报税操作手册

报税操作说明 一、前提条件 一是，安装地税“个人所得税明细申报系统”；二是，保证网络正常连接。 二、填写单位信息 安装完软件后，要填写单位信息，单位信息填写完毕后，方可正常使用软件。 2.1进入系统 2.2点击单位信息管理，填写单位信息。 公司名称与地址按照营业执照上的填写，计算机代码，财务和人力都应知道。因为讯风光和讯风时代都要报税因此要填写两个单位的信息，填完一个后，点击“新增行”填写第二单位的信息。第二个填写完毕后点击保存即可。 三、编制个人所得税格 3.1员工月工资的个税综合申报表格 财务在每月8号之前，完成员工个人所得税的综合申报。此申报表格为普通的EXCEL表编制而成。在“已缴或扣除额”一栏处有公式，此公式用于检验综合纳税表中的最终统一数据与工资表中的数据是否相符。 一份综合申报表格中包含讯风光和讯风时代的两张表。注：讯风时代的应付工资额在讯风光的表格中填写。 3.1.1课税数量：按同一税率纳税的员工人数和。 3.1.2计税金额：按同一税率纳税的每个员工的税前工资-免征额后的和。注：目前的免征额为2000，如有国家对免征额进行了调整，薪酬专员需要按照新的标准正确核算。 3.1.3已缴或扣除额：按同一税率纳税的税金和。 3.1.4应付工资额：为工资表中的“财务应发合计的和”。 3.1.5 如何确统计处课税数量，在“税前工资”一栏中，进行自定义查找。 2000＜税前工资＜2500， 5% 0 2500≤税前工资＜4000， 10% -25 4000≤税前工资＜7000， 10% -125 7000≤税前工资＜22000， 10% -375 22000≤税前工资＜42000， 25% -1375 注：自定义查找完毕，选中所有的税前工资，点击右下角数字统计工具，按右键选择“计数”，自动出现“行数和的合计”，即课税数量。并将结果填进综合申报表中。 3.1.6如何统计计税金额 完成课税数量自定义查找后，不要急于取消自定义条件，可同时完成“计税金额”的统计，同课税水量统计相同，但右下角的计数项，需要选择“求和”，完成和的统计，然后用 和-2000*课税数量，计算出计税金额，并填进综合申报表中。 3.1.7如何统计出已缴或扣除额 在综合申报表中填入“课税数量”和“计税金额”后，依据公式，将自动生产“已缴或扣除额”。需要把“此结果”与工资表中的“代扣个人所得税的和”进行对比，看是否相同，如果相同则核算正确，如两个数对不上，需要重新核对“课税数量”和“计税金额”，或者查看“核算公式”是否正确。 3.1.8保存 填写完一项，保存一下表格，防止因未保存造成数据丢失，发生错误。 3.1.9再次核对 此申报表格，一般只由薪酬专员一次性编制完成，财务不会对其结果进行再次核对。因此，在上报财务前，薪酬专员需要再次进行核对。 此次核对只需要核对“已缴或扣除额的总和”即可，即：讯风光或讯风时代工资表中的“代扣个人所得税总和”与“已缴或扣除额的总和”相同无差异，则保存表格，并关闭，然后再打开表格，再核对一次，确认正确的结果已经保存成功。 注：如在上报综合申报表时，薪酬专员的工作量和工作压力大时，无法专心做此表，在上报前，最好打印出纸版报表，然后将纸板报表的结果与工资表中的结果进行核对，经核对正确，可直接上报。如不正确，改正后，需要保存且关闭表格，并需要再次打开电子版表格进行再次核对，核对无误后，上报财务。 如综合申报出现错误，但财务已经向税务申报完毕后，再申请更改申报结果，需要缴纳滞纳金。 3.2员工年终奖的个税综合申报表格 年终奖金的个税都是与某一月的工资个税一起申报的。（如在1月份发的年终奖金，但1月份的个税已经申报完毕，则需要与2月份的工资个税一起申报，在政策上视同2月份发放的年终奖。） 年终奖的个税综合申报表与员工月工资的个税综合申报表的格式是一样，只要把综合申报表的名称，写成“年终奖综合申报”即可。打开表格，按照相同的方式填入数据及核对数据，同月工资的个税综合申报一同报给财务。 注意项： 如何确定年终奖金的个税税率？如何核算个税金额？ 1、当月工资低于免征额 （年终奖总额-（免征额-低于免征的税前工资））/12得出的所得额，在税率表中找出相应的税率即可。 个税金额=（年终奖总额-（免征额-低于免征的税前工资））×税率-速算金额 2、当月工资高于免征额 年终奖总额/12得出的所得额，在税率表中找出相应的税率即可。 个税金额=年终奖总额×税率-速算金额 税率表如下： 所得额＜500， 5% 0 500≤所得额＜2000， 10% -25 2000≤所得额＜5000， 10% -125 5000≤所得额＜20000， 10% -375 20000≤所得额＜40000， 25% -1375 举例说明： 1、年终奖5600，当月工资2200。 所得额=5600/12=466.6，税率为5%。 个税金额=5600×5%=280。 2、年终奖金为5600，当月工资为1650。（目前的免征额为2000） 所得额=（5600-（2000-1650））/12=437.5，税率为5% 个税金额=（5600-（2000-1650））×5%=262.5。 3.3月工资个税明细表 （每月20号之前完成网上申报） 个税明细表是特殊的表格—EXCEL逗号分隔值文件。如更改文件名，打开文件后，里面的SHEET表名称自动更新；并且此文件无记录公式的功能，如本次使用了“筛选”或“冻结”，保存后，再打开使用时，上次使用的公式不再存在。 3.3.1表格关键项说明 1）“纳税人姓名”的顺序排列，与月份提交的工资表的顺序一致，也就是与大的工资表中“员工信息表”的讯风光或讯风时代的员工顺序一致。这样做的目的是便于个税的统计，因为大工资表与员工信息表有公式链接，需要的数据可复制到“财务应发合计”栏，然后通过公式自动筛选分类，将分类号的数据直接复制选择性粘贴到个税明细表中即可。 2）“身份证号码”一栏的属性应选“常规”，这样输进的身份号码，导入系统后会被识别，如果是科学记数法，导入系统后，系统判别号码错误，需要重新输入。 3）“国家与地区”，可在系统中选择中国。 4）“职业编码”，可在系统进行选择，依据员工的实际情况选择即可。 5）“所得项目”，月份工资的个税，在系统中选“月薪金所得”。 6）“收入额”，即税前工资+个人应缴的社保+个人应缴的公积金。 7）“免税收入额”，即个人应缴的社保+个人应缴的公积金。 8）“允许扣除的税费”，公司目前无此项内容，因此直接填“0”。 9）“费用扣除标准”，即免征额。（目前现行的免征额为2000元）。 10）“准予扣除的捐赠额”，为“0”。 11）“应纳税所得额”，即税前工资－去免征额（2000）， 或 收入额－免税收入额－费用扣除标准－允许扣除的税费－准予扣除的捐赠额 12）“税率”，一栏的属性应选“常规”。没有纳税的员工，此栏填写“0”。 13）“应扣税额”，工资栏中的“代扣个人所得税”。 14）“已扣税额”与应扣税额一样，如填写不一致，系统不识别。 3.4年终奖的个税明细表 年终奖的个税申报，需要与月工资个税申报放在一个明细表中。注：系统只认一张表格，当月连续提交两份明细表，第一次申报的将被第二次申报的覆盖。 3.4.1表格关键项说明 1）“纳税人姓名”的顺序排列。 年终奖的工资表如单独发放，按照讯风光/时代工资表的顺序编制此表即可，这样在编制个税明细时，直接复制讯风光/时代个税的明细后，再将税金复制完成后，便可完成此表。可节省大量的时间。 如年终奖同某一月的工资一同发放，方法同上。 2）“所得项目”，年终奖的个税，在系统中选“一次性奖金所得”。 3）“收入额”，年终奖金总额。 4）“免税收入额”，当计税当月的月份税前工资低于免征额时，免征额（2000元）-当月税前工资的余数为免税收入额。 5）“允许扣除的税费”，正常情况不涉及，为“0”。 6）“费用扣除标准”，填“0”。（目前现行的免征额为2000元）。 7）“准予扣除的捐赠额”，正常情况不涉及，为“0”。 8）“应纳税所得额”，即收入额－免税收入。（年终奖金总额－（免征额（2000元）-当月税前工资）） 9）“税率”，一栏的属性应选“常规”。没有纳税的员工，此栏填写“0”。 10）“应扣税额”，工资栏中的“代扣个人所得税”。 11）“已扣税额”与应扣税额一样，如填写不一致，系统不识别。 四、网上申报个税明细表 讯风光的与讯风时代的个税明细表的申报程序完全一致。仅以讯风光的个税明细申报为例，详述申报步骤。 4.1打开“个人所得说申报系统”进入主界面。 4.2点击“明细申报数据管理”,，进入单位列表界面。 4.3双击讯风光的公司名称，进入明细申报数据管理界面 4.4点击此界面右下角的“新增申报表”，进入扣缴个人所得税表界面。注此界面无法最大化和最小化。 4.5点击扣缴个人所得税报告表界面上方的“导入”，选择“从文件中导入”，点击下一步。 4.6在相关的文件中选择上报的明细表，点击打开。 4.7正确填入“从文件导入时，确定从第几行结束导入”的行数。如行数填写少了，导入的数据会不全。然后点击下一步，完成数据导入。 4.8填写声明人（提交报表人员）、会计主管签字和负责人签字（财务总监）。表头的其他项不用改动。 1）点击“检验身份证”，结果如显示有错误，进行更正后再次检查是否全部正确。 2）点击“计税逻辑检验”检验剩余项是否有错误，结果如显示错误，进行更正后再次检查是否全部错误。 3）申报的明细表全部通过后，点击序号上面的“显示统计项+”，则显示出缴税人数，缴税金额等情况。关键要核对缴税金额，一定要与综合申报表中的金额一致。如果有几分钱的出入，视为正常，因为系统核算有四舍五入。可以通过微调进行金额的增减，直到完全一致为止。但不要再此时更改。点击完“向地税机关提交后”查看了“综合统计表”后再进行更改。打开综合申报表与此表对照，如果有那一项的金额出现差额，造成总金额增加或减少，则返回明细表中，选择此税率中任何一条明细进行金额增减，直到完全一致为止。（综合统计表出现后，会进入输入计算机代码及密码对话框，直接点击关闭，则返回明细表中） 4.9讯风光的计算机代码：06551250 密码：64545098 讯风时代的计算机代码：06107791 密码：532415890 4.10查询是否提交成功（绿色的圆点是成功，红色的圆点是不成功或待通过） 提交完成后，返回“明细申报数据管理”界面，选中 当月提交的数据后面的“选择项”，单击后划上对号为选中。点击查看提交状态，如提交成功则显示“数据上传已成功”、“检查格式已成功”。 点击“向地税机关提交”如提交成功本月表格通过，则显示“缴款金额核已成功”“最终状态上传成功”。 五、员工基础信息的录入 在系统中除了要录入公司的信息之外，同时需要录入员工的基础信息。此信息可在报税之前录入，也可在报税之后录入，不影响正常的报税，但不能不录。 5.1打开系统进入主界面，点击“员工基础信息管理” 5.2进入单位列表界面，双击要录入的公司名称，进入个人信息基础列表。 5.3进入后，就可以进行信息录入了。按照个税明细将各项内容复制进去。或者依据上面明细表的表头，以个税明细表为编制一个表，再导入。 “＊”号项为必填项。 1）内部编号：无特别要求，直接填序号也可以。 2）国家与单位：可在表格内选择，001—中国。 3）职业编码：和个税明细表的一致即可。 4）部门：在表格内选择，01-本单位。（除非财务或公司有特殊要求的员工，可选02-非本单位。） 5）是否在职：选择是。 注：以上项中内在表格中选择的内容，都可以进行复制、粘贴，与普通的EXCEL中的操作方式一致。 6）完成后，点击保存，保存成功后可退出。如有人员离职，确定不再用此人信息，可直接删除再保存。 六、其他注意项 6.1系统在使用过程中，需要中途退出系统，此时可点击保存，保存成功后，方可退出。 6.2系统有时对数据统计识别的不清晰，与网络状态或系统的稳定性相关，因此在数据都填写正确的时候，数据统计显示不出来，可多试几遍。 6.3当明细表中的课税数量与综合报表的课税数量不一致时，但金额一致，可申报成功。 6.4综合申报和个税明细申报，不能逾期，逾期需缴滞纳金。申报成功后，也不能改动，改动也需缴滞纳金。 七、年所得12万元以上的人员的纳税申报（不走月份申报系统，另行输入网址申报） 申报时间一般在：每年1月1日至3月31日期间。 　　年所得12万元以上纳税义务人，是指在一个纳税年度取得的工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得合计数额达到12万元的纳税个人。 　　北京地区符合申报条件的纳税人可通过三种方式进行申报： 　　（1）网上申报：http://gszxsb.tax861.gov.cn； 　　（2）通过挂号信函向主管税务机关邮寄申报； 　　（3）直接到主管税务机关办理申报。 7.1人力负责为赵总、金总申报，其他员工自行申报。 7.2申报方式为网上申报 7.2.1输入网址，进入个人所得税申报主界面，选择持原密码申报。 7.2.2进入用户登录界面。 证件类型：选择身份证。 证件号码：赵总或金总的身份证号码。密码：讯风光的计算机代码。 输入完毕点击登录。 7.2.3填写申报表 单位税务代码：110108723957009，经营单位纳税人识别码与单位税务代码相同。 7.2.4数据填写完毕，应填项无缺项，点击提交。并打印回执。此回执交财务存档。 人力资源中心 2010年3月18日 15 12/15