分录4

好资料当与各位分享 四、会计分录 A 按规定计算出来月应交纳城市维护建设税1500元。 借 应交税费—应交城建税 1500 贷 银行存款 1500 按计划预提本月份厂部负担的维修费200元。 借 管理费用 200 贷 预提费用 200 按计划预提本月管理部门负担的日常维修费200元。 借 管理费用 200 贷 预提费用 200 按 工资总额的14%计提福利费。 借 生产成本——A产品 2100 借 生产成本——B产品 2800 借 管理费用 1400 借 制造费用 700 贷 应付福利费 7000 C 从开户银行电汇货款给某单位，用银行存款支付手续费230元。 借 财务费用 230 贷 银行存款 230 产品完工入库，其生产成本是340000元。 借 库存商品 340000 贷 生产成本 340000 从银行取得期限为6个月的借款100000元，存入银行。 借 银行存款 100000 贷 长期借款 100000（我认为是短期借款） 从胜利工厂购进乙材料400吨，单价450元，增值税率为17%，货款尚未支付。 借 原材料 180000 借 应交税金—应交增值税（进项税额）30600 贷 应付账款 210600 从银行提取现金150000元，备发工资。 借 现金 150000 贷 银行存款 150000 从金海工厂购进乙材料400吨，单位150元，增值税率为17%，货款尚未支付。 借 原材料 60000 借 应交税金—应交增值税（进项税额）10200 贷 应付账款 70200 车间管理部门支付本月水电费320元，用现金支付。 借 制造费用 320 贷 现金 320 从银行借入期限为6个月的借款200000元，存入银行。 借 银行存款 200000 贷 短期借款 200000 从银行提取现金50000元，备发工资 借 现金 50000 贷 银行存款 50000 生产A产品领用甲材料46500元，生产B产品领用乙材料57500元，车间一般性消耗甲、乙材料共计11500元，管理部门消耗甲、料共计4000元。 借 生产成本——46500 借 生产成本——57500 借 制造费用 11500 借 管理费用 4000 贷 原材料 119500 仓库发出材料420公斤，单价90元，其中：甲产品用260公斤，乙产品150公斤，生产车间一般耗用8公斤，企业管理部门耗用2公斤。 借 生产成本——甲产品 23400 借 生产成本——乙产品 13500 借 制造费用 720 借 管理费用 180 贷 原材料 37800 从银行提取现金50000备发工资。 借 现金 50000 贷 银行存款 50000 从银行提取现金30000元，备发工资。 借 现金 30000 贷 银行存款 30000 D 到银行提取现金2000元备用。 借 现金 2000 贷 银行存款 2000 F 分配本月应付工资，其中甲产品生产工人工资15000元，乙产品工人工资20000元，车间管理人员工资5000元，企业管理人员工资10000元。 借 生产成本——甲产品 15000 借 生产成本——乙产品 20000 借 制造费用 5000 借 管理费用 10000 贷 应付工资 50000 分配本月应付工资，其中甲产品生产工人工资15000元，乙产品生产工人工资20000元，车间管理人员工资5000元，企业管理人员工资10000元。 借 生产成本——甲产品 15000 借 生产成本——乙产品 20000 借 制造费用 5000 借 管理费用 10000 贷 应付工资 50000 G 购进甲材料100砘，单价350元，增值税率为17%，货款已由银行存款支付。 借 原材料 35000 借 应交税金—应交增值税（进项税额 ）5950 贷 银行存款 40950 购入一批原材料价款22000元（不考虑增值税），其中20000元开出支票支付，余款用现金支付。 借 原材料 22000 贷 银行存款20000 贷 现金 2000 购进甲材料100吨，单价400元，增值税率17%，货款已由银行存款支付。 借 原材料 40000 借 应交税金—应交增值税（进项税额）6800 贷 银行存款 46800 购入生产用原材料一批，用现金支付运杂费420元，料尚未入库。 借 物资采购 420 贷 现金 420 购进甲材料100吨，单价400元，增值税税率为百分之17，货款46800元已由银行存款支付。 借 物资采购 40000 借 应交税金—应交增值税（进项税额）6800 贷 银行存款 46800 J 将资本公积100000元转为资本金 借 资本公积 100000 贷 实收资本 100000 结转本月购入甲材料物资采购成本35000元。 借 原材料 35000 贷 物资采购 35000 计提本月车间用固定资产折旧1500元，企业管理部门用固定资产折旧500元。 借 制造费用 1500 借 管理费用 500 贷 累计折旧 2000 经公司董事会批准将资本公积金转增资本50000元。 借 资本公积 50000 贷 实收资本 50000 接受某投资人的投资600000元，其中一台全新设备150000元投入使用，一项专利权作价380000元，剩余部分通过银行划转。 借 固定资产 150000 借 无形资产 380000 借 银行存款 70000 贷 实收资本 600000 结转物资采购成本300000元。 借 原材料 300000 贷 物资采购 300000 结转甲材料物资采购成本40000元。 借 原材料 40000 贷 物资采购 40000 计算本月应交消费税3800元。 借 主营业务税金及附加 3800 贷 应交税金—应交消费税 3800 计算出本月应付销售权构职工工资1000元，并按工资的百分之14%计提职工福利费。 借 生产成本 1140 贷 应付工资 1000 贷 应付福利费 140 计算出本月应交的所得税为34980元。 借 所得税 34980 贷 应交税金—应交所得税 34980 将本月主营业务成本56990元转入本年利润。 借 本年利润 56990 贷 主营业务成本 56990 计算本月应交所得税3980元，作出本月结转所得税的会计分录。 借 所得税 3980 贷 应交税金——应交所得税 3980 经查在财产清查中短缺的原格料800元是属于自然灾害造成的，经批准作为非常损失处理。 借 营业外支出 800 贷 待处理财产损溢 800 计提不需用的固定资产折旧870元。 借 管理费用 870 贷 累计折旧 870 计算本月应交消费税、城建税等16380元。 借 主营业务税金及附加 16380 贷 应交税金 16380 计提本月车间用固定资产折旧1500元，企业管理部门用固定资产折旧500元。 借 制造费用 1500 借 管理费用 500 贷 累计折旧 2000 经批准，企业将盈余公积金13000元转增资本金。 借 盈余公积 13000 贷 实收资本 13000 结转主营业务收入200000元。 借 主营业务收入 200000 贷 本年利润 200000 计算出本月应付职工工资40000元，其中生产A产品工人工资10000元，B产品工人工资23000元，车间管理人员工资4000元，厂部管理人员工资3000元。 借 生产成本——10000 借 生产成本——23000 借 制造费用 4000 借 管理费用 3000 贷 应付工资 40000 计提职工福利费，其中生产A产品工人福利费1400元，B产品工人福利费3220元，车间管理人员福利费560元，厂部管理人员福利费430元。 借 生产成本—— 1400 借 生产成本—— 3220 借 制造费用 560 借 管理费用 430 贷 应付工资 5600 计提本月固定资产折旧2000元，其中生产车间计提固定资产折旧1200元，厂部管理部门计提固定资产折旧800元。 借 制造费用1200 借 管理费用 800 贷 累计折旧 2000 结转物资采购成本2000元。 借 原材料 2000 贷 物资采购 2000 结转制造费用A产品8250元，B产品11000元。 借 生产成本——8250 借 生产成本——11000 贷 制造费用 19250 结转已销产品的生产成本140000元。 借 主营业务成本 140000 贷 库存商品 140000 结转制造费用，甲产品应负担10000元，乙产品应负担15000元。 借 生产成本——甲产品 10000 借 生产成本——乙产品15000 贷 制造费用 25000 结算本月应会计行政管理人员工资2400元，并计提福利费。 借 管理费用 2736 贷 应付工资 2400 贷 应付福利费 336 K 开出现金支票从银行提取现金5000元，以备零星支出。 借 现金 5000 贷 银行存款 5000 L M 某公司2004年收到2003年已确认的坏账损失的应收款1000元，已存入银行， 借 应收账款 1000 贷 坏账准备 1000 借 银行存款 1000 贷 应收账款 1000 某企业本月用银行存款交纳增值税款5400元 借：应交税金—应交增值税（已交税金） 5400 贷：银行存款 5400 某研究院用银行存款100000元投资，开办电器维修公司。 借 银行存款 100000 贷 实收资本 100000 面值为30000元的商业汇票到期，企业无力偿还，将期转为应付账款。 借 应付票据 30000 贷 应付账款 30000 某企业2003年末应收账款总额为60000元，坏财提取比例为0.5%，做出提取坏账准备时的会计计分录。 借 管理费用 8000 贷 坏账准备 8000 N 年末预提用于周转使用的短期借款利息7800 借 财务费用 7800 贷 预提费用 7800 年末预提用于周转使用的长期借款利息7800 借 财务费用 7800 贷 长期借款 7800 Q 企业收到外商投入的货币资金100000（美元），双方约定按1：8元人民币核算，款睡到存入银行 借 银行存款80000 贷 实收资本 80000 企业本月应计入制造费用的待摊费用为1400元 借 制造费用 1400 贷 持摊费用 1400 期末，结转财务费用600元。 借 本年利润 600 贷 财务费用 600 企业购入面值为1000元的上年期债券10张，年利率为5%，以银行存款支付10000元。 借 短期投资 10000 贷 银行存款 10000 企业销售A产品40件，每件售价500元，货款20000元，销售税额3400元，款已存入银行。 借 银行存款 23400 贷 主营业务收入 20000 贷 应交税费—应交增值税（销项税额） 3400 企业用银行存款归还长期借款60000元。 借 长期借款 60000 贷 银行存款 60000 企业购入原材料一批，买价30000元，税金是买价的17%，运杂费430元，上诉款项用银行存款支付，实已入库。 借 原材料 30430 借 应交税金—应交增值税（进项税额）5100 贷 银行存款 35530 企业盘盈的原材料1000元属于收发计量差错，经批准冲减企业管理费用。 借 待处理财产损溢 1000 贷 管理费用 1000 企业接受一项商标权捐赠，估计2000000元。 借 无形资产 2000000 贷 资本公积 2000000 结转已售产品的成本420000元。 借 主营业务成本 420000 贷 库存商品 420000 企业收到乙单位通知，所欠企业的货款48000元，作为乙单位投资减少，企业董事会同意。 借 实收资本 48000 贷 应收账款 48000 企业采用补偿贸易方式引进设备，该设备折合人民币400000元，设备已交付使用，款未付。 借 固定资产 400000 贷 应付账款 400000 企业销售产品，领用单独计价包装物一批，销售收入8000元，已存入银行。 借 银行存款 8000 贷 其他业务收入 8000 企业自行研制开发一项无形资产，完工后共发生聘请律师费、注册费用共计200000元，用银行存款支付。 借 无形资产 200000 贷 银行存款 200000 企业用银行存款归还短期借款30000元，应付账款20000元。 借 短期借款 30000 借 应付账款 20000 贷 银行存款 50000 企业将所欠的货款10000元，用银行存款支付。 借 应付账款 10000 贷 银行存款 10000 企业在财产清查中，发现全新账外包装物一批，估价5000元。 借 包装物 5000 贷 待处理财产损溢 5000 企业盘亏的原材料1000元属于自然灾害造成，经批准准列作营业外支出。 借 营业外支出 1000 贷 待处理财产损溢 1000 企业购入一项非专利技术，支付卖家15000元。 借 无形资产 15000 贷 银行存款 15000 企业接受乙单位捐赠的人民币，价值80000元，款项存入银行。 借 银行存款 80000 贷 资本公积 80000 期末，结转主营业务税金及附加600. 借 本年利润 600 贷 主营业务税金及附加 600 企业购进设备一台，买价46000元，其中40000元已用银行存款支付，600元暂欠。 借 固定资产 46000 贷 银行存款 40000 贷 应付账款 600 企业职工李天预借差旅费1000元，用现金支付 借 其他应收款 1000 贷 现金 1000 企业向外单位出租包装物，收到押金200元存入银行。 借 银行存款 200 贷 其他应付款 200 企业采用汇兑方式向某化工厂购入乙材料，发票及账单已收到，货款为40000元，增值税为6800元，运费200元，材料尚达。 借 物资采购 40186 借 应交税金—应交增值税（进项税额） 6814 贷 银行存款 47000 企业职工李某交回用厂电话打私事长途电话费60元。 借 现金 60 贷 其他应收款 60 S 收到新华厂还来欠款30000元存入银行 借 银行存款 30000 贷 应收账款 30000 收到长虹工厂汇来预付货款30000元，款已存入银行。 借 银行存款 30000 贷 预收账款 30000 收回单位所欠本企业的货款10000元，存入银行。 借 银行存款 10000 贷 应收账款 10000 收到乙厂投入的材料一批，双方协商作价10000元，增值税1700元。 借 原材料10000 借 应交税金—应交增值税（进项税额）1700 贷 实收资本 11700 生产车间生产产品领用材料9000元。 借 生产成本 9000 贷 原材料 9000 赊购原材料，价款43000元（不考虑增值税），材料验收入库。 借 原材料 43000 贷 应付账款 43000 收到原材料一批价值400000元，作为外单位对本单位的投资。 借 原材料 400000 贷 实收资本 400000 T 摊销本月应负担的财产保险费400元。 借 管理费用 400 贷 待摊费用 400 摊销本月应负担的摊销费用1600元，其中应由销售部门负担的摊销费用为500元，行政部门的摊销费用为1100元。 借 营来费用 500 借 管理费用 1100 贷 待摊费用 1600 W 王红出差归来贩子销差旅费330元，原借500元，多余额项返还现金。 借 现金 170 借 管理费用 330 贷 其他应收款 500 X 销售给万达工厂B产品180件，单价500元，增值税率17%款项尚未收到。 借 应收账款 105300 贷 主营业务成本 90000 贷 应交税金—应交增值税（销项税额） 15300 销售部高原偿还借款15000元。 借 营业外支出 15000 贷 银行存款 15000 以银行存款支付已预提的房租36000元。 借 预提费用 36000 贷 银行存款 36000 销售给前进工厂B产品200件，单价1500元，增值税税率为17%，款项351000元，尚未收到。 借 应收账款 351000 贷 主营业务收入 300000 贷 应交税金—应交增值税（销项税额）51000 销售A产品200件，单价800元，增值税率17%，款项收取存入银行。 借 银行存款 18700 贷 主营业务收入 160000 贷 应交税金—应交增值税（销项税额）27200 向同星工厂购进B材料100公斤，单价100元，进项增值税1700元，货款尚未支付。 借 物资采购 10000 借 应交税金—应交增值税（进项税额）1700 贷 应付账款 11700 销售甲产品100件，单价1800元，增值税税率为17%款项收存银行。 借 银行存款 210600 贷 主营业务收入 180000 贷 应交税金—应交增值税（销项税额）30600 销售给前进工厂乙产品200件，单价500元，增值税为17%尚未收到。 借 应收账款 100000 贷 主营业务收入 17000 贷 应交税金—应交增值税（销项税额）117000 销售给海华工厂 B产品200件，单价600元，增值税税率17%款项尚未收到。 借 应收账款 140400 贷 主营业务收入 120000 贷 应交税金—应交增值税（销售税额） 20400 向人化工厂购进A材料200公斤，单价100元，进项增值税3400元，共计23400元，以银行存款支付。 借 原材料 20000 借 应交税金—应交增值税（进项税额）3400 贷 银行存款 23400 向同星工厂购进B材料100公斤，单价100元，进项增值税1700元，货款尚未支付。 借 原材料 10000 借 应交税金—应交增值税（进项税额）1700 贷 应付账款 11700 销售给前进工厂B 产品200件，单价500元，增值税率为17%，款项尚未收到。 借 应收账款 117000 贷 主营业务收入 100000 贷 应交税金—应交增值税（销项税额）17000 现金清查中，发现库存现金比账目少900元。 借 待处理财产损溢 900 贷 现金 900 Y 由于发生洪灾，企业用银行存款向灾区捐款20000元。 借 营业外支出 20000 贷 银行存款 20000 用现金到付产品的包装费、运费等费用共计1120元 借 营业费用 1120 贷 现金 1120 以银行存款1060元，支付行政管理部门办公费。 借 管理费用 1060 贷 银行存款 1060 以现金200元支付售出A产品的运费。 借 营业费用 200 贷 现金 200 以银行存款10000元，支付销售产品广告费。、 借 营业费用 10000 贷 银行存款 10000 以现60000元发放工资。 借 应付工资 60000 贷 现金 60000 以现金支付车间办公费650元，管理部门办公费420元。 借 制造费用 650 借 管理费用 420 贷 现金 1070 用银行存款25000元购入一台全新设备，直接交付使用。 借 固定资产 25000 贷 银行存款 25000 用银行存款50000元偿还到期的银行临时借款。 借 短期借款 50000 贷 银行存款 50000 应收账款3000元确认无法收回，经批准列作管理费用。 借 管理费用 3000 贷 应收账款 3000 以银行存款支付本季度借款利息4500元，已预提4500元。 借 预提费用 4500 贷 银行存款 4500 以银行存款支付管理部门的办公费用6000元。 借 管理费用 6000 贷 银行存款 6000 以现金支付车间办公费1650元，管理部门办公费960元。 借 制造费用 1650 借 管理费用 960 贷 现金 2610 预提本月应交消费税49140元 借 主营业务税金及附加 49140 贷 库存商品 49140 以银行存款1400无支付广告费。 借 营业费用 1400 贷 银行存款 1400 以现金2000元支付采购员李新预借的差旅费。 借 其他应收款 2000 贷 现金 2000 以现金300元购入办公用品，其中企业管理部门用200元，生产车间用100元。 借 管理费用 200 借 制造费用 100 贷 现金 300 以银行存款30000元，偿还前欠购货款。 借 应付账款 30000 贷 银行存款 30000 应收账款3000元确认无法收回，经批准列作当期损益。 借 管理费用 3000 贷 应收账款 3000 以银行存款1060元，支付行政管理部门力公费。 错 管理费用 1060 贷 银行存款 1060 用现金购入药品600元，支付职工因难补助400元。 借 应付福利费 1000 贷 现金 1000 月末，经算本月应付职工工资5600元，其中生产A产品工人工资3000元，B产品生产工人工资2600元。 借 生产成本——A产品 3000 借 生产成本——B产品 2600 贷 应付工资 5600 月末，经转本月制造费用4320元，其中生产A产品工人工资3000元，B产品生产工人工资1320元。 借 生产成本——A产品 3000 借 生产成本——B产品1320 贷 制造费用 4320 用银行存款28000元购一台全新的机器设备，并投入使用。 借 固定资产 28000 贷 银行存款 28000 用银行存款15000元，偿还应付账款。 借 应付账款 15000 贷 银行存款 15000 银行存款归还前欠应付票据6000元。 借 应付票据 6000 贷 银行存款 6000 用银行存款归还长期借款5000元。 借 长期借款 5000 贷 银行存款 5000 用现金437元购传真机。 借 低值易耗品 437 贷 现金 437 用现金支付厂部管理人员的出差借款900元。 借 其他应收款 900 贷 现金 900 以银行存款4000元支付广告费。 借 营业费用 4000 贷 银行存款 4000 以现金支付办公费550元，管理部门办公费320元。 借 制造费用 550 借 管理费用 320 贷 现金 870 以银行存款30000元缴纳所得税。 借 应交税金—应交所得税 30000 贷 银行存款 30000 以现金购买办公用品2400元。 借 管理费用 2400 贷 现金 2400 以现金40000元发放资。 借 应付工资 40000 贷 现金 40000 以现金购买办公用品2400元。 借 管理费用 2400 贷 现金 2400 以现金40000元发放工资。 借 应付工资 40000 贷 现金 40000 以现金50000元发放工资。 借 应付工资 50000 贷 现金 50000 以银行存款1200元，支付本季度财产保险费。 借 管理费用 1200 贷 银行存款 1200 以银行存款30000元交纳所得税。 借 应交税金——应交所得税30000 贷 银行存款 30000 月末预提应由本月负担的短期借款利息350元。 借 财务费用 350 贷 预提费用 350 用现金发放本月职工工资8000元。 借 应付工资 8000 贷 现金 8000 用银行存款支付本月水电费600元。 借 管理费用 600 贷 银行存款 600 以银行存款支付劳保医院药费5000元。 借 应付福利费 5000 贷 银行存款 5000 用银行存款支付A、B两种产品在销售过程中的运输费800元，包装费200元。 借 营业费用 800 贷 银行存款 200 用银行存款支付房租3000元，其中：办公用房屋租金1000元，车间用房屋租金2000元。 借 制造费用 1000 借 管理费用 2000 贷 银行存款 3000 以现金支付管理部门的办公费用2000元。 借 管理费用 2000 贷 现金 2000 以银行存款支付已预提的房租12000元。 借 预提费用 12000 贷 银行存款 12000 以现金50000元发放工资。 借 应付工资 50000 贷 现金 50000 以银行存款4000元支付产品的广告费。 借 营业费用 4000 贷 银行存款 4000 预提本月贷款利息1000元。 借 财务费用 1000 贷 预提费用 1000 以银行存款2000元支付广告费。 借 营业费用 2000 贷 现金 2000 以现金支付车间办公费550元，管理部门办公费320元。 借 制造费用 550 借 管理费用 320 贷 现金 870 Z 将资本公积100000元转为资本金 借 资本公积 100000 贷 实收资本 100000 张某出差归来，用现金500元支付其出差费用 借 管理费用 500 贷 现金 500 在财产清查中，发现购进的某种原材料实际库存较账面库存短缺800元。 借 待处理财产损溢 800 贷 原材料 800 在财产清查中，发现购进的某种原材料实际库存较账面库存多出600元。 借 原材料600 贷 待处理财产损溢 600