证次月抵扣的办法。 下面是赠送的经典语录和搞笑语录，不需要的朋友可以下载后不急删除～～～谢谢～～ , 【感人的话】 要学会感恩、同情、宽容、忍耐、积极与真诚。希望是心灵的一种 支持力量.逆境的回馈，使生命将更加精彩而富足. , 【感人的话】 每个人的好运跟坏运都是分配好的，虽然我的好运没有别人多，所 以只要是一点点好事，我就非常感恩了。 , 【祝福的话】 这里有一本你当年用过的，它有点儿泛黄了，书页里夹着的 话也早已没了香气，却还是谢谢你把它借给了我。今天的我们已经分开，却依然是朋 友。还是要跟以前一样，我听着你的述说，看着你笑，看着你难过委屈去安慰你。我 会把祝福写在这本笔记里，在那多枯黄的花的旁边，我会写下我的祝福:祝福你过得 好～祝福你过得比我好～然后，将它寄给你。不要哭泣，你。 , 【表白的话】 爱你是一个念头，爱你是一种冲动，爱你是一种宿命，只属于我 的宿命。爱你是一段旅程，爱你是一场幸福的长跑，爱你是一路沐浴阳光，爱你是一 径的花香。爱你，是睡觉呼吸一般的自然～请，给我你的爱。 , 【有哲理的话】 世上有三种人:一是良心被狗吃了的人，二是良心没被狗吃的 人，三是良心连狗都不吃的人. , 【激励人的话】 如果你看到面前的阴影，别怕，那是因为你的背后有阳光。 , 【感人的话】 一身白衣为你洗尽铅华，白衣白发白胜雪，捧一卷古墨，盈袭暗 香，我踏着平平仄仄的长长短短，款款步入风情万种的宋词里。溪边桃红青染，流水 潺潺，柳丝随风絮，我在桃花下写着红笺小字，一抹嫣然回眸，惊落了桃花，也惊落 了你的心。佛说千年一轮回，今生，你在哪里, , 【有哲理的话】 母爱是一滴甘露，亲吻干涸的泥土，它用细雨的温情，用钻石的 坚毅，期待着闪着碎光的泥土的肥沃;母爱不是人生中的一个凝固点，而是一条流动 的河，这条河造就了我们生命中美丽的情感之景。 , 【表白的话】 我深深地恳求你;不要把我逐出你的爱门之外，我一分一秒也不能 缺少你的爱。只有赢得你的爱，我的生命才有光彩。 , 【表白的话】 爱你，却要无欲无求，好难～爱你，却要偷偷摸摸，好累～爱你， 却让自己心碎，好惨～但竟然心甘情愿，好傻～但是我能肯定的是:我是真的很爱你～ , 【表白的话】 我扬一把散沙粒粒想念漫天纷飞带给我对你的祝福，我洒下一瓢涟 水滴滴飘洋流到你的心海，爱你，今生无悔，牵了你的情，爱了你的人，我会努力呵 护你，一生一世～ , 【表白的话】 你的热情，温暖了我冰冻的心;你的大胆，鼓起了我爱的热忱;你 的关怀，激起了我感激之情。新年伊始，愿我们透过那爱湖的波光水雾，一起憧憬美 好的未来。情人节快乐～ , 【表白的话】 也许我的笑容不够灿烂，但足够为你扫清冬日里的阴霾;也许我的 双手不够温柔，但还能为你拂去俗世尘埃～如果命运安排我们在一起，我会好好珍惜 你～情人节快乐～ , 【甜言蜜语的话】 我们结婚吧，好不好,那样我们就可以不再对着电话诉说想念， 就可以每天清晨起来看见你的睡脸，然后一起吃一顿不太丰盛却很温暖的早餐。我们 结婚吧，好不好,那样我们就可以拿着民政局发的红色小本子四处炫耀，我们可以在 房间里挂满结婚照，看着看着就会不自觉的微笑。我们结婚吧。 , 【表白的话】 我需要你，就像冬天里的棉袄，夏天里的雪糕，黑暗中的灯泡，饥 饿中的面包—–我不能没有你～ , 【有哲理的话】 用真理检验真理永远是真理，用错误掩饰错误将会一错再错。我 们不能拥有真理，但是我们可以防止错误。 , 【离别的话】 愿你作一滴晶亮的水，投射到浩瀚的大海;作一朵鲜美的花，组成 百花满园;作一丝闪光的纤维，绣织出鲜红的战旗;作一颗小小的螺丝钉，一辈子坚 守自己的岗位…… , 【离别的话】 我们曾经在一起欣赏过美丽的花;我们曾经在一起幻想过美丽的季 节。同学啊，同学，分别后不要忘了我们曾经一起走过的日子。 , 【离别的话】 红叶纷飞的枫林里，我们曾拥有多少回忆。那飘舞着的枫叶，将我 们带进一个无比美妙的境界。 , 【离别的话】 别离，是有点难舍，但不怅然;是有点遗憾，但不悲观。因为我们 有相逢的希望在安慰。 , 【有哲理的话】 人活着，第一要紧的事情就是要有眼光。有了眼光，并相应确定 应该为之努力的目的和目标，工作就会出现乐趣，这样才有希望最终成为一个事业和 生活的成功者，生命就会丰富多彩。 , 【有哲理的话】 在真相肯定永无人知的情况下，一个人的所作所为能显示他的品 格。有些事情的确没有人知道，除你之外，没有人知道，但是你必须对得住自己，最 好能问心无愧。因为问心无愧可生自信，而自信会让你生活得更从容。 , 【有哲理的话】 没有任何的动物是比蚂蚁更勤奋，然而它却是最沉默寡言的。与 其埋怨世界，不如改变自己。管好自己的心，做好自己的事，比什么都强。人生无完 美，曲折亦风景。别把失去看得过重，放弃是另一种拥有;不要经常艳羡他人，人做 到了，心悟到了，相信属于你的风景就在下一个拐弯处。 , 【有哲理的话】 有些人成就不大，不在于智力或能力不够，而在于没有克服自己 心理上的弱点和谬见，没有充分发挥自己既有的潜力和才能。只有不断向自己挑战， 向生活挑战，才能取得更大成功。 , 【有哲理的话】 面对别人的反对意见，如果你针锋相对地进行争执和批驳，对方 很难从内心真正接受，在表达方式上委婉一些，效果就好多了。 , 【有哲理的话】 当我们放眼这个世界的时候，如果以自我为中心，很可能会以为 自己了不起，可一旦我们把心歇下来，用赤子之心来观察，就会发现我们是多么渺小。 我们什么时候都能看清自己不如人的地方，那就是对生命有真正信心的时候。 , 【有哲理的话】 胸有平常心，幸福自然来。人的心态如同琴上的弦，太紧则易断， 太松则无音，只有松紧适度，才能弹出美妙之音。保持一颗平常心，才是人生的真谛。 怀一颗平常心，看淡得失，超越成败，不为物欲所迷，不被烦恼所扰，明心见性，随 缘自适。平常心，是一种人生态度，也是一种生活智慧。 , 【有哲理的话】 绝大多数人都喜欢嘲笑别人，而不愿意被别人嘲笑。在别人处于 尴尬境遇时，你如果能通过自己出丑来减少他的难堪，他一定对你非常感激。 , 【有哲理的话】 对于胸怀大志的有志之士和勤奋努力的人来说，障碍是不会起什 么作用的。他们会说:不会再有什么困难能拦得住我了。只要有百折不挠的信念，就 会战胜许多强大的阻力。 , 【有哲理的话】 成功地推销自己是迈向成功的第一步。在推销自己的过程中，多 动脑筋，一些小花样，就容易引起别人的兴趣和关注。 搞笑语录 , 一次，同事几个去美国，到超市买东西，用济南话讨论，有个美国人过来用 的济南话说:―你们是济南的,～‖暴汗，原来这老外是以前战争时期留在中国的美国 人后代，同事问他:―那你英文怎么样啊,‖老外一拍大腿道:―英语太他妈难学了～～‖ 哈哈，有木有笑趴啊。 , 公司加班到半夜，所有人都眼皮打架，一姑娘哀叹:―我现在真想变成一个?因‘ 字。‖众问其故，姑娘说:―就是一个人四肢平摊躺在大床上。‖话音刚落，旁边一男同 事嘟囔:―困。‖ , 一先生感冒去医院挂吊针，护士小姐很麻利的给这位先生插上针挂好盐水，一个 多小时过去了，盐水瓶的水打完了，护士过来马上又换上一瓶。这先生不解，问护士 小姐说:―小姐，处方单上不是只开了一瓶吗,‖护士小姐指着打完盐水的空瓶盖说，―先 生，您运气真好，这瓶中奖了，再来一瓶～‖ , 一退休老头，闲来无事就教鹦鹉说话，每天早上必教:―早上好～‖可惜～几个月 后，鹦鹉仍不开口。一日，老头心情不佳，未教。只听鹦鹉大叫:―老头，今天牛了～ 连好也不问了啊～‖ , 白雪公主逃出王宫，来到森林，看到一间小木屋，里面排列着七张小小的床。白 雪公主就躺下睡着了。傍晚七个小人回来了，白雪公主说:―你们就是我命中的七个小 矮人吧。‖ 七个人面面相觑，然后说:―你走错地方了，我们是金刚葫芦娃。‖ , 爷孙三人去钓鱼，爷爷拿着鱼杆发呆，孙子看到后对爸爸说:―瞧瞧，你爹在那 发呆，跟傻B 似的。‖爸爸打了儿子一耳光生气的喊道:―你爹才傻B 呢～‖ , 作业做了很久，顺手打开收音机，一个温柔的声音传出:―如果肤色粉红，脸上 的绒毛细嫩柔软，那么很健康……‖听到这里，忍不住摸了自己的脸，对镜顾盼， 再笑一笑，样子健康可爱。这时，又听播音员说道:―好，听众朋友，这次我们的《养 猪知识讲座》就到这里。‖ , 话说上技校时我们班为机电八班。某日，学校组织拔河比赛。我们班对战二班。 二百女生加时喊:―机二，加油……机二，加油……‖我们班女生也学着人家喊:―机八， 加油……机八，加油……‖我滴个神～ , 出差，刚出车站就来一大婶:―小伙子，住旅馆呀,‖我说:―不用。‖大婶马上换 成暧昧的语气:―有小姑娘哟，很漂亮的。‖我汗，说:―不要小姑娘。‖大婶立刻改口: ―老姑娘，老姑娘也有，便宜一点。‖再汗，说:―我不要姑娘。‖大婶沉默了下，小声 说:―那个，小伙子也是有的～‖ , 一哥们儿隔壁新搬来个老外，一天晚上老外敲门求助，说:―我的电视坏了，不 能换台。‖这哥们儿低头看了眼表，很镇定的说:―过了七点半就好了‖ , 有个懒人，懒得出奇。妻子要切面条，叫他到邻家借个面板。他说:―不用借了， 就在我背上切吧～‖妻子在他背上切完面条，问他:―痛不痛,‖他说:―痛，我也懒得 吱声。‖ , 一只青蛙给牧师打电话，问自己的命运。牧师说:―明年，有一个年轻的姑娘会 来了解你。‖青蛙高兴的蹦了起来:―哦，真的吗,是在王子的婚礼上吗,‖牧师说:―不， 是在她明年的生物课上。‖ , 几个人在高尔夫更衣室，一手机响很久，一男人按了免提键。女:―亲爱的你在 俱乐部吗,‖男:―在。‖女:―我看到一辆宝马，才不到两百万。‖男人:―买。‖女:―还 有那个楼盘又放盘了， 6万一平。‖男:―买。‖女:―好爱你。‖男:―也爱你。‖旁边的 男人们敬佩得目瞪口呆。男人挂了电话，问:―这是谁的手机,‖ , 深夜，老公未归。女儿心急给妈打电话:―妈～他还没回来，一定有别的女人了～‖ 妈妈轻声安慰:―傻孩子，乖，别净往坏处想，兴许是出车祸了～‖ , 一男子在闹市骑摩托撞昏了一个陌生的老汉～男子惊吓得不知所措～围观群众越 来越多～突然，该男抱住老汉，声泪俱下的喊道:―爹，你等着我，我这就去给你找医 生～‖说后，就跑掉了。老汉挣扎着愤怒的喊道:―给老子回来～‖众人纷纷感慨:―这 儿子当的真孝顺～‖