2011年纳税期限

2011年纳税期限 税种 规定 备注 增值税 1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度 1. 纳税人具体纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。 2. 不能按固定期限纳税的，应按次纳税。 3. 以1个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人，具体情况同1。（消费税未明确规定） 4. 1个月或1个季度为1个纳税期限的，自期满之日起15内申报纳税。 5. 1日、3日、5日、10日或15日为1个纳税期限的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15内申报纳税并结清上月应纳税款。 6. 扣缴义务人解缴税款的期限，参见教材。 7. 纳税人进口货物应自海关填发进口增值税专用缴纳书之日起15内缴纳。 8. 纳税人出口货物适用退免税规定的，应当向海关办理出口手续，凭出口报关单等有关凭证，在规定出口退免税申报期限内按月向主管税务机关申报办理该项出口货物的退免税。具体办法由国务院、税务主管部门制定。 消费税 1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度 （与增值税相同） 1. 纳税人具体纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。 2. 不能按照固定期限纳税的，应按此纳税。 3. 纳税人以1个月或1个季度为1期纳税的，自期满之日起15日申报纳税。 4. 1日、3日、5日、10日或15日为1期纳税的，自期满之日起5内预交税款，于次月1日起至15日内申报纳税并结清上月应纳税款。（与增值税相同，不同之处见上） 5. 纳税人进口应税消费品，应自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。 6. 纳税人不能按照规定的纳税期限依法纳税，应按《税收征收管理法》处理。 营业税 5日、10、15日、1个月或1个季度 （1日和3日是没有的） 1. 纳税人具体纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。 2. 不能按照固定期限纳税的，应按此纳税。 3. 纳税人以1个月或1个季度为1期纳税的，自期满之日起15日申报纳税。 4. 5日、10日或15日为1期纳税的，自期满之日起5内预交税款，于次月1日起至15日内申报纳税并结清上月应纳税款。（除日期外，与增值税和营业税规定完全一样） 5. 扣缴义务人的解缴税款期限比照上述规定执行。 6. 银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的纳税期限为1个季度。自纳税期满之日起15日内申报纳税。 7. 保险业的纳税期限为1个月。 城建税 城建税是有纳税人在缴纳“三税”时同时缴纳的，其纳税期限分别与“三税”的纳税期限一致。 （三税纳税期限存在差异，以哪个为主，优先顺序） 注：增值税、消费税由国家税务局征收管理，城建税由地方税务局征收管理，因此，在纳税入库时间上不一定完全一致。 资源税 1日、3日、5日、10日、15日或1个月 （不包括1个季度） 1. 纳税人的纳税期限由主管税务机关根据实际情况具体核定。 2. 不能按固定期限计算纳税的，可以按次计算纳税。 3. 纳税人以1个月为1期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税。 4. 1日、3日、5日、10日或15日为1期纳税的，自期满之日起5日预缴纳税，于次月1日期10日内申报纳税并结清上月税款。（除日期外，与增值税和营业税规定完全一样） 土地增值税 纳税人应在转让房地产签订后7日内，到房地产所在地方主管税务机关办理纳税申报、并向税务机关提交房屋及建筑物产权、土地使用权证书、土地转让、房产买卖合同、房地产评估及其他与转让有关的资料 1. 纳税人因经常发生房地产转让而难以在每次转让后申报的，经税务机关审核同意后，可以定期进行纳税申报，具体期限由税务机关根据情况确定。 2. 对于纳税人预售房地产所取得的收入，凡当地税务机关规定预征土地增值税的，纳税人应到主管税务机关办理纳税申报，并按规定比例预交、待办理决算后，多退少补；凡当地税务机关规定不预征土地增值税的，也应在取得收入时先到税务机关登记或备案。 关税 1. 进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以前，应由进口货物的纳税义务人向货物进出境地海关申报，海关根据税则归类和完税价格计算应缴纳的灌水和进口环境代征税，并填发税款缴款书，纳税义务人应自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款。如关税缴纳期限的最后1日是周末或法定节假日，则灌水缴纳期限顺延至周末或法定节假日过后的第1个工作日。 2. 关税纳税义务人因不可抗力或咋国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延长缴纳税款，但最长不得超过6个月。 房产税 房产税实行按年计算，分期缴纳的征收方法，具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。 城镇土地税 城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法，具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。（与房产税完全一样） 耕地占用税 获准占用耕地的单位或个人应在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税。 1. 耕地占用税由地方税务机关负责征收。土地管理部门在通知单位或个人办理占用耕地手续时，应同时通知耕地所在地同级地方税务机关。 2. 土地管理部门凭耕地占用税完税凭证或免税凭证和其他相关文件发放建设用地批准书。 车辆购置税 纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起60日内申报纳税；进口自用的应税车辆应自进口之日起60日内申报纳税；自产、受赠、获奖和以其他方式取得并自用的应税车辆，应自取得之日起60日内申报纳税。 “购买之日”指纳税人购车发票上注明的销售日期。 “进口之日”指纳税人报关进口的当天。 车船税 按年申报纳税，纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止。具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。 印花税 1. 自行贴花（应税凭证较少或贴花次数较少） 2. 汇贴或汇缴（应纳税额较大或贴花次数频繁） 1. 自行购买印花税票，自行一次贴足印花税票并加以注销或划效。 2. 一份凭证应纳税额超过500元，应向当地税务机关申报填写缴款书或完税证，将其中一联粘贴在凭证上或由税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花（汇贴）。 3. 同一种类应纳税凭证需频繁贴花的，纳税人可根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方法，汇总缴纳的期限为1个月。采用按期汇总缴纳方式的纳税人应事先告知主管税务机关，缴纳方式一经选定，1年内不得改变。 契税 自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。 纳税义务发生时间：纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。 企业所得税 按年计征，分月或分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。 1. 企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止。 2. 企业在一个纳税年度的中间开业，或由于合并、关闭等原因终止营业活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应以其实际经营期为1个纳税年度。 3. 企业清算时，应以起算期间作为1个纳税年度。 4. 自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 5. 企业在年度中间终止经营活动的，应自实际经营 之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。 个税 1. 年所得12万元以上的纳税人，在纳税年度终了后3个月内向主管税务机关办理纳税申报。 2. 个体工商户和个人独资、合伙企业投资者取得的生产、经营所得应纳税款，分月预缴的，纳税人在每月终了后7日内办理纳税申报；分季预缴的，纳税人在每个季度终了后7日内办理纳税申报；纳税年度终了后，纳税人在3个月内进行汇算清缴。 3. 纳税人年终一次性取得对企事业单位的承包经营、承租经营所得的，自取得所得之日起30日内办理纳税申报；在1个纳税年度内分次取得承包经营、承租经营所得的，在每次取得所得后的次月7日内申报预缴；纳税年度终了后3个月内汇算清缴。 4. 从中国境外取得所得的纳税人，在纳税年度终了后30日内向中国境内主管税务机关办理纳税申报。 5. 除上述规定的情况外，纳税人取得其他各项所得须申报纳税的，在取得所得的次月7日内向主管税务机关办理纳税申报。 6. 纳税人不能安装规定的期限办理纳税申报，需要延期的，按照《纳税征管法》和《税收征管法实施细则》的规定办理。 Page 1 Page 2 Page 3 Page 4 Page 5