2013年宁波市会计人员继续教育集中机考

2013年宁波市会计人员继续教育集中机考 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，，方案手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 营改增会计及税收实务 一、单选题 1、用来计算销项税额的销售额不包括( ) A.全部价款 B.价外向购买方收取的手续费 C.延期付款利息 D.代为收取的政府性基金 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】D 【您的答案】 2、支付给试点纳税人的且未取得增值税专用发票的税务处理正确的是( ) A.可以抵扣进项税额，不得差额计税 B.不可以抵扣进项税额，但可以差额计税 C.可以抵扣进项税额，同时差额计税 D.不得抵扣进项税额;也不得差额计税 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】D 【您的答案】 3、申报抵扣进项税的抵扣凭证不包括( ) A.增值税专用发票 B.购买农产品取得的农产品收购发票 C.从海关取得的海关进口增值税专用缴款上注明的增值税额 D.从小规模纳税人处取得的合法购进凭证 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】D 【您的答案】 4、下列有关规定不正确的是( ) A.试点物流企业从事运输、仓储业务，应以取得的全部运输业务收入减去付给其他运输企业---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 的运费后的余额为营业额计算征收营业税 B.试点物流企业取得的全部仓储收入减去付给其他仓储合作方的仓储费后的余额为计税营业额。 C.对勘察设计单位将承担的勘察设计劳务分包或转包给其他勘察设计单位或个人并由其统一收取价款的，以其取得的勘察设计总包收入为营业税计税营业额。 D.经中国人民银行、外经贸部和国家经贸委批准经营融资租赁业务的单位从事融资租赁业务的，以其向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)减除出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额。 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】D 【您的答案】 5、有关增值税纳税义务发生时间的说法，不正确的是( ) A.纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天 B.先开具发票的，为开具发票的当天。 C.未签订书面或者书面合同未确定付款日期的，为应税服务完成的当天。 D.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为提供应税劳务的当天。 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】D 【您的答案】 6、增值税征税范围中的有形资产包括有形动产和( )。 A.不动产 B.土地使用权 C.专利技术 D.商标权 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】A 【您的答案】 7、营改增后的交通运输业的适用税率为( )。 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- A.11% B.70% C.80% D.90% 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】A 【您的答案】 8、对于交通运输业的营改增政策暂不包括( )。 A.广告服务 B.软件开发 C.转让专利权 D.铁路运输 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】D 【您的答案】 9、单位和个人从事快递业务按“( )”税目征收营业税。 A.邮电通信业 B.广告业 C.制造业 D.文化产业 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】A 【您的答案】 10、按规定，出租车属于( )的不征收增值税。 A.出租车公司 B.出租车司机 C.警察局 D.检察院 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 到引用源。D 【正确答案】B 【您的答案】 11、在( )境内(以下称境内)提供交通运输业和部分现代服务业服务(以下称应税服务)的单位和个人，为增值税纳税人。 A.中华人民共和国 B.美国 C.法国 D.德国 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】A 【您的答案】 12、境内的单位或者个人提供的应税服务所获得的收入，无论劳务发生在境内还是境外，都属于( )的所得。 A.境外 B.境内 C.非法 D.不正当 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】B 【您的答案】 13、零税率( )免税。 A.不等于 B.等于 C.优于 D.完全等同于 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】A 【您的答案】 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 14、未取得增值税专用发票，( )抵扣进项税额;也不得差额计税。 A.可以 B.不可以 C.一定情况下可以 D.以上选项都不对 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】B 【您的答案】 15、我国现行增值税管理实行的是购进扣税法，凭( )抵扣。 A.口头阐述 B.暴力 C.书面文件 D.发票 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】D 【您的答案】 16、转让专利或者非专利技术的所有权或者使用权的业务活动，指的是( )。 A.技术转让服务 B.研发服务 C.技术咨询服务 D.工程勘察勘探服务 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】A 【您的答案】 17、以下不属于广告服务的是( )。 A.广告的策划 B.广告的设计 C.广告的展示 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- D.远洋运输的光租业务 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】D 【您的答案】 18、以下不属于价外费用的是( )。 A.手续费 B.奖励费 C.赔偿金 D.代为收取的政府性基金 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】D 【您的答案】 19、纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的( )。 A.当天 B.第二天 C.第三天 D.第四天 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】A 【您的答案】 20、营改增的范围不包括 ( ) A.轨道交通运输 B.航空公司出租飞机，配备操作人员 C.出租车公司收取的管理费用(出租车属于出租车司机) D.单位和个人从事的快递业务 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】D ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 【您的答案】 21、目前增值税的税率有几种( ) A.2 B.3 C.4 D.5 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】D 【您的答案】 22、兼营增值税非应税劳务而没有分开核算的纳税原则是( ) A.纳税人自己决定 B.由主管国家税务局核定货物、增值税应税劳务的销售额和营业税应税劳务的营业额。 C.由地方税务局核定货物、增值税应税劳务的销售额和营业税应税劳务的营业额。 D.由主管国家税务局、地方税务局分别核定货物、增值税应税劳务的销售额和营业税应税劳务的营业额。 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】D 【您的答案】 23、下列属于零税率项目的是( ) A.资质完备的国际运输服务 B.工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务 C.会议展览地点在境外的会议展览服务 D.存储地点在境外的仓储服务 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】A 【您的答案】 24、生产企业一般纳税人的判断标准是( ) A.年销售额30万元 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- B.年销售额50万元 C.年销售额80万元 D.年销售额500万元 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】B 【您的答案】 25、下列应代扣代缴增值税的是( ) A.劳务接受方机构所在地为试点地区，而境内代理人机构所在地也是试点地区 B.劳务接受方机构所在地为试点地区，而境内代理人机构所在地为非试点地区 C.劳务接受方机构所在地为非试点地区，而境内代理人机构所在地为试点地区 D.劳务接受方机构所在地为非试点地区，没有境内代理人 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】A 【您的答案】 二、多选题 1、增值税征税范围中的无形资产包括( )。 A.机器设备 B.专利技术 C.非专利技术 D.著作权 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】BCD 【您的答案】 2、广告服务包含的有( )。 A.广告策划 B.广告设计 C.广告制作 D.广告发布 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 【正确答案】ABCD 【您的答案】 3、不属于在境内提供应税服务的包括( )。 A.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务 B.应税服务的提供方为境外单位或者个人 C.境内单位或者个人在境外接受应税服务 D.所接受的服务必须完全发生在境外并在境外消费 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】ABCD 【您的答案】 4、与我国政府达成双边运输免税安排的国家和地区的单位或者个人，向境内( )提供的国际运输服务免税。 A.单位 B.个人 C.团伙 D.罪犯 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】AB 【您的答案】 5、销售自己使用过的、已经抵扣进项税额的固定资产，说法正确的有( )。 A.按适用税率征收增值税 B.可以开具增值税专用发票 C.通过“应交税费——应交增值税(销项税额)”核算 D.通过“应付职工薪酬”科目核算 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】ABC 【您的答案】 6、境内的含义，主要有两层，即( )。 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- A.属地 B.属人 C.时间 D.前提 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】AB 【您的答案】 7、下列情形不属于在境内提供应税服务，包括( )。 A.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务。 B.应税服务的提供方为境外单位或者个人; C.境内单位或者个人在境外接受应税服务; D.所接受的服务必须完全发生在境外并在境外消费 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】ABCD 【您的答案】 8、一项行为同时涉及到( )的征税范围。称为混合销售行为。 A.增值税 B.营业税 C.车船税 D.印花税 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】AB 【您的答案】 9、零税率的具体实现方式包括( )。 A.一般计税方法 B.简易计税方法 C.偷税 D.逃税 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 到引用源。D 【正确答案】AB 【您的答案】 10、国际运输服务包括( )。 A.在境内载运旅客或者货物出境 B.在境外载运旅客或者货物入境 C.在境外载运旅客或者货物 D.在境内载运旅客或者货物 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】ABC 【您的答案】 11、进项税额转出包括( ) A.已抵扣进项税额的购进货物用于非增值税应税劳务 B.已抵扣进项税额的接受加工修理修配劳务免征增值税项目 C.已抵扣进项税额的应税服务免征增值税项目 D.在产品、产成品等发生非正常损失 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】ABCD 【您的答案】 12、接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书需准备的材料包括( ) A.书面合同 B.付款证明 C.境外单位的对账单 D.发票 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】ABCD 【您的答案】 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- 13、资产包括( ) A.有形资产 B.专利技术 C.土地使用权 D.有形动产 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】ABCD 【您的答案】 14、研发和技术服务包括( ) A.研发服务 B.技术咨询服务 C.合同能源管理服务 D.设计服务 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】ABC 【您的答案】 15、下列属于有形动产租赁服务的是( ) A.远洋运输的光租业务 B. 航空运输的干租业务 C. 远洋运输的期租业务 D. 航空运输的湿租业务 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】AB 【您的答案】 三、判断题 1、土地使用权属于无形资产。 错误～未找到引用源。对 错误～未找到引用源。错 【正确答案】对 【您的答案】 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 2、在境内提供应税服务，是指应税服务提供方或者接受方在境内。( ) 错误～未找到引用源。对 错误～未找到引用源。错 【正确答案】对 【您的答案】 3、试点纳税人中的一般纳税人，以试点实施之前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税。( ) 错误～未找到引用源。对 错误～未找到引用源。错 【正确答案】对 【您的答案】 4、价外费用不包括代为收取的政府性基金或者行政事业性收费。( ) 错误～未找到引用源。对 错误～未找到引用源。错 【正确答案】对 【您的答案】 5、收讫销售款项，是指纳税人提供应税服务过程中或者完成后收到款项。( ) 错误～未找到引用源。对 错误～未找到引用源。错 【正确答案】对 【您的答案】 6、销售自己使用过的、已经抵扣进项税额的固定资产，可以开具增值税专用发票。( ) 错误～未找到引用源。对 错误～未找到引用源。错 【正确答案】对 【您的答案】 7、销售自己使用过的、不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按4%征收率减半征收增值税。( ) 错误～未找到引用源。对 错误～未找到引用源。错 【正确答案】对 【您的答案】 8、纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。( ) 错误～未找到引用源。对 错误～未找到引用源。错 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 【正确答案】对 【您的答案】 9、增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、运输费用结算单据都有必须在发票开具之日起180天内认证、抵扣的时限规定。( ) 错误～未找到引用源。对 错误～未找到引用源。错 【正确答案】对 【您的答案】 10、非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，以及被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。( ) 错误～未找到引用源。对 错误～未找到引用源。错 【正确答案】对 【您的答案】 小企业执行《小企业会计准则》有关问题 一、单选题 1、对于季节性生产性小企业之外的小企业，下列科目中年末无余额的是()。 A.库存商品 B.固定资产 C.原材料 D.制造费用 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】D 【您的答案】 2、小企业会计准则下，小企业(外商投资)按照规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金应通过()科目核算。 A.应付职工薪酬 B.应付账款 C.预收账款 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- D.其他应付款 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】A 【您的答案】 3、小企业会计准则下，下列科目不再设置的是()。 A.营业费用 B.销售费用 C.财务费用 D.管理费用 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】A 【您的答案】 4、小企业会计准则下，下列科目不再设置的是()。 A.营业外支出 B.营业外收入 C.其他业务支出 D.其他业务成本 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】C 【您的答案】 5、在转为执行小企业会计准则时，小企业应将原账中“应交税金”和“其他应交款”科目的余额一并转入新账中()科目 A.应缴税费 B.应交税费 C.应交税金 D.其他应付款 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】B ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 【您的答案】 6、小企业出租出借周转材料的租金收入应计入()。 A.其他业务收入 B.主营业务收入 C.营业外收入 D.不做处理 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】C 【您的答案】 7、《小企业会计准则》中规定长期股权投资的后续计量应采用()。 A.权益法 B.成本法 C.成本和权益法 D.随意选择 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】B 【您的答案】 8、某小企业，其2012年10月销售的一批货物在2013年2月发生销售退回，其处理正确的有()。 A.冲减12年10月份的收入 B.冲减13年2月份的收入 C.作为前期差错 D.不处理 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】B 【您的答案】 9、小企业会计准则下，存货盘盈，应当计入()。 A.营业外收入 B.营业外支出 C.财务费用 D.管理费用 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】A ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 【您的答案】 10、依据小企业会计准则，汇兑收益计入()。 A.营业外收入 B.主营业务收入 C.管理费用 D.不做处理 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】A 【您的答案】 11、新准则下不再增设“待摊费用”科目的小企业，应将原账中“待摊费用”的金额转入。() A.预付账款 B.不处理 C.财务费用 D.管理费用 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】A 【您的答案】 12、小企业会计准则下，应收及预付款项的坏账损失采用的是()。 A.先进先出法 B.自行规定 C.备抵法 D.直接转销法 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】D 【您的答案】 13、直接转销法的优点()。 A.可以不做处理 B.符合权责发生制的要求 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- C.可以人为操作 D.财务处理简单 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】D 【您的答案】 14、小企业自行建造固定资产的成本()。 A.达到预定可使用状态前支出构成 B.达到预定可使用状态后的支出构成 C.自行确定 D.由建造该项资产在竣工决算前发生的支出构成 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】D 【您的答案】 15、依据小企业会计准则，投资者投入的无形资产的成本，应当按照()确定。 A.统一规定 B.评估价值和相关税费 C.投资者确定 D.自行确定 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】B 【您的答案】 16、新旧衔接的最主要步骤是( )。 A.编制新旧“会计科目余额转换表”，进行试算平衡 B.取得按原制度编制的2012年12月31日资产负债表 C.根据《小企业会计准则》制定企业会计政策，并经企业最高权力机构批准 D.根据“会计科目余额转换表”，按《小企业会计准则》编制的2013年1月1日资产负债表 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】A ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- 【您的答案】 17、下列选项中不属于直接结转的科目是( )。 A.现金 B.银行存款 C.应收票据 D.本年利润 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】D 【您的答案】 18、下列各项中，不属于新准则下的损益类科目的是( )。 A.生产成本 B.主营业务收入 C.其他业务收入 D.主营业务税金及附加 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】A 【您的答案】 19、下列各项中，在新准则中一般不单独设置的科目是( )。 A.坏账准备 B.预提费用 C.长期待摊费用 D.长期股权投资 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】B 【您的答案】 20、下列各项中，不属于企业执行《小企业会计准则》面临的问题的是()。 A.企业相关制度不完善 B.企业财务人员综合素质不高 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- C.中小企业主对《小企业会计准则》认识不够 D.小企业会计准则太复杂 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】D 【您的答案】 21、下列科目中，在《小企业会计准则》下一般不再设置的是() A.库存商品 B.原材料 C.长期股权投资 D.待摊费用 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】D 【您的答案】 22、按照《小企业会计准则》，预付款项较多的小企业可单独设置()科目核算。 A.预付账款 B.预收账款 C.应付账款 D.应收账款 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】A 【您的答案】 23、小企业会计准则下，下列资产可在“周转材料”科目下核算的是( )。 A.包装物 B.原材料 C.固定资产 D.库存商品 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】A ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 【您的答案】 24、小企业会计准则下，下列资产可在“周转材料”科目下核算的是( )。 A.长期股权投资 B.原材料 C.固定资产 D.低值易耗品 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】D 【您的答案】 25、小企业会计准则下，对长期股权投资，采用的核算方法是()。 A.成本法 B.权益法 C.成本法与权益法 D.购买法 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】A 【您的答案】 二、多选题 1、小企业会计准则经历了那些历程()。 ,.分行业会计制度 ,.《小企业会计制度》 ,.《小企业会计准则》 ,.企业会计制度 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】ABC 【您的答案】 2、.小企业购入(含以分期付款方式购入)不需要安装的固定资产，其应计入入账价值的有()。 A.运输费 B.装卸费 C.保险费 D.购买价款 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】ABCD 【您的答案】 3、在《企业会计准则》下，下列各项属于非正常中断的有()。 A.质量纠纷导致的中断 B.安全事故导致的中断 C.劳动纠纷导致的中断 D.资金周转困难导致的中断 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】ABCD 【您的答案】 4、下列是小企业的长期待摊费用内容的为()。 A.已提足折旧的固定资产的改建支出 B.经营租入固定资产的改建支出 C.固定资产的大修理支出(是指同时符合修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上;修理后固定资产的使用寿命延长2年以上两个条件的支出。) D.其他长期待摊费用等 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】ABCD 【您的答案】 5、小企业的营业外支出包括()。 A.罚金支出 B.捐赠支出 C.罚款支出 D.存货盘亏 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】ABCD 【您的答案】 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 6、下列属于新准则的特点的有()。 A.简化 B.统一 C.可操作性强 D.多样 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】ABC 【您的答案】 7、无形资产计提减值准备时的处理真确的有()。 A.借记“资产减值损失” B.贷记“无形资产减值准备” C.不做处理 D.贷记“营业外支出” 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】AB 【您的答案】 8、所有者权益包括()。 A.营业外支出 B.盈余公积 C.资本公积 D.实收资本 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】BCD 【您的答案】 9、小企业发生的下列税费应在“营业税金及附加”科目核算的有()。 A.城镇土地使用税 B.房产税 C.车船税 D.印花税和矿产资源补偿费 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】ABCD 【您的答案】 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 10、所得税费用的计算方法有()。 A.应付税款法 B.纳税影响会计法 C.资产负债表债务法。 D.自行确定 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】ABC 【您的答案】 11、新准则设置了“周转材料”科目，下列属于其核算的内容的有( )。 A.包装物 B.钢模板 C.木模板 D.低值易耗品 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】ABCD 【您的答案】 12、企业执行《小企业会计准则》可能面临的新旧制度转换的具体情形有()。 A.由《小企业会计制度》转为《小企业会计准则》 B.由《企业会计制度》转为《小企业会计准则》 C.由《行业企业会计制度》转为《小企业会计准则》 D.由《企业会计准则》转为《小企业会计准则》 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】ABCD 【您的答案】 13、下列各项中，属于小企业执行《小企业会计准则》应做的新旧衔接前期准备工作的有( )。 A.认真学习全面掌握准则 B.及时修订内部会计核算办法 C.认真做好资产负债清查工作 D.认真做好有关账务衔接工作 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】ABCD 【您的答案】 14、下列各项中，属于企业执行《小企业会计准则》面临的问题的是()。 A.公司内部管理协同水平低 B.新制度推动执行力薄弱 C.会计信息化系统应用不全面 D.新旧制度交替，衔接过渡难 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】ABCD 【您的答案】 15、下列各个科目中，在《小企业会计准则》中一般不再设置的有()。 A.委托代销商品 B.待摊费用 C.存货跌价准备 D.原材料 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】ABC 【您的答案】 三、判断题 1、《小企业会计准则》与《企业会计准则》完全一致。() 错误～未找到引用源。对 错误～未找到引用源。错 【正确答案】错 【您的答案】 2、中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。() 错误～未找到引用源。对 错误～未找到引用源。错 【正确答案】对 【您的答案】 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 3、餐饮业，从业人员300人以下或营业收入10 000万元以下的为中小微型企业。() 错误～未找到引用源。对 错误～未找到引用源。错 【正确答案】对 【您的答案】 4、制定《小企业会计准则》是推进会计国际趋同的需要。() 错误～未找到引用源。对 错误～未找到引用源。错 【正确答案】对 【您的答案】 5、小企业会计准则体系由小企业会计准则和应用指南两部分组成。() 错误～未找到引用源。对 错误～未找到引用源。错 【正确答案】对 【您的答案】 6、小企业会计准则下，不计提坏账准备。() 错误～未找到引用源。对 错误～未找到引用源。错 【正确答案】对 【您的答案】 7、小企业(批发业、零售业)在购买商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费，不计入成本。() 错误～未找到引用源。对 错误～未找到引用源。错 【正确答案】对 【您的答案】 8、对于小企业，盘盈存货实现的收益应当计入营业外收入。() 错误～未找到引用源。对 错误～未找到引用源。错 【正确答案】对 【您的答案】 9、对于小企业存货盘盈在获得批准后处理为，借记“待处理财产损溢” 贷记“营业外收入”。() 错误～未找到引用源。对 错误～未找到引用源。错 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 【正确答案】对 【您的答案】 10、小企业购入债券作为长期投资，应当按照债券票面价值借记“长期债券投资”。() 错误～未找到引用源。对 错误～未找到引用源。错 【正确答案】对 【您的答案】 小企业执行《小企业会计准则》有关问题 一、单选题 1、对于季节性生产性小企业之外的小企业，下列科目中年末无余额的是()。 A.库存商品 B.固定资产 C.原材料 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- D.制造费用 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】D 【您的答案】 2、小企业会计准则下，小企业(外商投资)按照规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金应通过()科目核算。 A.应付职工薪酬 B.应付账款 C.预收账款 D.其他应付款 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】A 【您的答案】 3、小企业会计准则下，下列科目不再设置的是()。 A.营业费用 B.销售费用 C.财务费用 D.管理费用 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】A 【您的答案】 4、小企业会计准则下，下列科目不再设置的是()。 A.营业外支出 B.营业外收入 C.其他业务支出 D.其他业务成本 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】C ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 【您的答案】 5、在转为执行小企业会计准则时，小企业应将原账中“应交税金”和“其他应交款”科目的余额一并转入新账中()科目 A.应缴税费 B.应交税费 C.应交税金 D.其他应付款 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】B 【您的答案】 6、小企业出租出借周转材料的租金收入应计入()。 A.其他业务收入 B.主营业务收入 C.营业外收入 D.不做处理 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】C 【您的答案】 7、《小企业会计准则》中规定长期股权投资的后续计量应采用()。 A.权益法 B.成本法 C.成本和权益法 D.随意选择 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】B 【您的答案】 8、某小企业，其2012年10月销售的一批货物在2013年2月发生销售退回，其处理正确的有()。 A.冲减12年10月份的收入 B.冲减13年2月份的收入 C.作为前期差错 D.不处理 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 【正确答案】B 【您的答案】 9、小企业会计准则下，存货盘盈，应当计入()。 A.营业外收入 B.营业外支出 C.财务费用 D.管理费用 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】A 【您的答案】 10、依据小企业会计准则，汇兑收益计入()。 A.营业外收入 B.主营业务收入 C.管理费用 D.不做处理 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】A 【您的答案】 11、新准则下不再增设“待摊费用”科目的小企业，应将原账中“待摊费用”的金额转入。() A.预付账款 B.不处理 C.财务费用 D.管理费用 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】A 【您的答案】 12、小企业会计准则下，应收及预付款项的坏账损失采用的是()。 A.先进先出法 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- B.自行规定 C.备抵法 D.直接转销法 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】D 【您的答案】 13、直接转销法的优点()。 A.可以不做处理 B.符合权责发生制的要求 C.可以人为操作 D.财务处理简单 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】D 【您的答案】 14、小企业自行建造固定资产的成本()。 A.达到预定可使用状态前支出构成 B.达到预定可使用状态后的支出构成 C.自行确定 D.由建造该项资产在竣工决算前发生的支出构成 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】D 【您的答案】 15、依据小企业会计准则，投资者投入的无形资产的成本，应当按照()确定。 A.统一规定 B.评估价值和相关税费 C.投资者确定 D.自行确定 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 【正确答案】B 【您的答案】 16、新旧衔接的最主要步骤是( )。 A.编制新旧“会计科目余额转换表”，进行试算平衡 B.取得按原制度编制的2012年12月31日资产负债表 C.根据《小企业会计准则》制定企业会计政策，并经企业最高权力机构批准 D.根据“会计科目余额转换表”，按《小企业会计准则》编制的2013年1月1日资产负债表 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】A 【您的答案】 17、下列选项中不属于直接结转的科目是( )。 A.现金 B.银行存款 C.应收票据 D.本年利润 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】D 【您的答案】 18、下列各项中，不属于新准则下的损益类科目的是( )。 A.生产成本 B.主营业务收入 C.其他业务收入 D.主营业务税金及附加 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】A 【您的答案】 19、下列各项中，在新准则中一般不单独设置的科目是( )。 A.坏账准备 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- B.预提费用 C.长期待摊费用 D.长期股权投资 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】B 【您的答案】 20、下列各项中，不属于企业执行《小企业会计准则》面临的问题的是()。 A.企业相关制度不完善 B.企业财务人员综合素质不高 C.中小企业主对《小企业会计准则》认识不够 D.小企业会计准则太复杂 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】D 【您的答案】 21、下列科目中，在《小企业会计准则》下一般不再设置的是() A.库存商品 B.原材料 C.长期股权投资 D.待摊费用 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】D 【您的答案】 22、按照《小企业会计准则》，预付款项较多的小企业可单独设置()科目核算。 A.预付账款 B.预收账款 C.应付账款 D.应收账款 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- 【正确答案】A 【您的答案】 23、小企业会计准则下，下列资产可在“周转材料”科目下核算的是( )。 A.包装物 B.原材料 C.固定资产 D.库存商品 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】A 【您的答案】 24、小企业会计准则下，下列资产可在“周转材料”科目下核算的是( )。 A.长期股权投资 B.原材料 C.固定资产 D.低值易耗品 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】D 【您的答案】 25、小企业会计准则下，对长期股权投资，采用的核算方法是()。 A.成本法 B.权益法 C.成本法与权益法 D.购买法 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】A 【您的答案】 二、多选题 1、小企业会计准则经历了那些历程()。 ,.分行业会计制度 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ,.《小企业会计制度》 ,.《小企业会计准则》 ,.企业会计制度 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】ABC 【您的答案】 2、.小企业购入(含以分期付款方式购入)不需要安装的固定资产，其应计入入账价值的有()。 A.运输费 B.装卸费 C.保险费 D.购买价款 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】ABCD 【您的答案】 3、在《企业会计准则》下，下列各项属于非正常中断的有()。 A.质量纠纷导致的中断 B.安全事故导致的中断 C.劳动纠纷导致的中断 D.资金周转困难导致的中断 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】ABCD 【您的答案】 4、下列是小企业的长期待摊费用内容的为()。 A.已提足折旧的固定资产的改建支出 B.经营租入固定资产的改建支出 C.固定资产的大修理支出(是指同时符合修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上;修理后固定资产的使用寿命延长2年以上两个条件的支出。) D.其他长期待摊费用等 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】ABCD ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 【您的答案】 5、小企业的营业外支出包括()。 A.罚金支出 B.捐赠支出 C.罚款支出 D.存货盘亏 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】ABCD 【您的答案】 6、下列属于新准则的特点的有()。 A.简化 B.统一 C.可操作性强 D.多样 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】ABC 【您的答案】 7、无形资产计提减值准备时的处理真确的有()。 A.借记“资产减值损失” B.贷记“无形资产减值准备” C.不做处理 D.贷记“营业外支出” 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】AB 【您的答案】 8、所有者权益包括()。 A.营业外支出 B.盈余公积 C.资本公积 D.实收资本 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- 到引用源。D 【正确答案】BCD 【您的答案】 9、小企业发生的下列税费应在“营业税金及附加”科目核算的有()。 A.城镇土地使用税 B.房产税 C.车船税 D.印花税和矿产资源补偿费 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】ABCD 【您的答案】 10、所得税费用的计算方法有()。 A.应付税款法 B.纳税影响会计法 C.资产负债表债务法。 D.自行确定 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】ABC 【您的答案】 11、新准则设置了“周转材料”科目，下列属于其核算的内容的有( )。 A.包装物 B.钢模板 C.木模板 D.低值易耗品 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】ABCD 【您的答案】 12、企业执行《小企业会计准则》可能面临的新旧制度转换的具体情形有()。 A.由《小企业会计制度》转为《小企业会计准则》 B.由《企业会计制度》转为《小企业会计准则》 C.由《行业企业会计制度》转为《小企业会计准则》 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- D.由《企业会计准则》转为《小企业会计准则》 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】ABCD 【您的答案】 13、下列各项中，属于小企业执行《小企业会计准则》应做的新旧衔接前期准备工作的有( )。 A.认真学习全面掌握准则 B.及时修订内部会计核算办法 C.认真做好资产负债清查工作 D.认真做好有关账务衔接工作 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】ABCD 【您的答案】 14、下列各项中，属于企业执行《小企业会计准则》面临的问题的是()。 A.公司内部管理协同水平低 B.新制度推动执行力薄弱 C.会计信息化系统应用不全面 D.新旧制度交替，衔接过渡难 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】ABCD 【您的答案】 15、下列各个科目中，在《小企业会计准则》中一般不再设置的有()。 A.委托代销商品 B.待摊费用 C.存货跌价准备 D.原材料 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】ABC 【您的答案】 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- 三、判断题 1、《小企业会计准则》与《企业会计准则》完全一致。() 错误～未找到引用源。对 错误～未找到引用源。错 【正确答案】错 【您的答案】 2、中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。() 错误～未找到引用源。对 错误～未找到引用源。错 【正确答案】对 【您的答案】 3、餐饮业，从业人员300人以下或营业收入10 000万元以下的为中小微型企业。() 错误～未找到引用源。对 错误～未找到引用源。错 【正确答案】对 【您的答案】 4、制定《小企业会计准则》是推进会计国际趋同的需要。() 错误～未找到引用源。对 错误～未找到引用源。错 【正确答案】对 【您的答案】 5、小企业会计准则体系由小企业会计准则和应用指南两部分组成。() 错误～未找到引用源。对 错误～未找到引用源。错 【正确答案】对 【您的答案】 6、小企业会计准则下，不计提坏账准备。() 错误～未找到引用源。对 错误～未找到引用源。错 【正确答案】对 【您的答案】 7、小企业(批发业、零售业)在购买商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费，不计入成本。() 错误～未找到引用源。对 错误～未找到引用源。错 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 【正确答案】对 【您的答案】 8、对于小企业，盘盈存货实现的收益应当计入营业外收入。() 错误～未找到引用源。对 错误～未找到引用源。错 【正确答案】对 【您的答案】 9、对于小企业存货盘盈在获得批准后处理为，借记“待处理财产损溢” 贷记“营业外收入”。() 错误～未找到引用源。对 错误～未找到引用源。错 【正确答案】对 【您的答案】 10、小企业购入债券作为长期投资，应当按照债券票面价值借记“长期债券投资”。() 错误～未找到引用源。对 错误～未找到引用源。错 【正确答案】对 【您的答案】 小企业执行《小企业会计准则》有关问题 一、单选题 1、对于季节性生产性小企业之外的小企业，下列科目中年末无余额的是()。 A.库存商品 B.固定资产 C.原材料 D.制造费用 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】D 【您的答案】 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 2、小企业会计准则下，小企业(外商投资)按照规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金应通过()科目核算。 A.应付职工薪酬 B.应付账款 C.预收账款 D.其他应付款 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】A 【您的答案】 3、小企业会计准则下，下列科目不再设置的是()。 A.营业费用 B.销售费用 C.财务费用 D.管理费用 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】A 【您的答案】 4、小企业会计准则下，下列科目不再设置的是()。 A.营业外支出 B.营业外收入 C.其他业务支出 D.其他业务成本 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】C 【您的答案】 5、在转为执行小企业会计准则时，小企业应将原账中“应交税金”和“其他应交款”科目的余额一并转入新账中()科目 A.应缴税费 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- B.应交税费 C.应交税金 D.其他应付款 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】B 【您的答案】 6、小企业出租出借周转材料的租金收入应计入()。 A.其他业务收入 B.主营业务收入 C.营业外收入 D.不做处理 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】C 【您的答案】 7、《小企业会计准则》中规定长期股权投资的后续计量应采用()。 A.权益法 B.成本法 C.成本和权益法 D.随意选择 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】B 【您的答案】 8、某小企业，其2012年10月销售的一批货物在2013年2月发生销售退回，其处理正确的有()。 A.冲减12年10月份的收入 B.冲减13年2月份的收入 C.作为前期差错 D.不处理 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】B 【您的答案】 9、小企业会计准则下，存货盘盈，应当计入()。 A.营业外收入 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- B.营业外支出 C.财务费用 D.管理费用 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】A 【您的答案】 10、依据小企业会计准则，汇兑收益计入()。 A.营业外收入 B.主营业务收入 C.管理费用 D.不做处理 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】A 【您的答案】 11、新准则下不再增设“待摊费用”科目的小企业，应将原账中“待摊费用”的金额转入。() A.预付账款 B.不处理 C.财务费用 D.管理费用 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】A 【您的答案】 12、小企业会计准则下，应收及预付款项的坏账损失采用的是()。 A.先进先出法 B.自行规定 C.备抵法 D.直接转销法 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- 【正确答案】D 【您的答案】 13、直接转销法的优点()。 A.可以不做处理 B.符合权责发生制的要求 C.可以人为操作 D.财务处理简单 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】D 【您的答案】 14、小企业自行建造固定资产的成本()。 A.达到预定可使用状态前支出构成 B.达到预定可使用状态后的支出构成 C.自行确定 D.由建造该项资产在竣工决算前发生的支出构成 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】D 【您的答案】 15、依据小企业会计准则，投资者投入的无形资产的成本，应当按照()确定。 A.统一规定 B.评估价值和相关税费 C.投资者确定 D.自行确定 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】B 【您的答案】 16、新旧衔接的最主要步骤是( )。 A.编制新旧“会计科目余额转换表”，进行试算平衡 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- B.取得按原制度编制的2012年12月31日资产负债表 C.根据《小企业会计准则》制定企业会计政策，并经企业最高权力机构批准 D.根据“会计科目余额转换表”，按《小企业会计准则》编制的2013年1月1日资产负债表 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】A 【您的答案】 17、下列选项中不属于直接结转的科目是( )。 A.现金 B.银行存款 C.应收票据 D.本年利润 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】D 【您的答案】 18、下列各项中，不属于新准则下的损益类科目的是( )。 A.生产成本 B.主营业务收入 C.其他业务收入 D.主营业务税金及附加 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】A 【您的答案】 19、下列各项中，在新准则中一般不单独设置的科目是( )。 A.坏账准备 B.预提费用 C.长期待摊费用 D.长期股权投资 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 【正确答案】B 【您的答案】 20、下列各项中，不属于企业执行《小企业会计准则》面临的问题的是()。 A.企业相关制度不完善 B.企业财务人员综合素质不高 C.中小企业主对《小企业会计准则》认识不够 D.小企业会计准则太复杂 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】D 【您的答案】 21、下列科目中，在《小企业会计准则》下一般不再设置的是() A.库存商品 B.原材料 C.长期股权投资 D.待摊费用 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】D 【您的答案】 22、按照《小企业会计准则》，预付款项较多的小企业可单独设置()科目核算。 A.预付账款 B.预收账款 C.应付账款 D.应收账款 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】A 【您的答案】 23、小企业会计准则下，下列资产可在“周转材料”科目下核算的是( )。 A.包装物 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- B.原材料 C.固定资产 D.库存商品 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】A 【您的答案】 24、小企业会计准则下，下列资产可在“周转材料”科目下核算的是( )。 A.长期股权投资 B.原材料 C.固定资产 D.低值易耗品 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】D 【您的答案】 25、小企业会计准则下，对长期股权投资，采用的核算方法是()。 A.成本法 B.权益法 C.成本法与权益法 D.购买法 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】A 【您的答案】 二、多选题 1、小企业会计准则经历了那些历程()。 ,.分行业会计制度 ,.《小企业会计制度》 ,.《小企业会计准则》 ,.企业会计制度 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 【正确答案】ABC 【您的答案】 2、.小企业购入(含以分期付款方式购入)不需要安装的固定资产，其应计入入账价值的有()。 A.运输费 B.装卸费 C.保险费 D.购买价款 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】ABCD 【您的答案】 3、在《企业会计准则》下，下列各项属于非正常中断的有()。 A.质量纠纷导致的中断 B.安全事故导致的中断 C.劳动纠纷导致的中断 D.资金周转困难导致的中断 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】ABCD 【您的答案】 4、下列是小企业的长期待摊费用内容的为()。 A.已提足折旧的固定资产的改建支出 B.经营租入固定资产的改建支出 C.固定资产的大修理支出(是指同时符合修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上;修理后固定资产的使用寿命延长2年以上两个条件的支出。) D.其他长期待摊费用等 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】ABCD 【您的答案】 5、小企业的营业外支出包括()。 A.罚金支出 B.捐赠支出 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- C.罚款支出 D.存货盘亏 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】ABCD 【您的答案】 6、下列属于新准则的特点的有()。 A.简化 B.统一 C.可操作性强 D.多样 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】ABC 【您的答案】 7、无形资产计提减值准备时的处理真确的有()。 A.借记“资产减值损失” B.贷记“无形资产减值准备” C.不做处理 D.贷记“营业外支出” 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】AB 【您的答案】 8、所有者权益包括()。 A.营业外支出 B.盈余公积 C.资本公积 D.实收资本 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】BCD 【您的答案】 9、小企业发生的下列税费应在“营业税金及附加”科目核算的有()。 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- A.城镇土地使用税 B.房产税 C.车船税 D.印花税和矿产资源补偿费 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】ABCD 【您的答案】 10、所得税费用的计算方法有()。 A.应付税款法 B.纳税影响会计法 C.资产负债表债务法。 D.自行确定 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】ABC 【您的答案】 11、新准则设置了“周转材料”科目，下列属于其核算的内容的有( )。 A.包装物 B.钢模板 C.木模板 D.低值易耗品 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】ABCD 【您的答案】 12、企业执行《小企业会计准则》可能面临的新旧制度转换的具体情形有()。 A.由《小企业会计制度》转为《小企业会计准则》 B.由《企业会计制度》转为《小企业会计准则》 C.由《行业企业会计制度》转为《小企业会计准则》 D.由《企业会计准则》转为《小企业会计准则》 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】ABCD 【您的答案】 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 13、下列各项中，属于小企业执行《小企业会计准则》应做的新旧衔接前期准备工作的有( )。 A.认真学习全面掌握准则 B.及时修订内部会计核算办法 C.认真做好资产负债清查工作 D.认真做好有关账务衔接工作 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】ABCD 【您的答案】 14、下列各项中，属于企业执行《小企业会计准则》面临的问题的是()。 A.公司内部管理协同水平低 B.新制度推动执行力薄弱 C.会计信息化系统应用不全面 D.新旧制度交替，衔接过渡难 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】ABCD 【您的答案】 15、下列各个科目中，在《小企业会计准则》中一般不再设置的有()。 A.委托代销商品 B.待摊费用 C.存货跌价准备 D.原材料 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】ABC 【您的答案】 三、判断题 1、《小企业会计准则》与《企业会计准则》完全一致。() 错误～未找到引用源。对 错误～未找到引用源。错 【正确答案】错 【您的答案】 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 2、中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。() 错误～未找到引用源。对 错误～未找到引用源。错 【正确答案】对 【您的答案】 3、餐饮业，从业人员300人以下或营业收入10 000万元以下的为中小微型企业。() 错误～未找到引用源。对 错误～未找到引用源。错 【正确答案】对 【您的答案】 4、制定《小企业会计准则》是推进会计国际趋同的需要。() 错误～未找到引用源。对 错误～未找到引用源。错 【正确答案】对 【您的答案】 5、小企业会计准则体系由小企业会计准则和应用指南两部分组成。() 错误～未找到引用源。对 错误～未找到引用源。错 【正确答案】对 【您的答案】 6、小企业会计准则下，不计提坏账准备。() 错误～未找到引用源。对 错误～未找到引用源。错 【正确答案】对 【您的答案】 7、小企业(批发业、零售业)在购买商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费，不计入成本。() 错误～未找到引用源。对 错误～未找到引用源。错 【正确答案】对 【您的答案】 8、对于小企业，盘盈存货实现的收益应当计入营业外收入。() 错误～未找到引用源。对 错误～未找到引用源。错 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- 【正确答案】对 【您的答案】 9、对于小企业存货盘盈在获得批准后处理为，借记“待处理财产损溢” 贷记“营业外收入”。() 错误～未找到引用源。对 错误～未找到引用源。错 【正确答案】对 【您的答案】 10、小企业购入债券作为长期投资，应当按照债券票面价值借记“长期债券投资”。() 错误～未找到引用源。对 错误～未找到引用源。错 【正确答案】对 【您的答案】 一、单选题 1、营改增后，提供交通运输业服务，税率为( )。 A.17% B.3% C.11% D.13% A B C D 【正确答案】C 【您的答案】 2、图纸审核服务.环境评估服务.医疗事故鉴定服务，按照( )征收增值税。 A.鉴证服务 B.文化服务 C.创意服务 D.设计服务 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】 3、处于“应交税费,应交增值税”贷方的是( )。 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- A.应交税费,应交增值税(进项税额) B.应交税费,应交增值税(进项税额转出) C.应交税费,应交增值税(营改增递减的销项税额) D.应交税费,应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) A B C D 【正确答案】B 【您的答案】 4、纳税人于本地区试点实施之日前提供改征增值税的营业税应税服务并开具发票后，如发生服务中止.折让.开票有误等，且不符合发票作废条件的，应开具红字普通发票，不得开具红字专用发票和红字货运专用发票。对于需重新开具发票的，应开具( )。 A.增值税普通发票 B.增值税专用发票 C.增值税货运专用发票 D.营业税普通发票 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】 5、用来计算销项税额的销售额不包含( )。 A.免税数额 B.减税扣除 C.扣除前数额 D.增值税额 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】 6、从2004年7月开始，在部分地区进行( )增值税的试点。 A.生产型 B.收入型 C.消费型 D.贸易型 A B C D 【正确答案】C 【您的答案】 7、原制度的“短期投资跌价准备”科目，应将上述科目的余额转入( )科目。 A.短期投资跌价准备 B.资产减值损失 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- C.营业外支出或营业外收入 D.利润分配,未分配利润 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】 8、新准则设置了“消耗性生物资产”科目，在2013年1月1日转帐时，该科目的余额来自于( )。 A.固定资产 B.存货科目的一部分 C.存货科目的全部余额 D.无形资产科目 A B C D 【正确答案】B 【您的答案】 9、营改增改革试点后，应税服务的增值税优惠政策根据具体形式的不同主要不包括( )方式。 A.直接减税 B.免税 C.即征即退 D.达到起征点纳税 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】 10、纳税人未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为( )的当天。 A.应税服务完成 B.实际收到价款 C.应税服务提供的首日 D. 双方协商付讫款项 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】 11、营改增的范围不包括( )。 A.轨道交通运输 B.航空公司出租飞机，配备操作人员 C.出租车公司收取的管理费用(出租车属于出租车公司) D.单位和个人从事的快递业务 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- 12、试点纳税人实施前的应税服务销售额的换算是( )。 A.应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计?(1+3%) B.应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计?(1+6%) C.应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计?(1+11%) D.应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计?(1+17%) A B C D 【正确答案】A 【您的答案】 13、网站对非自有的网络游戏提供的网络运营服务按照( )征收增值税。 A.信息系统服务 B.文化创意服务 C.港口码头服务 D.鉴证咨询服务 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】 14、对应原制度的“银行存款”科目，新准则设置了“银行存款”科目，在2013年1月1日转帐 时，应将原账中上述科目的余额( )。 A.直接转入新银行存款科目 B.转入现金科目 C.转入其他货币资金科目 D.转入未分配利润 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】 15、试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，税务机关对其增值税实际税负超过( )的部 分实行增值税即征即退。 A.3% B.4% C.5% D.6% A B C D 【正确答案】A 【您的答案】 16、下列不适用,,税率的有( )。 A.物流辅助服务 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- B.文化创意服务 C.交通运输业 D.信息技术服务 A B C D 【正确答案】C 【您的答案】 17、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，( )个月内不得变更。 A.六个月 B.12个月 C.24个月 D.36个月 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】 18、购进农产品，取得农产品销售发票注明买价1000元，则增值税进项税额为( )元。 A.130元 B.170元 C.115元 D.145. 30元 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】 19、营改增纳税人A和B于1月1日签订合同，约定2月1日提供应税服务，同时约定12月1日支付款项，A至12月31日仍未收到款项，则A增值税纳税义务发生时间为( )。 A.1月1日 B.2月1日 C.12月1日 D.12月31日 A B C D 【正确答案】C 【您的答案】 20、申报抵扣进项税的抵扣凭证不包括( )。 A.增值税专用发票 B.购买农产品取得的农产品收购发票 C.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- D.从小规模纳税人处取得的合法购进凭证 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】 21、提供有形动产租赁服务的税率为( )。 A.11% B.6% C.13% D.17% A B C D 【正确答案】D 【您的答案】 22、在总机构应当汇总计算时，非营改增试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业 务的销售额，计算公式为( )。 A.销售额,应税服务的营业额 B.销售额,应税服务的营业额?(1，增值税适用税率) C.销售额,应税服务的营业额?(1，营业税适用税率) D.销售额,应税服务的营业额?(1-营业税适用税率) A B C D 【正确答案】B 【您的答案】 23、下列属于本次营改增中的交通运输业的是( )。 A.铁路运输 B.轨道交通运输 C.航空运输的干租业务 D.远洋运输的光租业务 A B C D 【正确答案】B 【您的答案】 24、远洋运输的光租业务，适用税率是( )。 A.17% B.3% C.11% D.13% A B C D 【正确答案】A 【您的答案】 ---------------------------------------------------------精品 文档 --------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- 25、营改增纳税人A和B于1月1日签订合同，约定2月1日提供应税服务，但未约定何时付款，A于11月30日应税服务完成后仍未收到款项，则A增值税纳税义务发生时间为( )。 A.1月1日 B.2月1日 C.11月30日 D.由主管税务机关确定 A B C D 【正确答案】C 【您的答案】 二、多选题 1、在首次采用小企业会计准则时小企业进行资产清查清查出的损益，应先( )。 A.记入“待处理财产损溢”科目 B.经批准后，调整相关所有者权益 C.经批准后，调整相关当期损益 D.计入“管理费用”科目 A B C D 【正确答案】AB 【您的答案】 2、不动产，是指不能移动或者移动后会引起性质.形状改变的财产，包括( )。 A.建筑物 B.构筑物 C.土地 D.其他土地附着物 A B C D 【正确答案】ABD 【您的答案】 3、非增值税应税项目，是指( )。 A.非增值税应税劳务 B.转让无形资产(专利技术.非专利技术.商誉.商标.著作权除外) C.销售不动产 D.不动产在建工程 A B C D 【正确答案】ABCD 【您的答案】 4、营改增一般纳税人可能适用下列哪种税率或征收率( )。 A.17% B.11% ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- C.6% D.3% A B C D 【正确答案】ABCD 【您的答案】 5、进项税可以抵扣的是( )。 A.某电梯厂购入材料用于生产电梯，该电梯用于销售 B.某电梯厂购入材料用于生产电梯，该电梯用于本企业修建大楼 C.某企业购入面粉，将其作为福利分发给本厂职工 D.某企业购入材料，用于进行专利权的研发 A B C D 【正确答案】ABD 【您的答案】 6、某市人民政府公开拍卖公车，取得收入1000万元，应申报缴纳( )。 A.增值税 B.城市维护建设税 C.企业所得税 D.车辆购置税 A B C D 【正确答案】AB 【您的答案】 7、小企业的财务报表至少应当包括( )组成部分。 A.资产负债表 B.利润表 C.现金流量表 D.附注 A B C D 【正确答案】ABCD 【您的答案】 8、下列适用增值税零税率的是( )。 A.试点纳税人提供的往返台湾的交通运输服务以及在台湾提供的交通运输服务 B.试点纳税人提供的往返香港的交通运输服务以及在香港提供的交通运输服务 C.试点纳税人提供的往返澳门的交通运输服务以及在澳门提供的交通运输服务 D.与我国政府达成双边运输免税安排的国家和地区的单位或者个人，向境内单位或者个人提供的国际运输服务 A B C D 【正确答案】ABC ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- 【您的答案】 9、在境内提供应税服务，是指应税服务( )或者( )在境内。 A.提供方 B.接受方 C.购买方 D.销售方 A B C D 【正确答案】AB 【您的答案】 10、在2013年1月1日转帐时，原制度下的低值易耗品科目余额可能转入( )账户。 A.周转材料 B.存货 C.包装物 D.低值易耗品 A B C D 【正确答案】ACD 【您的答案】 11、下列运输费可以抵扣进项税额的是( )。 A.委托试点地区运输公司(一般纳税人)运输货物，取得增值税专用发票 B.委托试点地区运输公司(小规模纳税人)运输货物，取得税局代开的增值税专用发票 C.委托试点地区运输公司(一般纳税人)运输货物，取得运费结算单据 D.委托非试点地区运输公司运输货物，取得运费结算单据 A B C D 【正确答案】AB 【您的答案】 12、在2013年1月1日转帐时，不能直接结转的是( )。 A.“坏账准备” B.“存货跌价准备” C.待转资产价值 D. 实收资本 A B C D 【正确答案】ABC 【您的答案】 13、下列进项税额准予从销项税额中抵扣( )。 A.从销售方或者提供方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。 B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- C.购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。 D.接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。 A B C D 【正确答案】ABCD 【您的答案】 14、新准则设置了“生产性生物资产”和“生产性生物资产累计折旧”科目，应对原账中( )科目的余额进行分析。 A.存货 B.存货跌价准备 C.固定资产 D.累计折旧 A B C D 【正确答案】CD 【您的答案】 15、两个或者两个以上的纳税人，经( )批准可以视为一个纳税人合并纳税。 A.财政部 B.国家税务总局 C.省级国家税务局 D.市级国家税务局 A B C D 【正确答案】AB 【您的答案】 三、判断题 1、纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天。 对 错 【正确答案】对 【您的答案】 2、新准则设置了“资本公积”科目，其核算内容较原制度有所减少。转账时，应将原账中“资本公积”科目的金额在冲减有关损失后的余额转至新账，也可沿用原账。 对 错 【正确答案】对 【您的答案】 3、小企业会计准则下，一般不设置“待摊费用”科目。 对 错 【正确答案】对 【您的答案】 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 4、一般纳税人提供应税服务必须适用一般计税方法计税。 对 错 【正确答案】错 【您的答案】 5、增值税一般纳税人的应纳税额的计算公式为:应纳税额=当期销项税额,当期进项税额 对 错 【正确答案】对 【您的答案】 6、小企业会计准则下，“周转材料”科目，用于核算小企业库存的周转材料的成本，但不包括包装物、低值易耗品。 对 错 【正确答案】错 【您的答案】 7、纳税人收讫销售款项，是指纳税人提供应税服务之前或者完成后收到款项。 对 错 【正确答案】错 【您的答案】 8、扣缴义务人应当向纳税人的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。 对 错 【正确答案】错 【您的答案】 9、按照现行增值税政策，纳税人取得的中央财政补贴，不属于增值税应税收入，不征收增值税。 对 错 【正确答案】对 【您的答案】 10、纳税人初次购买增值税税控系统设备支付的费用及缴纳的技术维护费是不允许在增值税应纳税额中全额抵减。 对 错 【正确答案】错 【您的答案】 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 一、单选题 1、处于“应交税费,应交增值税”贷方的是( )。 A.应交税费,应交增值税(进项税额) B.应交税费,应交增值税(进项税额转出) C.应交税费,应交增值税(营改增递减的销项税额) D.应交税费,应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】B 【您的答案】B [正确] 2、图纸审核服务.环境评估服务.医疗事故鉴定服务，按照( )征收增值税。 A.鉴证服务 B.文化服务 C.创意服务 D.设计服务 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】A 【您的答案】A [正确] 3、用来计算销项税额的销售额不包含( )。 A.免税数额 B.减税扣除 C.扣除前数额 D.增值税额 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】D ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 【您的答案】C 4、组成计税价格中的成本利润率由( )确定。 A.主管市级国家税务局 B.主管省级国家税务局 C.国家税务总局 D.财政部 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】C 【您的答案】A 5、2013年某月营改增试点A公司向境外提供研发服务，取得外汇收入美元20万元，当月为研发购入材料的进项税额为5万元人民币，当月没有国内应税服务收入，汇率为美元兑人民币1:6.5。当月应退税额为( )。 A.4万元 B.5万元 C.6万元 D.7万元 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】B 【您的答案】B [正确] 6、有关增值税纳税义务发生时间的说法，不正确的是( )。 A.纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天 B.先开具发票的，为开具发票的当天 C.未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税服务完成的当天 D.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为提供应税劳务的当天 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】D 【您的答案】C ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 7、国务院常务会议决定从2012年1月1日起，在( )率先开展深化增值税制度改革试点，逐步将征收营业税的行业改为征收增值税。 A.上海 B.北京 C.广州 D.深圳 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】A 【您的答案】B 8、用来计算销项税额的销售额不包括( )。 A.全部价款 B.价外向购买方收取的手续费 C.延期付款利息 D.代为收取的政府性基金 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】D 【您的答案】B 9、纳税人未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为( )的当天。 A.应税服务完成 B.实际收到价款 C.应税服务提供的首日 D. 双方协商付讫款项 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】A 【您的答案】C 10、申报抵扣进项税的抵扣凭证不包括( )。 A.增值税专用发票 B.购买农产品取得的农产品收购发票 C.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- D.从小规模纳税人处取得的合法购进凭证 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】D 【您的答案】C 11、下列属于本次营改增中的交通运输业的是( )。 A.铁路运输 B.轨道交通运输 C.航空运输的干租业务 D.远洋运输的光租业务 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】B 【您的答案】B [正确] 12、目前我国增值税实行( )抵扣制度。 A.按需 B.随机 C.顺序 D.凭票 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】D 【您的答案】 13、增值税属于哪种税收类型( )。 A.所得税类 B.流转税类 C.财产税类 D.资源税类 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】B 【您的答案】 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 14、远洋运输的光租业务，适用税率是( )。 A.17% B.3% C.11% D.13% 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】A 【您的答案】 15、试点地区提供增值税零税率应税服务并认定为增值税一般纳税人的单位和个人，在营业税改征增值税试点以后提供的零税率应税服务，适用增值税零税率，实行( )办法，并不得开具增值税专用发票。 A.直接退税 B.先征后返 C.先征后退 D.免抵退 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】D 【您的答案】 16、支付给试点纳税人的且未取得增值税专用发票的税务处理正确的是( )。 A.可以抵扣进项税额，不得差额计税 B.不可以抵扣进项税额，但可以差额计税 C.可以抵扣进项税额，同时差额计税 D.不得抵扣进项税额;也不得差额计税 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】D 【您的答案】 17、下列应代扣代缴增值税的是( )。 A.劳务接受方机构所在地为试点地区，而境内代理人机构所在地也是试点地区 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- B.劳务接受方机构所在地为试点地区，而境内代理人机构所在地为非试点地区 C.劳务接受方机构所在地为非试点地区，而境内代理人机构所在地为试点地区 D.劳务接受方机构所在地为非试点地区，没有境内代理人 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】A 【您的答案】 18、代理记账服务按照( )征收增值税。 A.技术服务 B.咨询服务 C.创意服务 D.设计服务 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】B 【您的答案】 19、原制度的“短期投资跌价准备”科目，应将上述科目的余额转入( )科目。 A.短期投资跌价准备 B.资产减值损失 C.营业外支出或营业外收入 D.利润分配,未分配利润 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】D 【您的答案】 20、营改增改革试点后，应税服务的增值税优惠政策根据具体形式的不同主要不包括( )方式。 A.直接减税 B.免税 C.即征即退 D.达到起征点纳税 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- 【正确答案】D 【您的答案】 21、鉴证咨询服务不包括( )。 A.认证服务 B.鉴证服务 C.咨询服务 D.培训服务 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】D 【您的答案】 22、从2004年7月开始，在部分地区进行( )增值税的试点。 A.生产型 B.收入型 C.消费型 D.贸易型 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】C 【您的答案】 23、营改增的范围不包括( )。 A.轨道交通运输 B.航空公司出租飞机，配备操作人员 C.出租车公司收取的管理费用(出租车属于出租车公司) D.单位和个人从事的快递业务 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】D 【您的答案】 24、营改增后，提供交通运输业服务，税率为( )。 A.17% ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- B.3% C.11% D.13% 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】C 【您的答案】 25、小企业应当在执行新准则前全面清查各项资产和负债，如实反映其状况及潜在风险。对于清查出的损益，应先记入“待处理财产损溢”科目，经批准后，调整( )科目。 A.制造费用 B.管理费用 C.营业外支出或营业外收入 D.利润分配,未分配利润 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】D 【您的答案】 二、多选题 1、应对原账中“应收股息”科目的余额应转入新账中( )科目。 A.应收股利 B.应收利息 C.应收股息 D.长期股权投资 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】AB 【您的答案】 2、营改增一般纳税人可能适用下列哪种税率或征收率( )。 A.17% B.11% C.6% D.3% 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 源。D 【正确答案】ABCD 【您的答案】 3、下列运输费可以抵扣进项税额的是( )。 A.委托试点地区运输公司(一般纳税人)运输货物，取得增值税专用发票 B.委托试点地区运输公司(小规模纳税人)运输货物，取得税局代开的增值税专用发票 C.委托试点地区运输公司(一般纳税人)运输货物，取得运费结算单据 D.委托非试点地区运输公司运输货物，取得运费结算单据 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】AB 【您的答案】 4、下列进项税额准予从销项税额中抵扣( )。 A.从销售方或者提供方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。 B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。 C.购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。 D.接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】ABCD 【您的答案】 5、进项税可以抵扣的是( )。 A.某电梯厂购入材料用于生产电梯，该电梯用于销售 B.某电梯厂购入材料用于生产电梯，该电梯用于本企业修建大楼 C.某企业购入面粉，将其作为福利分发给本厂职工 D.某企业购入材料，用于进行专利权的研发 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】ABD 【您的答案】 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 6、在首次采用小企业会计准则时小企业进行资产清查清查出的损益，应先( )。 A.记入“待处理财产损溢”科目 B.经批准后，调整相关所有者权益 C.经批准后，调整相关当期损益 D.计入“管理费用”科目 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】AB 【您的答案】 7、在2013年1月1日转帐时，原制度下的无形资产科目余额可能转入( )账户。 A.固定资产 B.无形资产 C.累计摊销 D.管理费用 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】BC 【您的答案】 8、不得抵扣增值税进项税额的应用项目包括( )。 A.简易计税方法计税项目 B.非增值税应税项目 C.免征增值税项目 D.集体福利或者个人消费的购进货物 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】ABCD 【您的答案】 9、原制度的“无形资产”科目余额应转入新账中( )科目。 A.无形资产 B.固定资产 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- C.累计摊销 D.累计折旧 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】AC 【您的答案】 10、用于适用( )的购进货物.接受加工修理修配劳务或者应税服务不得抵扣增值税进项税额。 A.简易计税方法计税项目 B.非增值税应税项目 C.免征增值税项目 D.集体福利或者个人消费 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】ABCD 【您的答案】 11、非增值税应税项目，是指( )。 A.非增值税应税劳务 B.转让无形资产(专利技术.非专利技术.商誉.商标.著作权除外) C.销售不动产 D.不动产在建工程 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】ABCD 【您的答案】 12、下列适用增值税零税率的是( )。 A.试点纳税人提供的往返台湾的交通运输服务以及在台湾提供的交通运输服务 B.试点纳税人提供的往返香港的交通运输服务以及在香港提供的交通运输服务 C.试点纳税人提供的往返澳门的交通运输服务以及在澳门提供的交通运输服务 D.与我国政府达成双边运输免税安排的国家和地区的单位或者个人，向境内单位或者个人提供的国际运输服务 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 源。D 【正确答案】ABC 【您的答案】 13、纳税人在增值税专用发票的使用上应特别关注( )。 A.试点纳税人提供的应税服务适用销售额特别规定的，如果在试点区域购买应税服务，不索取增值税专用发票等扣税凭证，不得适用销售额特别处理规定。 B.对于取得的进项税额扣税凭证，纳税人需在规定期限内进行认证 C.当月认证的发票，未通过认证.比对的，不得作为进项税额进行抵扣。 D.增值税专用发票.海关进口增值税专用缴款书.运输费用结算单据都有必须在发票开具之日起180天内认证.抵扣的时限规定。 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】ABCD 【您的答案】 14、在2013年1月1日转帐时，原制度下的低值易耗品科目余额可能转入( )账户。 A.周转材料 B.存货 C.包装物 D.低值易耗品 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】ACD 【您的答案】 15、下列哪些( )属于增值税防伪税控专用设备。 A.金税卡 B.IC卡 C.读卡器 D.打印机 错误～未找到引用源。A 错误～未找到引用源。B 错误～未找到引用源。C 错误～未找到引用源。D 【正确答案】ABC 【您的答案】 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- 三、判断题 1、小企业会计准则下，“周转材料”科目，用于核算小企业库存的周转材料的成本，但不包括包装物、低值易耗品。 错误～未找到引用源。对 错误～未找到引用源。错 【正确答案】错 【您的答案】 2、纳税人收讫销售款项，是指纳税人提供应税服务之前或者完成后收到款项。 错误～未找到引用源。对 错误～未找到引用源。错 【正确答案】错 【您的答案】 3、研发服务属于非增值税应税劳务。 错误～未找到引用源。对 错误～未找到引用源。错 【正确答案】错 【您的答案】 4、纳税人初次购买增值税税控系统设备支付的费用及缴纳的技术维护费是不允许在增值税应纳税额中全额抵减。 错误～未找到引用源。对 错误～未找到引用源。错 【正确答案】错 【您的答案】 5、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。 错误～未找到引用源。对 错误～未找到引用源。错 【正确答案】对 【您的答案】 6、扣缴义务人应当向纳税人的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。 错误～未找到引用源。对 错误～未找到引用源。错 【正确答案】错 【您的答案】 7、为工厂提供包车服务属于本次营改增的应税服务范围。 错误～未找到引用源。对 错误～未找到引用源。错 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- 【正确答案】对 【您的答案】 8、丢失的购进货物其增值税进项税额不得抵扣。 错误～未找到引用源。对 错误～未找到引用源。错 【正确答案】对 【您的答案】 9、劳务派遣服务属于本次营改增的应税服务范围。 错误～未找到引用源。对 错误～未找到引用源。错 【正确答案】错 【您的答案】 10、小企业会计准则下，一般不设置“待摊费用”科目。 错误～未找到引用源。对 错误～未找到引用源。错 【正确答案】对 【您的答案】 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- 2013宁波继续教育模拟考试 一、单选题 1、鉴证咨询服务不包括( )。 A.认证服务 B.鉴证服务 C.咨询服务 D.培训服务 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】 2、在总机构应当汇总计算时，非营改增试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的销售额，计算公式为( )。 A.销售额,应税服务的营业额 B.销售额,应税服务的营业额?(1，增值税适用税率) C.销售额,应税服务的营业额?(1，营业税适用税率) D.销售额,应税服务的营业额?(1-营业税适用税率) A B C D 【正确答案】B 【您的答案】 3、如果新准则下增设了“待摊费用”科目的小企业，“待摊费用”的处理方法是( )。 A.不摊销，直接计入当期费用 B.不摊销，直接计入权益 C.不摊销，保持余额不变 D.分期摊销 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】 4、网站对非自有的网络游戏提供的网络运营服务按照( )征收增值税。 A.信息系统服务 B.文化创意服务 C.港口码头服务 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- D.鉴证咨询服务 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】 5、购买农产品的买价，是指纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按照规定缴纳的( )。 A.契税 B.农业税 C.烟叶税 D.烟草税 A B C D 【正确答案】C 【您的答案】 6、用来计算销项税额的销售额不包括( )。 A.全部价款 B.价外向购买方收取的手续费 C.延期付款利息 D.代为收取的政府性基金 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】 7、下列应代扣代缴增值税的是( )。 A.劳务接受方机构所在地为试点地区，而境内代理人机构所在地也是试点地区 B.劳务接受方机构所在地为试点地区，而境内代理人机构所在地为非试点地区 C.劳务接受方机构所在地为非试点地区，而境内代理人机构所在地为试点地区 D.劳务接受方机构所在地为非试点地区，没有境内代理人 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】 8、小企业应当在执行新准则前全面清查各项资产和负债，如实反映其状况及潜在风险。对于清查出的损益，应先记入“待处理财产损溢”科目，经批准后，调整( )科目。 A.制造费用 B.管理费用 C.营业外支出或营业外收入 D.利润分配,未分配利润 A B C D 【正确答案】D ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- 【您的答案】 9、营改增纳税人A和B于1月1日签订合同，约定2月1日提供应税服务，同时约定12月1日支付款项，A至12月31日仍未收到款项，则A增值税纳税义务发生时间为( )。 A.1月1日 B.2月1日 C.12月1日 D.12月31日 A B C D 【正确答案】C 【您的答案】 10、营改增的范围不包括( )。 A.轨道交通运输 B.航空公司出租飞机，配备操作人员 C.出租车公司收取的管理费用(出租车属于出租车公司) D.单位和个人从事的快递业务 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】 11、新准则设置了“应收股利”和“应收利息”科目，与原账中“应收股息”科目对应，应收股利的金额应该是( )。 A.“应收股息”科目余额 B.“应收股息”科目中应收取现金股利或利润的金额 C.“应收股息”科目中应收取利息的金额 D.不转入本帐户 A B C D 【正确答案】B 【您的答案】 12、试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，税务机关对其增值税实际税负超过( )的部分实行增值税即征即退。 A.3% B.4% C.5% D.6% A B C D 【正确答案】A 【您的答案】 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 13、对应原制度的“银行存款”科目，新准则设置了“银行存款”科目，在2013年1月1日转帐时，应将原账中上述科目的余额( )。 A.直接转入新银行存款科目 B.转入现金科目 C.转入其他货币资金科目 D.转入未分配利润 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】 14、营改增后，提供交通运输业服务，税率为( )。 A.17% B.3% C.11% D.13% A B C D 【正确答案】C 【您的答案】 15、营改增纳税人A和B于1月1日签订合同，约定2月1日提供应税服务，但未约定何时付款，A于11月30日应税服务完成后仍未收到款项，则A增值税纳税义务发生时间为( )。 A.1月1日 B.2月1日 C.11月30日 D.由主管税务机关确定 A B C D 【正确答案】C 【您的答案】 16、对于原制度下采用权益法核算的长期股权投资，因以前期间投资收益确认导致长期股权投资账面余额大于其投资成本的，在以后期间被投资单位宣告分派现金股利或利润时，应按照应分得的金额( )。 A.计入投资收益 B.计入应收股利 C.冲减长期股权投资账面余额 D.计入财务费用 A B C D 【正确答案】C 【您的答案】 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- 17、试点纳税人实施前的应税服务销售额的换算公式是( )。 A.应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计?(1+3%) B.应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计?(1+6%) C.应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计?(1+11%) D.应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计?(1+17%) A B C D 【正确答案】A 【您的答案】 18、增值税是以商品生产流通和应税劳务各个环节所创造的( )为征税对象的一种税。 A.销售额 B.经营额 C.增值额 D.利润 A B C D 【正确答案】C 【您的答案】 19、下列属于本次营改增中的交通运输业的是( )。 A.铁路运输 B.轨道交通运输 C.航空运输的干租业务 D.远洋运输的光租业务 A B C D 【正确答案】B 【您的答案】 20、在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工.修理修配劳务以及进口货物的( )，为增值税的纳税义务人。 A.单位和个人 B.社团组织和单位 C.企业和单位 D.社团组织和个人 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】 21、图纸审核服务.环境评估服务.医疗事故鉴定服务，按照( )征收增值税。 A.鉴证服务 B.文化服务 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- C.创意服务 D.设计服务 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】 22、营改增改革试点后，应税服务的增值税优惠政策根据具体形式的不同主要不包括( )方式。 A.直接减税 B.免税 C.即征即退 D.达到起征点纳税 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】 23、有关增值税纳税义务发生时间的说法，不正确的是( )。 A.纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天 B.先开具发票的，为开具发票的当天 C.未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税服务完成的当天 D.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为提供应税劳务的当天 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】 24、代理记账服务按照( )征收增值税。 A.技术服务 B.咨询服务 C.创意服务 D.设计服务 A B C D 【正确答案】B 【您的答案】 25、支付给试点纳税人的且未取得增值税专用发票的税务处理正确的是( )。 A.可以抵扣进项税额，不得差额计税 B.不可以抵扣进项税额，但可以差额计税 C.可以抵扣进项税额，同时差额计税 D.不得抵扣进项税额;也不得差额计税 A B C D 【正确答案】D ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- 【您的答案】 二、多选题 1、增值税扣税凭证，是指( )。 A.增值税专用发票 B.海关进口增值税专用缴款书 C.农产品收购发票和农产品销售发票 D.运输费用结算单据和通用缴款书 A B C D 【正确答案】ABCD 【您的答案】 2、应对原账中“应收股息”科目的余额应转入新账中( )科目。 A.应收股利 B.应收利息 C.应收股息 D.长期股权投资 A B C D 【正确答案】AB 【您的答案】 3、下列进项税额准予从销项税额中抵扣( )。 A.从销售方或者提供方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。 B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。 C.购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。 D.接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。 A B C D 【正确答案】ABCD 【您的答案】 4、在首次采用小企业会计准则时小企业进行资产清查清查出的损益，应先( )。 A.记入“待处理财产损溢”科目 B.经批准后，调整相关所有者权益 C.经批准后，调整相关当期损益 D.计入“管理费用”科目 A B C D 【正确答案】AB 【您的答案】 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- 5、小企业的财务报表至少应当包括( )组成部分。 A.资产负债表 B.利润表 C.现金流量表 D.附注 A B C D 【正确答案】ABCD 【您的答案】 6、下列( )情形取得的增值税进项税额不得抵扣。 A.甲公司购进小汽车用于总经理办公 B.乙公司购进游艇用于接待客户游玩 C.丙汽车出租公司购入小汽车用于出租 D.丁汽车运输公司购入小汽车用于市内出租车经营 A B C D 【正确答案】AB 【您的答案】 7、有偿提供应税服务的有偿，是指取得( )。 A.货币 B.劳务 C.货物 D.其他经济利益 A B C D 【正确答案】ACD 【您的答案】 8、在2013年1月1日转帐时，原制度下的无形资产科目余额可能转入( )账户。 A.固定资产 B.无形资产 C.累计摊销 D.管理费用 A B C D 【正确答案】BC 【您的答案】 9、在境内提供应税服务，是指应税服务( )或者( )在境内。 A.提供方 B.接受方 C.购买方 ---------------------------------------------------------精品 文档 --------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- D.销售方 A B C D 【正确答案】AB 【您的答案】 10、应税服务的年应征增值税销售额超过( )规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。 A.直接主管税务机关 B.省级主管税务机关 C.财政部 D.国家税务总局 A B C D 【正确答案】CD 【您的答案】 11、在2013年1月1日转帐时，原制度下的长期待摊费用科目余额可能转入( )账户。 A.待摊费用 B.长期待摊费用 C.管理费用 D.利润分配,未分配利润 A B C D 【正确答案】BD 【您的答案】 12、下列运输费可以抵扣进项税额的是( )。 A.委托试点地区运输公司(一般纳税人)运输货物，取得增值税专用发票 B.委托试点地区运输公司(小规模纳税人)运输货物，取得税局代开的增值税专用发票 C.委托试点地区运输公司(一般纳税人)运输货物，取得运费结算单据 D.委托非试点地区运输公司运输货物，取得运费结算单据 A B C D 【正确答案】AB 【您的答案】 13、不动产，是指不能移动或者移动后会引起性质.形状改变的财产，包括( )。 A.建筑物 B.构筑物 C.土地 D.其他土地附着物 A B C D 【正确答案】ABD 【您的答案】 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 14、某市人民政府公开拍卖公车，取得收入1000万元，应申报缴纳( )。 A.增值税 B.城市维护建设税 C.企业所得税 D.车辆购置税 A B C D 【正确答案】AB 【您的答案】 15、两个或者两个以上的纳税人，经( )批准可以视为一个纳税人合并纳税。 A.财政部 B.国家税务总局 C.省级国家税务局 D.市级国家税务局 A B C D 【正确答案】AB 【您的答案】 三、判断题 1、研发服务属于非增值税应税劳务。 对 错 【正确答案】错 【您的答案】 2、文化创意服务包括设计服务.商标所有权转让服务.知识产权服务.广告服务和会议展览服务。 对 错 【正确答案】错 【您的答案】 3、按照现行增值税政策，纳税人取得的中央财政补贴，不属于增值税应税收入，不征收增值税。 对 错 【正确答案】对 【您的答案】 4、新准则下增设了“待摊费用”科目的小企业，转账时，应将原账中“待摊费用”科目的余额直接转至新账，也可沿用原账，并在以后期间按原摊销期限继续摊销。 对 错 【正确答案】对 【您的答案】 5、纳税人提供应税服务的价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的的，或者发生视同提供应税服务而无销售额的，主管税务机关有权按照任一种办法确定销售额。 对 错 【正确答案】错 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- 【您的答案】 6、为工厂提供包车服务属于本次营改增的应税服务范围。 对 错 【正确答案】对 【您的答案】 7、新准则设置了“无形资产”科目，计提摊销时，借记“管理费用”等科目，贷记“无形资产”科目。 对 错 【正确答案】错 【您的答案】 8、丢失的购进货物其增值税进项税额不得抵扣。 对 错 【正确答案】对 【您的答案】 9、扣缴义务人应当向纳税人的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。 对 错 【正确答案】错 【您的答案】 10、小企业会计准则下，一般不设置“待摊费用”科目。 对 错 【正确答案】对 【您的答案】 2013宁波继续教育模拟考试 一、单选题 1、支付给试点纳税人的且未取得增值税专用发票的税务处理正确的是( )。 A.可以抵扣进项税额，不得差额计税 B.不可以抵扣进项税额，但可以差额计税 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- C.可以抵扣进项税额，同时差额计税 D.不得抵扣进项税额;也不得差额计税 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】 2、小规模纳税人提供应税服务征收率为( )。 A.17% B.3% C.11% D.13% A B C D 【正确答案】B 【您的答案】 3、营改增改革试点后，应税服务的增值税优惠政策根据具体形式的不同主要不包括( )方式。 A.直接减税 B.免税 C.即征即退 D.达到起征点纳税 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】 4、购买农产品的买价，是指纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和 按照规定缴纳的( )。 A.契税 B.农业税 C.烟叶税 D.烟草税 A B C D 【正确答案】C 【您的答案】 5、试点纳税人实施前的应税服务销售额的换算公式是( )。 A.应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计?(1+3%) B.应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计?(1+6%) C.应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计?(1+11%) D.应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计?(1+17%) A B C D 【正确答案】A ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- 【您的答案】 6、远洋运输的光租业务，适用税率是( )。 A.17% B.3% C.11% D.13% A B C D 【正确答案】A 【您的答案】 7、营改增纳税人A和B于1月1日签订合同，约定2月1日提供应税服务，但未约定何时付款，A于11月30日应税服务完成后仍未收到款项，则A增值税纳税义务发生时间为( )。 A.1月1日 B.2月1日 C.11月30日 D.由主管税务机关确定 A B C D 【正确答案】C 【您的答案】 8、用来计算销项税额的销售额不包含( )。 A.免税数额 B.减税扣除 C.扣除前数额 D.增值税额 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】 9、对于原制度下采用权益法核算的长期股权投资，因以前期间投资收益确认导致长期股权投资账面余额大于其投资成本的，在以后期间被投资单位宣告分派现金股利或利润时，应按照应分得的金额( )。 A.计入投资收益 B.计入应收股利 C.冲减长期股权投资账面余额 D.计入财务费用 A B C D 【正确答案】C 【您的答案】 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- 10、纳税人于本地区试点实施之日前提供改征增值税的营业税应税服务并开具发票后，如发生服务中止.折让.开票有误等，且不符合发票作废条件的，应开具红字普通发票，不得开具红字专用发票和红字货运专用发票。对于需重新开具发票的，应开具( )。 A.增值税普通发票 B.增值税专用发票 C.增值税货运专用发票 D.营业税普通发票 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】 11、下列不适用,,税率的有( )。 A.物流辅助服务 B.文化创意服务 C.交通运输业 D.信息技术服务 A B C D 【正确答案】C 【您的答案】 12、在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工.修理修配劳务以及进口货物的( )，为增值税的纳税义务人。 A.单位和个人 B.社团组织和单位 C.企业和单位 D.社团组织和个人 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】 13、处于“应交税费,应交增值税”贷方的是( )。 A.应交税费,应交增值税(进项税额) B.应交税费,应交增值税(进项税额转出) C.应交税费,应交增值税(营改增递减的销项税额) D.应交税费,应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) A B C D 【正确答案】B 【您的答案】 14、目前我国增值税实行( )抵扣制度。 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- A.按需 B.随机 C.顺序 D.凭票 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】 15、原制度的“无形资产”科目，新准则设置了“无形资产”和“累计摊销”科目，原制度下的“无形资产”对应于新准则的( )。 A.无形资产 B.累计摊销 C.无形资产减累计摊销 D.无形资产加累计摊销 A B C D 【正确答案】C 【您的答案】 16、新准则设置了“应收股利”和“应收利息”科目，与原账中“应收股息”科目对应，应收股利的金额应该是( )。 A.“应收股息”科目余额 B.“应收股息”科目中应收取现金股利或利润的金额 C.“应收股息”科目中应收取利息的金额 D.不转入本帐户 A B C D 【正确答案】B 【您的答案】 17、B企业长期股权投资项目，投资成本为40万，采用权益法核算，由于被投资企业盈利增加了长期股权投资项目，科目余额为50万，在2013年采用小企业会计准则之后，当年宣告分配给B 企业利润5万元，应该( )。 A.计入当期投资收益 B.计入当期权益 C.计入当期收入 D.冲减长期股权投资 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】 18、2013年某月营改增试点A公司向境外提供研发服务，取得外汇收入美元20万元，当月为研---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- 发购入材料的进项税额为5万元人民币，当月没有国内应税服务收入，汇率为美元兑人民币1:6.5。当月应退税额为( )。 A.4万元 B.5万元 C.6万元 D.7万元 A B C D 【正确答案】B 【您的答案】 19、从2004年7月开始，在部分地区进行( )增值税的试点。 A.生产型 B.收入型 C.消费型 D.贸易型 A B C D 【正确答案】C 【您的答案】 20、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，( )个月内不得变更。 A.六个月 B.12个月 C.24个月 D.36个月 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】 21、如果新准则下增设了“待摊费用”科目的小企业，“待摊费用”的处理方法是( )。 A.不摊销，直接计入当期费用 B.不摊销，直接计入权益 C.不摊销，保持余额不变 D.分期摊销 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】 22、营改增的范围不包括( )。 A.轨道交通运输 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- B.航空公司出租飞机，配备操作人员 C.出租车公司收取的管理费用(出租车属于出租车公司) D.单位和个人从事的快递业务 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】 23、新准则设置了“消耗性生物资产”科目，在2013年1月1日转帐时，该科目的余额来自于( )。 A.固定资产 B.存货科目的一部分 C.存货科目的全部余额 D.无形资产科目 A B C D 【正确答案】B 【您的答案】 24、有关增值税纳税义务发生时间的说法，不正确的是( )。 A.纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天 B.先开具发票的，为开具发票的当天 C.未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税服务完成的当天 D.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为提供应税劳务的当天 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】 25、图纸审核服务.环境评估服务.医疗事故鉴定服务，按照( )征收增值税。 A.鉴证服务 B.文化服务 C.创意服务 D.设计服务 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】 二、多选题 1、应对原账中“应收股息”科目的余额应转入新账中( )科目。 A.应收股利 B.应收利息 C.应收股息 D.长期股权投资 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- A B C D 【正确答案】AB 【您的答案】 2、自用的应征消费税的( )的进项税额不得抵扣，但作为提供交通运输业服务的运输工具和租赁服务标的物的除外。 A.摩托车 B.汽车 C.游艇 D.实木地板 A B C D 【正确答案】ABC 【您的答案】 3、不动产，是指不能移动或者移动后会引起性质.形状改变的财产，包括( )。 A.建筑物 B.构筑物 C.土地 D.其他土地附着物 A B C D 【正确答案】ABD 【您的答案】 4、两个或者两个以上的纳税人，经( )批准可以视为一个纳税人合并纳税。 A.财政部 B.国家税务总局 C.省级国家税务局 D.市级国家税务局 A B C D 【正确答案】AB 【您的答案】 5、下列( )情形取得的增值税进项税额不得抵扣。 A.甲公司购进小汽车用于总经理办公 B.乙公司购进游艇用于接待客户游玩 C.丙汽车出租公司购入小汽车用于出租 D.丁汽车运输公司购入小汽车用于市内出租车经营 A B C D 【正确答案】AB 【您的答案】 6、营改增一般纳税人可能适用下列哪种税率或征收率( )。 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- A.17% B.11% C.6% D.3% A B C D 【正确答案】ABCD 【您的答案】 7、某市人民政府公开拍卖公车，取得收入1000万元，应申报缴纳( )。 A.增值税 B.城市维护建设税 C.企业所得税 D.车辆购置税 A B C D 【正确答案】AB 【您的答案】 8、不得抵扣增值税进项税额的应用项目包括( )。 A.简易计税方法计税项目 B.非增值税应税项目 C.免征增值税项目 D.集体福利或者个人消费的购进货物 A B C D 【正确答案】ABCD 【您的答案】 9、进项税可以抵扣的是( )。 A.某电梯厂购入材料用于生产电梯，该电梯用于销售 B.某电梯厂购入材料用于生产电梯，该电梯用于本企业修建大楼 C.某企业购入面粉，将其作为福利分发给本厂职工 D.某企业购入材料，用于进行专利权的研发 A B C D 【正确答案】ABD 【您的答案】 10、应税服务的年应征增值税销售额超过( )规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标 准的纳税人为小规模纳税人。 A.直接主管税务机关 B.省级主管税务机关 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- C.财政部 D.国家税务总局 A B C D 【正确答案】CD 【您的答案】 11、下列哪些( )属于增值税防伪税控专用设备。 A.金税卡 B.IC卡 C.读卡器 D.打印机 A B C D 【正确答案】ABC 【您的答案】 12、小企业的财务报表至少应当包括( )组成部分。 A.资产负债表 B.利润表 C.现金流量表 D.附注 A B C D 【正确答案】ABCD 【您的答案】 13、原制度的“无形资产”科目余额应转入新账中( )科目。 A.无形资产 B.固定资产 C.累计摊销 D.累计折旧 A B C D 【正确答案】AC 【您的答案】 14、非增值税应税项目，是指( )。 A.非增值税应税劳务 B.转让无形资产(专利技术.非专利技术.商誉.商标.著作权除外) C.销售不动产 D.不动产在建工程 A B C D 【正确答案】ABCD 【您的答案】 ---------------------------------------------------------精品 文档 --------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 15、在2013年1月1日转帐时，原制度下的待摊费用科目余额可能转入( )账户。 A.待摊费用 B.预付账款 C.应收账款 D.其他流动资产 A B C D 【正确答案】ABD 【您的答案】 三、判断题 1、用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目.非增值税应税劳务.免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，不采取年度清算方式。 对 错 【正确答案】错 【您的答案】 2、纳税人初次购买增值税税控系统设备支付的费用及缴纳的技术维护费是不允许在增值税应纳税额中全额抵减。 对 错 【正确答案】错 【您的答案】 3、小企业会计准则下，“周转材料”科目，用于核算小企业库存的周转材料的成本，但不包括包装物、低值易耗品。 对 错 【正确答案】错 【您的答案】 4、新准则下增设了“待摊费用”科目的小企业，转账时，应将原账中“待摊费用”科目的余额直接转至新账，也可沿用原账，并在以后期间按原摊销期限继续摊销。 对 错 【正确答案】对 【您的答案】 5、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。 对 错 【正确答案】对 【您的答案】 6、纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天。 对 错 【正确答案】对 【您的答案】 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- 7、扣缴义务人应当向纳税人的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。 对 错 【正确答案】错 【您的答案】 8、劳务派遣服务属于本次营改增的应税服务范围。 对 错 【正确答案】错 【您的答案】 9、丢失的购进货物其增值税进项税额不得抵扣。 对 错 【正确答案】对 【您的答案】 10、小企业会计准则下，一般不设置“待摊费用”科目。 对 错 【正确答案】对 【您的答案】 2013宁波继续教育模拟考试 一、单选题 1、代理记账服务按照( )征收增值税。 A.技术服务 B.咨询服务 C.创意服务 D.设计服务 A B C D 【正确答案】B 【您的答案】 2、国务院常务会议决定从2012年1月1日起，在( )率先开展深化增值税制度改革试点，逐步 将征收营业税的行业改为征收增值税。 A.上海 B.北京 C.广州 D.深圳 A B C D 【正确答案】A ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- 【您的答案】 3、在总机构应当汇总计算时，非营改增试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务 的销售额，计算公式为( )。 A.销售额,应税服务的营业额 B.销售额,应税服务的营业额?(1，增值税适用税率) C.销售额,应税服务的营业额?(1，营业税适用税率) D.销售额,应税服务的营业额?(1-营业税适用税率) A B C D 【正确答案】B 【您的答案】 4、对应原制度的“银行存款”科目，新准则设置了“银行存款”科目，在2013年1月1日转帐时， 应将原账中上述科目的余额( )。 A.直接转入新银行存款科目 B.转入现金科目 C.转入其他货币资金科目 D.转入未分配利润 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】 5、营改增后，提供交通运输业服务，税率为( )。 A.17% B.3% C.11% D.13% A B C D 【正确答案】C 【您的答案】 6、下列属于本次营改增中的交通运输业的是( )。 A.铁路运输 B.轨道交通运输 C.航空运输的干租业务 D.远洋运输的光租业务 A B C D 【正确答案】B 【您的答案】 7、目前我国增值税实行( )抵扣制度。 ---------------------------------------------------------精品 文档 --------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- A.按需 B.随机 C.顺序 D.凭票 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】 8、试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，税务机关对其增值税实际税负超过( )的部 分实行增值税即征即退。 A.3% B.4% C.5% D.6% A B C D 【正确答案】A 【您的答案】 9、组成计税价格中的成本利润率由( )确定。 A.主管市级国家税务局 B.主管省级国家税务局 C.国家税务总局 D.财政部 A B C D 【正确答案】C 【您的答案】 10、新准则设置了“应收股利”和“应收利息”科目，与原账中“应收股息”科目对应，应收 股利的金额应该是( )。 A.“应收股息”科目余额 B.“应收股息”科目中应收取现金股利或利润的金额 C.“应收股息”科目中应收取利息的金额 D.不转入本帐户 A B C D 【正确答案】B 【您的答案】 11、用来计算销项税额的销售额不包含( )。 A.免税数额 B.减税扣除 ---------------------------------------------------------精品 文档 --------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- C.扣除前数额 D.增值税额 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】 12、在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工.修理修配劳务以及进口货物的( )，为增值税的纳税义务人。 A.单位和个人 B.社团组织和单位 C.企业和单位 D.社团组织和个人 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】 13、如果新准则下增设了“待摊费用”科目的小企业，“待摊费用”的处理方法是( )。 A.不摊销，直接计入当期费用 B.不摊销，直接计入权益 C.不摊销，保持余额不变 D.分期摊销 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】 14、营改增纳税人A和B于1月1日签订合同，约定2月1日提供应税服务，同时约定12月1日支付款项，A至12月31日仍未收到款项，则A增值税纳税义务发生时间为( )。 A.1月1日 B.2月1日 C.12月1日 D.12月31日 A B C D 【正确答案】C 【您的答案】 15、2013年某月营改增试点A公司向境外提供研发服务，取得外汇收入美元20万元，当月为研发购入材料的进项税额为5万元人民币，当月没有国内应税服务收入，汇率为美元兑人民币1:6.5。当月应退税额为( )。 A.4万元 B.5万元 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- C.6万元 D.7万元 A B C D 【正确答案】B 【您的答案】 16、远洋运输的光租业务，适用税率是( )。 A.17% B.3% C.11% D.13% A B C D 【正确答案】A 【您的答案】 17、下列属于零税率项目的是( ) A.资质完备的国际运输服务 B.工程.矿产资源在境外的工程勘察勘探服务 C.会议展览地点在境外的会议展览服务 D.存储地点在境外的仓储服务 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】 18、纳税人于本地区试点实施之日前提供改征增值税的营业税应税服务并开具发票后，如发生 服务中止.折让.开票有误等，且不符合发票作废条件的，应开具红字普通发票，不得开具红字 专用发票和红字货运专用发票。对于需重新开具发票的，应开具( )。 A.增值税普通发票 B.增值税专用发票 C.增值税货运专用发票 D.营业税普通发票 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】 19、处于“应交税费,应交增值税”贷方的是( )。 A.应交税费,应交增值税(进项税额) B.应交税费,应交增值税(进项税额转出) C.应交税费,应交增值税(营改增递减的销项税额) D.应交税费,应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- A B C D 【正确答案】B 【您的答案】 20、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，( )个月内不得变更。 A.六个月 B.12个月 C.24个月 D.36个月 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】 21、A公司在2012年12月31日，存货跌价准备科目余额为20000元，在2013年1月1日结转时，应该( )。 A.减少存货跌价准备，同时增加存货 B.减少存货跌价准备，同时减少未分配利润 C.减少存货跌价准备，同时增加管理费用 D.直接转入存货跌价准备 A B C D 【正确答案】B 【您的答案】 22、增值税属于哪种税收类型( )。 A.所得税类 B.流转税类 C.财产税类 D.资源税类 A B C D 【正确答案】B 【您的答案】 23、营改增改革试点后，应税服务的增值税优惠政策根据具体形式的不同主要不包括( )方式。 A.直接减税 B.免税 C.即征即退 D.达到起征点纳税 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- 24、原制度的“短期投资跌价准备”科目，应将上述科目的余额转入( )科目。 A.短期投资跌价准备 B.资产减值损失 C.营业外支出或营业外收入 D.利润分配,未分配利润 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】 25、试点纳税人实施前的应税服务销售额的换算公式是( )。 A.应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计?(1+3%) B.应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计?(1+6%) C.应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计?(1+11%) D.应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计?(1+17%) A B C D 【正确答案】A 【您的答案】 二、多选题 1、在2013年1月1日转帐时，原制度下的无形资产科目余额可能转入( )账户。 A.固定资产 B.无形资产 C.累计摊销 D.管理费用 A B C D 【正确答案】BC 【您的答案】 2、在2013年1月1日转帐时，原制度下的低值易耗品科目余额可能转入( )账户。 A.周转材料 B.存货 C.包装物 D.低值易耗品 A B C D 【正确答案】ACD 【您的答案】 3、小企业的财务报表至少应当包括( )组成部分。 A.资产负债表 B.利润表 C.现金流量表 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- D.附注 A B C D 【正确答案】ABCD 【您的答案】 4、在境内提供应税服务，是指应税服务( )或者( )在境内。 A.提供方 B.接受方 C.购买方 D.销售方 A B C D 【正确答案】AB 【您的答案】 5、在2013年1月1日转帐时，原制度下的长期待摊费用科目余额可能转入( )账户。 A.待摊费用 B.长期待摊费用 C.管理费用 D.利润分配,未分配利润 A B C D 【正确答案】BD 【您的答案】 6、新准则设置了“生产性生物资产”和“生产性生物资产累计折旧”科目，应对原账中( )科目的余额进行分析。 A.存货 B.存货跌价准备 C.固定资产 D.累计折旧 A B C D 【正确答案】CD 【您的答案】 7、两个或者两个以上的纳税人，经( )批准可以视为一个纳税人合并纳税。 A.财政部 B.国家税务总局 C.省级国家税务局 D.市级国家税务局 A B C D 【正确答案】AB 【您的答案】 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- 8、下列哪些( )属于增值税防伪税控专用设备。 A.金税卡 B.IC卡 C.读卡器 D.打印机 A B C D 【正确答案】ABC 【您的答案】 9、原制度的“无形资产”科目余额应转入新账中( )科目。 A.无形资产 B.固定资产 C.累计摊销 D.累计折旧 A B C D 【正确答案】AC 【您的答案】 10、不动产，是指不能移动或者移动后会引起性质.形状改变的财产，包括( )。 A.建筑物 B.构筑物 C.土地 D.其他土地附着物 A B C D 【正确答案】ABD 【您的答案】 11、应对原账中“应收股息”科目的余额应转入新账中( )科目。 A.应收股利 B.应收利息 C.应收股息 D.长期股权投资 A B C D 【正确答案】AB 【您的答案】 12、有偿提供应税服务的有偿，是指取得( )。 A.货币 B.劳务 C.货物 ---------------------------------------------------------精品 文档 --------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- D.其他经济利益 A B C D 【正确答案】ACD 【您的答案】 13、自用的应征消费税的( )的进项税额不得抵扣，但作为提供交通运输业服务的运输工具和租赁服务标的物的除外。 A.摩托车 B.汽车 C.游艇 D.实木地板 A B C D 【正确答案】ABC 【您的答案】 14、下列进项税额准予从销项税额中抵扣( )。 A.从销售方或者提供方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。 B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。 C.购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。 D.接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。 A B C D 【正确答案】ABCD 【您的答案】 15、增值税扣税凭证，是指( )。 A.增值税专用发票 B.海关进口增值税专用缴款书 C.农产品收购发票和农产品销售发票 D.运输费用结算单据和通用缴款书 A B C D 【正确答案】ABCD 【您的答案】 三、判断题 1、小企业会计准则下，“周转材料”科目，用于核算小企业库存的周转材料的成本，但不包括包装物、低值易耗品。 对 错 【正确答案】错 【您的答案】 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 2、纳税人提供应税服务的价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的的，或者发生视同提供应税服务而无销售额的，主管税务机关有权按照任一种办法确定销售额。 对 错 【正确答案】错 【您的答案】 3、纳税人收讫销售款项，是指纳税人提供应税服务之前或者完成后收到款项。 对 错 【正确答案】错 【您的答案】 4、一般纳税人提供应税服务必须适用一般计税方法计税。 对 错 【正确答案】错 【您的答案】 5、新准则设置了“资本公积”科目，其核算内容较原制度有所减少。转账时，应将原账中“资本公积”科目的金额在冲减有关损失后的余额转至新账，也可沿用原账。 对 错 【正确答案】对 【您的答案】 6、纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天。 对 错 【正确答案】对 【您的答案】 7、为工厂提供包车服务属于本次营改增的应税服务范围。 对 错 【正确答案】对 【您的答案】 8、新准则下增设了“待摊费用”科目的小企业，转账时，应将原账中“待摊费用”科目的余额直接转至新账，也可沿用原账，并在以后期间按原摊销期限继续摊销。 对 错 【正确答案】对 【您的答案】 9、小企业会计准则下，一般不设置“待摊费用”科目。 对 错 【正确答案】对 【您的答案】 10、文化创意服务包括设计服务.商标所有权转让服务.知识产权服务.广告服务和会议展览服务。 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 对 错 【正确答案】错 【您的答案】 2013宁波继续教育模拟考试 一、单选题 1、下列属于零税率项目的是( ) A.资质完备的国际运输服务 B.工程.矿产资源在境外的工程勘察勘探服务 C.会议展览地点在境外的会议展览服务 D.存储地点在境外的仓储服务 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】 2、新准则设置了“应收股利”和“应收利息”科目，与原账中“应收股息”科目对应，应收股利的金额应该是( )。 A.“应收股息”科目余额 B.“应收股息”科目中应收取现金股利或利润的金额 C.“应收股息”科目中应收取利息的金额 D.不转入本帐户 A B C D 【正确答案】B 【您的答案】 3、对于原制度下采用权益法核算的长期股权投资，因以前期间投资收益确认导致长期股权投资账面余额大于其投资成本的，在以后期间被投资单位宣告分派现金股利或利润时，应按照应分得的金额( )。 A.计入投资收益 B.计入应收股利 C.冲减长期股权投资账面余额 D.计入财务费用 A B C D 【正确答案】C 【您的答案】 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- 4、下列应代扣代缴增值税的是( )。 A.劳务接受方机构所在地为试点地区，而境内代理人机构所在地也是试点地区 B.劳务接受方机构所在地为试点地区，而境内代理人机构所在地为非试点地区 C.劳务接受方机构所在地为非试点地区，而境内代理人机构所在地为试点地区 D.劳务接受方机构所在地为非试点地区，没有境内代理人 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】 5、试点地区提供增值税零税率应税服务并认定为增值税一般纳税人的单位和个人，在营业税改征增值税试点以后提供的零税率应税服务，适用增值税零税率，实行( )办法，并不得开具增值税专用发票。 A.直接退税 B.先征后返 C.先征后退 D.免抵退 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】 6、营改增纳税人A和B于1月1日签订合同，约定2月1日提供应税服务，同时约定12月1日支付款项，A至12月31日仍未收到款项，则A增值税纳税义务发生时间为( )。 A.1月1日 B.2月1日 C.12月1日 D.12月31日 A B C D 【正确答案】C 【您的答案】 7、营改增后，提供交通运输业服务，税率为( )。 A.17% B.3% C.11% D.13% A B C D 【正确答案】C 【您的答案】 8、下列不适用,,税率的有( )。 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- A.物流辅助服务 B.文化创意服务 C.交通运输业 D.信息技术服务 A B C D 【正确答案】C 【您的答案】 9、营改增纳税人A和B于1月1日签订合同，约定2月1日提供应税服务，但未约定何时付款，A于11月30日应税服务完成后仍未收到款项，则A增值税纳税义务发生时间为( )。 A.1月1日 B.2月1日 C.11月30日 D.由主管税务机关确定 A B C D 【正确答案】C 【您的答案】 10、新准则设置了“消耗性生物资产”科目，在2013年1月1日转帐时，该科目的余额来自于( )。 A.固定资产 B.存货科目的一部分 C.存货科目的全部余额 D.无形资产科目 A B C D 【正确答案】B 【您的答案】 11、国务院常务会议决定从2012年1月1日起，在( )率先开展深化增值税制度改革试点，逐步将征收营业税的行业改为征收增值税。 A.上海 B.北京 C.广州 D.深圳 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】 12、如果新准则下增设了“待摊费用”科目的小企业，“待摊费用”的处理方法是( )。 A.不摊销，直接计入当期费用 B.不摊销，直接计入权益 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- C.不摊销，保持余额不变 D.分期摊销 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】 13、处于“应交税费,应交增值税”贷方的是( )。 A.应交税费,应交增值税(进项税额) B.应交税费,应交增值税(进项税额转出) C.应交税费,应交增值税(营改增递减的销项税额) D.应交税费,应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) A B C D 【正确答案】B 【您的答案】 14、在总机构应当汇总计算时，非营改增试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业 务的销售额，计算公式为( )。 A.销售额,应税服务的营业额 B.销售额,应税服务的营业额?(1，增值税适用税率) C.销售额,应税服务的营业额?(1，营业税适用税率) D.销售额,应税服务的营业额?(1-营业税适用税率) A B C D 【正确答案】B 【您的答案】 15、目前我国增值税实行( )抵扣制度。 A.按需 B.随机 C.顺序 D.凭票 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】 16、增值税是以商品生产流通和应税劳务各个环节所创造的( )为征税对象的一种税。 A.销售额 B.经营额 C.增值额 D.利润 A B C D 【正确答案】C ---------------------------------------------------------精品 文档 --------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- 【您的答案】 17、用来计算销项税额的销售额不包含( )。 A.免税数额 B.减税扣除 C.扣除前数额 D.增值税额 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】 18、申报抵扣进项税的抵扣凭证不包括( )。 A.增值税专用发票 B.购买农产品取得的农产品收购发票 C.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额 D.从小规模纳税人处取得的合法购进凭证 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】 19、纳税人于本地区试点实施之日前提供改征增值税的营业税应税服务并开具发票后，如发生 服务中止.折让.开票有误等，且不符合发票作废条件的，应开具红字普通发票，不得开具红字 专用发票和红字货运专用发票。对于需重新开具发票的，应开具( )。 A.增值税普通发票 B.增值税专用发票 C.增值税货运专用发票 D.营业税普通发票 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】 20、增值税属于哪种税收类型( )。 A.所得税类 B.流转税类 C.财产税类 D.资源税类 A B C D 【正确答案】B 【您的答案】 21、小规模纳税人提供应税服务征收率为( )。 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- A.17% B.3% C.11% D.13% A B C D 【正确答案】B 【您的答案】 22、代理记账服务按照( )征收增值税。 A.技术服务 B.咨询服务 C.创意服务 D.设计服务 A B C D 【正确答案】B 【您的答案】 23、营改增的范围不包括( )。 A.轨道交通运输 B.航空公司出租飞机，配备操作人员 C.出租车公司收取的管理费用(出租车属于出租车公司) D.单位和个人从事的快递业务 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】 24、下列属于本次营改增中的交通运输业的是( )。 A.铁路运输 B.轨道交通运输 C.航空运输的干租业务 D.远洋运输的光租业务 A B C D 【正确答案】B 【您的答案】 25、试点纳税人实施前的应税服务销售额的换算公式是( )。 A.应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计?(1+3%) B.应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计?(1+6%) C.应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计?(1+11%) D.应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计?(1+17%) ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- A B C D 【正确答案】A 【您的答案】 二、多选题 1、不动产，是指不能移动或者移动后会引起性质.形状改变的财产，包括( )。 A.建筑物 B.构筑物 C.土地 D.其他土地附着物 A B C D 【正确答案】ABD 【您的答案】 2、在首次采用小企业会计准则时小企业进行资产清查清查出的损益，应先( )。 A.记入“待处理财产损溢”科目 B.经批准后，调整相关所有者权益 C.经批准后，调整相关当期损益 D.计入“管理费用”科目 A B C D 【正确答案】AB 【您的答案】 3、有偿提供应税服务的有偿，是指取得( )。 A.货币 B.劳务 C.货物 D.其他经济利益 A B C D 【正确答案】ACD 【您的答案】 4、用于适用( )的购进货物.接受加工修理修配劳务或者应税服务不得抵扣增值税进项税额。 A.简易计税方法计税项目 B.非增值税应税项目 C.免征增值税项目 D.集体福利或者个人消费 A B C D 【正确答案】ABCD 【您的答案】 5、应税服务的年应征增值税销售额超过( )规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- 准的纳税人为小规模纳税人。 A.直接主管税务机关 B.省级主管税务机关 C.财政部 D.国家税务总局 A B C D 【正确答案】CD 【您的答案】 6、不得抵扣增值税进项税额的应用项目包括( )。 A.简易计税方法计税项目 B.非增值税应税项目 C.免征增值税项目 D.集体福利或者个人消费的购进货物 A B C D 【正确答案】ABCD 【您的答案】 7、原制度的“无形资产”科目余额应转入新账中( )科目。 A.无形资产 B.固定资产 C.累计摊销 D.累计折旧 A B C D 【正确答案】AC 【您的答案】 8、增值税扣税凭证，是指( )。 A.增值税专用发票 B.海关进口增值税专用缴款书 C.农产品收购发票和农产品销售发票 D.运输费用结算单据和通用缴款书 A B C D 【正确答案】ABCD 【您的答案】 9、下列运输费可以抵扣进项税额的是( )。 A.委托试点地区运输公司(一般纳税人)运输货物，取得增值税专用发票 B.委托试点地区运输公司(小规模纳税人)运输货物，取得税局代开的增值税专用发票 ---------------------------------------------------------精品 文档 --------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- C.委托试点地区运输公司(一般纳税人)运输货物，取得运费结算单据 D.委托非试点地区运输公司运输货物，取得运费结算单据 A B C D 【正确答案】AB 【您的答案】 10、进项税可以抵扣的是( )。 A.某电梯厂购入材料用于生产电梯，该电梯用于销售 B.某电梯厂购入材料用于生产电梯，该电梯用于本企业修建大楼 C.某企业购入面粉，将其作为福利分发给本厂职工 D.某企业购入材料，用于进行专利权的研发 A B C D 【正确答案】ABD 【您的答案】 11、营改增一般纳税人可能适用下列哪种税率或征收率( )。 A.17% B.11% C.6% D.3% A B C D 【正确答案】ABCD 【您的答案】 12、下列进项税额准予从销项税额中抵扣( )。 A.从销售方或者提供方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。 B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。 C.购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发 票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。 D.接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用 金额和7%的扣除率计算的进项税额。 A B C D 【正确答案】ABCD 【您的答案】 13、在境内提供应税服务，是指应税服务( )或者( )在境内。 A.提供方 B.接受方 C.购买方 D.销售方 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- A B C D 【正确答案】AB 【您的答案】 14、在2013年1月1日转帐时，原制度下的低值易耗品科目余额可能转入( )账户。 A.周转材料 B.存货 C.包装物 D.低值易耗品 A B C D 【正确答案】ACD 【您的答案】 15、下列适用增值税零税率的是( )。 A.试点纳税人提供的往返台湾的交通运输服务以及在台湾提供的交通运输服务 B.试点纳税人提供的往返香港的交通运输服务以及在香港提供的交通运输服务 C.试点纳税人提供的往返澳门的交通运输服务以及在澳门提供的交通运输服务 D.与我国政府达成双边运输免税安排的国家和地区的单位或者个人，向境内单位或者个人提供的国际运输服务 A B C D 【正确答案】ABC 【您的答案】 三、判断题 1、新准则设置了“无形资产”科目，计提摊销时，借记“管理费用”等科目，贷记“无形资产”科目。 对 错 【正确答案】错 【您的答案】 2、新准则设置了“资本公积”科目，其核算内容较原制度有所减少。转账时，应将原账中“资本公积”科目的金额在冲减有关损失后的余额转至新账，也可沿用原账。 对 错 【正确答案】对 【您的答案】 3、纳税人初次购买增值税税控系统设备支付的费用及缴纳的技术维护费是不允许在增值税应纳税额中全额抵减。 对 错 【正确答案】错 【您的答案】 4、纳税人提供应税服务的价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的的，或者发生视同提供---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 应税服务而无销售额的，主管税务机关有权按照任一种办法确定销售额。 对 错 【正确答案】错 【您的答案】 5、文化创意服务包括设计服务.商标所有权转让服务.知识产权服务.广告服务和会议展览服务。 对 错 【正确答案】错 【您的答案】 6、扣缴义务人应当向纳税人的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。 对 错 【正确答案】错 【您的答案】 7、为工厂提供包车服务属于本次营改增的应税服务范围。 对 错 【正确答案】对 【您的答案】 8、小企业会计准则下，一般不设置“待摊费用”科目。 对 错 【正确答案】对 【您的答案】 9、用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目.非增值税应税劳务.免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，不采取年度清算方式。 对 错 【正确答案】错 【您的答案】 10、按照现行增值税政策，纳税人取得的中央财政补贴，不属于增值税应税收入，不征收增值税。 对 错 【正确答案】对 【您的答案】 2013宁波继续教育模拟考试 一、单选题 1、目前我国增值税实行( )抵扣制度。 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- A.按需 B.随机 C.顺序 D.凭票 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】 2、用来计算销项税额的销售额不包括( )。 A.全部价款 B.价外向购买方收取的手续费 C.延期付款利息 D.代为收取的政府性基金 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】 3、处于“应交税费,应交增值税”贷方的是( )。 A.应交税费,应交增值税(进项税额) B.应交税费,应交增值税(进项税额转出) C.应交税费,应交增值税(营改增递减的销项税额) D.应交税费,应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) A B C D 【正确答案】B 【您的答案】 4、营改增改革试点后，应税服务的增值税优惠政策根据具体形式的不同主要不包括( )方式。 A.直接减税 B.免税 C.即征即退 D.达到起征点纳税 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】 5、鉴证咨询服务不包括( )。 A.认证服务 B.鉴证服务 C.咨询服务 D.培训服务 ---------------------------------------------------------精品 文档 --------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- A B C D 【正确答案】D 【您的答案】 6、B企业长期股权投资项目，投资成本为40万，采用权益法核算，由于被投资企业盈利增加了长期股权投资项目，科目余额为50万，在2013年采用小企业会计准则之后，当年宣告分配给B 企业利润5万元，应该( )。 A.计入当期投资收益 B.计入当期权益 C.计入当期收入 D.冲减长期股权投资 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】 7、纳税人于本地区试点实施之日前提供改征增值税的营业税应税服务并开具发票后，如发生服务中止.折让.开票有误等，且不符合发票作废条件的，应开具红字普通发票，不得开具红字专用发票和红字货运专用发票。对于需重新开具发票的，应开具( )。 A.增值税普通发票 B.增值税专用发票 C.增值税货运专用发票 D.营业税普通发票 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】 8、组成计税价格中的成本利润率由( )确定。 A.主管市级国家税务局 B.主管省级国家税务局 C.国家税务总局 D.财政部 A B C D 【正确答案】C 【您的答案】 9、如果新准则下增设了“待摊费用”科目的小企业，“待摊费用”的处理方法是( )。 A.不摊销，直接计入当期费用 B.不摊销，直接计入权益 C.不摊销，保持余额不变 D.分期摊销 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- A B C D 【正确答案】D 【您的答案】 10、增值税是以商品生产流通和应税劳务各个环节所创造的( )为征税对象的一种税。 A.销售额 B.经营额 C.增值额 D.利润 A B C D 【正确答案】C 【您的答案】 11、对应原制度的“银行存款”科目，新准则设置了“银行存款”科目，在2013年1月1日转帐时，应将原账中上述科目的余额( )。 A.直接转入新银行存款科目 B.转入现金科目 C.转入其他货币资金科目 D.转入未分配利润 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】 12、试点地区提供增值税零税率应税服务并认定为增值税一般纳税人的单位和个人，在营业税改征增值税试点以后提供的零税率应税服务，适用增值税零税率，实行( )办法，并不得开具增值税专用发票。 A.直接退税 B.先征后返 C.先征后退 D.免抵退 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】 13、从2004年7月开始，在部分地区进行( )增值税的试点。 A.生产型 B.收入型 C.消费型 D.贸易型 A B C D 【正确答案】C ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- 【您的答案】 14、申报抵扣进项税的抵扣凭证不包括( )。 A.增值税专用发票 B.购买农产品取得的农产品收购发票 C.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额 D.从小规模纳税人处取得的合法购进凭证 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】 15、网站对非自有的网络游戏提供的网络运营服务按照( )征收增值税。 A.信息系统服务 B.文化创意服务 C.港口码头服务 D.鉴证咨询服务 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】 16、提供有形动产租赁服务的税率为( )。 A.11% B.6% C.13% D.17% A B C D 【正确答案】D 【您的答案】 17、营改增后，提供交通运输业服务，税率为( )。 A.17% B.3% C.11% D.13% A B C D 【正确答案】C 【您的答案】 18、试点纳税人实施前的应税服务销售额的换算公式是( )。 A.应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计?(1+3%) B.应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计?(1+6%) ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- C.应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计?(1+11%) D.应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计?(1+17%) A B C D 【正确答案】A 【您的答案】 19、A公司在2012年12月31日，存货跌价准备科目余额为20000元，在2013年1月1日结转时，应该( )。 A.减少存货跌价准备，同时增加存货 B.减少存货跌价准备，同时减少未分配利润 C.减少存货跌价准备，同时增加管理费用 D.直接转入存货跌价准备 A B C D 【正确答案】B 【您的答案】 20、营改增纳税人A和B于1月1日签订合同，约定2月1日提供应税服务，同时约定12月1日支付款项，A至12月31日仍未收到款项，则A增值税纳税义务发生时间为( )。 A.1月1日 B.2月1日 C.12月1日 D.12月31日 A B C D 【正确答案】C 【您的答案】 21、购进农产品，取得农产品销售发票注明买价1000元，则增值税进项税额为( )元。 A.130元 B.170元 C.115元 D.145. 30元 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】 22、图纸审核服务.环境评估服务.医疗事故鉴定服务，按照( )征收增值税。 A.鉴证服务 B.文化服务 C.创意服务 D.设计服务 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- A B C D 【正确答案】A 【您的答案】 23、营改增纳税人A和B于1月1日签订合同，约定2月1日提供应税服务，但未约定何时付款，A于11月30日应税服务完成后仍未收到款项，则A增值税纳税义务发生时间为( )。 A.1月1日 B.2月1日 C.11月30日 D.由主管税务机关确定 A B C D 【正确答案】C 【您的答案】 24、小规模纳税人提供应税服务征收率为( )。 A.17% B.3% C.11% D.13% A B C D 【正确答案】B 【您的答案】 25、代理记账服务按照( )征收增值税。 A.技术服务 B.咨询服务 C.创意服务 D.设计服务 A B C D 【正确答案】B 【您的答案】 二、多选题 1、在首次采用小企业会计准则时小企业进行资产清查清查出的损益，应先( )。 A.记入“待处理财产损溢”科目 B.经批准后，调整相关所有者权益 C.经批准后，调整相关当期损益 D.计入“管理费用”科目 A B C D 【正确答案】AB 【您的答案】 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- 2、技术咨询服务，是指对特定技术项目提供( )和专业知识咨询等业务活动。 A.可行性论证 B.技术预测 C.专题技术调查 D.分析评价报告 A B C D 【正确答案】ABCD 【您的答案】 3、增值税扣税凭证，是指( )。 A.增值税专用发票 B.海关进口增值税专用缴款书 C.农产品收购发票和农产品销售发票 D.运输费用结算单据和通用缴款书 A B C D 【正确答案】ABCD 【您的答案】 4、在2013年1月1日转帐时，原制度下的长期待摊费用科目余额可能转入( )账户。 A.待摊费用 B.长期待摊费用 C.管理费用 D.利润分配,未分配利润 A B C D 【正确答案】BD 【您的答案】 5、应对原账中“应收股息”科目的余额应转入新账中( )科目。 A.应收股利 B.应收利息 C.应收股息 D.长期股权投资 A B C D 【正确答案】AB 【您的答案】 6、在2013年1月1日转帐时，不能直接结转的是( )。 A.“坏账准备” B.“存货跌价准备” C.待转资产价值 ---------------------------------------------------------精品 文档 --------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- D. 实收资本 A B C D 【正确答案】ABC 【您的答案】 7、自用的应征消费税的( )的进项税额不得抵扣，但作为提供交通运输业服务的运输工具和租赁服务标的物的除外。 A.摩托车 B.汽车 C.游艇 D.实木地板 A B C D 【正确答案】ABC 【您的答案】 8、下列运输费可以抵扣进项税额的是( )。 A.委托试点地区运输公司(一般纳税人)运输货物，取得增值税专用发票 B.委托试点地区运输公司(小规模纳税人)运输货物，取得税局代开的增值税专用发票 C.委托试点地区运输公司(一般纳税人)运输货物，取得运费结算单据 D.委托非试点地区运输公司运输货物，取得运费结算单据 A B C D 【正确答案】AB 【您的答案】 9、进项税可以抵扣的是( )。 A.某电梯厂购入材料用于生产电梯，该电梯用于销售 B.某电梯厂购入材料用于生产电梯，该电梯用于本企业修建大楼 C.某企业购入面粉，将其作为福利分发给本厂职工 D.某企业购入材料，用于进行专利权的研发 A B C D 【正确答案】ABD 【您的答案】 10、不得抵扣增值税进项税额的应用项目包括( )。 A.简易计税方法计税项目 B.非增值税应税项目 C.免征增值税项目 D.集体福利或者个人消费的购进货物 A B C D 【正确答案】ABCD ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- 【您的答案】 11、某市人民政府公开拍卖公车，取得收入1000万元，应申报缴纳( )。 A.增值税 B.城市维护建设税 C.企业所得税 D.车辆购置税 A B C D 【正确答案】AB 【您的答案】 12、在2013年1月1日转帐时，原制度下的无形资产科目余额可能转入( )账户。 A.固定资产 B.无形资产 C.累计摊销 D.管理费用 A B C D 【正确答案】BC 【您的答案】 13、非增值税应税项目，是指( )。 A.非增值税应税劳务 B.转让无形资产(专利技术.非专利技术.商誉.商标.著作权除外) C.销售不动产 D.不动产在建工程 A B C D 【正确答案】ABCD 【您的答案】 14、不动产，是指不能移动或者移动后会引起性质.形状改变的财产，包括( )。 A.建筑物 B.构筑物 C.土地 D.其他土地附着物 A B C D 【正确答案】ABD 【您的答案】 15、在2013年1月1日转帐时，原制度下的低值易耗品科目余额可能转入( )账户。 A.周转材料 B.存货 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- C.包装物 D.低值易耗品 A B C D 【正确答案】ACD 【您的答案】 三、判断题 1、新准则下增设了“待摊费用”科目的小企业，转账时，应将原账中“待摊费用”科目的余额直接转至新账，也可沿用原账，并在以后期间按原摊销期限继续摊销。 对 错 【正确答案】对 【您的答案】 2、丢失的购进货物其增值税进项税额不得抵扣。 对 错 【正确答案】对 【您的答案】 3、纳税人收讫销售款项，是指纳税人提供应税服务之前或者完成后收到款项。 对 错 【正确答案】错 【您的答案】 4、小企业会计准则下，一般不设置“待摊费用”科目。 对 错 【正确答案】对 【您的答案】 5、文化创意服务包括设计服务.商标所有权转让服务.知识产权服务.广告服务和会议展览服务。 对 错 【正确答案】错 【您的答案】 6、按照现行增值税政策，纳税人取得的中央财政补贴，不属于增值税应税收入，不征收增值税。 对 错 【正确答案】对 【您的答案】 7、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。 对 错 【正确答案】对 【您的答案】 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 8、纳税人提供应税服务的价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的的，或者发生视同提供应税服务而无销售额的，主管税务机关有权按照任一种办法确定销售额。 对 错 【正确答案】错 【您的答案】 9、新准则设置了“无形资产”科目，计提摊销时，借记“管理费用”等科目，贷记“无形资产”科目。 对 错 【正确答案】错 【您的答案】 10、研发服务属于非增值税应税劳务。 对 错 【正确答案】错 【您的答案】 2013宁波继续教育模拟考试 一、单选题 1、下列属于零税率项目的是( ) A.资质完备的国际运输服务 B.工程.矿产资源在境外的工程勘察勘探服务 C.会议展览地点在境外的会议展览服务 D.存储地点在境外的仓储服务 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】 2、代理记账服务按照( )征收增值税。 A.技术服务 B.咨询服务 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- C.创意服务 D.设计服务 A B C D 【正确答案】B 【您的答案】 3、申报抵扣进项税的抵扣凭证不包括( )。 A.增值税专用发票 B.购买农产品取得的农产品收购发票 C.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额 D.从小规模纳税人处取得的合法购进凭证 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】 4、已抵扣进项税额的购进货物.接受加工修理修配劳务或者应税服务，而用于非增值税应税劳务的，应当将该进项税额从当期进项税额中扣减;无法确定该进项税额的，按照( )计算应扣减的进项税额。 A.会计成本 B.预计成本 C.实际成本 D.预算成本 A B C D 【正确答案】C 【您的答案】 5、提供有形动产租赁服务的税率为( )。 A.11% B.6% C.13% D.17% A B C D 【正确答案】D 【您的答案】 6、如果新准则下增设了“待摊费用”科目的小企业，“待摊费用”的处理方法是( )。 A.不摊销，直接计入当期费用 B.不摊销，直接计入权益 C.不摊销，保持余额不变 D.分期摊销 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- A B C D 【正确答案】D 【您的答案】 7、购买农产品的买价，是指纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和 按照规定缴纳的( )。 A.契税 B.农业税 C.烟叶税 D.烟草税 A B C D 【正确答案】C 【您的答案】 8、增值税属于哪种税收类型( )。 A.所得税类 B.流转税类 C.财产税类 D.资源税类 A B C D 【正确答案】B 【您的答案】 9、鉴证咨询服务不包括( )。 A.认证服务 B.鉴证服务 C.咨询服务 D.培训服务 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】 10、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法 计税，但一经选择，( )个月内不得变更。 A.六个月 B.12个月 C.24个月 D.36个月 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】 ---------------------------------------------------------精品 文档 --------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- 11、下列不适用,,税率的有( )。 A.物流辅助服务 B.文化创意服务 C.交通运输业 D.信息技术服务 A B C D 【正确答案】C 【您的答案】 12、组成计税价格中的成本利润率由( )确定。 A.主管市级国家税务局 B.主管省级国家税务局 C.国家税务总局 D.财政部 A B C D 【正确答案】C 【您的答案】 13、处于“应交税费,应交增值税”贷方的是( )。 A.应交税费,应交增值税(进项税额) B.应交税费,应交增值税(进项税额转出) C.应交税费,应交增值税(营改增递减的销项税额) D.应交税费,应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) A B C D 【正确答案】B 【您的答案】 14、在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工.修理修配劳务以及进口货物的( )，为增值税的纳税义务人。 A.单位和个人 B.社团组织和单位 C.企业和单位 D.社团组织和个人 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】 15、对于原制度下采用权益法核算的长期股权投资，因以前期间投资收益确认导致长期股权投资账面余额大于其投资成本的，在以后期间被投资单位宣告分派现金股利或利润时，应按照应分得的金额( )。 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- A.计入投资收益 B.计入应收股利 C.冲减长期股权投资账面余额 D.计入财务费用 A B C D 【正确答案】C 【您的答案】 16、小企业应当在执行新准则前全面清查各项资产和负债，如实反映其状况及潜在风险。对于清查出的损益，应先记入“待处理财产损溢”科目，经批准后，调整( )科目。 A.制造费用 B.管理费用 C.营业外支出或营业外收入 D.利润分配,未分配利润 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】 17、原制度的“无形资产”科目，新准则设置了“无形资产”和“累计摊销”科目，原制度下的“无形资产”对应于新准则的( )。 A.无形资产 B.累计摊销 C.无形资产减累计摊销 D.无形资产加累计摊销 A B C D 【正确答案】C 【您的答案】 18、新准则设置了“应收股利”和“应收利息”科目，与原账中“应收股息”科目对应，应收股利的金额应该是( )。 A.“应收股息”科目余额 B.“应收股息”科目中应收取现金股利或利润的金额 C.“应收股息”科目中应收取利息的金额 D.不转入本帐户 A B C D 【正确答案】B 【您的答案】 19、从2004年7月开始，在部分地区进行( )增值税的试点。 A.生产型 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- B.收入型 C.消费型 D.贸易型 A B C D 【正确答案】C 【您的答案】 20、在总机构应当汇总计算时，非营改增试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的销售额，计算公式为( )。 A.销售额,应税服务的营业额 B.销售额,应税服务的营业额?(1，增值税适用税率) C.销售额,应税服务的营业额?(1，营业税适用税率) D.销售额,应税服务的营业额?(1-营业税适用税率) A B C D 【正确答案】B 【您的答案】 21、营改增改革试点后，应税服务的增值税优惠政策根据具体形式的不同主要不包括( )方式。 A.直接减税 B.免税 C.即征即退 D.达到起征点纳税 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】 22、支付给试点纳税人的且未取得增值税专用发票的税务处理正确的是( )。 A.可以抵扣进项税额，不得差额计税 B.不可以抵扣进项税额，但可以差额计税 C.可以抵扣进项税额，同时差额计税 D.不得抵扣进项税额;也不得差额计税 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】 23、远洋运输的光租业务，适用税率是( )。 A.17% B.3% C.11% D.13% ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- A B C D 【正确答案】A 【您的答案】 24、目前我国增值税实行( )抵扣制度。 A.按需 B.随机 C.顺序 D.凭票 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】 25、试点纳税人实施前的应税服务销售额的换算公式是( )。 A.应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计?(1+3%) B.应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计?(1+6%) C.应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计?(1+11%) D.应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计?(1+17%) A B C D 【正确答案】A 【您的答案】 二、多选题 1、在首次采用小企业会计准则时小企业进行资产清查清查出的损益，应先( )。 A.记入“待处理财产损溢”科目 B.经批准后，调整相关所有者权益 C.经批准后，调整相关当期损益 D.计入“管理费用”科目 A B C D 【正确答案】AB 【您的答案】 2、下列适用增值税零税率的是( )。 A.试点纳税人提供的往返台湾的交通运输服务以及在台湾提供的交通运输服务 B.试点纳税人提供的往返香港的交通运输服务以及在香港提供的交通运输服务 C.试点纳税人提供的往返澳门的交通运输服务以及在澳门提供的交通运输服务 D.与我国政府达成双边运输免税安排的国家和地区的单位或者个人，向境内单位或者个人提供的国际运输服务 A B C D 【正确答案】ABC 【您的答案】 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- 3、在2013年1月1日转帐时，原制度下的低值易耗品科目余额可能转入( )账户。 A.周转材料 B.存货 C.包装物 D.低值易耗品 A B C D 【正确答案】ACD 【您的答案】 4、营改增一般纳税人可能适用下列哪种税率或征收率( )。 A.17% B.11% C.6% D.3% A B C D 【正确答案】ABCD 【您的答案】 5、两个或者两个以上的纳税人，经( )批准可以视为一个纳税人合并纳税。 A.财政部 B.国家税务总局 C.省级国家税务局 D.市级国家税务局 A B C D 【正确答案】AB 【您的答案】 6、下列哪些( )属于增值税防伪税控专用设备。 A.金税卡 B.IC卡 C.读卡器 D.打印机 A B C D 【正确答案】ABC 【您的答案】 7、下列( )情形取得的增值税进项税额不得抵扣。 A.甲公司购进小汽车用于总经理办公 B.乙公司购进游艇用于接待客户游玩 C.丙汽车出租公司购入小汽车用于出租 ---------------------------------------------------------精品 文档 --------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- D.丁汽车运输公司购入小汽车用于市内出租车经营 A B C D 【正确答案】AB 【您的答案】 8、增值税扣税凭证，是指( )。 A.增值税专用发票 B.海关进口增值税专用缴款书 C.农产品收购发票和农产品销售发票 D.运输费用结算单据和通用缴款书 A B C D 【正确答案】ABCD 【您的答案】 9、下列运输费可以抵扣进项税额的是( )。 A.委托试点地区运输公司(一般纳税人)运输货物，取得增值税专用发票 B.委托试点地区运输公司(小规模纳税人)运输货物，取得税局代开的增值税专用发票 C.委托试点地区运输公司(一般纳税人)运输货物，取得运费结算单据 D.委托非试点地区运输公司运输货物，取得运费结算单据 A B C D 【正确答案】AB 【您的答案】 10、在2013年1月1日转帐时，原制度下的长期待摊费用科目余额可能转入( )账户。 A.待摊费用 B.长期待摊费用 C.管理费用 D.利润分配,未分配利润 A B C D 【正确答案】BD 【您的答案】 11、应对原账中“应收股息”科目的余额应转入新账中( )科目。 A.应收股利 B.应收利息 C.应收股息 D.长期股权投资 A B C D 【正确答案】AB 【您的答案】 12、某市人民政府公开拍卖公车，取得收入1000万元，应申报缴纳( )。 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- A.增值税 B.城市维护建设税 C.企业所得税 D.车辆购置税 A B C D 【正确答案】AB 【您的答案】 13、自用的应征消费税的( )的进项税额不得抵扣，但作为提供交通运输业服务的运输工具和 租赁服务标的物的除外。 A.摩托车 B.汽车 C.游艇 D.实木地板 A B C D 【正确答案】ABC 【您的答案】 14、不得抵扣增值税进项税额的应用项目包括( )。 A.简易计税方法计税项目 B.非增值税应税项目 C.免征增值税项目 D.集体福利或者个人消费的购进货物 A B C D 【正确答案】ABCD 【您的答案】 15、应税服务的年应征增值税销售额超过( )规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标 准的纳税人为小规模纳税人。 A.直接主管税务机关 B.省级主管税务机关 C.财政部 D.国家税务总局 A B C D 【正确答案】CD 【您的答案】 三、判断题 1、一般纳税人提供应税服务必须适用一般计税方法计税。 对 错 【正确答案】错 ---------------------------------------------------------精品 文档 --------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 【您的答案】 2、纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天。 对 错 【正确答案】对 【您的答案】 3、用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目.非增值税应税劳务.免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，不采取年度清算方式。 对 错 【正确答案】错 【您的答案】 4、按照现行增值税政策，纳税人取得的中央财政补贴，不属于增值税应税收入，不征收增值税。 对 错 【正确答案】对 【您的答案】 5、纳税人初次购买增值税税控系统设备支付的费用及缴纳的技术维护费是不允许在增值税应纳税额中全额抵减。 对 错 【正确答案】错 【您的答案】 6、纳税人收讫销售款项，是指纳税人提供应税服务之前或者完成后收到款项。 对 错 【正确答案】错 【您的答案】 7、新准则下增设了“待摊费用”科目的小企业，转账时，应将原账中“待摊费用”科目的余额直接转至新账，也可沿用原账，并在以后期间按原摊销期限继续摊销。 对 错 【正确答案】对 【您的答案】 8、小企业会计准则下，“周转材料”科目，用于核算小企业库存的周转材料的成本，但不包括包装物、低值易耗品。 对 错 【正确答案】错 【您的答案】 9、纳税人提供应税服务的价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的的，或者发生视同提供应税服务而无销售额的，主管税务机关有权按照任一种办法确定销售额。 对 错 【正确答案】错 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- 【您的答案】 10、新准则设置了“资本公积”科目，其核算内容较原制度有所减少。转账时，应将原账中“资 本公积”科目的金额在冲减有关损失后的余额转至新账，也可沿用原账。 对 错 【正确答案】对 【您的答案】 2013宁波继续教育模拟考试 一、单选题 1、鉴证咨询服务不包括( )。 A.认证服务 B.鉴证服务 C.咨询服务 D.培训服务 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】 2、提供有形动产租赁服务的税率为( )。 A.11% B.6% C.13% D.17% A B C D 【正确答案】D 【您的答案】 3、用来计算销项税额的销售额不包括( )。 A.全部价款 B.价外向购买方收取的手续费 C.延期付款利息 D.代为收取的政府性基金 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- 4、增值税属于哪种税收类型( )。 A.所得税类 B.流转税类 C.财产税类 D.资源税类 A B C D 【正确答案】B 【您的答案】 5、原制度的“短期投资跌价准备”科目，应将上述科目的余额转入( )科目。 A.短期投资跌价准备 B.资产减值损失 C.营业外支出或营业外收入 D.利润分配,未分配利润 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】 6、在总机构应当汇总计算时，非营改增试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的销售额，计算公式为( )。 A.销售额,应税服务的营业额 B.销售额,应税服务的营业额?(1，增值税适用税率) C.销售额,应税服务的营业额?(1，营业税适用税率) D.销售额,应税服务的营业额?(1-营业税适用税率) A B C D 【正确答案】B 【您的答案】 7、小规模纳税人提供应税服务征收率为( )。 A.17% B.3% C.11% D.13% A B C D 【正确答案】B 【您的答案】 8、下列应代扣代缴增值税的是( )。 A.劳务接受方机构所在地为试点地区，而境内代理人机构所在地也是试点地区 B.劳务接受方机构所在地为试点地区，而境内代理人机构所在地为非试点地区 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- C.劳务接受方机构所在地为非试点地区，而境内代理人机构所在地为试点地区 D.劳务接受方机构所在地为非试点地区，没有境内代理人 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】 9、A公司在2012年12月31日，存货跌价准备科目余额为20000元，在2013年1月1日结转时，应该( )。 A.减少存货跌价准备，同时增加存货 B.减少存货跌价准备，同时减少未分配利润 C.减少存货跌价准备，同时增加管理费用 D.直接转入存货跌价准备 A B C D 【正确答案】B 【您的答案】 10、已抵扣进项税额的购进货物.接受加工修理修配劳务或者应税服务，而用于非增值税应税劳务的，应当将该进项税额从当期进项税额中扣减;无法确定该进项税额的，按照( )计算应扣减的进项税额。 A.会计成本 B.预计成本 C.实际成本 D.预算成本 A B C D 【正确答案】C 【您的答案】 11、增值税是以商品生产流通和应税劳务各个环节所创造的( )为征税对象的一种税。 A.销售额 B.经营额 C.增值额 D.利润 A B C D 【正确答案】C 【您的答案】 12、原制度的“无形资产”科目，新准则设置了“无形资产”和“累计摊销”科目，原制度下的“无形资产”对应于新准则的( )。 A.无形资产 B.累计摊销 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- C.无形资产减累计摊销 D.无形资产加累计摊销 A B C D 【正确答案】C 【您的答案】 13、新准则设置了“消耗性生物资产”科目，在2013年1月1日转帐时，该科目的余额来自于( )。 A.固定资产 B.存货科目的一部分 C.存货科目的全部余额 D.无形资产科目 A B C D 【正确答案】B 【您的答案】 14、有关增值税纳税义务发生时间的说法，不正确的是( )。 A.纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天 B.先开具发票的，为开具发票的当天 C.未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税服务完成的当天 D.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为提供应税劳务的当天 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】 15、纳税人未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为( )的当天。 A.应税服务完成 B.实际收到价款 C.应税服务提供的首日 D. 双方协商付讫款项 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】 16、国务院常务会议决定从2012年1月1日起，在( )率先开展深化增值税制度改革试点，逐步将征收营业税的行业改为征收增值税。 A.上海 B.北京 C.广州 D.深圳 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- A B C D 【正确答案】A 【您的答案】 17、下列属于本次营改增中的交通运输业的是( )。 A.铁路运输 B.轨道交通运输 C.航空运输的干租业务 D.远洋运输的光租业务 A B C D 【正确答案】B 【您的答案】 18、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，( )个月内不得变更。 A.六个月 B.12个月 C.24个月 D.36个月 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】 19、试点纳税人实施前的应税服务销售额的换算公式是( )。 A.应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计?(1+3%) B.应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计?(1+6%) C.应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计?(1+11%) D.应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计?(1+17%) A B C D 【正确答案】A 【您的答案】 20、支付给试点纳税人的且未取得增值税专用发票的税务处理正确的是( )。 A.可以抵扣进项税额，不得差额计税 B.不可以抵扣进项税额，但可以差额计税 C.可以抵扣进项税额，同时差额计税 D.不得抵扣进项税额;也不得差额计税 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】 21、在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工.修理修配劳务以及进口货物的( )，为增值---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- 税的纳税义务人。 A.单位和个人 B.社团组织和单位 C.企业和单位 D.社团组织和个人 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】 22、营改增改革试点后，应税服务的增值税优惠政策根据具体形式的不同主要不包括( )方式。 A.直接减税 B.免税 C.即征即退 D.达到起征点纳税 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】 23、组成计税价格中的成本利润率由( )确定。 A.主管市级国家税务局 B.主管省级国家税务局 C.国家税务总局 D.财政部 A B C D 【正确答案】C 【您的答案】 24、小企业应当在执行新准则前全面清查各项资产和负债，如实反映其状况及潜在风险。对于清查出的损益，应先记入“待处理财产损溢”科目，经批准后，调整( )科目。 A.制造费用 B.管理费用 C.营业外支出或营业外收入 D.利润分配,未分配利润 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】 25、下列不适用,,税率的有( )。 A.物流辅助服务 B.文化创意服务 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- C.交通运输业 D.信息技术服务 A B C D 【正确答案】C 【您的答案】 二、多选题 1、进项税可以抵扣的是( )。 A.某电梯厂购入材料用于生产电梯，该电梯用于销售 B.某电梯厂购入材料用于生产电梯，该电梯用于本企业修建大楼 C.某企业购入面粉，将其作为福利分发给本厂职工 D.某企业购入材料，用于进行专利权的研发 A B C D 【正确答案】ABD 【您的答案】 2、纳税人在增值税专用发票的使用上应特别关注( )。 A.试点纳税人提供的应税服务适用销售额特别规定的，如果在试点区域购买应税服务，不索取增值税专用发票等扣税凭证，不得适用销售额特别处理规定。 B.对于取得的进项税额扣税凭证，纳税人需在规定期限内进行认证 C.当月认证的发票，未通过认证.比对的，不得作为进项税额进行抵扣。 D.增值税专用发票.海关进口增值税专用缴款书.运输费用结算单据都有必须在发票开具之日起180天内认证.抵扣的时限规定。 A B C D 【正确答案】ABCD 【您的答案】 3、自用的应征消费税的( )的进项税额不得抵扣，但作为提供交通运输业服务的运输工具和租赁服务标的物的除外。 A.摩托车 B.汽车 C.游艇 D.实木地板 A B C D 【正确答案】ABC 【您的答案】 4、下列哪些( )属于增值税防伪税控专用设备。 A.金税卡 B.IC卡 C.读卡器 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- D.打印机 A B C D 【正确答案】ABC 【您的答案】 5、应税服务的年应征增值税销售额超过( )规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。 A.直接主管税务机关 B.省级主管税务机关 C.财政部 D.国家税务总局 A B C D 【正确答案】CD 【您的答案】 6、不动产，是指不能移动或者移动后会引起性质.形状改变的财产，包括( )。 A.建筑物 B.构筑物 C.土地 D.其他土地附着物 A B C D 【正确答案】ABD 【您的答案】 7、在2013年1月1日转帐时，原制度下的低值易耗品科目余额可能转入( )账户。 A.周转材料 B.存货 C.包装物 D.低值易耗品 A B C D 【正确答案】ACD 【您的答案】 8、下列适用增值税零税率的是( )。 A.试点纳税人提供的往返台湾的交通运输服务以及在台湾提供的交通运输服务 B.试点纳税人提供的往返香港的交通运输服务以及在香港提供的交通运输服务 C.试点纳税人提供的往返澳门的交通运输服务以及在澳门提供的交通运输服务 D.与我国政府达成双边运输免税安排的国家和地区的单位或者个人，向境内单位或者个人提供的国际运输服务 A B C D 【正确答案】ABC ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- 【您的答案】 9、在2013年1月1日转帐时，不能直接结转的是( )。 A.“坏账准备” B.“存货跌价准备” C.待转资产价值 D. 实收资本 A B C D 【正确答案】ABC 【您的答案】 10、在2013年1月1日转帐时，原制度下的无形资产科目余额可能转入( )账户。 A.固定资产 B.无形资产 C.累计摊销 D.管理费用 A B C D 【正确答案】BC 【您的答案】 11、在2013年1月1日转帐时，原制度下的长期待摊费用科目余额可能转入( )账户。 A.待摊费用 B.长期待摊费用 C.管理费用 D.利润分配,未分配利润 A B C D 【正确答案】BD 【您的答案】 12、某市人民政府公开拍卖公车，取得收入1000万元，应申报缴纳( )。 A.增值税 B.城市维护建设税 C.企业所得税 D.车辆购置税 A B C D 【正确答案】AB 【您的答案】 13、在首次采用小企业会计准则时小企业进行资产清查清查出的损益，应先( )。 A.记入“待处理财产损溢”科目 B.经批准后，调整相关所有者权益 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- C.经批准后，调整相关当期损益 D.计入“管理费用”科目 A B C D 【正确答案】AB 【您的答案】 14、技术咨询服务，是指对特定技术项目提供( )和专业知识咨询等业务活动。 A.可行性论证 B.技术预测 C.专题技术调查 D.分析评价报告 A B C D 【正确答案】ABCD 【您的答案】 15、下列进项税额准予从销项税额中抵扣( )。 A.从销售方或者提供方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。 B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。 C.购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。 D.接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。 A B C D 【正确答案】ABCD 【您的答案】 三、判断题 1、新准则设置了“无形资产”科目，计提摊销时，借记“管理费用”等科目，贷记“无形资产”科目。 对 错 【正确答案】错 【您的答案】 2、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。 对 错 【正确答案】对 【您的答案】 3、纳税人初次购买增值税税控系统设备支付的费用及缴纳的技术维护费是不允许在增值税应纳税额中全额抵减。 对 错 【正确答案】错 【您的答案】 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 4、新准则设置了“资本公积”科目，其核算内容较原制度有所减少。转账时，应将原账中“资本公积”科目的金额在冲减有关损失后的余额转至新账，也可沿用原账。 对 错 【正确答案】对 【您的答案】 5、增值税一般纳税人的应纳税额的计算公式为:应纳税额=当期销项税额,当期进项税额 对 错 【正确答案】对 【您的答案】 6、按照现行增值税政策，纳税人取得的中央财政补贴，不属于增值税应税收入，不征收增值税。 对 错 【正确答案】对 【您的答案】 7、纳税人收讫销售款项，是指纳税人提供应税服务之前或者完成后收到款项。 对 错 【正确答案】错 【您的答案】 8、用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目.非增值税应税劳务.免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，不采取年度清算方式。 对 错 【正确答案】错 【您的答案】 9、丢失的购进货物其增值税进项税额不得抵扣。 对 错 【正确答案】对 【您的答案】 10、扣缴义务人应当向纳税人的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。 对 错 【正确答案】错 【您的答案】 2013宁波继续教育模拟考试 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 一、单选题 1、增值税是以商品生产流通和应税劳务各个环节所创造的( )为征税对象的一种税。 A.销售额 B.经营额 C.增值额 D.利润 A B C D 【正确答案】C 【您的答案】 2、远洋运输的光租业务，适用税率是( )。 A.17% B.3% C.11% D.13% A B C D 【正确答案】A 【您的答案】 3、提供有形动产租赁服务的税率为( )。 A.11% B.6% C.13% D.17% A B C D 【正确答案】D 【您的答案】 4、对于原制度下采用权益法核算的长期股权投资，因以前期间投资收益确认导致长期股权投资账面余额大于其投资成本的，在以后期间被投资单位宣告分派现金股利或利润时，应按照应分得的金额( )。 A.计入投资收益 B.计入应收股利 C.冲减长期股权投资账面余额 D.计入财务费用 A B C D 【正确答案】C 【您的答案】 5、新准则设置了“消耗性生物资产”科目，在2013年1月1日转帐时，该科目的余额来自于( )。 A.固定资产 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- B.存货科目的一部分 C.存货科目的全部余额 D.无形资产科目 A B C D 【正确答案】B 【您的答案】 6、目前我国增值税实行( )抵扣制度。 A.按需 B.随机 C.顺序 D.凭票 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】 7、小企业应当在执行新准则前全面清查各项资产和负债，如实反映其状况及潜在风险。对于清查出的损益，应先记入“待处理财产损溢”科目，经批准后，调整( )科目。 A.制造费用 B.管理费用 C.营业外支出或营业外收入 D.利润分配,未分配利润 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】 8、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，( )个月内不得变更。 A.六个月 B.12个月 C.24个月 D.36个月 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】 9、2013年某月营改增试点A公司向境外提供研发服务，取得外汇收入美元20万元，当月为研发购入材料的进项税额为5万元人民币，当月没有国内应税服务收入，汇率为美元兑人民币1:6.5。当月应退税额为( )。 A.4万元 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- B.5万元 C.6万元 D.7万元 A B C D 【正确答案】B 【您的答案】 10、有关增值税纳税义务发生时间的说法，不正确的是( )。 A.纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天 B.先开具发票的，为开具发票的当天 C.未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税服务完成的当天 D.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为提供应税劳务的当 天 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】 11、用来计算销项税额的销售额不包括( )。 A.全部价款 B.价外向购买方收取的手续费 C.延期付款利息 D.代为收取的政府性基金 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】 12、在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工.修理修配劳务以及进口货物的( )，为增值 税的纳税义务人。 A.单位和个人 B.社团组织和单位 C.企业和单位 D.社团组织和个人 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】 13、代理记账服务按照( )征收增值税。 A.技术服务 B.咨询服务 C.创意服务 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- D.设计服务 A B C D 【正确答案】B 【您的答案】 14、原制度的“无形资产”科目，新准则设置了“无形资产”和“累计摊销”科目，原制度下的“无形资产”对应于新准则的( )。 A.无形资产 B.累计摊销 C.无形资产减累计摊销 D.无形资产加累计摊销 A B C D 【正确答案】C 【您的答案】 15、对应原制度的“银行存款”科目，新准则设置了“银行存款”科目，在2013年1月1日转帐时，应将原账中上述科目的余额( )。 A.直接转入新银行存款科目 B.转入现金科目 C.转入其他货币资金科目 D.转入未分配利润 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】 16、如果新准则下增设了“待摊费用”科目的小企业，“待摊费用”的处理方法是( )。 A.不摊销，直接计入当期费用 B.不摊销，直接计入权益 C.不摊销，保持余额不变 D.分期摊销 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】 17、增值税属于哪种税收类型( )。 A.所得税类 B.流转税类 C.财产税类 D.资源税类 A B C D 【正确答案】B ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- 【您的答案】 18、小规模纳税人提供应税服务征收率为( )。 A.17% B.3% C.11% D.13% A B C D 【正确答案】B 【您的答案】 19、试点纳税人实施前的应税服务销售额的换算公式是( )。 A.应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计?(1+3%) B.应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计?(1+6%) C.应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计?(1+11%) D.应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计?(1+17%) A B C D 【正确答案】A 【您的答案】 20、B企业长期股权投资项目，投资成本为40万，采用权益法核算，由于被投资企业盈利增加了长期股权投资项目，科目余额为50万，在2013年采用小企业会计准则之后，当年宣告分配给B 企业利润5万元，应该( )。 A.计入当期投资收益 B.计入当期权益 C.计入当期收入 D.冲减长期股权投资 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】 21、新准则设置了“应收股利”和“应收利息”科目，与原账中“应收股息”科目对应，应收股利的金额应该是( )。 A.“应收股息”科目余额 B.“应收股息”科目中应收取现金股利或利润的金额 C.“应收股息”科目中应收取利息的金额 D.不转入本帐户 A B C D 【正确答案】B 【您的答案】 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- 22、鉴证咨询服务不包括( )。 A.认证服务 B.鉴证服务 C.咨询服务 D.培训服务 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】 23、图纸审核服务.环境评估服务.医疗事故鉴定服务，按照( )征收增值税。 A.鉴证服务 B.文化服务 C.创意服务 D.设计服务 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】 24、A公司在2012年12月31日，存货跌价准备科目余额为20000元，在2013年1月1日结转时，应 该( )。 A.减少存货跌价准备，同时增加存货 B.减少存货跌价准备，同时减少未分配利润 C.减少存货跌价准备，同时增加管理费用 D.直接转入存货跌价准备 A B C D 【正确答案】B 【您的答案】 25、组成计税价格中的成本利润率由( )确定。 A.主管市级国家税务局 B.主管省级国家税务局 C.国家税务总局 D.财政部 A B C D 【正确答案】C 【您的答案】 二、多选题 1、下列进项税额准予从销项税额中抵扣( )。 A.从销售方或者提供方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。 B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。 ---------------------------------------------------------精品 文档 --------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- C.购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。 D.接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。 A B C D 【正确答案】ABCD 【您的答案】 2、不得抵扣增值税进项税额的应用项目包括( )。 A.简易计税方法计税项目 B.非增值税应税项目 C.免征增值税项目 D.集体福利或者个人消费的购进货物 A B C D 【正确答案】ABCD 【您的答案】 3、技术咨询服务，是指对特定技术项目提供( )和专业知识咨询等业务活动。 A.可行性论证 B.技术预测 C.专题技术调查 D.分析评价报告 A B C D 【正确答案】ABCD 【您的答案】 4、两个或者两个以上的纳税人，经( )批准可以视为一个纳税人合并纳税。 A.财政部 B.国家税务总局 C.省级国家税务局 D.市级国家税务局 A B C D 【正确答案】AB 【您的答案】 5、应税服务的年应征增值税销售额超过( )规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。 A.直接主管税务机关 B.省级主管税务机关 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- C.财政部 D.国家税务总局 A B C D 【正确答案】CD 【您的答案】 6、某市人民政府公开拍卖公车，取得收入1000万元，应申报缴纳( )。 A.增值税 B.城市维护建设税 C.企业所得税 D.车辆购置税 A B C D 【正确答案】AB 【您的答案】 7、有偿提供应税服务的有偿，是指取得( )。 A.货币 B.劳务 C.货物 D.其他经济利益 A B C D 【正确答案】ACD 【您的答案】 8、在2013年1月1日转帐时，原制度下的长期待摊费用科目余额可能转入( )账户。 A.待摊费用 B.长期待摊费用 C.管理费用 D.利润分配,未分配利润 A B C D 【正确答案】BD 【您的答案】 9、在境内提供应税服务，是指应税服务( )或者( )在境内。 A.提供方 B.接受方 C.购买方 D.销售方 A B C D 【正确答案】AB 【您的答案】 ---------------------------------------------------------精品 文档 --------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- 10、原制度的“无形资产”科目余额应转入新账中( )科目。 A.无形资产 B.固定资产 C.累计摊销 D.累计折旧 A B C D 【正确答案】AC 【您的答案】 11、增值税扣税凭证，是指( )。 A.增值税专用发票 B.海关进口增值税专用缴款书 C.农产品收购发票和农产品销售发票 D.运输费用结算单据和通用缴款书 A B C D 【正确答案】ABCD 【您的答案】 12、纳税人在增值税专用发票的使用上应特别关注( )。 A.试点纳税人提供的应税服务适用销售额特别规定的，如果在试点区域购买应税服务，不索取 增值税专用发票等扣税凭证，不得适用销售额特别处理规定。 B.对于取得的进项税额扣税凭证，纳税人需在规定期限内进行认证 C.当月认证的发票，未通过认证.比对的，不得作为进项税额进行抵扣。 D.增值税专用发票.海关进口增值税专用缴款书.运输费用结算单据都有必须在发票开具之日起 180天内认证.抵扣的时限规定。 A B C D 【正确答案】ABCD 【您的答案】 13、营改增一般纳税人可能适用下列哪种税率或征收率( )。 A.17% B.11% C.6% D.3% A B C D 【正确答案】ABCD 【您的答案】 14、非增值税应税项目，是指( )。 A.非增值税应税劳务 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- B.转让无形资产(专利技术.非专利技术.商誉.商标.著作权除外) C.销售不动产 D.不动产在建工程 A B C D 【正确答案】ABCD 【您的答案】 15、进项税可以抵扣的是( )。 A.某电梯厂购入材料用于生产电梯，该电梯用于销售 B.某电梯厂购入材料用于生产电梯，该电梯用于本企业修建大楼 C.某企业购入面粉，将其作为福利分发给本厂职工 D.某企业购入材料，用于进行专利权的研发 A B C D 【正确答案】ABD 【您的答案】 三、判断题 1、按照现行增值税政策，纳税人取得的中央财政补贴，不属于增值税应税收入，不征收增值税。 对 错 【正确答案】对 【您的答案】 2、文化创意服务包括设计服务.商标所有权转让服务.知识产权服务.广告服务和会议展览服务。 对 错 【正确答案】错 【您的答案】 3、用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目.非增值税应税劳务.免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，不采取年度清算方式。 对 错 【正确答案】错 【您的答案】 4、新准则下增设了“待摊费用”科目的小企业，转账时，应将原账中“待摊费用”科目的余额直接转至新账，也可沿用原账，并在以后期间按原摊销期限继续摊销。 对 错 【正确答案】对 【您的答案】 5、纳税人收讫销售款项，是指纳税人提供应税服务之前或者完成后收到款项。 对 错 【正确答案】错 【您的答案】 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 6、劳务派遣服务属于本次营改增的应税服务范围。 对 错 【正确答案】错 【您的答案】 7、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。 对 错 【正确答案】对 【您的答案】 8、扣缴义务人应当向纳税人的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。 对 错 【正确答案】错 【您的答案】 9、新准则设置了“无形资产”科目，计提摊销时，借记“管理费用”等科目，贷记“无形资产”科目。 对 错 【正确答案】错 【您的答案】 10、小企业会计准则下，一般不设置“待摊费用”科目。 对 错 【正确答案】对 【您的答案】 2013年宁波市会计人员继续教育集中机考模拟练习题 (营改增会计及税收实务+小企业执行《小企业会计准则》有关问题) 一、单选题(50题): 1、增值税属于哪种税收类型( B )。 A(所得税类 B(流转税类 C(财产税类 D(资源税类 2、提供有形动产租赁服务的税率为( D )。 A(11% B(6% ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- C(13% D(17% 3、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，( D )个月内不得变更。 A(六个月 B(12个月 C(24个月 D(36个月 4、购买农产品的买价，是指纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按照规定缴纳的( C )。 A(契税 B(农业税 C(烟叶税 D(烟草税 5、购进农产品，取得农产品销售发票注明买价1000元，则增值税进项税额为( A )元。 A(130元 B(170元 C(115元 D(145. 30元 6、已抵扣进项税额的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务，而用于非增值税应税劳务的，应当将该进项税额从当期进项税额中扣减;无法确定该进项税额的，按照( C )计算应扣减的进项税额。 A(会计成本 B(预计成本 C(实际成本 D(预算成本 7、组成计税价格中的成本利润率由( C )确定。 A(主管市级国家税务局 B(主管省级国家税务局 C(国家税务总局 D(财政部 8、纳税人未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为( A )的当天。 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- A(应税服务完成 B(实际收到价款 C(应税服务提供的首日 D( 双方协商付讫款项 9、营改增纳税人A和B于1月1日签订合同，约定2月1日提供应税服务，同时约定12月1日支付款项，A至12月31日仍未收到款项，则A增值税纳税义务发生时间为( C )。 A(1月1日 B(2月1日 C(12月1日 D(12月31日 10、营改增纳税人A和B于1月1日签订合同，约定2月1日提供应税服务，但未约定何时付款，A于11月30日应税服务完成后仍未收到款项，则A增值税纳税义务发生时间为( C )。 A(1月1日 B(2月1日 C(11月30日 D(由主管税务机关确定 11、营改增后，提供交通运输业服务，税率为( C )。 A.17% B.3% C.11% D.13% 12、小规模纳税人提供应税服务征收率为( B )。 A. 17% B. 3% C. 11% D. 13% 13、远洋运输的光租业务，适用税率是( A )。 A.17% B.3% C.11% D.13% 14、试点纳税人实施前的应税服务销售额的换算公式是( A ) ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- A.应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计?(1+3%) B.应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计?(1+6%) C.应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计?(1+11%) D.应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计?(1+17%) 15、营改增改革试点后，应税服务的增值税优惠政策根据具体形式的不同主要不包括( D )方式。 A. 直接减税 B. 免税 C. 即征即退 D. 达到起征点纳税 16、试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，税务机关对其增值税实际税负超过( A )的部分实行增值税即征即退。 A .3% B. 4% C. 5% D. 6% 17、鉴证咨询服务不包括( D )。 A. 认证服务 B. 鉴证服务 C. 咨询服务 D. 培训服务 18、在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的( A )，为增值税的纳税义务人。 A、单位和个人 B、社团组织和单位 C、企业和单位 D、社团组织和个人 19、增值税是以商品生产流通和应税劳务各个环节所创造的( C )为征税对象的一种税。 A. 销售额 B. 经营额 C. 增值额 D. 利润 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- 20、营改增的范围不包括( D )。 A、轨道交通运输 B、航空公司出租飞机，配备操作人员 C、出租车公司收取的管理费用(出租车属于出租车司机) D、单位和个人从事的快递业务 21、下列属于零税率项目的是( A ) A.资质完备的国际运输服务 B.工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务 C.会议展览地点在境外的会议展览服务 D.存储地点在境外的仓储服务 22、下列应代扣代缴增值税的是( A )。 A. 劳务接受方机构所在地为试点地区，而境内代理人机构所在地也是试点地区 B. 劳务接受方机构所在地为试点地区，而境内代理人机构所在地为非试点地区 C. 劳务接受方机构所在地为非试点地区，而境内代理人机构所在地为试点地区 D. 劳务接受方机构所在地为非试点地区，没有境内代理人 23、用来计算销项税额的销售额不包括( , )。 A.全部价款 B.价外向购买方收取的手续费 C.延期付款利息 D.代为收取的政府性基金 24、支付给试点纳税人的且未取得增值税专用发票的税务处理正确的是( , )。 A.可以抵扣进项税额，不得差额计税 B. 不可以抵扣进项税额，但可以差额计税 C. 可以抵扣进项税额，同时差额计税 D. 不得抵扣进项税额;也不得差额计税 25、申报抵扣进项税的抵扣凭证不包括( , )。 A.增值税专用发票 B.购买农产品取得的农产品收购发票 C.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额 D.从小规模纳税人处取得的合法购进凭证 26、有关增值税纳税义务发生时间的说法，不正确的是( , )。 A. 纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- B. 先开具发票的，为开具发票的当天 C. 未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税服务完成的当天 D. 纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为提供应税劳务 的当天 27、处于“应交税费,应交增值税”贷方的是( , )。 A. 应交税费,应交增值税(进项税额) B. 应交税费,应交增值税(进项税额转出) C. 应交税费,应交增值税(营改增递减的销项税额) D. 应交税费,应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 28、下列不适用,,税率的有( , )。 A.物流辅助服务 B.文化创意服务 C.交通运输业 D.信息技术服务 29、下列属于本次营改增中的交通运输业的是( , )。 A.铁路运输 B.轨道交通运输 C.航空运输的干租业务 D.远洋运输的光租业务 30、用来计算销项税额的销售额不包含( D )。 A.免税数额 B.减税扣除 C.扣除前数额 D.增值税额 31、从2004年7月开始，在部分地区进行( C )增值税的试点。 A.生产型 B.收入型 C.消费型 D.贸易型 32、目前我国增值税实行( D )抵扣制度。 A.按需 B.随机 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- C.顺序 D.凭票 33、国务院常务会议决定从2012年1月1日起，在( A )率先开展深化增值税制度改革试点，逐步将征收营业税的行业改为征收增值税。 A.上海 B.北京 C.广州 D.深圳 )征收增值税。 34、图纸审核服务、环境评估服务、医疗事故鉴定服务，按照( A A.鉴证服务 B.文化服务 C.创意服务 D.设计服务 35、代理记账服务按照( B )征收增值税。 A.技术服务 B.咨询服务 C.创意服务 D.设计服务 36、网站对非自有的网络游戏提供的网络运营服务按照( A )征收增值税。 A.信息系统服务 B.文化创意服务 C.港口码头服务 D.鉴证咨询服务 37、纳税人于本地区试点实施之日前提供改征增值税的营业税应税服务并开具发票后，如发生服务中止、折让、开票有误等，且不符合发票作废条件的，应开具红字普通发票，不得开具红字专用发票和红字货运专用发票。对于需重新开具发票的，应开具( A )。 A.增值税普通发票 B.增值税专用发票 C.增值税货运专用发票 D.营业税普通发票 38、试点地区提供增值税零税率应税服务并认定为增值税一般纳税人的单位和个人，在营业税改征增值税试点以后提供的零税率应税服务，适用增值税零税率，实行( D )办法，并---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 不得开具增值税专用发票。 A、 直接退税 B、 先征后返 C、 先征后退 D、 免抵退 39、2013年某月营改增试点A公司向境外提供研发服务，取得外汇收入美元20万元，当月为研发购入材料的进项税额为5万元人民币，当月没有国内应税服务收入，汇率为美元兑人民币1:6.5。当月应退税额为( B )。 A、 4万元 B、 5万元 C、 6万元 D、 7万元 40、在总机构应当汇总计算时，非营改增试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的销售额，计算公式为( B )。 A、 销售额,应税服务的营业额 B、 销售额,应税服务的营业额?(1，增值税适用税率) C、 销售额,应税服务的营业额?(1，营业税适用税率) D、 销售额,应税服务的营业额?(1-营业税适用税率) 41、小企业应当在执行新准则前全面清查各项资产和负债，如实反映其状况及潜在风险。对于清查出的损益，应先记入“待处理财产损溢”科目，经批准后，调整( D )科目。 A.制造费用 B.管理费用 C.营业外支出或营业外收入 D.利润分配,未分配利润 42、对应原制度的“银行存款”科目，新准则设置了“银行存款”科目，在2013年1月1日转帐时，应将原账中上述科目的余额( A )。 A.直接转入新银行存款科目 B.转入现金科目 C.转入其他货币资金科目 D.转入未分配利润 43、新准则设置了“应收股利”和“应收利息”科目，与原账中“应收股息”科目对应，应收股利的金额应该是( B )。 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- A.“应收股息”科目余额 B.“应收股息”科目中应收取现金股利或利润的金额 C.“应收股息”科目中应收取利息的金额 D.不转入本帐户 44、原制度的“短期投资跌价准备”科目，应将上述科目的余额转入( D )科目。 A.短期投资跌价准备 B.资产减值损失 C.营业外支出或营业外收入 D.利润分配,未分配利润 45、A公司在2012年12月31日，存货跌价准备科目余额为20000元，在2013年1月1日结转时，应该( B )。 A.减少存货跌价准备，同时增加存货 B.减少存货跌价准备，同时减少未分配利润 C.减少存货跌价准备，同时增加管理费用 D.直接转入存货跌价准备 46、新准则设置了“消耗性生物资产”科目，在2013年1月1日转帐时，该科目的余额来自于( B )。 A.固定资产 B.存货科目的一部分 C.存货科目的全部余额 D.无形资产科目 47、如果新准则下增设了“待摊费用”科目的小企业，“待摊费用”的处理方法是( D )。 A.不摊销，直接计入当期费用 B.不摊销，直接计入权益 C.不摊销，保持余额不变 D.分期摊销 48、对于原制度下采用权益法核算的长期股权投资，因以前期间投资收益确认导致长期股权投资账面余额大于其投资成本的，在以后期间被投资单位宣告分派现金股利或利润时，应按照应分得的金额( C )。 A.计入投资收益 B.计入应收股利 C.冲减长期股权投资账面余额 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- D.计入财务费用 49、B企业长期股权投资项目，投资成本为40万，采用权益法核算，由于被投资企业盈利增加了长期股权投资项目，科目余额为50万，在2013年采用小企业会计准则之后，当年宣告分配给B 企业利润5万元，应该( D )。 A.计入当期投资收益 B.计入当期权益 C.计入当期收入 D.冲减长期股权投资 50、原制度的“无形资产”科目，新准则设置了“无形资产”和“累计摊销”科目，原制度下的“无形资产”对应于新准则的( C )。 A.无形资产 B.累计摊销 C.无形资产减累计摊销 D.无形资产加累计摊销 二、多选题(30题): 1、下列哪些( ABC )属于增值税防伪税控专用设备。 A(金税卡 B(IC卡 C(读卡器 D(打印机 2、某市人民政府公开拍卖公车，取得收入1000万元，应申报缴纳( AB )。 A(增值税 B(城市维护建设税 C(企业所得税 D(车辆购置税 3、营改增一般纳税人可能适用下列哪种税率或征收率( ABCD )。 A(17% B(11% C(6% D(3% 4、下列( AB )情形取得的增值税进项税额不得抵扣。 A(甲公司购进小汽车用于总经理办公 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ -- B(乙公司购进游艇用于接待客户游玩 C(丙汽车出租公司购入小汽车用于出租 D(丁汽车运输公司购入小汽车用于市内出租车经营 5、应税服务的年应征增值税销售额超过( CD )规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。 A(直接主管税务机关 B(省级主管税务机关 C(财政部 D(国家税务总局 6、两个或者两个以上的纳税人，经( AB )批准可以视为一个纳税人合并纳税。 A(财政部 B(国家税务总局 C(省级国家税务局 D(市级国家税务局 7、有偿提供应税服务的有偿，是指取得( ACD )。 A(货币 B(劳务 C(货物 D(其他经济利益 8、在境内提供应税服务，是指应税服务( A )或者( B )在境内。 A(提供方 B(接受方 C(购买方 D(销售方 9、下列进项税额准予从销项税额中抵扣( ABCD )。 A(从销售方或者提供方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。 B(从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。 C(购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。 D(接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。 10、增值税扣税凭证，是指( ABCD )。 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- A(增值税专用发票 B(海关进口增值税专用缴款书 C(农产品收购发票和农产品销售发票 D(运输费用结算单据和通用缴款书 11、用于适用( ABCD )的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务不得抵扣增值税进项税额。 A(简易计税方法计税项目 B(非增值税应税项目 C(免征增值税项目 D(集体福利或者个人消费 12、自用的应征消费税的( ABC )的进项税额不得抵扣，但作为提供交通运输业服务的运输工具和租赁服务标的物的除外。 A(摩托车 B(汽车 C(游艇 D(实木地板 13、非增值税应税项目，是指( ABCD )。 A(非增值税应税劳务 B(转让无形资产(专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权除外) C(销售不动产 D(不动产在建工程 14、不动产，是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产，包括( ABD )。 A(建筑物 B(构筑物 C(土地 D(其他土地附着物 15、技术咨询服务，是指对特定技术项目提供( ABCD )和专业知识咨询等业务活动。 A(可行性论证 B(技术预测 C(专题技术调查 D(分析评价报告 16、下列适用增值税零税率的是( ABC )。 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- A.试点纳税人提供的往返台湾的交通运输服务以及在台湾提供的交通运输服务 B.试点纳税人提供的往返香港的交通运输服务以及在香港提供的交通运输服务 C.试点纳税人提供的往返澳门的交通运输服务以及在澳门提供的交通运输服务 D.与我国政府达成双边运输免税安排的国家和地区的单位或者个人，向境内单位或者个人提供的国际运输服务 17、下列运输费可以抵扣进项税额的是( ABD )。 A.委托试点地区运输公司(一般纳税人)运输货物，取得增值税专用发票 B.委托试点地区运输公司(小规模纳税人)运输货物，取得税局代开的增值税专用发票 C.委托试点地区运输公司(一般纳税人)运输货物，取得运费结算单据 D.委托非试点地区运输公司运输货物，取得运费结算单据. 18、纳税人在增值税专用发票的使用上应特别关注(ABCD )。 A.试点纳税人提供的应税服务适用销售额特别规定的，如果在试点区域购买应税服务，不索取增值税专用发票等扣税凭证，不得适用销售额特别处理规定。 B.对于取得的进项税额扣税凭证，纳税人需在规定期限内进行认证 C.当月认证的发票，未通过认证、比对的，不得作为进项税额进行抵扣。 D.增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、运输费用结算单据都有必须在发票开具之日起180天内认证、抵扣的时限规定。 19、进项税可以抵扣的是( ABD )。 A.某电梯厂购入材料用于生产电梯，该电梯用于销售 B.某电梯厂购入材料用于生产电梯，该电梯用于本企业修建大楼 C.某企业购入面粉，将其作为福利分发给本厂职工 D.某企业购入材料，用于进行专利权的研发 20、不得抵扣增值税进项税额的应用项目包括( ABCD )。 A. 简易计税方法计税项目 B. 非增值税应税项目 C. 免征增值税项目 D. 集体福利或者个人消费的购进货物 21、应对原账中“应收股息”科目的余额应转入新账中( AB )科目。 A.应收股利 B.应收利息 C.应收股息 D.长期股权投资 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 22、小企业的财务报表至少应当包括( ABCD )组成部分。 A.资产负债表 B.利润表 C.现金流量表 D.附注 23、原制度的“无形资产”科目余额应转入新账中( AC )科目。 A.无形资产 B.固定资产 C.累计摊销 D.累计折旧 24、在2013年1月1日转帐时，不能直接结转的是( ABC )。 A.“坏账准备” B.“存货跌价准备” C.待转资产价值 D. 实收资本 25、在2013年1月1日转帐时，原制度下的低值易耗品科目余额可能转入( ACD )账户。 A.周转材料 B.存货 C.包装物 D.低值易耗品 26、在2013年1月1日转帐时，原制度下的无形资产科目余额可能转入( BC )账户。 A.固定资产 B.无形资产 C.累计摊销 D.管理费用 27、在首次采用小企业会计准则时小企业进行资产清查清查出的损益，应先( AB )。 A.记入“待处理财产损溢”科目 B.经批准后，调整相关所有者权益 C.经批准后，调整相关当期损益 D.计入“管理费用”科目 28、在2013年1月1日转帐时，原制度下的待摊费用科目余额可能转入( ABD )账户。 A.待摊费用 ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- B.预付账款 C.应收账款 D.其他流动资产 29、新准则设置了“生产性生物资产”和“生产性生物资产累计折旧”科目，应对原账中( CD )科目的余额进行分析。 A.存货 B.存货跌价准备 C.固定资产 D.累计折旧 30、在2013年1月1日转帐时，原制度下的长期待摊费用科目余额可能转入( BD )账户。 A.待摊费用 B.长期待摊费用 C.管理费用 D.利润分配,未分配利润 三、判断题(20题): 1、一般纳税人提供应税服务必须适用一般计税方法计税。( × ) 2、研发服务属于非增值税应税劳务。( × ) 3、为工厂提供包车服务属于本次营改增的应税服务范围。(? ) 4、丢失的购进货物其增值税进项税额不得抵扣。( × ) 5、用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、非增值税应税劳务、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，不采取年度清算方式。( × ) 6、纳税人提供应税服务的价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的的，或者发生视同提供应税服务而无销售额的，主管税务机关有权按照任一种办法确定销售额。( × ) 7、纳税人收讫销售款项，是指纳税人提供应税服务之前或者完成后收到款项。( × ) 8、纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天。( ? ) 9、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。(? ) 10、扣缴义务人应当向纳税人的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。( × ) 11、纳税人初次购买增值税税控系统设备支付的费用及缴纳的技术维护费是不允许在增值税应纳税额中全额抵减。( × ) 12、增值税一般纳税人的应纳税额的计算公式为:应纳税额=当期销项税额,当期进项税额(? ) 13、文化创意服务包括设计服务、商标所有权转让服务、知识产权服务、广告服务和会议展---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 览服务。( × ) 14、按照现行增值税政策，纳税人取得的中央财政补贴，不属于增值税应税收入，不征收增值税。(? ) 15、劳务派遣服务属于本次营改增的应税服务范围。( × ) 16、新准则设置了“无形资产”科目，计提摊销时，借记“管理费用”等科目，贷记“无形资产”科目。( × ) 17、新准则下增设了“待摊费用”科目的小企业，转账时，应将原账中“待摊费用”科目的余额直接转至新账，也可沿用原账，并在以后期间按原摊销期限继续摊销。(? ) 18、新准则设置了“资本公积”科目，其核算内容较原制度有所减少。转账时，应将原账中“资本公积”科目的金额在冲减有关损失后的余额转至新账，也可沿用原账。(? ) 19、小企业会计准则下，一般不设置“待摊费用”科目。(? ) 20、小企业会计准则下，“周转材料”科目，用于核算小企业库存的周转材料的成本，但不包括包装物、低值易耗品。( × ) ---------------------------------------------------------精品 文档---------------------------------------------------------------------