会计监督制度

会计监督 一 、 监督目的 为保证会计核算的真实性、合法性,确保对公司生产经营、投资活动进行监督，保证公司生产经营、投资活动符合《企业会计制度》和有关法律的规定，以达到强化内部控制，确保公司经营、投资活动的效率性和效益性、资产的安全性、会计信息和财务报告的可靠性特制定本制度。 二 、 监督的内容 1. 对会计凭证进行审核和监督。 1) 对不真实、不合法、不符合公司有关规定的原始凭证，财务部不 予受理。 2) 对弄虚作假、严重违反国家有关法规及公司有关规定的原始凭证 财务部不予受理，并予以扣留，查明原因后按国家及公司的有关 规定处理。 3) 对与股东大会、不一致的会计事项，财务部不予受理。 4) 对手续不完整没有办理手续的会计事项，财务部不予受理。 2. 对公司固定资产、在建工程、存货、银行存款、现金等资产管理进行监督。 1)对没有批准手续的或手续不完整购买、建造的固定资产、在建工程，财务部不予支付款项。 2)重大、施工、投资、大修、维修等项目及一次性采购价值在5万元以上的物资采购。没有()的，一律不予支付。 3)对违反公司的采购管理规定及采购程序的物资采购，财务部不予报销。 4)对违反银行结算纪律的行为，财务部应予以坚决制止。 5)对违反现金管理规定的行为，财务部应予以纠正和制止。 6)由设备部、财务部、使用单位定期对固定资产进行盘点，若发现账簿记录、台账、实物不符时，按国家级公司有关管理规定进行处理。 7)由仓库、经营部、财务部定期对存货进行盘点，若发现账簿记录、实物不符时，按国家及公司的有关管理规定进行处理。 3.对财务收支进行监督 1)对审批手续不全的财务收支，财务部予以退回，要求经办人员补充、更正。 2)对违反《企业会计制度》、《财务会计制度》规定的财务收支，财务部不予办理。 3)对违反和超越财务预算开支范围及单项审批的开支金额和范围的支出，财务部不予办理。 4)公司必须常年聘请有从业资格的中国注册会计师进行审计，并出具审计报告。 三 公司各项生产经营活动、投资活动及财务部接受公司内部、外部的审计监督、股东大会和董事会的监督。 财务部 2013年