【精品】低值易耗品期末余额40000; 现金本期借方发生额合...` Ry56

【精品】低值易耗品期末余额40000; 现金本期借方发生额合...` Ry56 《基础会计》形成性考核册作业答案 基础会计作业1答案 习题一 短期借款期末余额:10000; 低值易耗品期末余额:40000; 现金本期借方发生额合计:15000; 应收账款本期贷方发生额合计:3000; 应付账款期初余额:400; 实收资本本期贷方发生额合计:30000; 银行存款期末余额:16000; 其他应付款期末余额:2400。 习题二 1、借:银行存款 100000 贷:实收资本 100000 2、借:银行存款 50000 贷:长期借款 50000 3、借:固定资产 100000 贷:银行存款 100000 4、借:原材料 4500 贷:银行存款 4000 应付账款 500 5、借:现金 5000 贷:银行存款 5000 6、借:物料用品 1530 贷:银行存款 1500 现金 30 7、借:管理费用 1200 贷:现金 1200 8、借:银行存款 20000 贷:主营业务收入 20000 9、借:应收账款 400 贷:主营业务收入 400 10、借:营业费用 400 管理费用 50 贷:银行存款 450 11、借:主营业务成本 6000 贷:原材料 6000 12、?借:主营业务税金及附加 1200 贷:应交税金——应交营业税 1200 ?借:应交税金——应交营业税 1200 贷:银行存款 1200 13、借:现金 4000 贷:银行存款 4000 14、借:营业费用 4000 贷:现金 4000 15、借:主营业务收入 20400 贷:本年利润 20400 16、借:本年利润 12850 贷:主营业务成本 6000 主营业务税金及附加 1200 营业费用 4400 管理费用 1250 习题三 、根据资料(一)在各帐户登记期初余额 1 要求2、根据资料(二)的会计分录过入各有关帐户 要求3、分别结出各帐户的本期发生额和期末余额 注:为节省篇幅，本题三个要求都在涉及到的账户中一次完成 借方 现金 贷方 借方 银行存 款 贷方 期初余额 2000 ? 30 期初余 额 50000 ? 100000 ? 5000 ? 1200 ? 100000 ? 4000 ? 4000 ? 4000 ? 50000 5000 ? 本期借方发生额9000 本期贷方发生额 5230 ? 20000 ? 1500 ? 450 期末余 额 5770 ? 1200 ? 4000 本期借方发生额 170000 本期贷方发生额 116150 期末余额 103850 借方 固定资产 贷方 借方 原材 料 贷方 期初余额 40000 期初余 额 6000 ? 6000 ? 100000 ? 4500 本期借方发生额100000 本期借方发生额 4500 本期贷方发生额6000 期末余额 140000 期末余额 4500 借方 长期借款 贷方 借方 实收资 本 贷方 ? 50000 期 初余额 100000 本期贷方发生额 50000 ? 100000 本 期贷方发生额 100000 期末余额 50000 期 末余额 200000 借方 应付账款 贷方 借方 营业费 用 贷方 ? 500 ? 400 ? 4400 本期贷方发生额500 ? 4000 本期借方发生额 4400 本期贷方发生额4400 期末余 额 500 借方 管理费用 贷方 借方 主营业务收 入 贷方 ? 1200 ? 1250 ? 20400 ? 20000 ? 50 ? 400 本期借方发生额 1250 本期贷方发生额1250 本期借方发生额 20400 本期贷方发生额20400 借方 应收账款 贷方 借方 主营业务成 本 贷方 ? 400 ? 6000 ? 6000 本期借方发生额 400 本期借方发生额6000 本期贷方 发生额6000 期末余额 400 应交税金——应交营业税 贷方 借方 本年利借方 润 贷方 ? 1200 ? 1200 ? 12850 ? 20400 本期借方发生额1200 本期贷方发生额1200 本期借方发生额12850 本期贷方 发生额20400 期末 余额 7550 借方 主营业务税金及附加 贷方 借方 物料用 品 贷方 ? 1200 ? 1200 期初余额 2000 本期借方发生额 1200 本期贷方发生额 1200 (6) 1530 本期借方发生额1530 期末余额 3530 习题四 要求1编制期初余额、本期发生额和期末余额试算 本期发生额及余额试算表 编制单位:**饮食企 业 单位:元 账户名称 期初余额 本期发生额 期末余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 现金 2000 9000 5230 5770 银行存款 50000 170000 116150 103850 原材料 6000 4500 6000 4500 物料用品 2000 1530 3530 应收账款 400 400 固定资产 40000 100000 140000 应付账款 500 500 应交税金——应交营业 1200 1200 税 长期借款 50000 50000 实收资本 100000 100000 200000 主营业务收入 20400 20400 营业费用 4400 4400 管理费用 1250 1250 主营业务成本 6000 6000 主营业务税金及附加 1200 1200 本年利润 12850 20400 7550 合计 100000 100000 332730 332730 258050 258050 习题五 要求1、根据试算表资料编制资产负债表 要求2、根据试算表资料编制损益表 资产负债表 20**年**月**日 编制单位:**饮食企 业 单位:元 资产 年初数 期末数 负债及所有者权益 年初数 期末数 现金 5770 应付账款 500 银行存款 103850 长期借款 50000 原材料 4500 负债合计 50500 物料用品 3530 实收资本 200000 应收账款 400 未分配利润 7550 固定资产 140000 所有者权益合计 207550 资产合计 258050 负债及所有者权益合 258050 计 损益表 20**年**月**日 编制单位:**饮食企 业 单位:元 项目 本月数 本年累计数 一、主营业务收入 20400 减:主营业务成本 6000 主营业务税金及附加 1200 二、主营业务利润 13200 减:营业费用 4400 管理费用 1250 三、营业利润 7550 减:所得税 2491.50 四、净利润 5058.50 基础会计作业二参考答案 核算业务 习题一、(1)根据经济业务编制会计分录如下: 500 000 ? 借:银行存款 贷:实收资本 500 000 ? 借:无形资产 100 000 贷:实收资本 100 000 ? 借:银行存款 300 000 贷:短期借款 300 000 ? 借:固定资产 6 500 000 贷:累计折旧 1 000 000 实收资本 5 500 000 ? 借:长期借款 350 000 贷:银行存款 350 000 ? 借:原材料 70 000 贷:实收资本 70 000 (2)设置并登记总分类账户如下: 借方 银行存款 贷方 借方 实收资本 贷方 期初余额 383 400 ? 350 000 期初余额 1 640 000 ? 500 000 ? 500 000 ? 300 000 ? 100 000 ? 5 500 000 ? 70 000 借方 无形资产 贷方 借方 短期借 款 贷方 ? 100 000 期初余额 30 000 ? 300 000 固定资产 贷方 借方 累计折借方 旧 贷方 期初余额 1 886 000 期初余额 275 000 ? 6 500 000 ? 1 000 000 借方 原材料 贷方 借方 长期借 款 贷方 期初余额 50 000 ? 350 000 期初余额 350 000 ? 70 000 习题二、(1)根据经济业务编制会计分录如下: ? 借:物资采购——甲材料 42 750 ——乙材料 60 500 应交税金——应交增值税 17 552.50 贷:应付账款——广州某单位 120 802.50 注: 750 运费分配率= =5元/吨 50+100 甲材料应分摊运费=50*5=250元 乙材料应分摊运费=100*5=500元 ? 借:其他应收款——张某 3 000 贷:现金 3 000 ? 借:物资采购——丙材料 6 300 应交税金——应交增值税 1 071 贷:银行存款 7 371 ? 借:应付账款——广州某单位 120 802.50 贷:银行存款 120 802.50 ? 借:物资采购——甲材料 80 600 应交税金——应交增值税 13 702 贷:银行存款 94 302 ? 先计算材料采购成本如下表: 材料采购成本计算表 2001年3月 单位:元 甲材料 乙材料 丙材料 总成本 单位 总成本 单位 总成本 单位 项 目 (50吨) 成本 (100吨) 成本 (120公成本 斤) 1.买 价 42 850 60 000 600 5.00 6 000 2.采购费用 500 5 500 5 0.25 300 250 材料采购成 42 855 60 500 605 6 300 5.25 本 750 根据上述计算结果编制会计分录如下: 借:原材料——甲材料 42 750 ——乙材料 60 500 ——丙材料 6 300 贷:物资采购——甲材料 42 750 ——乙材料 60 500 ——丙材料 6 300 (2)根据会计分录登记有关总分类账户及“材料采购”明细分类账如下: 总分类账户 借方 银行存款 贷方 借方 应交税金 贷方 期初余额 383 400 ? 7 371 ? 17 552.50 期初余额 2 200 ? 120 802.50 ? 1 071 ? 94 302 ? 13 702 借方 物资采购 贷方 借方 应付账款 贷方 103 250 ? 109 500 ? 120 802.50 期初余? 额 7 500 ? 6 300 ? 120 802.50 ? 80 600 借方 其他应收款 贷方 借方 现金 贷方 期初余额 12 000 期初余额 6 000 ? 3 000 ? 3 000 借方 原材料 贷方 期初余额 50 000 ? 109 550 明细分类账户 借方 物资采购——甲材料 贷方 借方 物资采购——乙材料 贷方 ? 42 750 ? 42 750 ? 60 500 ? 60 500 ? 80 600 借方 物资采购——丙材料 贷方 ? 6 300 ? 6 300 习题三、根据经济业务编制会计分录如下: ? 借:生产成本——子产品 30 000 ——丑产品 42 000 贷:原材料——甲材料 50 000 ——乙材料 22 000 3 000 ? 借:制造费用 贷:低值易耗品 3 000 ? 借:管理费用 3 000 贷:原材料——丙材料 3 000 ? 借:管理费用 5 850 现金 4 150 贷:其他应收款 10 000 ? 借:制造费用 50 贷:现金 50 ? 借:制造费用 4 000 管理费用 900 贷:银行存款 4 900 ?a.借:生产成本——子产品 25 760 ——丑产品 11 040 制造费用 8 200 管理费用 11 000 贷:应付工资 56 000 ?a.借:现金 56 000 贷:银行存款 56 000 b. 借:应付工资 56 000 贷:现金 56 000 ? 借:生产成本——子产品 3 606.40 ——丑产品 1 545.60 制造费用 1 148 管理费用 1 540 贷:应付福利费 7 840 ? 借:制造费用 290 管理费用 560 贷:现金 850 ? 借:应付福利费 2 800 贷:现金 2 800 ? 借:管理费用 2 000 贷:现金 2 000 习题四、根据经济业务编制会计分录如下: ? 借:银行存款 189 540 贷:主营业务收入——子产品 72 000 ——丑产品 90 000 应交税金——应交增值税 27 540 ? 借:银行存款 12 000 贷:应收账款——某单位 12 000 ? a.借:应收账款——某公司 49 140 贷:主营业务收入——子产品 24 000 ——丑产品 18 000 应交税金——应交增值税 7 140 b.借:应收账款——某公司 600 贷:银行存款 600 ? 借:营业费用——子产品 720 ——丑产品 540 贷:现金 1 260 ? 借:营业费用 5 000 贷:银行存款 5 000 ? 借:主营业务税金及附加 6 120 贷:应交税金——应交城市维护建设税 6 120 习题五、(1)根据经济业务分别按权责发生制与收付实现制编制会计分录如下: 权责发生制: ? 借:待摊费用 6 000 贷:银行存款 6 000 ? 借:财务费用 6 300 贷:银行存款 6 300 ? 借:银行存款 50 000 贷:预收账款 50 000 ? 借:管理费用 8 000 贷:预提费用 8 000 ? 借:制造费用 25 600 管理费用 10 000 贷:累计折旧 35 600 ? 借:营业费用 1 000 管理费用 400 贷:待摊费用 1 400 ? 借:预付账款 7 500 贷:银行存款 7 500 ? 借:应付账款 1 000 贷:银行存款 1 000 ? 借:预收货款 55 000 贷:主营业务收入 55 000 收付实现制: ? 借:营业费用 6 000 贷:银行存款 6 000 6 300 ? 借:财务费用 贷:银行存款 6 300 ? 借:银行存款 50 000 贷:主营业务收入 50 000 ? 收付实现制下不存在应计费用。 ? 借:制造费用 25 600 管理费用 10 000 贷:累计折旧 35 600 ? 收付实现制下不存在应计费用。 ? 借:预付账款 7 500 贷:银行存款 7 500 ? 借:应付账款 1 000 贷:银行存款 1 000 ? 收付实现制下不存在应计收入。 (2)分别按权责发生制与收付实现制计算本月份的利润额如下: 权责发生制: 利润=收入-费用 =55 000 -(6 300+8 000+10 000+1 400)=30 700(元) 收付实现制: 利润=收入-费用 =50 000-(6 000+6 300+10 000)=27 700(元) 习题六、根据经济业务编制相应的调整分录如下: ? 借:制造费用 2 560 管理费用 1 000 贷:累计折旧 3 560 ? 借:管理费用 1 400 贷:待摊费用 1 400 ? 借:其他应付款 1 900 贷:其他业务收入 1 900 ? 借:财务费用 2 100 贷:预提费用 2 100 ? a.借:银行存款 45 000 贷:其他应付款 45 000 b(借:其他应付款 7 500 贷:其他业务收入 7 500 ? 借:应收利息 800 贷:其他业务收入 800 习题七、 分配率 应借科目 生产工时 (19248/500=38.496) 分配金额 子产品 200 38.496 7699.2 生产成本 丑产品 300 38.496 11548.8 合计 500 19248 1( 借:生产成本----子产品 7699.2 ----丑产品 11548.8 贷:制造费用 19248 2(借:库存成品----子产品 67065.6 ----丑产品 66134.4 贷:生产成本----子产品 67065.6 ----丑产品 66134.4 3(借:主营业务成本----子产品 76000 ----丑产品 72000 贷:库存成品----子产品 76000 ----丑产品 72000 4(借:银行存款 3500 贷:营业外收入 3500 5(借:营业外支出 900 贷:现金 900 6(借:银行存款 10000 贷:其他业务收入 10000 7(借:营业外支出 1500 贷:银行存款 1500 8(利润总额=(主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加)+(其他业务收入-其他业务支出)-管理费用-营业费用-财务费用+营业外收入-营业外支出 3月份利润总额=(204000-148000-6120)+(11900-0)-26290-0-6250, 1300+3500-2400=29040 应交所得税额=29040×33%=9583.2元 借:所得税 9583.2 贷:应交税金----应交所得税 9583.2 9(1/2借:主营业务收入 204000 其他业务收入 11900 营业外收入 3500 贷:本年利润 219400 2/2 借:本年利润 199943.2 贷:主营业务成本 148000 主营业务税金及附加 6120 管理费用 26290 营业费用 6250 财务费用 1300 营业外支出 2400 所得税 9583.2 (借:利润分配----提取盈余公积金 7000 10 贷:盈余公积 7000 11(借:利润分配----应付股利 20000 20000 贷:应付股利 结帐后试算平衡表 编制单位:电达公司 20××年3月 单位:元 期末余额 账户名称 借方 贷方 现金 700 银行存款 365445 应收帐款 55340 其他应收款 5000 原材料 234850 低值易耗品 2000 库存成品 19200 待摊费用 16660 固定资产 8386000 累计折旧 1278560 无形资产 100000 短期借款 330000 应付帐款 7500 其他应付款 59500 应付福利费 13040 应付股利 26700 应交税金 20538.2 预提费用 6100 实收资本 7360000 资本公积 27000 盈余公积 28000 本年利润 61856.8 利润分配 35000 合计 9219495 9219495 资产负债表 编制单位:电达公司 20××年3月31日 单位:元 资产 年初数 期末数 负债及所有者权益 年初数 期末数 流动资产: (略) 流动负债: (略) 货币资金 364745 短期借款 330000 应收帐款净额 55340 应付帐款 7500 其他应收款 5000 应付股利 26700 存货 256050 应付福利费 13040 待摊费用 16660 其他应付款 59500 流动资产合计 697795 未交税金 20538.2 长期投资: 预提费用 6100 长期投资 流动负债合计 463378.2 固定资产: 长期负债: 838600 固定资产原价 0 长期负债 127856 减:累计折旧 0 长期负债合计 710744 固定资产净值 0 负债合计 463378.2 减:固定资产减值 所有者权益: 准备 在建工程 实收资本 7360000 710744 固定资产合计 0 资本公积 27000 无形资产: 盈余公积 28000 无形资产 100000 未分配利润 26856.8 无形资产合计 所有者权益合7441856.<, /TD> 100000 计 8 790523负债及所有者权益 资产总计 5 总计 7905235 损益表 编制单位:电达公司 20××年3月 单位:元 项目 本月数 本年数 一一、主营业务收入 204000 (略) 减:主营业务成本 148000 主营业务税金及附加 6120 二二、主营业务利润 49880 加:其他业务利润 11900 减:营业费用 6250 管理费用 26290 财务费用 1300 三三、营业利润 27940 加:投资收益 营业外收入 3500 减:营业外支出 2400 四四、利润总额 29040 减:所得税 9583.2 五五、净利润 19456.8