财务审核审批制度

财务审核审批 审核审批制度 为加强财务管理，提高工作效率，明确审核审批职责与权限，根据总部有关规定和公司实际情况，特制定本制度。 一、请款的审核审批 1、员工因公费用性请款的审核、审批 (1)员工因公请款，请款人须填制请款单，注明请款事由; (2)10000元以下(含)请款由部门主管审核?财务审核?分管总助审批;请款金额超过10000元的，报总经理审批。 供销外办业务员差旅费请款，办事处经理审批，内勤登记备查，从备用金中支付;办事处和其他员工需要保留备用金的，每三个月清偿一次，清偿后额度重新核定，备用金额度由总经理审批; (3)赞助等非正常支出请款，事先向董事长请示，经部门主管审核?财务审核?分管总助审核?总经理审核，汇总报总裁审批。 (4)请款人必须及时报销还款，回单位后必须三日内填制费用报销单经财务审核。超过一个月无特殊情况不报销的，按请款金额扣罚利息，并罚款100元。部门主管负督促请款人还款责任。除固定备用金外，前款不清后款不请。 2、采购物资请款的审核、审批: 采购物资付款前编制付款计划单，计划单由分管审批。 (1)采购主要原材料货到付款:根据过磅码单数量,来料计划单上价格计算,80%以下(含80%)付款的,由经办人填写请款单?部门主管复核?财务部门审核?分管总助审批;超过80%付款的，由经办人填写请款单?部门主管复核?财务部门审核?分管总助审核?总经理审批; (2)采购主要原材料货未到付款:过磅码单、对方出库单等单据明物权已转移到我方，但货物在运输途中，需要付款时，由经办人填写请款单?部门主管复核?财务部门审核?分管总助审批;带款提货付款的，由经办人填写请款单?部门主管复核?财务部门审核?分管总助审核?总经理审批; (3)备品备件及生产性辅助材料入库后需付款时，五万元以下的，由经办人填写请款单?部门主管复核?财务部门审核?分管总助审批;超过五万元的，由经办 人填写请款单?部门主管复核?财务部门审核?分管总助审核?总经理审批;水、电费付款分管总助审批; 3、对于向非关联企业或个人预付货款(不含带款提货)，10万元以下的由总经 理审批，超过10万元的报总裁审批。 二、各项费用支出的审核、审批 1、差旅费的审核、审批: (1) 员工因公外出报销差旅费时，须填写差旅费报销单，由各部门主管复核行车路线及出差时间，财务按相关规定标准审核，分管总助审批; (2) 员工报销探亲路费，须填写差旅费报销单，由各部门主管审核，行政人事部门复核探亲时间，财务按限额审核，分管总助审批; (3)营销人员报销差旅费时，各部门主管审核，经营部主管复核，财务按相关规定标准审核后交分管经营总助审批;营销部门主管报销差旅费时，经营部主管复核，分管经营总助审批; (4)公司职能部门主管报差旅费由总经理审批; (5)所有部门员工差旅费超标原则上自理，特殊情况下准予报销的报总裁审批。 2、招待费的审核、审批: (1) 对外应酬的招待费用(含就餐费、礼品费、香烟费、茶叶费等)，经办人 必须事先请示，报销时报销人填报销单; (2) 报销单由部门主管审核?财务审核?分管总助复核?总经理审批; (3) 在食堂就餐的业务招待费，按招待费管理规定办理客饭单，由行政人事部 门汇总填制费用报销单，行政人事部门主管审核,分管总助审批。 (4)单笔招待费超过500元的，报总裁审批。 3、办公费用、小车费用的审核、审批: 办公费用包括:水电费、电话费、办公用品费、单据印刷费等，办公用品、单据印刷由办公室根据办公用品请购单等统一购置办理，验收后报销。 公务用小车费用包括路桥费、加油费、1000元以下的日常修理费、停车费等。 (1) 以上报销人填报销单?行政部门主管审核?财务审核?分管总助审批; (2) 一次性购置500元以上的办公用品或单位价值200元以上的办公用具由总经理审批;单位价值超过1,000元以上的办公用低值易耗品、办公用具和专控商 品的购置申请报总裁审批，报销程序同上; (3) 自备车报销按有关规定执行。 4、工资、奖金的审核、审批 : 事业部薪资分配根据总部分配原则报总部备案审核通过后执行。 (1)各部门薪资、奖金、补助，非正式职工、非聘用人员的劳务报酬等发放时，由企管部门按标准编制发放表?企管部门主管审核?财务审核?公司分管总助审核?总经理审批; (2)年终奖及福利性工资分配方案报总裁审批。 5、工伤发生后，由部门主管出具事故，公司分管复核，公司作出相应处理后方可报销。1000元以下的，报销单由总经理审批;超过1000元的报总裁审批。 6、有相对固定标准的费用审核、审批: 如每月按规定支付的养老失业金、执照等年审费、工本费、电汇手续费、银 行利息、通讯费、水电费、养路费、车辆保险及其他年审费、按期支付的租赁费(经总经理审批)等由经办人填制《费用报销单》，部门主管审核，财务审核，公司分管审批。 7、对有关人员享受补贴的审核、审批: (1)通讯补贴，按《公司移动通讯费用管理规定》执行;发放时，企管部门统一 造表?企管部门主管复核?财务审核?分管总助审批; (2)享受补贴人员同时交费用发票，限额标准内按票报销。 8、业务奖励费、公关费的审核、审批: 对需要支付的业务奖励费、公关费，其标准或方案逐级审批至总裁。 9、职教、培训费等的审核、审批: 职工教育、培训计划由各相关部门提出申请，由企管部门汇总，制定方案， 经总经理审核、报总裁审批;报销时，凭报销单据附合格证明、申请表，由企 ?公司分管核准?总经理审批。 管部门审核?财务审核 10、对于评估费、审计费、抵押登记费、资产保险费、律师及税务代理费、罚 公司分管审款、罚息、滞纳金、资产损失、资产报废及坏账损失等，财务审核?核?总经理核准?总裁审批。融资监管方案及监管费支出由总裁审批。 三、采购物资的审核、审批 1、备品备件采购的审核、审批 备品备件采购入库时，采购人填制入库单?仓库验收数量?备件使用部门验收质量?采购部门主管审核?公司分管总助审批; 2、主要原材料采购的审核、审批 (1)主要原材料价格表由总经理审批; (2)来料计划单由经营部供应科主管审核，公司分管经营总助或企业分管总助审批。有协调价的，按《供销价格管理办法》执行; (3)主要原材料采购报销入帐时，入库单由采购部门填制，仓库验收数量，经营管理部主管或供应科主管审核，企业分管总助审批。 3、固定资产购置的审核、审批 (1) 项目投资方案及支出、项目投资外生产性固定资产购置(包括改良、改造工程)，公司技术部门立项，编制购建方案、预算方案，经审批后实行。由部门主管审核?公司分管审核?总经理审核?总裁审批;办公性固定资产购建方案报总裁审批。项目投资外固定资产购置报销入帐时，预算内的由总经理审批，超预算的按原方案审批程序进行。 (2)项目资金预算及每月付款计划报总裁审批; (3)标的额在10万元以上的基建合同及单笔10万元以上的设备采购合同由总裁审批; 四、产品销售的审核、审批 1、产品销售价格表由公司分管经营总助审核，总经理审批; 2、产品发出时，发货单由经营部主管审核，分管经营总助或企业分管总助审批;订单由经营部主管审核，经营总助审批。有协调价的，按《供销价格管理办法》执行; 3、退货损失发生时，由相关部门出具处理报告，按有关处理办法执行; 4、客户欠款欠料协调审核审批见《应收帐款管理办法》。 五、从仓库领料的审核、审批 1、领料单由领料部门负责人审核?发料部门主管审核?领料部门分管或总助审批; 2、对于劳保品、工具，核批前，必须经指定的专人登记; 3、 生产部门领主要原材料，由车间主管审核?生产科主管复核?分管或总助审批。 六、涉及对外股权投资及股票、期货、外汇、国债投资等方案及项目支出、赞助、 捐赠等非正常项目的开支、资产处置、增减资、对外担保、薪资分配、财务预决算、融资、职工福利性支出等方案由总裁审批，实际发生上述业务时总经理审批，事后列表报总裁审批。 七、工程物资的处理方案由总经理审核、总裁审批。 八、其他规定: 1、公司总经理费用报销必须由董事长审批，其他班子成员费用报销必须由总经理审批; 2、各项费用的票据必须真实，反映实际情况，否则一经查出，经办人、审核人、审批人对此产生的损失，除作相应赔偿外，还视情节轻重给予相应的处分。财务部门若隐瞒不反映，一经查出，对经办人、部门主管给予相应的处分; 3、各项费用的票据必须有效，特殊情况下无法取得合法票据的，由部门主管注明原因，同时注明收款方的联系方式，经总经理特批方可报销; 4、前款规定以外其他未明确事项，一律参照总部下发的《海威公司审核、审批权限》执行。各审批人可根据情况或管理工作需要，以书面形式授权其他主管审批，授权时间、范围、被授权人必须明确; 5、各审核审批人对审核审批的结果负责;被授权审批人对授权期内的审批结果负责，授权人负相应管理责任; 6、本制度自下发之日起执行，原制度同时废止，由财务部负责解释。 附:授权委托书格式 授 权 委 托 书 现授权委托 (职务: )在本人离开公司期间代行审核\审批 事项职权。 授权期限: 年 月 日至年 月 日。 授权人签名: 被授权人签名: