PL04-其他业务成本

PL04-其他业务成本 客户： 所审计会计期间： 编制： 复核： 日期： 日期： 一、 审计目标与认定对应关系 A利润表中记录的其他业务成本已经发生，且与被审? 计单位有关。 B所有应记录的其他业务成本均已记录。 ? C与其他业务成本有关的金额及其它数据已恰当记录。 ? D其他业务成本已记录于正确的会计期间。 ? E其他业务成本已记录于恰当的账户。 ? F其他业务成本已按照企业会计准则的规定在财务报 ? 表中恰当的列报。 二、 审计目标与审计程序对应关系表 CF 1．获取或编制其他业务成本明细表，复核加计正确，并与总账 数和明细账合计数核对相符，结合主营业务成本科目与营业成本 报表数核对相符；结合主营业务成本科目核对上年账面数与上年 利润表及上年审计金额是否相符。 2．复核其他业务成本金额的合理性，对两个年度间核算内容的 一致性、金额的合理性进行复核，并对被审计单位业务理解的基 础上对任何明显的疏漏进行复核。 ABC 3．复核其他业务成本明细表的正确性，并与相关科目交叉核对。 A 4．检查除主营业务活动以外的其他经营活动发生的相关税费是 否计入本科目，如有，应进行测算并做出记录，必要时调整。 ABCDE 5．检查其他业务支出结转是否与收入确认比例配比，检查其会 计处理是否正确。 ABC 6．追查至相应的合法有效的发票以确认该笔费用发生有效性以及是 否经过恰当的批准。 D 7．结合其他业务收入截止性测试结果，审核是否存在跨期确认 其他业务成本问题。 8．针对识别的舞弊等特别风险因素增加的审计程序。 8.1根据执行风险评估程序识别的重大错报风险的进一步 审计程序； 8.2通过实施实质性测试程序，针对识别的特别风险设计的进一 步审计程序。 F 9．检查其他业务成本的列报是否恰当。（在执行该程序时，应 依据企业会计准则及相关规定中对列报的要求，视项目类型结合 被审计单位具体情况确定列报内容是否恰当。）