月末结账流程

月末结账流程 月末财务结账工作流程 第一步:记账凭证的录入 1.根据当月实际发生的单据进行记账凭证的录入，如资产类、负债类、权益类、成本类、费用类等。 2.当月的凭证录入依每个财务采取日清方式，月末只是作收尾未达原始记账凭证的跟崔并相应录入，不能把所有凭证积累到每末一次性入账处理。 3.需保证及时性并加强核算的: >>成本类凭证，为保证入账的及时性，成本会计需跟进PMC或仓库，单据入系统的及时性， 如原的入库、原材料的生产领用、委外加工物资入库、委外加工物资出库、成品入 库、成品出库等。需落实这些单据入系统的日清方式，以保证成本凭证的生成。 >>应付账款类凭证，为保证入账的及时性，应付会计需跟进PMC或仓库，原材料入库单入系统的及时性，需落实这些单据入系统的日清方式，以保证财务系统生成应付账款。 >>应收账款类凭证，应付会计应注意PMC或仓库部门原材料系统当月的及时入库系统操作的及时性，要求采取日清方式，以保证财务系统生成应付账款。 应收账款单据:注意保证成品系统当月的及时出库系统操作，保证财务系统生成应收账款 月末结账是建立在日常会计凭证的日清的基础上，要求日常的会计凭证数据和分录准确无误。 第二步:账实核对。 1.现金:出纳在结账月末进行清盘，编制盘点。 2.银行存款:出纳月初打印上月银行对账单，并进行每个银行账户发生及结余的核对，编 制银行余额调节表。 3.存货:成本会计在月末进行存货的盘点，包括原材料、半成品、成品、委外加工物资等。盘点前要跟进仓库或物控部门，在月末应进行盘点，并对盘点结果与明细账进行核对。如有差异应查清原因进行处理。 第三步:账账核对与账表核对 1. 应收或预收账款、其他应收款的核对 2. 应付或预付账款、其他应付款的核对 3. 其他明细账与总账的核对 4. 应交增值税进项税额科目与纳税申报表的核对 5. 应交增值税销项税额科目与纳税申报表的核对 6. 其他税费科目与纳税申报表的核对 第四步:月末费用的分摊与计提: (1)按权责任发生制原则计提所有费用，如工资、福利费、工会经费、教育经费、房租、 水电等。 (2)无形资产的摊销; (3)固定资产的折旧计提; (4)根据不同的核算主体进行费用的分摊，如工资、福利费、工会经费、教育经费、办公 费、房租水电等。 第五步:月末结转账分录的编制: (1)结转生产成本 (2)结转本年利润，结平所有损益类科目 第四步:查看所有明细科目余额对于有异常的方向余额的进行调整。 (1)在EAS 中生成临时报表，检查资产负债变动率较大的科目，并对该科目进行报 表联查，查看是否存在账务处理错误; (2)对应收应付账的核对。 (3)对所有明细账与总账进行核对。 (4)清查应收账款、应付账款、预收账款、预付账款有无串户情况进行清理。 (5)查看应收账款、预付账款、其他应收款明细账所有明细有无贷方余额，如有应查 清原因进行调整。 一般原因为做错账户或一户单位开了二个明细。 如应收账款贷方应调到预 收账款，预付账款贷方应调到应付账款，其他应收款应调到其他应付款等。同理应付账款、 预收账款、其他应付款应清查借方余额。 第五步:检查辅助明细账是否正确 (1)检查辅助核算明细，看是否存在辅助核算部门使用错误的事项; 注意: 销售费用科目必须对应销售部、售后服务部、市场部; 管理费用对应的部门为总 经理办公室、行政部和财务部。 整车和精品收入对应的部门为销售部;维修收入对应的部门为售后服务部。 (2)检查辅助明细账的内部、外部客户是否使用错误，避免内部债权债务或收入、 现流的错误发生; 第六步:月末费用的分摊与计提: (1)按权责任发生制原则计提所有费用，如工资、福利费、工会经费、教育经费、房租、 水电等。 (2)摊销无形资产的摊销; (3)固定资产的折旧计提; (4)根据不同的核算主体进行费用的分摊，如工资、福利费、工会经费、教育经费、办公 费、房租水电等。 第六步:月末结转账分录的编制: (1)结转生产成本 (2)结转本年利润，结平所有损益类科目 第六步:月末结转账分录的编制: (1)按权责任发生制原则计提所有费用。如工资、福利费、工会经费、教育经费、福 特金融贷款利息等。 (2)摊销无形资产、计提折旧、摊销待摊费用，计提预提费用等。 (3)暂估材料(对于企业已入库材料末收到发票的应建立明细台账)、结劳务成本、 结转产品销售成本等(结合存货盘点结果同时进行)。 (4)结转本年利润，结平所有损益类科目