[业务]年报及软件产品收入、研发费用和应交税金明细表专项

[业务]年报及软件产品收入、研发费用和应交税金明细表专项 审 计 报 告 X审(XX) 号 XX有限公司董事会: 一、对财务报表出具的审计报告 我们审计了后附的XX有限公司(以下简称贵公司)XX年度财务报表，包括XX年XX月XX日的资产负债表(附件1)、XX年度的利润表(附件2)和现金流量表(附件3)。 (一)管理层的责任 编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括:(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。 (二)注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 (三)、审计意见 我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了XX公司XX年12月31日的财务状况以及XX年度的经营成果和现金流量。 二、按照相关法律法规的要求报告的事项 根据《软件企业认定管理办法》(工信部联软[2013]64号)、《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税[2012]27号)和《企业研究开发费用税前扣除管理办法[试行]》(国税发〔2008〕116号)的要求，我们在对贵公司会计报表审计的基础上，还审计了贵公司以下报表:(1)XX年度的软件产品开发销售(营业)收入情况归集表(附件4);(2)XX年度研究开发费用情况归集表(附件5);(3)XX年度主要应交税金明细表(附件6)(以下简称三张明细表)。三张明细表的编制是贵公司管理层的责任，我们的责任是对三张明细表发表审计意见。 经审计，我们认为贵公司XX年度三张明细表在所有重大方面按照《软件企业认定管理办法》(工信部联软[2013]64号)、《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税[2012]27号)和《企业研究开发费用税前扣除管理办法[试行]》(国税发〔2008〕116号)的规定编制，公允反映了贵公司在所审计期间的软件产品开发销售(营业)收入、研究开发费用和主要税金的应交和已交情况。 三、其他需的事项 (如有) 本报告仅供XX公司申报软件企业认定(年检)时使用。本段内容不影响已发表的审计意见。 上海XXX会计师事务所有限公司 中国注册会计师: 中国注册会计师: 中国上海市 XX年XX月XX日 附件4 年软件产品开发销售,营业,列表暨收入情况归集表 企业名称: 单位:万元 一、软件产品自主开发销售,营业,收入 1、自产软件产品开发销售收入明细 软件产品登记证书号或软件产品名称 服务领域 收入额 定制软件合同编号 小 计 2、信息系统集成服务收入明细 技术服务合同 项目名称 服务领域 收入额 ,有、无, 小 计 3、信息技术咨询服务收入明细 技术服务合同 项目名称 服务领域 收入额 ,有、无, 小 计 4、数据处理和存储服务收入明细 技术服务合同 项目名称 服务领域 收入额 ,有、无, 小 计 二、代销软件产品销售收入 5、代销软件产品销售收入明细 代销授权书 软件产品名称 服务领域 收入额 ,有、无, 小 计 三、企业收入总额 软件产品开发销售,营业,收入额 占企业当年收入总额的比例 % ,1+2+3+4+5, 其中 软件产品自主开发销售,营业,收入 占企业当年收入总额的比例 % 额,1+2+3+4, 注:该表须经具有国家法定资质的中介机构鉴证, ，软件产品开发销售,营业,收入政策口径按照财税„2012?27号文件第十六条的规定归集。 附件5 年研究开发费用情况归集表 企业名称: 单位:万元 序号 费 用 项 目 境外发生额 境内发生额 一、新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发活动直接1. 相关的技术图书资料费、资料翻译费。 2. 其中:1.新产品设计费 3. 2.新工艺规程制定费 4. 3.技术图书资料费 5. 4.资料翻译费 6. 7. 二、研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用 8. 其中:1.材料 9. 2.燃料和动力 10. 11. 三、直接从事研发活动的本企业在职人员费用 12. 其中:1.工资、薪金 13. 2.津贴、补贴 14. 3.奖金 15. 16. 四、专门用于研发活动的有关设备折旧费或租赁费 17. 其中:1.仪器 18. 2.设备 19. 20. 五、专门用于研发活动的有关无形资产摊销费 21. 其中:1.软件 22. 2.专利权或非专利技术 23. 六、专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及24. 制造费 25. 26. 七、勘探开发技术的现场试验费。 27. 28. 八、研发成果论证、鉴定、评审、验收费用 29. 30. 研究开发费用总额 31. 企业销售,营业,收入总额 32. 研发费用占企业销售,营业,收入的比例 33. 中国境内发生额占研究开发费用总额的比例 注:该表须经具有国家法定资质的中介机构鉴证，研究开发费用政策口径按照《国家税务总局关于印发<企业研究开发费用税前扣除管理办法,试行,>的通知》(国税发„2008?116号)规定进行归集。 附件6 年企业主要应交税金明细表 企业名称: 单位:元 项 目 行次 本年累计数 一、增值税: 1 1.应交增值税 2 ,1,期初未抵扣数,用“—”填列, 3 ,2,销项税额合计,4=5+6+7, 4 3%税率销项税额 5 6%税率销项税额 6 17%税率销项税额 7 办理技术开发合同免征6%增值税税额 8 出口退税 9 进项税转出 10 转出多交增值税 11 ,3,进项税额 12 已交税金 13 转出未交增值税 14 ,4,期末未抵扣数,用“—”号填列,15 ,15=3+4+9+10+11-12-13-14, 2.未交增值税 16 ,1,期初未交数,多交数用“—”号填列, 17 ,2,本期转入数,多交数用“—”号填列,,18=11+14, 18 ,3,已交数 19 ,4,期末未交数,多交数用“—”号填列,,20=17+18-19, 20 二、营业税: 21 1.期初未交数,多交数用“—”号填列, 22 2.应交数,23=24+25, 23 3%税率营业税应交税额 24 5%税率营业税应交税额 25 办理技术开发合同免征营业税税额 26 3.已交数 27 4.期末未交数,多交数用“—”号填列,,28=22+23-27, 28 三、企业所得税: 29 1.期初未交数,多交数用“—”号填列, 30 2.应交数 31 3.已交数 32 4.期末未交数,多交数用“—”号填列,,33=30+31-32, 33 注:该表须经具有国家法定资质的中介机构鉴证 附件7: ,,公司 软件企业相关报表说明 XX年度 一、公司基本情况 XX有限公司(以下简称公司)，由XX有限公司和XX有限公司出资组建，于XX年 XX月XX日取得了注册号为XX的企业法人营业执照，公司注册资本XX万美元。主 要经营范围XX。公司从XX年XX月开始生产经营活动。从XX年起被(拟申请)认 定为软件企业。 二、公司采用的主要财务政策 2.1 会计 本公司执行中华人民共和国财政部2006年颁布的《企业会计准则,基本准则》 及2006年以前颁布的具体会计准则和《企业会计制度》。 2.2 会计年度 本公司会计年度为公历一月一日至十二月三十一日。 2.3 记账原则和计价基础 本公司以权责发生制为记账原则，各项财产在取得时按照实际成本计量。其 后各项财产如果发生减值，则计提相应的减值准备。 2.4 收入确认 收入金额按照本公司在日常经营活动中销售商品或提供劳务时，已收或应收 合同或协议价款的公允价值确定，公司已将商品所有权上的重要风险和报酬 转移给买方;公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，与交易相关 的经济利益能够流入企业;相关的收入和成本能够可靠的计量时，确认营业 收入的实现。 2.5 软件产品开发销售(营业)收入表、研究开发费用情况表编制依据 企业会计准则框架下，按照《软件企业认定管理办法》(工信部联软[2013]64 号)和《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通 知》(财税[2012]27号)和《企业研究开发费用税前扣除管理办法[试行]》(国 税发〔2008〕116号)的规定编制软件产品开发销售(营业)收入明细表及研 究开发费用结构明细表。 3 主要税项 3.1 企业所得税 本公司按应纳税所得额的XX%计缴企业所得税。应纳税所得额为收入总额减去 可税前扣除的成本、费用及损失后的余额。 3.2 增值税 本公司商品销售业务适用增值税，增值税应纳税额为按应纳税销售额的XX% 扣除当期允许抵扣的进项税额后的余额。 3.3 营业税 本公司按应税营业收入的XX%计缴营业税。 4 主要项目说明 4.1 主营业务收入 本年度 销售商品收入 提供劳务收入 其他收入 其中:软件产品销售(营业)收入 合计 4.2 其他业务收入 本年度 合计 4.3 营业外收入 本年度 合计 4.4 投资收益收入 本年度