加工贸易手册核销

序号 环节 序号 分类 做什么 注意事项 1 料件平衡预审核 1 正数余料 考虑是否有合同接受余料，若备案数太小，考虑变更或新签合同。 　 2 负数余料 考虑合同递单核销前是否有材料可以进口。 　 3 安排进口料件 尽快安排进口，填补负数余料。 　 4 安排出口成品 出口成品可有效降低对应的料件。 　 5 安排退港 余料没有其他合同接收情况下，可选择此法。 也可选择退到国内的“出口监管仓”--进料料件复出。 6 修改单耗 除非有充足的理由和证据（再加上科长是个好人）。 　 7 保税转内销 所有都无法解决正数余料的情况下可考虑此法。 税款成本高 8 国内购料 所有办法都无法解决负数余料的情况下可考虑此法。 凭发票到海关核销 2 检查报关单完整性 9 复印手册 复印手册封面/进口登记栏/出口登记栏 需交一份给会计 10 给报关单编号码 在手册上进口栏出口栏上给进出口报关单编号 不重复不遗漏 11 给报关单编号码 依照手册,在进口/出口报关单右上角编号 不重复不遗漏 12 防止混入错单 检查每一份报关单的合同号手册号是否正确 不重复不遗漏 13 防止未对碰 转厂进口报关单信息对碰复查 没对碰需紧急处理 14 电子化手册 电子化手册则无需纸质手册的相应操作。 包含电子帐册 3 下载电子底帐 15 数据核对 海关H2000下载核销预录入,核对自己的数据是否与海关相符 海关新开通功能。若发现差异，追查原因处理。 4 录入数据 16 核对单耗表 核对平衡表与<海关备案情况表>的单损耗的数据 防止单耗录入人为出错 17 修改单耗表 如有国内购料,要改单耗(降低) 目标是该项进口料余料为0 18 进口数 重新统计手头现有报关单的进口数/转厂数 单独一列录入转厂数 19 出口数 重新统计手头现有报关单的出口数/转厂数 单独一列录入转厂数 20 需进未进 模拟录入需进未进的数据 执行和核销兼顾 21 需出未出 模拟录入需出未出的数据 执行和核销兼顾 22 需转未转 模拟录入需转未转的数据 执行和核销兼顾 5 统计数据 23 单的数量 统计全部进口报关单份数 报关单无合同备案号的不能算，如：包装材料 24 单的数量 单独统计进口转厂报关单份数 　 25 单的数量 统计全部出口报关单份数 　 26 单的数量 单独统计出口转厂报关单份数 　 27 进口金额 转换成合同币种计算,进口:不需统计边角料、残次品报关单金额；但要减去"料件退换"金额. 可在海关窗口直接咨询此数据 28 出口金额 转换成合同币种计算,出口：不需统计余料结转，但要减去退港报关单金额 可在海关窗口直接咨询此数据 29 汇率 从海关咨询获得 　 30 　 统计余料转入数量 手工表要填写 6 逻辑稽查 31 平衡稽查 进口数=各项原材料进口数之和 如不平衡可直接发现错误 32 平衡稽查 包装材料重量=进口总毛重-进口总净重 　 33 平衡稽查 边角废料总数=征税废料+免税废料 　 34 平衡稽查 免税废料=固体免税废料+液体免税废料 　 35 平衡稽查 出口数=各项成品出口数之和 　 36 平衡稽查 转厂数=各项转厂数之和 　 37 平衡稽查 自己统计的与平时合同平衡表录入对比 　 7 填核销申请表（手工表) 38 小数位数 对于总耗用量少于50KG的最少要保持1位小数 杜绝差异超土1% 39 余料次数 反复核查之前有无人为调走材料，共几次？ 　 40 余料核减 若：之前有无人为调走材料，要核减本次余料结转数量 　 41 统计税款 总表中“内销金额”=该合同所有税单总和 　 42 统计税款 总表中“内销补税税单号”=所有征税报关单号 　 43 没出口的 总用量为0的,单耗、损耗都为0。 　 44 国内购料 料件中凡是要征税的,进口数量=内销数量,其他均为0 　 45 国内购料 涉及到“国内购买”的，另起一行写“国内购？材料？KG” 全部内购料,耗用量分表不要填 46 国内购料 涉及到“国内购买”的，只计进口料的单耗 　 47 国内购料 涉及到“进料不足”的，要改单耗,另批报告 　 48 国内购料 该料若100%“国内购买”的，则分表不要出现 　 49 内销数量 一填合同征税进口的；二填残次品折料补税内销的。 　 50 退运出口 贸易方式是:料件复出,进口数量不变. 　 51 料件退换 直接冲减进口数量,万不可填入"退运出口数量" 　 52 逻辑稽查 出口总数>=转厂出口 　 53 逻辑稽查 进口总数>=转厂进口 　 54 逻辑稽查 进口总数-总耗用量-内销-退运=余料数量 　 55 逻辑稽查 总耗用量=该材料对应的各耗用量分表用量之和 差异<=1且<=1% 56 逻辑稽查 边角料数量=该材料对应的各耗用量分表边角料之和 差异<=1且<=1% 8 下载预录入表 57 数据核对 海关H2000下载核销预录入表,核对自己的数据是否与海关相符 海关新开通功能。若发现差异，追查原因处理。 9 包装材料征税 58 逻辑核查 分类统计包装材料数量(毛-净) 　 59 逻辑核查 包材总重=总毛-总净=木+纸+铁+胶 　 60 　 填处理申请表 　 61 　 海关QP系统录入《内销征税联系单》/发送 海关网上审单/审价 62 　 列印《内销征税联系单》 获取联系单号 63 　 录入报关单/申报 随附单证填写：联系单号 64 　 出税单+交税+放行 　 10 边角废料征税 65 　 分类统计废料的损耗量 　 66 　 填处理申请表(征税) 　 67 　 填写流程表和报告 　 68 　 海关QP系统录入《内销征税联系单》/发送 海关网上审单/审价/修改意见 69 　 列印《内销征税联系单》 获取联系单号 70 　 录入报关单/申报 随附单证填写：联系单号 71 　 出税单+交税+放行 　 11 边角废料免税 72 　 分类统计废料的损耗量 　 73 　 填处理申请表(固体废料免税) 　 74 　 填处理申请表(液体废料免税) 　 75 　 填写工艺流程表和免税报告(重点！重点！！) 　 76 　 免税审批 　 77 　 不予免税的再按边角料征税程序补税 　 12 残次品征税 78 　 填处理申请表 　 79 　 填写工艺流程表和不良品报告 　 80 内销批准证 如超过人民币10000，办《内销批准证》 　 81 　 海关QP系统录入《内销征税联系单》/发送 海关网上审单/审价/修改意见 82 　 列印《内销征税联系单》 获取联系单号 83 　 录入报关单/申报 随附单证填写：内销批准证号/备注栏：首次进口日期/联系单号码/提供原厂发票 84 　 出税单+交税+放行 　 13 余料结转准备 85 　 提前安排合同模拟余料 　 86 　 余料分合同接收一览表 　 87 　 查以前调出的余料 　 88 　 查结转双方编码/名称/是否一致 　 89 　 提前进行报关单预录入 　 90 　 报关单与报关单的核对 　 91 　 报关单与海关预录入核对 　 92 　 报关单与合同的核对 　 93 　 转出合同与转进合同的核对 　 94 单价 以进口合同为准报关 　 95 逻辑稽查 总余料=各材料余料之和 　 96 逻辑稽查 总余料=各合同接受余料之和 　 97 逻辑稽查 各项余料=平衡预录入各项余料 只是1次性转出余料 98 逻辑稽查 单项余料=本次余料+以前历次转出余料 多次转出余料 14 退税 99 　 将手册给会计部到国税盖章 　 15 盖章 100 　 外经办改合同核销章/缴交合同管理费 一式两份 16 税单 101 　 向会计部借取该合同涉及的所有海关缴款书 复印、统计 17 发票 102 　 向会计部借取该合同国内购料发票 复印、统计 18 封面 103 　 《进出口报关单使用情况表》/盖公章 　 19 存档 104 　 复印手册+封面 保存3年 105 　 复印全部进口报关单 保存3年 106 　 复印全部出口报关单 保存3年 107 　 复印全部税单+征税报关单 保存3年 108 　 复印海关核销表 保存3年 109 　 复印废料征税审批表 保存3年 110 　 复印废料免税审批表 保存3年 111 　 复印废料残次品审批表 保存3年 20 退税 112 　 手册正本给会计前往国税局盖章 电子化手册不需要 21 退口岸费 113 　 手册正本,进出口登记表复印件1份 如果实际总额小于备案金额才可退口岸费（听说东莞地区要取消口岸费） 114 　 手册封面复印件2份(加盖公章),备案情况表1份 115 　 手工核销表1份(加盖公章),核销完毕的核销表 116 　 原口岸费收据2份复印件(加盖公章)正本 117 　 如原合同也是接受其他合同转入的,转入收据2份复印件(加盖公章)正本,背面需要会计人员及财务负责人签名. 118 　 核销表正本,封面2份复印件. 22 递单 119 　 H2000下载的下载核销预录入表 　 120 　 手册总册 　 121 　 手册分册 　 122 　 进口报关单正本+封面 　 123 　 进口报关单正本+封面 　 124 　 手工《加工贸易合同核销申请表》1+税单正本+内购发票 装订 　 125 　 手工《加工贸易合同核销申请表》2 　 126 　 废料征税处理申请表+残次品处理表+内销联系单(包+1边+2边+残)+税单复印件盖公章+前述报关单正本 　 127 　 废料免税处理申请表(液体+固体) 　 128 　 各种报告（免税/内购料改变单耗/材料与成品放弃……) 　 129 　 内购料发票复印件,标明:此复印件与原件相符 　 130 　 所有文件封面盖:企业名称和报关员名称章 　 131 　 报关委托书 委托报关公司核销的才要 23 核销台帐 132 　 海关开给银行的《台帐核销通知书》 　 133 　 前往中国银行核销台帐/退回合同保证金 　 134 　 银行开给海关的《台帐核销通知书》 　 24 结案 135 　 《加工贸易合同核销申请表》1+税单正本+内购发票正本 海关在《申请表》签字盖章后退回企业 136 　 加工贸易结案通知书 合同核销的标志性文件/海关盖章