利润表分析

利润表分析 1 利润增减变动情况分析 表1-1 北京燕京啤酒股份有限公司利润表水平分析 单位:元 项目 2010年度 2009年度 增减额 增减(%) 一、营业总收入 10,298,391,447.40 9,490,118,360.80 808273086.6 8.52 其中:营业收入 10,298,391,447.40 9,490,118,360.80 808273086.6 8.52 其中:营业成本 9,314,859,564.11 8,671,928,860.28 642930703.837.41 营业税金及附加 1,178,222,140.84 1,120,646,653.91 57575486.93 5.14 销售费用 1,212,126,350.40 1,012,826,603.80 199299746.6 19.68 829,091,325.07 743,497,517.09 管理费用 85593807.98 11.51 46,109,408.83 68,148,046.16 财务费用 -22038637.33 -32.34 7,588,309.47 13,855,901.28 资产减值损失 -6267591.81 -45.23 加:公允价值变动收益(损 失以“—”填列) 投资收益(损失以“-”号填571,841.16 465,941.51 105899.65 22.73 列) 其中:对联营企业和合营企-187,222.96 187222.96 -100 业的投资收益 汇兑收益(损失以“-”号填 列 三、营业利润(亏损以“-”984,103,724.45 818,655,442.03 165448282.42 20.21 号填列) 加:营业外收入 125,983,901.43 125,055,433.66 928467.77 0.74 减:营业外支出 22,187,094.07 15,365,301.08 6821792.99 44.4 其中:非流动资产处置损失 7,255,779.23 9,722,723.94 -2466944.71 -25.37 四、利润总额(亏损总额以1,087,900,531.81 928,345,574.61 159554957.2 17.19 “-”号填列) 减:所得税费用 219,648,362.75 176,036,360.95 43612001.8 24.77 五、净利润(净亏损以“-”868,252,169.06 752,309,213.66 115942955.4 15.41 号填列) 归属于母公司所有者的净利769,873,257.55 783,846,179.01 -13972921.46 -1.78 润 少数股东损益 98,378,911.51 124,816,239.50 -26437327.99 -21.18 六、每股收益: (一)基本每股收益 0.636 0.518 0.12 23.17 (二)稀释每股收益 0.634 0.518 0.12 23.17 七、其他综合收益 950,000.00 -861,841.46 1811841.46 -210.23 八、综合收益总额 869,202,169.06 751,447,372.20 117754796.86 15.67 归属于母公司所有者的综合770,737,662.55 627,061,794.88 143675867.67 22.91 收益总额 归属于少数股东的综合收益98,464,506.51 627,061,794.88 -528597288.37 -84.3 总额 利润增减变动水平分析评价: 1.1净利润分析。 本公司2010年实现净利润868,252,169.06元，比上年增长了115942955.4元，增长率为 15.41%，增长幅度较高。从水平分析表看，公司净利润增长主要是利润总额比上年增长 159554957.2元引起的;由于所得税费用比上年增长43612001.8元，二者相抵，导致净利润 增长了115942955.4元。 1.2利润总额分析。 本公司2010年利润总额增长159554957.2元，营业利润增加了165448282.42元，增长 率为20.21%，营业外支出增加了6821792.99元，增长率为44.4%，综合作用的影响，导致 利润总额增加了159554957.2元。 1.3营业利润分析。 本公司营业利润的增加主要是靠营业收入和投资收益的增加。营业收入增加了 808273086.6，增加率为8.52%，投资收益的增加额为105899.65元，增加率为22.73%;营 业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用都增加了，但是财务费用和资产减值损失都 减少了，在综合作用下，导致营业利润增加了165448282.42元，增加率为20.21%。 2利润构成变动分析 表2-1 北京燕京啤酒股份有限公司利润垂直分析表(%) 单位:元 项目 2010年度 2009年度 一、营业总收入 100 100 其中:营业收入 100 100 其中:营业成本 90.45 91.38 营业税金及附加 11.4411.81 销售费用 11.7710.67 管理费用 8.057.83 财务费用 0.450.72 资产减值损失 0.070.15 加:公允价值变动收益(损 00失以“—”填列) 投资收益(损失以“-”号填 0.010列) 其中:对联营企业和合营企 00业的投资收益 汇兑收益(损失以“-”号填 00列 三、营业利润(亏损以“-” 9.568.63号填列) 加:营业外收入 1.221.32 减:营业外支出 0.220.16 其中:非流动资产处置损失 0.070.1 四、利润总额(亏损总额以 10.569.78“-”号填列) 减:所得税费用 2.131.85 五、净利润(净亏损以“-” 8.437.93号填列) 2.1利润结构变动分析评价 本公司2010年营业利润占营业收入的比重为9.56%，比上年度的8.63%增长了0.93%; 本年度利润总额的构成为10.56%，比上年度的9.78%增长了0.78%;本年度净利润的构成为 8.43%，比上年度的7.93%增长了0.5%。另外销售费用、管理费用、营业外支出也冲减了最 后的净利润，使得本公司净利润增长幅度不大。 3营业利润分析 3-1 表北京燕京啤酒股份有限公司利润表水平分析 单位:元 项目 2010年度 2009年度 增减额 增减 (%) 一、营业总收入 10,298,391,447.4 9,490,118,360.80 808273086.6 8.52 减:营业成本 9,314,859,564.11 8,671,928,860.28 642930703.83 7.41 二、营业毛利 983531883.29 818189500.52 165342382.77 0.20 营业税金及附加 1,178,222,140.84 1,120,646,653.91 57575486.93 5.14 销售费用 1,212,126,350.40 1,012,826,603.80 199299746.6 19.68 管理费用 829,091,325.07 743,497,517.09 85593807.98 11.51 财务费用 46,109,408.83 68,148,046.16 -22038637.33 -32.34 资产减值损失 7,588,309.47 13,855,901.28 -6267591.81 -45.23 投资收益(损失以“-”号填列) 571,841.16 465,941.51 105899.65 22.73 其中:对联营企业和合 -187,222.96 187222.96 -100 营企业的投资收益 三、营业利润(亏损以“-”号填列) 984,103,724.45 818,655,442.03 165448282.42 20.21 营业利润水平分析评价: 3.1营业利润分析。 本公司2010年实现营业利润10298391447.40元，比上年增长了808273086.6元，增长 率为8.52%，增长幅度不是很大。本公司营业利润增长主要是靠营业毛利比上年增长 165342382.77元引起的，同时投资收益比上年增长105899.65元，资产减值损失比上年减 少6267591.81元，营业税金及附加比上年增加57575486.93元，销售费用和管理费用分别 比上年增加199299746.6元、85593807.98元，而财务费用比上年减少22038637.33元，增 减相抵，导致营业利润增长了165448282.42元。 3.2营业毛利分析。 本公司营业毛利比上年增加165342382.77元，增长率为0.20%，最关键的是营业收入 的增长808273086.6元，增长率为8.52%，但是由于营业成本增加642930703.83元，增长 率为7.41%，增减相抵，导致营业毛利增加165342382.77元。 4 业务分部垂直分析 表4-1 北京燕京啤酒股份有限公司业务分部水平分析表 编制单位:燕京啤酒 2010年 单位:元 营业收入 10,298,391,447.40 9,490,118,360.80 808,273,086.60 营业总成本 9,314,859,564.11 8,671,928,860.28 642,930,703.83 营业成本 6,041,722,029.50 5,712,954,138.04 328767891.46 营业税金及附加 1,178,222,140.84 1,120,646,653.91 57575486.93 销售费用 1,212,126,350.40 1,012,826,603.80 199299746.6 管理费用 829,091,325.07 743,497,517.09 85593807.98 财富费用 46,109,408.83 68,148,046.16 -22038637.33 次产减值损失 7,588,309.47 13,855,901.28 -6267591.81 其中:对联营企业和合 -187,222.96 187222.96 营企业的投资收益 投资收益(损失以571,841.16 465,941.51 105899.65 “-”号填列) 营业利润 984,103,724.45 818,655,442.03 165,448,282.42 加:营业外收入 125,983,901.43 125,055,433.66 928467.77 减:营业外支出 22,187,094.07 15,365,301.08 6821792.99 其中:非流动资产处置7,255,779.23 9,722,723.94 -2466944.71 损失 利润总额 1,087,900,531.81 928,345,574.61 159,554,957.20 减:所得税 219,648,362.75 176,036,360.95 43612001.8 净利润 868,252,169.06 752,309,213.66 115,942,955.40 归属于母公司所有者769,873,257.55 627,492,974.16 142380283.39 的净利润 少数股东损益 98,378,911.51 124,816,239.50 -26437327.99 每股收益 (一)基本每股收益 0.636 0.518 0.118 (二)稀释每股收益 0.634 0.518 0.116 其他综合收益 950,000.00 -861,841.46 1811841.46 综合收益总额 869,202,169.06 751,447,372.20 117754796.86 归属于母公司所有者770,737,662.55 627,061,794.88 143675867.67 的综合收益总额 归属于少数股东的综98,464,506.51 124,385,577.32 -25921070.81 合收益总额 业务分部垂直分析 北京燕京啤酒本年啤酒部实现的营业利润为984,103,724.45元，比上年度增加了165,448,282.42元，从水平分析表看，本年营业利润增长的主要原因是由收入增加引起的。由于本业务的本年营业收入为10,298,391,447.40元，比上年增加808,273,086.60元，而本年营业费用的增加是影响营业利润的不利因素，本年啤酒部业务营业费用为9,314,859,564.11 元。比上年增加642,930,703.83元，二者相抵，使本年营业利润净增了165,448,282.42元。 5地区分部水平分析 北京燕京啤酒股份有限公司业务分部垂直分析表 表5-1 2010年度 单位:元 项目 2010年度(%) 2009年度(%) 一、营业总收入 100 100 其中:营业收入 100 100 其中:营业成本 90.4591.38 营业税金及附加 11.4411.81 销售费用 11.7710.67 管理费用 8.057.83 财务费用 0.450.72 资产减值损失 0.070.15 加:公允价值变动收益(损 失以“—”填列) 00 投资收益(损失以“-”号填列) 0.010 其中:对联营企业和合营企业的投资收益 00 汇兑收益(损失以“-”号填列 00 三、营业利润(亏损以“-”号填列) 9.568.63 加:营业外收入 1.221.32 减:营业外支出 0.220.16 其中:非流动资产处置损失 0.070.1 四、利润总额(亏损总额以“-”号填列) 10.569.78 减:所得税费用 2.131.85 五、净利润(净亏损以“-”号填列) 8.437.93 地区分部水平分析 从表5-1可以看出，啤酒业务本年的营业利润占营业收入的比重为9.56%，比上年的8.63%增加了0.93%，可见，啤酒业务的盈利能力比上年有所变化，但是变化幅度不是特别突出。从营业利润的结构变化来看，啤酒业务本年的营业费用占营业收入的比重为90.45%，比上年度的91.38%下降了0.93%，这说明成本费用的变化是导致啤酒业务本年利润变化的主要原因。 班级:会计0801 第三组 组长:杨昭昭 组员:赵国杰 缪钰粱 王海涛 董佳雨 李晓曼 周蕊 田军娟