甘肃靖远煤电股份有限公司社会责任影响因素的研究（可编辑）

甘肃靖远煤电股份有限公司社会责任影响因素的研究（可编辑） 甘肃靖远煤电股份有限公司社会责任影响因素的研究 硕士学位论文 甘肃靖远煤电股份有限公司 社会责任影响因素研究.,.作者姓名: 夏坦他 : 学科、专业 企些笪理 学 号: 指导教师: . 骆迸仨塾援 完成日期: 兰州交通大学 独创性声明 本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作和取得的研究成 果,除了文中特别加以标注和致谢之处外,论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研 究成果,也不包含获得兰趟奎通太堂或其他教育机构的学位或证书而使用过的材料。 与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示了 谢意。 学位论文作者签名:乃丸砂以签字目期:刀肜年 月歹日 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解兰趔变通太堂有关保留、使用学位论文的规定。特授权 兰趟变通太堂可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索,并采用影 印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编以供查阅和借阅。同意学校向国家有关部门或机 构送交论文的复印件和磁盘。 保密的学位论文在解密后适用本授权说明 学位论文作者签名:乃枷 导师躲砌纱 签字日期:砷侈年易月/岁 / 签字日期.勿,多/年‖月哆日兰州交通大学硕士学位论文 摘 要 煤炭工业发展“十二五”规划指出“十二五”期间,全国煤炭开发总体布局是控制东部、 稳定中部、发展西部。国家政策的支持以及甘肃省自身经济和环境特点,使当地企业尤 其是资源型企业遇到了前所未有的发展机遇和挑战,同时企业和政府意识到再也不能走 “先污染后治理”的发展道路和承担社会责任的必要性。因此,身处特殊经济发展环境的 甘肃省资源型企业,面临着需要对哪些利益相关者承担社会责任,承担哪些社会责任和 如何加强企业承担社会责任的问。我国学者关于企业社会责任的研究内容呈现多样化, 关于企业社会责任影响因素的研究大都局限于宏观层面上或者具体行业的研究,而关于 微观企业的研究少之又少。基于以上的原因,本文以甘肃靖远煤电股份有限公司简称 “靖远煤电”为研究对象,以社会责任影响因素为研究内容。一方面可以丰富学术上 对微观企业社会责任的研究,使利益相关者理论和企业社会责任的理论运用于具体企业。 另一方面,可以为其他同质企业提供强化社会责任履行的思路,使企业在增加经济效益 兼顾社会责任的履行,以实现企业价值最大化。 基于利益相关者理论和社会责任理论,本文运用价值链法界定当前靖远煤电的 具体利益相关者范围,得出靖远煤电的具体利益相关者为控股股东、小股东、政府、自 然环境、员工、管理者、消费者以及企业所在的社区。接着运用卡罗尔“四责任说”理论, 构建矩阵模型识别靖远煤电社会责任内容。 关于靖远煤电社会责任的行为测量,运用了社会责任评价指标体系法。本文首先从 利益相关者角度选取了个指标,接着运用改进的熵值法对指标进行客观的赋权,得 出对小股东、员工、自然环境的社会责任水平对总水平的贡献较大,最终计 算出 年靖远煤电社会责任综合水平分别为:.、.、.、.、.、 .、.。根据测量结果,可以得出靖远煤电社会责任履行处于较低的水平。但 是从总体发展趋势看,靖远煤电社会责任的履行呈不断增长趋势,企业也越来越重视社 会责任的履行。 关于靖远煤电社会责任影响因素的研究,本文运用了博弈论和偏相关分析法。由于 政府地位的特殊性,本文运用博弈论分析靖远煤电与政府之间的影响因素,构建了非合 作博弈中的完全信息静态博弈模型。由博弈均衡解得出影响企业社会责任履行的因素为 企业履行社会责任得到的额外声誉收益、履行社会责任的机会成本以及政府对企业不履 行社会责任的惩罚力度。对其他利益相关者除政府之外的利益相关者社会责任影响因甘肃靖远煤电股份有限公司社会责任影响因素研究 素的研究,本文从财务的视角识别影响因素,运用偏相关分析法得出影响企业社会责任 履行的因素为企业的营运能力。 基于靖远煤电社会责任行为测量结果和影响因素分析,本文分别从政府和企业两个 不同层面提出提高靖远煤电承担社会责任的措施。从政府层面,提出了提高企业承担社 会责任的额外声誉收益、加强对企业不履行社会责任的惩罚力度的措施;从企业层面, 结合靖远煤电实际情况,提出了降低企业社会责任履行机会成本、提高企业 的营运能力 等措施。 关键词:社会责任;利益相关者;影响因素 论文类型:应用研究 ?兰州交通大学硕士学位论文 , ?., ?’ . ” ”. , . 埘也 , . , , .,.” . , ? ., ,. . ,,, ,,,” .”, . . , , .~ , :.,.,.,.,.,.,.., . , . ..髓 ,,丘,. , . 觚 , .,.,. , .: ;; 兰州交通大学硕士学位论文 目 录 摘 要?.?. 绪论? 选题背景及意义.文献综述..关于企业社会责任定义的研究 . ..关于企业社会责任影响因素的研究? 关于企业社会责任对策性研究 .. ..关于煤炭企业社会责任研究述评.研究的主要内容和方法?. ..研究的主要内容??.. ..研究的方法?.. .本文的创新点??. 基础理论概述? .企业社会责任理论. ..企业与社会的关系?。 ..企业社会责任的本质.. ..企业社会责任内容界定理论.. .利益相关者理论?. ..利益相关者的定义?.. ..利益相关者的分类?.. ..利益相关者理论与企业社会责任 靖远煤电社会责任的界定.靖远煤电利益相关者的界定??. ..价值链理论及价值链分析的应用?.. ..引入价值链理论的恰当性?.. ..靖远煤电价值链分析一 ..利益相关者具体范围界定过程??.. 甘肃靖远煤电股份有限公司社会责任影响因素研究 .靖远煤电社会责任内容界定??. 靖远煤电社会责任行为测量及分析? .测量指标的选取?. 指标权重的确定?.. . ..熵值法及其改进??.. 改进熵值法的基本步骤??.. .. ..指标权重的计算??.. .测量结果与分析?. ..测量结果??.. ..结果分析 靖远煤电社会责任影响因素分析.企业与政府的博弈分析?。 ..博弈论概论?.. ..博弈模型的建立与分析??.. .企业对其他利益相关者社会责任影响因素的偏相关分析??. ..财务视角下的影响因素识别.. ..偏相关分析理论??.. ..具体分析??.. ..原因分析??.. 强化靖远煤电履行社会责任的措施? .政府层面?. ..提高企业履行社会责任的额外声誉收益?.. ..加强对企业不履行社会责任的惩罚力度?.. .企业层面?. ..降低企业履行社会责任的机会成本.. ..提高企业的营运能力~ ..提高员工满意度??.. ..提高企业节能和环境保护意识??.. ..实施企业环境审计?.. 提高销售服务质量?一 .. 兰州交通大学硕士学位论文 积极参与慈善活动?.。 .. 研究的结论和不足.研究的结论. .研究的不足. 致 谢参考文献 攻读学位期间的研究成果 兰州交通大学硕士学位论文 绪论 年月联合国全球契约组织和埃森哲联合发布了一份报告,称全球将“可 持续’’视为企业发展引擎,认为承担企业社会责任和企业社会责任管理与企 业的长远发 展息息相关。月欧盟委员会发布《新版欧洲企业社会责任战略报告》?。 中国社科院撰写的年《中国企业社会责任报告》结果显示中国企业社会责任 整体 水平尚属起步阶段,七成企业严重缺乏社会责任,近半数国企处于旁观,有家 企业 得分是分甚至是负数;“三聚氰胺”、“瘦肉精”、“毒胶囊”等食品药品安全问题 的猖獗、“甘肃省徽县铬中毒事件”等环境污染事件的发生。随着“可持续发展、“低 碳生活、“环境保护”观念的深入人心,网络媒体等媒体监督力量的逐渐强大,各种 法律法规的日益完善,消费者、投资者以及政府等各利益相关方越来越关注企业的一举 一动。来自国际和国内的压力迫使企业开始关注社会责任,然而究竟应该对谁承担社会 责任,该从哪些方面承担社会责任等问题一直困扰着企业的管理者。 年“十二五规划纲要指出要坚持深入实施西部大开发战略并给以特殊的政策 支持西部地区发展,要发挥西部地区的资源优势,建设国家重要能源和战略资源接续地 以及产业集聚区。煤炭工业发展“十二五”规划指出在“十二五”期间,全国煤炭开发 总体布局是控制东部、稳定中部、发展西部。甘肃省存在着自然条件差、生态环境脆弱、 经济发展动力不足等现状。甘肃省区位条件及自然资源禀赋决定了其经济发展具有典型 的高耗能、高污染和资源型特征,主导产业主要为有色金属冶炼和钢铁以及化学制品等 行业。国家政策的支持以及甘肃省自身经济和环境特点,使当地企业尤其是资源型企业 遇到了前所未有的发展机遇和挑战,政府和企业都意识到再也不能走“先污 染后治理 的发展道路和承担社会责任的必要性。因此,身处特殊的经济发展环境的甘肃省资源型 企业,面临着需要对哪些利益相关者承担社会责任,承担哪些社会责任和如何加强企业 承担社会责任的问题。 .选题背景及意义 我国学者开始关注企业社会责任的研究始于年代,主要研究集中于介绍国外相 关的理论成果;进入世纪以后,国内企业社会责任研究质量有了很大的提高,研究 ?《经济导刊》编辑部:年国际社会责任十大事件.://..甘肃靖远煤电股份有限公司社会责任影响因素研究 内容也更加多样化。但我国企业社会责任的研究与国际先进水平仍存在较大的差距,研 究方法缺乏国际规范。.?从研究内容来看,我国研究方向主要集中在企业社会责任的内 容和性质、企业社会责任的评价体系的构建、企业社会责任的信息披露以及企业社会责 任与企业绩效企业价值关系等方面。总体来说,关于企业社会责任影响因素的研究较 少,并且现有的研究大都局限于宏观层面上或者具体行业的研究,而关于微观企业的研 究少之又少。 基于以上的原因,本文选择甘肃靖远煤电股份有限公司简称“靖远煤电为研 究 对象,以企业社会责任影响因素为研究内容。首先运用价值链分析法界定当前靖远煤电 的主要利益相关者,运用卡罗尔“四责任说”理论,构建矩阵模型识别靖远煤电社会 责任内容,接着对靖远煤电当前社会责任的履行状况进行行为测量,然后运用博弈分析 法和偏相关分析法研究当前影响靖远煤电社会责任履行的因素,最后提出提高企业履行 社会责任的措施。一方面可以丰富学术上对微观企业社会责任的研究,使利益相关者理 论和企业社会责任理论运用于具体企业。另一方面,可以为其他同质企业提供强化社会 责任履行的思路,使企业在增加经济效益兼顾社会责任的履行,以实现企业价值最大化。 .文献综述 对企业社会责任的研究分类,本文沿用郑海东博士的分类方法,根据研究目的、研 究方法、论据类型和评价的不同,将企业社会责任研究划分为规范性研究、描述性 研究/实证性研究和对策性研究三类。?企业社会责任的规范性研究主要回答了“什么是 企业社会责任,企业是否或为什么应当承担社会责任”,也就是说规范性研究解决的是 “为什么的问题。企业社会责任的描述性研究主要回答了企业社会责任的有 关的事实 和原因,对企业社会责任行为的现状、特征、变化规律等进行探讨、描述、解释、预测 等,即是对企业社会责任客观的分析,解决的是“是什么”的问题。企业社会责任的对 策性研究主要基于描述性研究的基础上,提出的一些响应策略,即解决的是“怎么办” 的问题。?本部分将分别对这三部分的研究成果进行述评。 ..关于企业社会责任定义的研究 大多数学者认为,企业社会责任作为正式概念提出源于美国学者谢尔顿 企业社会责任行为表现:测量维度、影响因素及绩效关系【】.北圆郑海东. 京:高等教育出版社,: 郑海东.企业社会责任行为表现:测量维度、影响因素及绩效关系.北京:高等教育出版社,: ?郑海东.企业社会责任行为表现:测量维度、影响因素及绩效关系】.北京:高等教育出版社,:兰州交通大学硕士学位论文 在《管理的哲学》一书中提到“企业的目标不单纯是生产商品,而且是生产在 社会上一部分人眼中有价值的商品。?”此后,各国学者结合自己国家的实际情况出发, 从不同角度对企业社会责任进行定义。但是到目前为止,尚没有~个能被广泛接受的定 义。其中关于企业社会责任的定义,比较具有代表性的有以下几种。 “企业社会责任之父”鲍安认为“企业社会责任就是商人根据整个社会的 发展目标,逐渐向国家有关政策靠拢,做出自己相应的决策,并付诸具体行 动,,【。鲍 安的观点提出是根据当时政府通过立法和执法推动企业社会责任的履行社会背景,从而 强调国家有关政策,也表明早期企业社会责任的履行主要是通过政府和非政府组织推动。 ’从企业社会责任类别角度定义企业社会责任,主要有以下几种观点,观点的分歧主 要在于究竟包括哪些内容。麦克格尔, 的观点为“企业社会责任概念 意味着企业不仅仅有经济和法律义务,而且还对社会负有超过这些义务的某些责任,,【。 ..罗宾斯 .的观点为“企业社会责任是指超过法律和经济要求 斯蒂芬 的、企业为谋求对社会有利的长远目标所承担的责任【。卡罗尔的观点为“企 业社会责任是指在一个特定时期内社会对企业所寄托的经济、法律、伦理和慈善的期望 之和”【】。卡罗尔对企业社会责任的定义比较全面,并且基于以上定义提出了“企业社 会责任金字塔模型,受到了相当一部分学者的支持。但是卡罗尔的定义以及“企业社 会责任金字塔模型存在着各类责任界限不够清晰等局限。 从利益相关者角度对企业社会责任的定义,典型代表的有以下几种。詹姆斯的观点 为“企业的社会责任意味着应该对其影响他人、社区和环境的行为负有责任,它要求一 个企业如果它的行为严重伤害了企业的某些利益相关者,或者它的基金能够用于改进社 会的福利,就应该放弃一部分利润”【。约翰..库仑在《多国管理??战略要径》一书 中认为“社会责任意味着一个公司不仅要为股东谋利益,还要考虑其他成员顾客、供 应商等的利益”。从利益相关者角度定义企业社会责任,明确了企业承担社会责任的 对象,划清了责任界限,有助于推动企业社会责任的研究。 国际组织关于企业社会责任的定义,典型代表的定义为以下几种。世界银行定义“企 业社会责任是指企业与关键利益相关者的关系、价值观、遵纪守法以及人、社区和环境 有关的政策和实践的集合,是企业为改善利益相关者的生活质量而贡献于可持续发展的 一种承诺”。 “世界可持续发展企业委员会的定义为“企业社会责任是企业针对社 舀张志强,王春香.西方企业社会责任的演化及其体系叨.宏观经济研究,,:甘肃靖远煤电股份有限公司社会责任影响因素研究 会既包括股东也包括其他利益相关者的合乎道德的行为”【】。欧盟认为“企业社会责 任是指企业在自愿的基础上,将对社会和环境相关的关注融入到商业运作以及企业与其 利益的相互关系中”。 ?我国对企业社会责任的研究起步较晚,不少学者对企业社会责任定义进行了研究, 其中具有典型代表的定义如下:刘俊海认为“企业不能将最大限度在为股东 营利作为唯 一目标,而应该重视增进股东利益之外的其他社会利益”【】。卢代富认为“企业社会责 任包括对雇员的责任、对客户的责任、对债权人的责任、对环境资源保护的责任、对经 济发展的责任、对社会福利和社会公益事业的责任”。贾生华认为“企业在履行其囊 括显性契约与隐性契约在内的综合性社会契约时,必须考虑利益相关者合理的利益要求” 【。刘长喜认为“企业社会责任是指企业对包括股东在内的利益相关者的综合性社会契 约责任,包括经济责任、法律责任、伦理责任和慈善责任”。辛杰从企业与社会的关 系角度认为“企业社会责任是指在一定历史时期,社会期望企业作为一个营利性的社会 经济组织,对其利益相关者和社会整体的所应该承担的法律、经济、伦理道德和慈善责 任,包括遵纪守法、保证员工生产安全、职业健康,保护劳动者合法权益、遵守商业道 德、保护环境,支持慈善事业、捐助社会公益、保护弱势群体等【?。匡海波对企业社 会责任的定义为“在持续发展与和谐共存的前提下,企业对于自身以及社会构成体之间 的应尽责任,以及社会对其构成体‘企业’的社会关系行为规制的总和,其即包括自愿 性行为,又包括规制性行为【】。周祖诚、郑海东等学者从“企业社会责任综合说”观 点出发,认为“企业社会责任应该是经济责任、法律责任、伦理责任和慈善责任包含的 内容之和,是对所有界定清晰的利益相关者承担的责任”【。 从我国对企业社会责任定义中可以看出,学者主要是在西方国家研究的基础上结合 经济发展实际情况,从利益相关者角度对企业社会责任进行定义。而我国学者在定义方 面最大分歧在于企业社会责任是否包括经济责任,从而分为独立社会责任观和综合社会 责任观。刘俊海和卢代富认为企业的利益就是股东的利益,企业社会责任不包括对股东 的责任;其他学者认为企业社会责任是对所有利益相关者的责任,即包括股东的责任。 本文认为,在所有权和经营权相分离的公司制下,以及存在公司股权结构中大股东和小 东界限分明的情况,企业社会责任应包括对股东的责任,尤其是对小股东的责任。 ..关于企业社会责任影响因素的研究 对企业社会责任影响因素的研究,相类似的研究有企业承担社会责任动机问题研究、兰州交通大学硕士学位论文 企业社会责任态度研究、企业社会责任驱动因素研究,本文将一一对这些研究成果进行 阐述。 国外关于企业社会责任动机研究和企业社会责任态度影响因素的研究,主要从不同 角度进行研究。拉西德对企业社会责任态度进行实证研究,发现“影响企业社 会责任态度最主要的因素是管理者的家庭教养,其次是产业惯例、受教育程度等影响因 素”【。布拉默等学者假设宗教信仰是否影响企业社会责任的履行,分析发 现“有无宗教信仰对企业社会责任的理解广泛存在影响,而对企业社会责任内容的优先 程度没有显著影响;而不同的宗教分支,对企业社会责任的内容优先程度有影响”【。 关于企业社会责任履行驱动因素研究。国外学者罗素和福茨从企业承 担环境责任的角度进行了研究,发现“企业履行环境责任,能给企业带来的效应是巨大 的,主要体现在政府制定政策的政治影响力和顾客挑选产品这两方面的影响”【】。希曼 和凯姆研究发现与罗素和福茨的观点相似,认为“企业履行社会责任会 给企业带来不可估量、有价值的资产。萨尔等认为“把企业社会责任融入企 业战略管理体系,并把运用企业社会责任作为风险评估和风险管理的基本工具之一,能为 企业取得良好声誉和提高企业风险防范能力”【引。以上研究成果表明,企业履行社会责 任所带来的收益是最主要的驱动因素。 国内关于企业社会责任影响因素研究于近几年开始兴起,主要从企业的内部因素和 外部因素进行研究。 李双龙认为“企业承担社会责任的态度受到一国历史、文化、制 度、经济发展水平的影响,还要受到发达国家和跨国企业以及企业自身规模、所有制、 预期心理等内外各种因素影响,这些因素影响和限制企业承担社会责任的范围、数量和 种类【引。李正以我国上海证券交易所年家上市公司为样本,使用内容分析 法和多元线性回归法研究企业社会责任行为与企业价值的关系,研究发现“资产规模、 负债比率、重污染行业因素、财务状况或其他状况异常的类公司、前一年的盈利能 力影响企业承担社会责任活动。罗殿军、李季以美国和欧洲为例,分析发达国家对 企业履行社会责任的影响因素,认为“政府、法律、文化和利益集团影响企业履行社会 责任【。谢佩洪、周祖城从利益相关者视角界定企业社会责任的主要内容,分析了企 业实施社会责任的内部动因和外部动因,认为“内部动因主要为内在的利益驱动,认为 企业承担社会责任是企业获取差异化竞争优势的一种战略工具;外部动因主要在于外在 的合法性,能提高企业在政府和社会公众中的形象瞄】。耿合江等学者认为“企业社会 责任受内部因素和外部因素的影响,认为内部因素主要是企业的盈利能力和企业文化,甘肃靖远煤电股份有限公司社会责任影响因素研究 外部因素主要是法规和伦理道德,,。吴秀水、潘时常认为“我国企业社会责任主要受 传统历史文化因素、政府的引导和约束、市场环境、企业家自身受教育程度和社会舆论 等因素影响”。李涛对企业社会责任标准进行分析,认为“其在我国推行 标准主要受我国相关劳动法律的、企业的法人治理结构和未能积极参与游戏规 则的制定等因素的影响”。 以上学者对社会责任影响因素的研究成果,均是运用定性的分析方法除李正的研 究成果外并且缺乏系统性研究。对企业社会责任较为系统研究的有辛杰、汪建新、吉 海涛、胡贵毅,郑海东等学者。辛杰通过对山东省企业调查实证研究,得到“中国企业 履行社会责任‘客户与环境利好’、 ‘员工、文化与形象’、 ‘管理创新与竞争力’、 ‘和谐经济与国际社会’、 ‘外部利益相关者’等驱动因子,并将企业分为风险规避型 企业、创新驱动型企业等不同类型企业,研究发现不同类型企业履行社会责任的驱动因素 存在显著差异”【。赵丰年学者基于内生经济理论和博弈论,分析认为“企业社会责 任是企业和利益相关者长期重复博弈的结果,认为企业社会责任的根本原因是可持续发 展的要求,直接推动力量是利益相关者】。汪建新采取理论分析、实证研究、 博弈分 析等定性和定量相结合的研究方法展开论述,从企业的垄断程度、企业经营的危险性、 企业的高科技属性和产品技术更新换代速度上这几方面来研究对企业社会责任的影响 程度【】。胡贵毅通过来自于企业外部和内部两个方面的因素,对如何影响企业社会责任 变化的机理的分析,认为“企业对利益相关者履行社会责任水平的变化首先取决于内生 。。 ,其次外部因素可以通过引起内生因素的变化而间接影响企业履行社会因素 责任” 冯臻运用调查问卷方式收集数据,使用结构方程模型的实证研究方法,研究得出“高层 管理者对企业社会责任行为有显著的影响,企业外部性制度压力发挥着重大的作用”?。 郑海东学者通过文献梳理,从个体、组织、社会三方面提炼影响因素,认为“个体层面 的影响因素是管理者态度,组织层面显著影响因素是上年企业绩效,社会层面的显著影 响因素是政府响应,并且各种影响因素对不同利益相关者影响强度不同,同时还指出企 业规模、成长阶段、产业类型对企业社会责任行为表现也具有显著的影响”【。 综上所述,国内外关于企业社会责任影响因素的研究,主要是从个体、政府和 非政 府组织三方面展开研究。国外关于企业社会责任驱动因素的研究,是建立在企业社会责 任信息披露完整,消费者具有货币投票意识的基础上。国内关于企业社会责任影响因素 起步较晚,较系统的研究开始于年,主要从企业外部和企业内部两方面进行研究。 纵观全部关于企业社会责任影响因素研究的文献发现,研究样本为数据可获得性的上市兰州交通大学硕士学位论文 公司或者是通过问卷调查某一区域的所有企业,而关于具体企业社会责任影响因素的研 究较少。本文认为,由于我国社会主义市场经济还不完善,我国企业社会责任信息披露 从刚开始兴起,因此国外的研究对我国的实践指导意义不大;国内结合具体的企 业展开企业社会责任影响因素的研究很少,在指导加强企业履行社会责任方面的实践效 果不是很显著,这也是本文研究的目的之一。 ..关于企业社会责任对策性研究 企业社会责任对策性研究是企业社会责任实证性研究如企业社会责任影响因素研 究的延伸,使企业社会责任实证性研究成果进一步落实到实处【】。企业社会责任对策 性研究主要有关于企业社会响应、企业社会责任战略、企业社会责任管理体系、企业社 会责任标准与审计、企业社会责任与公司治理等内容。 国外关于企业社会责任对策性研究,主流观点是把企业社会责任作为一种长期投资, 从而引入了企业社会责任战略的概念。世界商业可持续发展委员会指出企业社 会责任战略是以一定的伦理和核心价值观为基础,能给企业带来明显的收益。该观点强 调企业社会责任战略的基础是社会价值观和企业价值观的一致性,使企业承担符合社会 期望的责任,从而为企业带来长远的收益。伯克、洛格斯登、拘研究指 对企业的回报和利益相关者的回报是可观的,有利于出“企业承担社会责任, 企业使命 的实现,并认为应该把企业社会责任上升到战略的高度”。波德维尔在借鉴 全面质量管理概念的基础上,提出“全面社会责任管理的概念与简要定义,即‘企 业发展考虑经济、社会和环境三重底线进行平衡管理的系统方法’。对全面社会责任管 理的定义的基础在于企业承担社会责任是为了更好的实现企业利润最大化的目标,即从 企业社会责任工具观定义全面社会责任管理。 我国学者王加灿基于生命周期理论对企业社会责任的定义和内容进行了研究,并从 企业不同生命周期阶段的视角,提出了“企业在不同时期的社会责任的管理对策’’【。 姜启军认为“至少在中短期内企业需要在环境、社会目标与经济目标之间进 行权衡,实施 恰当的企业社会责任战略。实施企业社会责任战略的前提条件是企业具有伦理道德,在 实旋的过程中需得到各部门的支持和通过一定的企业社会责任管理系统贯彻落实【。 赵丰年认为“企业主动、自发的承担社会责任仅仅是一种理想状态,企业社会责任建设 不可能完全依靠企业自发来完成,更多的是依靠利益相关者要采取针对性的策略来来促 使企业更好的履行社会责任”【】。刘宝对全面责任管理进行了定义,认为“全面责任管甘肃靖远煤电股份有限公司社会责任影响因素研究 理是一种企业管理社会责任的方法,并提出了全面责任管理的主要内容包括感召、融合、 改进与创新等要素,全面责任管理的实施可以采用类似于的??执行??检 查??行动循环来完成”。张进发从利益相关者理论出发,认为“企业社会责任管理 就是利益相关者管理,引进了市场营销的思想,认为可以从内部营销出发进行企业内部 利益相关者管理,从客户关系管理出发进行企业外部利益相关者管理,并分别构建了基 于内部营销的企业内部利益相关者管理模式和基于客户关系管理的企业外部利益相关 者管理”。申光龙等学者探讨供应链视角下的企业社会责任管理,认为“供应链视角 下的企业社会责任管理,是一个系统的管理过程,这个过程需要供应链上各 个企业的全 面参与,而且需要核心企业的串联和协调”【?。李伟阳、肖红军认为“全面社会责任管 理就是以科学的企业社会责任观为指导,坚持以社会价值创造结果作为标准来衡量对社 会负责任的企业行为。同时提出了全面社会责任管理的‘’模型,即认为全面社 会责任管理的实施需要和两个层次的构成,综合价值、合作和共识等三要素组合 而成的思想体系和全员参与、全过程融合和全方位覆盖的实施体系”【。李伟 阳、肖红军对全面社会责任管理的管理理念是基于企业是不同的社会主体实现其多元价 值追求的社会平台,认为社会功能是企业的本质属性,因此企业行为要对社会负责任, 他们的理念与周祖诚等学者的综合社会责任观相一致。 综上所述,企业社会责任对策性研究是基于实证研究之上,解决的是怎么办的问题,, 最终使企业社会责任实证研究的意义得以体现。国外学者强调企业社会责任的战略管理, 从而提升企业综合竞争力。我国学者从不同角度对企业社会责任对策性进行了研究,主 张企业社会责任全面管理,强调的是全员参与的过程,为企业社会责任管理指明了方向。 由于我国企业社会责任的履行当前还处于起步阶段,国外关于企业社会责任 的管理研究 可以为我们提供借鉴。 ..关于煤炭企业社会责任研究述评 由于煤炭在我国能源结构中的主导地位,以及煤炭企业生产过程具有高危性、对环 境破坏性大等特征,关于煤炭企业社会责任的研究受到了较多学者的关注,并取得了较 丰富的研究成果,对促进煤炭企业重视社会责任和加强社会责任的履行做出了贡献。游 善生认为“企业社会责任主要为经济责任、法律责任、伦理责任,并从这三个层次界定 煤炭企业的社会责任主要为经济责任、守法经营的责任依法纳税、遵守劳动法以及伦 理责任慈善事业、环境保护、资源利用”【】。孙运红、张典强认为“煤炭企业社会责兰州交通大学硕士学位论文 任主要为经济责任,主要体现为国家经济发展提供基本的保障;法律责任,主要体现为 遵纪守法及照章纳税;道德责任,道德责任包括节约矿产资源、保护生态环境、实现安全 生产、改善劳资关系和实现可持续发展,,?熨。陈尚本根据煤炭行业特点和企业自身发 展实际,认为“企业社会责任核心范畴包括安全生产责任、经济发展责任、员工发展责 任、资源利用责任、环境保护责任、和谐稳定责任和风险管控责任”【】。王美萃,秦慧 媛【】从企业公民责任的角度,认为煤炭企业首要的责任是确保国民经济健康发展和国家 能源的安全,合理利用资源、保护生态环境、员工安全生产的其他重要社会责任。杜培 林从社会责任内涵界定煤炭企业社会责任,认为“煤炭企业社会责任包括经济责任、对 生态环境保护的责任,对资源合理开采的责任、对生产安全保障的责任、慈善责任”【】。 梁星认为“煤炭企业在为股东创造经济收益、员工安全生产、保护自然环境、合理利用 并提倡从经济绩效、安全生产、科技创新、能资源等方面承担着社会责任, 源环保、社 会贡献这几方面来评价煤炭企业的社会责任,,【。孙春升运用“卡罗尔的利益相关者责 任矩阵”,从利益相关者的角度识别煤炭企业社会责任的内容,形成了煤炭企业社会责 任的具体框架【】。综上所述,受到学者们一致认可的煤炭企业社会责任的内容包含经济 责任、员工的安全生产责任、保护环境责任以及合理利用资源责任。 关于煤炭企业承担社会责任影响因素的研究,目前系统性的文献不多。环境保护责 任是资源型企业社会责任的核心内容之一,环境信息披露是资源型企业对自身环境保护 责任行为的评价方式之一,因此本文将煤炭企业社会责任环境信息披露的综述也进行阐 述。吉海涛【】学者通过问卷调查分析,认为资源型企业社会责任缺失的外部原因在于缺 少具体的资源型企业社会责任评价标准,相关法律不健全,执法不严;内部原因在于企 业缺乏可持续发展理念,社会责任意识模糊。翟佳琪采用内容分析法及打分评价法,通 过多元线性回归方法研究煤炭企业环境信息披露水平的影响因素,研究发现“企业内部 影响因素主要有企业规模、盈利能力、负债程度、企业实际控制者、独立董事;外部因 素主要有政府宏观政策力度、区域经济发展水平”。胡道成在对煤炭企业安全生产形 势和影响因素分析的基础上“提出了安全生产是煤炭企业社会责任的核心内容,并运用 了系统分析法从宏观、微观、主观和客观四个角度研究了影响煤炭安全生产的因素,并 且认为决定煤矿安全生产的四大因素为:职工素质、政府安全生产监管、煤矿企业安全 管理、煤炭资源开采条件”引。 关于资源型企业社会责任对策性研究,目前相关的文献较多。杨海、孙运红分析了 煤炭企业应该承担的社会责任,指出“煤炭企业社会责任中存在着节约资源、保护环境、甘肃靖远煤电股份有限公司社会责任影响因素研究 安全生产及员工劳资关系等主要问题,并从政府层面提出了完善法律法规、依法监督、 惩罚违法行为和加强企业社会责任教育;从企业层面提出了树立正确的经营理念,建立 企业社会责任文化和坚持可持续发展战略”】。杜培林通过对山西省煤炭企业履行社 会责任的现状进行分析认为“企业积极履行了经济责任和慈善责任,而存在环境保护、 资源节约和生产安全方面履行的缺失,并从政府层面提出了完善社会责任法规责任、加 强企业社会责任宣传和培训、加强监督,并从企业层面提出了正确树立经营理念和加强 企业社会责任文化建设”【。 笔者通过阅读文献发现企业社会责任的对策提出大部分的研究模式为对煤炭企业 当前履行社会责任情况的定性分析,然后提出相对应的措施,并没有基于影响因素的研 究基础上形成的。本文认为,基于现象的分析然后提出措施的方法难以达到标本兼治的 效果,从而弱化了对策的有效性。因此,本文试图定性和定量相结合研究具体企业的社 会责任影响因素,然后提出强化企业履行社会责任的措施,这也是本文努力的方向之一。 .研究的主要内容和方法 ..研究的主要内容 本文有三部分组成,总共个章节,其中章节构成了文章的核心内容。 第一部分,即论文的第章绪论和第章基础理论概述。第章主要介绍了论文的 选题背景及意义、文献综述、研究主要内容和方法及本文可能的创新点。文献综述部分 主要从企业社会责任的定义、企业社会责任影响因素、企业社会责任对策这三方面述评 国内外研究成果。基于这些研究成果定位本文的研究对象和内容,指出本文的研究目的、 研究思路和研究方法。第章主要阐述了文章的主要理论基础,即企业社会责任理论和 利益相关者理论,运用辩证的思维阐述了两者的关系。 第二部分论文的核心部分,即论文的第、、章节。第章节主要内容为靖远煤 电社会责任界定。本部分首先对靖远煤电利益相关者进行界定,然后运用卡罗尔企业社 会责任“四责任说”理论界定靖远煤电社会责任内容。第章为靖远煤电社会责任行为 测量。首先对当前关于企业社会责任行为测量方法进行介绍和评论,指出最适用于当前 靖远煤电社会责任行为测量的方法,然后本文从利益相关者角度选取指标以测量靖远煤 电当前社会责任的水平,接着对测量结果进行原因分析。第章对靖远煤电企业社会责 任影响因素进行分析。由于政府地位的特殊性,因此本部分将政府与其他利益相关者分 别进行影响因素研究。关于靖远煤电与政府之间影响因素的研究,本文运用了博弈论分兰州交通大学硕士学位论文 析法。关于其他利益相关者的影响因素研究,从财务视角识别影响因素分析, 本文运用 的是偏相关分析法。 第三部分,即论文的第、章。第部分基于核心部分得出影响因素的基础上, 提出了强化靖远煤电社会责任履行的措施。第部分阐述论文的结论和指出研究的不足。 ..研究的方法 文献分析法。文献分析是获取有关现实和学术研究的真实情况的重要途径。本 以“为什么??是什么??怎么办”为主线,阐述国内文在运用文献分析方法中, 外关 于企业社会责任的研究成果,识别本领域研究前沿,弄清前人对该主题研究的观点。通 过比较和归纳指出当前关于具体企业社会责任影响因素的研究很少,从而弄清本文的研 究对象和研究内容。 定性分析和定量分析相结合的方法。本文的定性分析方法主要体现在对靖远煤电 的价值链分析,从而界定靖远煤电利益相关者的具体范围,并结合卡罗尔“四责任说” 理论界定靖远煤电社会责任内容。本文基于财务的视角,运用定性分析法进行识别靖远 煤电其他利益相关者影响因素。定量分析主要体现在引入改进的熵值法对靖远煤电的社 会责任行为进行测量,评价靖远煤电社会责任的履行情况,并为影响因素偏相关分析做 铺垫。由于政府地位的特殊性,将靖远煤电与政府进行博弈分析,对其他利益相关者本 文运用统计分析方法,运用.进行偏相关分析,从而得出社会责任的影响因素。 .本文的创新点 关于具体企业利益相关者范围的界定 关于利益相关者具体范围的界定,目前还没有得到统一的认识,大部分学者通过归 纳法或者直接使用其他研究者界定的范围。由于不同的行业以及企业自身生产经营活动 的特殊性,企业所涉及的利益相关者是不同的。本文认为对具体企业利益相关者的识别, 应建立在对具体企业生产经营活动的分析之上。波特的价值链理论将企业的生产经营活 动分为基础活动和辅助活动。因此,本文基于价值链分析,通过对靖远煤电基础活动和 辅助活动的分析,构造矩阵以界定企业的利益相关者,解决了具体企业利益相关者范围 难以界定的问题,这也是本文的创新之一。 对政府这特殊利益相关者的分析 孙国强.管理研究方法【】.上海:上海人民出版社,.甘肃靖远煤电股份有限公司社会责任影响因素研究 政府作为企业的利益相关者,具有高度的权威性以及合法的强制性,如政府制定的 法律引导如鼓励企业履行慈善责任或强制如依法纳税企业履行社会责任,另 一方面 政府制定的法律法规保护弱势利益相关者。政府代表着社会公众利益,以期望社会整体 利益最大化,因此要求企业履行适当的企业社会责任。企业作为市场经济中最主要的参 与者,最大限度的追求利润。当企业比竞争者履行更多社会责任,意味着企业成本的增 加,社会责任所带来的回报是不可确定,从短期来看,使企业处于不利的竞争 地位,导 致企业在一定程度上忽视企业社会责任的履行。这样,企业和政府之间不可避免的产生 博弈。因此,本文构建博弈论模型分析企业与政府之间的博弈,寻找均衡解的影响因素, 协调双方的利益促进企业社会责任的履行。兰州交通大学硕士学位论文 基础理论概述 ‘本部分主要阐述了文章的主要理论依据,即企业社会责任理论以及利益相关者理论, 是本文研究的基石和文章研究框架的支撑点。 .企业社会责任理论 ..企业与社会的关系 .如果说社会以一个有机整体的形式而存在,那么企业则是这个有机体的基本单元。 企业与社会之间的这种关系决定了它们之间相互影响、相互制约、共同发展。它们的关 系表现如下:社会资源为企业提供生存的条件,生产关系的发展为企业带来 发展的动力。 社会关系、社会的结构、社会力量以及社会文化伴随着企业的发展而得以塑造,从而促 进整个社会形成符合时代发展的价值理想和目标。同时,社会文化习俗、政治等因素影 响和制约着企业的生产经营活动。因此,特定社会下的特定阶层的政治利益和经济利益 以及他们的价值取向和偏好,决定着企业生产什么、为谁生产以及如何生产。企业中的 劳动者及生产要素由于一定的生产关系而结合在一起,这种关系要求企业在一定生产关 系的约束下对利益相关者的权益及其生存和发展承担责任,这种责任正是企业社会责任 的一种体现【】。此外,社会运行是有成本的。例如:企业生产经营活动中所产生的环境 污染等问题的处理成本自觉或者不自觉地转嫁给社会,这影响了整个经济社会的可持续 发展。因此社会有权利要求企业在分担社会运行成本,履行自己的责任,促进社会可持 续发展?。 ..企业社会责任的本质 在讨论企业社会责任的本质时,不同的理论有不同的理解。基于企业行为外部性 理论,认为“企业社会责任包括三个要素:支出的低回报,自愿性和企业行为,揭示 企业社会责任本质是补偿企业行为对有关方的负效应。基于企业权力约束理论的企业 社会责任理论,对企业社会责任的定义为“企业的社会责任就反映在企业的社会回应或 者社会表现中。揭示了企业社会责任的本质为“企业权力来自于社会,企业社会责任 是企业回报社会赋予的权力。”基于企业代理理论的企业社会责任理论,认为企业社 。张玉红.从企业与社会的关系出发构建我国企业社会责任【】.知识经济,:.甘肃靖远煤电股份有限公司社会责任影响因素研究 会责任本质是企业管理者对受托人的一种忠诚。基于企业利益相关者理论的企业社会 责任理论认为:由于利益相关者对企业的经营至关重要或者利益相关者的利益受到企业 的影响,企业社会责任的本质就是处理这种影响关系的一系列行为。基于企业公民理 论,认为“企业社会责任的本质是企业作为公民所执行的一种必要行为”。基于企业 价值创造理论,认为“由于利益相关者向企业投入了企业生产的资源,参与了企业价值 创造过程,因此各利益相关者有权要求以一定的规则分配企业价值。企业社会责任的本 质就是这种利益分配的外在表现”。 ..企业社会责任内容界定理论 企业社会责任内容界定理论中,比较典型的理论为“金字塔理论和“三个同 心责 任圈理论”,现将其介绍如下: “金字塔理论 企业社会责任“金字塔”理论也叫“四责任说”理论,其创立者卡罗尔认为“企业 社会责任由经济责任、法律责任、伦理责任和慈善责任,其中经济责任是基本的责任。 他认为,各责任所侧重的对象有所不同。如:经济责任的履行最能满足股东和员工的利 益需求。法律责任的履行对所有者和政府的影响较大,伦理责任主要涉及的是满足消费 者和员工的利益需求,慈善责任是最高层次的责任,是希望企业自觉地无条件的为改善 社区生活质量和经济发展做出贡献”【引。 卡罗尔的金字塔理论根据企业的各种社会责任的性质进行了比较分析,有清晰易解 的特点,对企业社会责任理论研究尤其是企业社会责任内容的界定有着明显的突破,正 因为如此,目前理论界把卡罗尔的金字塔理论作为分析企业社会责任的主要理论之一剐。 “三个同心责任圈”理论 美国的经济发展委员会年发表了一个报告,提出“企业的要得到公众的 认可,企业的基本目的就是积极地服务于社会的需要以达到社会的满意”。报告还指出:” “今天的社会已经扩大了对企业的期望,我们可以用‘三个同心责任圈’来 说明:最里 圈包括明确的有效履行经济职能的基本责任,比如产品、就业以及经济增长等基本的责 任。中间一圈,包括在执行这种经济职能时对社会价值观和优先权的变化要采取一个积 极态度的责任,比如尊重环境保护、雇佣以及与雇员之间的关系等。最外圈包括新出现 的不明确的责任,也就是企业必须保证越来越多地参与到改善社会环境的活动中来”【?。 美国的经济发展委员会的三个同心责任圈理论考虑到了企业社会责任的全面性、丰兰州交通大学硕士学位论文 富性和历史条件等因素,但就各种企业社会责任的性质的区别混淆不清,而且三个同心 责任圈理论中所划分的各个圈内的责任也不具体【】。 .利益相关者理论 ..利益相关者的定义 利益相关者的定义研究很多,国外研究中弗里曼和克拉克森的定义能代表学术界对 此概念界定的趋势。从利益相关者与组织目标实现过程的关系,弗里曼的定义为“利益 相关者是能够影响一个组织目标的实现,或者受到一个组织实现其目标过程影响的个人 和群体”【。弗里曼界定的概念包括与组织目标实现过程有直接或间接相互影响的个人 和群体,所包含的利益相关者非常的广泛。克拉克森进一步强调了利益相关 者与组织关 系,同时也强调了专业性投资,他认为“利益相关者已经在企业中投入了一些实物资本、 人力资本、财务资本或一些有价值的东西,并由此而承担了某些形式的风险;或者说, 他们因企业活动而承受风险”。 对利益相关者定义,我国学者相关的定义也比较多,目前被国内学者越来越多认可 的定义是陈宏辉的定义,他结合了国外上述两者的观点,从关联性和投资专用性两个层 面定义利益相关者。他的定义为“利益相关者是指那些在企业中进行了一定的专用性投 资,并承担了一定风险的个体和群体,其活动能够影响该企业目标的实现,或者受到该 企业实现其目标过程的影响”酬。 .。利益相关者的分类 利益相关者的定义为利益相关者的分类研究奠定了基础,利益相关者的分类研究是 利益相关者定义的具体化,使利益相关者理论在实践中得以运用,深化了人们对利益相 关者的认识。西方国家中“多维细分法和“米切尔的评分法”的研究成果最受人瞩目, 所谓“多维细分法,就是从多个维度对“利益相关者”这一群体进行分类,以期 寻找出不同利益相关者在某些特征上的差异【卯。多维细分法主要包括弗里 曼、弗雷德里 克、查克汉姆、克拉克森,威勒等人的分类研究结果【。多维细分法对利益相关者分类 的主要贡献在于使人们对利益相关者的认识得到了进一步的深化,而存在的不足就是缺 乏实际的可操作性,从而弱化了利益相关者理论在实际运用的功效【】。米切尔评分法的 提出,克服了“多维细分法’’的不足,以上观点的具体分类见表.。我国学者万建华、 李心合、陈宏辉、贾生华的研究成果也较为突出,主要观点见表.。甘肃靖远煤电股份有限公司社会责任影响因素研究 竺霎妻鬈薹度;经济依赖性维度;社 篆了衰鬈妻蓑差霍墓耋釜芸雾翼?冀霎嘉妻磊羹芸 蓄 重 砉募羹主妥磊銎会翼萎耋霎?竺薯喜蓑篓霎薹 府、媒体 ..兰州交通大学硕士学位论文 从合作性和威胁性两个维度对 支持型利益相关者包括股东、债权人、管理者、员 利益相关者进行分类,分为支持 工等,边缘型利益相关者可能包括工会组织、消费 李 型的利益相关者、边缘型利益相 者利益保护组织等,不支持型利益相关者包括可能 窑辇 关者、不支持型利益相关者、混 包括存在竞争关系的企业,混合型利益相关者可能 合型利益相关者哺?们 包括紧缺的雇员、消费者等。 ..利益相关者理论与企业社会责任 回顾关于“企业是否应该承担社会责任问题的论战,其中反对企业承担社会责任 的主要依据是企业社会责任的对象和内容具有不可确定性。他们认为“社会”是一个没 有边界的概念,它包含了各种人和事物以及人与人之间的各种关系。因此,企业不可能 对各种人和事物承担责任,也就是说企业不应当承担社会责任。