第三章汇款

nullnull第一节 国际结算方式概述 第二节 汇款的当事人及相关关系与汇款种类 第三节 汇款的偿付与退汇 第四节 国际贸易中的汇款null第一节　国际结算方式概述 一、国际结算方式的含义 国际结算方式是指国际间由于贸易或非贸易往来而发生的债权债务，采取一定的形式，按照一定的条件，使用一定的信用工具，进行货币收付的程序和方法。这也叫国际支付方式，即国际间债务人对债权人清偿债务的方式。 顺汇与逆汇顺汇与逆汇判断：买方付款是否主动 卖方买方资金流向工具流向卖方买方资金流向工具流向顺汇逆汇null顺汇结算：null逆汇结算：具体的结算方式简介具体的结算方式简介汇款 托收 信用证 国际保理和福费廷 银行保函与备用信用证商业信用还是银行信用？具体的结算方式简介具体的结算方式简介汇款 托收 信用证 国际保理和福费廷 银行保函与备用信用证顺汇顺汇还是逆汇？国际结算方式的选择国际结算方式的选择信用因素 时间因素 货币因素 第二节 汇款的当事人及相关关系与汇款种类第二节 汇款的当事人及相关关系与汇款种类 一、何谓汇款？ 汇款又称汇付，是银行（汇出行）应汇出人的要求，以一定的方式将款项通过国外联行或代理行（汇入行）交付收款人的结算方式。由于结算工具的流向与货款的流向是同一个方向，所以汇款属于顺汇性质。 二、汇款当事人及相关关系二、汇款当事人及相关关系汇款人(Remitter) 汇出行（Remittering Bank） 汇入行或解付行（Paying Bank） 收款人/受益人（Payee or Beneficiary） null当事人的相关关系 ⑴汇款人与收款人之间的关系。 ⑵汇款人与汇出行之间是委托与被委托的关系。 ⑶汇出行与汇入行之间既有代理关系又有委托与被委托的关系。 ⑷收款人与汇入行之间通常表现为账户往来关系，即收款人在汇入行开有存款账户。两者也可以没有关系。null三、汇款类型及业务流程 三、汇款类型及业务流程 电汇（T/T） Telegraphic Transfer 信汇(M/T) Mail Transfer 票汇(D/D) Remittance by Bank’s Demand Draft null汇款人收款人汇出行汇入行资金①电汇申请书②回执④汇款通知书⑤收款人收据⑥解付③电汇委托书⑦借记付讫通知电汇业务流程图1.电汇 汇出行应汇款人的要求，用电报、电传或SWIFT方式委托付款行向收款人付款的方式。又称：“环球同业银行金融电讯协会”，是国际银行同业间的国际合作组织，成立于一九七三年，目前全球大多数国家大多数银行已使用SWIFT系统。 SWIFT的使用，使银行的结算提供了安全、可靠、快捷、标准化、自动化的通讯业务，从而大大提高了银行的结算速度。由于SWIFT的格式具有标准化，目前信用证的格式主要都是用SWIFT电文。借记付讫通知书借记付讫通知书汇出行汇入行⑦银行存款 企业：增加（借方） 减少（贷方） 银行：增加（贷方） credit 减少（借方） debitnull电汇的特点null汇款人收款人汇出行汇入行资金①信汇申请书②回执④汇款通知书⑤收款人收据⑥解付③信汇委托书⑦付讫通知信汇业务流程图2.信汇 汇出行应汇款人的要求，用航邮信函方式通知汇入行向收款人付款的方式。null信汇的特点票汇示意图票汇示意图 ⑧付讫通知 ①合 同汇款人收款人汇出行汇入行 ②汇款申请⑥提示汇票 ④汇票通知书 ⑦银行付款③银行即期汇票⑤银行即期汇票3.票汇 是汇出行应汇款人的申请，代其开立汇入行为付款人的银行即期汇票，并交还汇款人，由汇款人自寄或自带给国外收款人，由收款人到汇入行凭票取款的汇款方式。null票汇的特点null三种汇款方式的比较：null三种汇款方式的比较：电汇委托 通知书信汇委托 通知书银行即期 汇票不 可汇出行 可汇出行 可高较低低快慢灵活银行 电讯银行 邮递汇票 流通安全有可能 发生遗 失或延 误有可能 发生遗 失或延 误实务操作实务操作 2010年4月9日，宁波市月辉进出口有限公司与韩国Lun Industries Inc. 就进口涤纶长丝签订进口合同。 2010年5月13日，宁波市月辉进出口有限公司收到韩国Lun Industries Inc.通知，货物即将生产完毕，计划在5月28日装运。5月14日，宁波市月辉进出口有限公司财务工作人员杨旭，按照合同，填制境外汇款申请书，再到账户行中国银行宁波分行国际结算部办理汇款手续。汇款从宁波市月辉进出口有限公司的现汇账户(NO:80020002700605234)支出，汇款费用由汇款人承担，汇票的收款人是宁波市月辉进出口有限公司，宁波市月辉进出口有限公司的组织机构代码是63531917-1，报关经营单位代码是3301182356。 请根据进口合同制作境外汇款申请书。 实务操作实务操作 中国银行宁波分行国际结算部吴永在仔细核查了这份申请书后，根据境外汇款申请书内容逐项填写银行即期汇票各栏目内容。 该银行即期汇票号码为889900675。 请根据汇款申请书填写汇票。 实务操作实务操作 宁波市月辉进出口有限公司从中国银行宁波分行拿到银行即期汇票后，于5月20日，派外贸业务员范民赴韩国验货。 验货合格后，范民采用指示性背书方式把汇票转让给Lun Industries Inc., 完成付款。 请根据要求完成汇票的背书。 PAY TO THE ORDER OF LUN INDUSTRIES INC. MAY 30,2010 FOR: NINGBO YUEHUI IMPORT AND EXPORT CO.,LTD. 陈月辉 案例：因汇款地址不详造成汇款无法解付案案例：因汇款地址不详造成汇款无法解付案 某年某月某日，上海A银行某支行有一笔美元汇出汇款通过其分行汇款部办理汇款，分行经办人员在审查时发现汇款申请书中收款银行一栏只填写了“Hongkong and Shanghai Banking Corp. Ltd.（汇丰银行）”，而没有具体的城市名和国家名，由于汇丰在世界各地有众多的分支机构，汇出行的海外账户行收到这个汇款指令时肯定无法执行。 为此，经办人员即以电话查询该支行的经办人员，后者答称当然是香港汇丰银行，城市名称应该是香港。本行经办人员即以汇丰银行香港分行作为收款人向海外账户行发出了付款指令。案例：因汇款地址不详造成汇款无法解付案案例：因汇款地址不详造成汇款无法解付案 事隔多日，上海汇款人到支行查询称收款人告知迄今尚未收到该笔款项，请查阅于何日汇出。分行汇款部当即再一次电海外账户行告知收款人尚未收到汇款，请复电告知划付日期。账户行回电称，该笔汇款已由收款银行退回，理由是无法解付。 这时，汇出行再仔细查询了汇款申请书，看到收款人的地址是新加坡，那么收款银行理应是新加坡的汇丰银行而不是香港的汇丰银行，在征得汇款人的同意后，重新通知其海外账户行将该笔汇款的收款银行更改为“Hongkong and Shanghai Banking Corp. Ltd., Singapore”，才最终完成了这笔汇款业务。汇付案例汇付案例买方：某国进口企业B 卖方：国内某出口企业A 结算方式：电汇付款 案情经过： A与B签定了一份进出口贸易合同，合同中规定：支付条款为装运月份前15天电汇付款。 但是，在后来的履约过程中，B方延至装运月份的中旬才从邮局寄来银行汇票一张。 为保证按期交货，我出口企业于收到汇票次日即将货物托运，同时委托C银行代收票款。之后，A按合同要求将全套单据寄给了B。 1个月后，接到C银行通知，因该汇票系伪造，已被退票。此时，货物已抵达目的港，并已被进口方凭出口方企业自行寄去的单据提走。事后A进行了追偿，但B早已人去楼空。该案例中的出口企业A是否存在不妥之处？null★此案中出口企业A遭受损失的主要原因是什么？ 主要原因： 1.出口商本身。进口商B随意将支付条件从电汇改为票汇的时候，没有引起出口商的注意。即使默认这种改变，也应该首先鉴别汇票的真实性，不应贸然将货物托运并自行寄单。 2.汇付本身所固有的弊端。因为汇付所依托的是商业信用，完全依赖于进口商的资信，如果出口商不是很了解进口商的话，不能随便使用汇付。 null采用票汇方式结算时应注意哪些问？1.使用票汇结算，必须对进口商做好资信调查，对于资信不好的客户或新客户，应尽量避免使用票汇方式。 2.检查汇票的真实性和有效性。 3.如果票据中规定的付款行并非出口方所在地银行，就会给出口方带来风险。因为，出口方须将票据交当地银行，委托其向付款行代收票款。这一方面要防止进口方出具票据进行诈骗，另一方面还要注意票据的有效付款期限，不要错过。案例：票汇的烦恼案例：票汇的烦恼 温州某公司与国外A公司签订了一笔USD40000.00 F.O.B.宁波的出口合同，付款方式是订单确认后先支付USD1000.00作为订金，剩余货款于货物装船前通过电汇（T/T）付清剩余货款，并且约定客户将在货物生产完毕之时来工厂检验。 我方收到订金后开始生产，在货物即将生产完毕之时通知对方来工厂检验。但对方要求货物在装运港——宁波港实施，检验合格后，对方将直接给我方银行汇票，付款行为“汇丰银行上海分行”。 与此同时，我方了解到，船公司是客户指定的。 试：案例中进口方的要求是否存在问题？出口方是否面临风险？应如何防范？ 案例：票汇的烦恼案例：票汇的烦恼出口方的应对方法： 1．我方要求对方来工厂检验。对方坚持装运港检验，理由是他要在装运港同时检验很多工厂的货物，没有时间到每个工厂去检验。出口方只好同意客户的决定。 2．要求船公司出具保函，凭出口方的书面通知才可以放提单给对方，保证在汇票兑现前替我方保留提单。要求船公司立即传真相应保函给出口方。 3. 在上述协议达成以后，出口方将货物发往装运港，并派业务员前往装运港。客户在装运港检验，货物均符合合同要求，因此，客户当即将银行汇票给了出口方。出口方即去船公司取得保函正本。 4. 出口方将汇票交给出口方银行向汇丰银行上海分行要求付款。期间客户来电要求放单，出口方拒绝。经过二十天左右才收到货款，出口方放单给对方。 第三节 汇款的偿付与退汇第三节 汇款的偿付与退汇一、付款的解付和偿付 ㈠汇款的解付 是汇入行向收款人付款的行为。 为了正确验定每笔汇款的真实性，解付行根据每种汇款的特点，采取不同的查验方法。 ★信汇 ——信汇委托书上的签字 ★票汇 ——汇票的真实性和有效性、核对票根 ★电汇 ——密押、SWIFT系统 null㈡汇款的偿付 Reimbursement of Remittance Cover 汇出行委托汇入行解付汇款，应及时将汇款金额拨交汇入行，这叫汇款的偿付，也叫头寸偿付或俗称“拨头寸”。 头寸拨付的方式： ⑴先拨后付。 汇出行在受理一笔汇款业务后，先将头寸拨给汇入行，汇入行收到头寸后才向收款人进行解付。 ⑵先付后偿。 汇出行受理汇款业务后，先将汇款通知寄送给汇入行，汇入行根据通知先垫付资金给收款人，然后向汇出行索偿。 单项选择题单项选择题伦敦一家银行委托国外代理行向收款人办理汇款解付，头寸调拨如下（ ）。 A.主动借记对方账户 B.主动贷记对方账户 C.授权借记对方账户 D.授权贷记我方账户B（二）汇款头寸偿付的转账方法（二）汇款头寸偿付的转账方法 1.主动贷记类 条件：仅汇入行在汇出行设有账户 汇出行汇入行贷记通知2.授权借记类 条件：仅汇出行在汇入行设有账户汇出行汇入行借记通知（二）汇款头寸偿付的转账方法（二）汇款头寸偿付的转账方法 3.共同账户行转账类 条件：汇出行与汇入行之间没有账户关系，仅存在共同的账户行 汇出行汇入行①汇款委托共同账户行②付款指示③借记通知④贷记通知（二）汇款头寸偿付的转账方法（二）汇款头寸偿付的转账方法 4.各自账户行转账类 条件：汇出行与汇入行之间没有账户关系，仅各自的账户行之间有账户关系。 汇出行汇入行①汇款委托汇入行的账户行汇出行的账户行 ②付款指示③借记通知④贷记通知⑤贷记通知（二）汇款头寸偿付的转账方法（二）汇款头寸偿付的转账方法 5. 账户行的共同账户行转账类 条件：汇出行与汇入行的账户行之间也没有账户关系，仅各自的账户行之间有共同账户行。 汇出行汇入行①汇款委托汇入行的账户行汇出行的账户行 ②付款指示③借记通知⑥贷记通知共同账户行 ④贷记通知⑤贷记通知null 二、汇款的退汇 退汇是指汇款在解付以前的撤销。 （一）收款人的退汇 因收款人拒收要求办理退汇的，应由收款人说明原因，经银行查实同意，退还原汇出行。 null（二）汇款人退汇 不论是何种退汇，汇出行的手续是： (1)汇款人提出申请，详细说明退汇的缘由； (2)汇出行审查； (3)向汇入行发退汇通知，要求退回头寸； (4)收到汇入行同意退汇的通知和头寸后，即注销。null（二）汇款人退汇 1.电汇、信汇的退汇 　 由汇款人提出书面申请，汇出行凭此向付款行要求退汇，待接到付款行同意退汇的答复并收妥汇款头寸后，方可办理退汇。 　 2.票汇的退汇 　　由汇款人持原汇票正本办理，由出票行注销原汇票，办理退汇手续。 3.汇票的挂失止付3.汇票的挂失止付　　汇票如果遗失、被盗，应该办理挂失止付手续。由汇款人向出票行提出书面申请，出票行凭此向付款行发出挂失止付通知，在接到付款行同意挂失或止付的回复后，再办理退汇。 若汇票在挂失、止付前或在途中付款行已办理解付呢？ 若汇票在挂失、止付前或在途中付款行已办理解付，则由汇款人承担损失。 null（三）汇入行退汇 因收款人名称、账户、地址不清等原因而无法解付汇入款超过3个月，银行将主动退汇。第四节 国际贸易中的汇款第四节 国际贸易中的汇款一、预付货款 1.预付货款的含义 预付货款是进口商（付款人）在出口商（收款人）将货物或货运单据交付以前将货款的全部或者一部分通过银行付给出口商，出口商收到货款后，再根据约定发运货物。 null2.预付货款的特点 预付货款对出口商有利。 (1)货物未发出，已收到一笔货款，等同于得到无息贷款； (2)收款后再发货，降低了货物出售的风险，如果进口商毁约，出口商可没收预付款； (3)出口商可以充分利用预收货款，甚至可在收到货款后，再购货发运。 null预付货款对进口商不利。 (1)未收到货物，已先垫付了款项，将来如果不能收到或不能如期收到货物，或货物与合同不符时，将遭受损失或承担风险； (2)货物到手前付出货款，造成资金周转困难及利息损失。 null二、货到付款 1.货到付款的含义 货到付款与预付货款相反，它是进口商在收到货物以后，立即或一定时期以后再付款给出口商的一种结算方式。也被称为延期付款，或赊销。null2.货到付款的特点 货到付款对买方有利。 (1)买方不承担资金风险，货未到或货不符合合同要求则不付款，在整个交易中买方占据主动地位； (2)由于买方常在收到货物一段时间后再付款，无形中占用了卖方资金。 货到付款使卖方承担风险。 (1)卖方先发货，必然要承担买方不付款的风险； (2)由于货款常常不能及时收回，卖方资金被占用，造成一定的损失。3.货到付款在国际贸易中的应用3.货到付款在国际贸易中的应用⑴售定(Be sold out/up) 售定是指买卖双方成交条件已经谈妥并已签订了成交合同，同时确定了货价和付款时间，一般是货到即付款或货到后若干天付款。由进口商用汇款方式通过银行汇交出口商。 ⑵寄售(Consignment) 寄售是由出口商先将货物运至国外，委托国外商人在当地市场代为销售，货物售出后，被委托人将货款扣除佣金后通过银行汇交出口商。 null进口商如何应用预付货款这种支付方式？ null 由于进口商在预付货款中承担的风险最大，所以在使用这种支付方式时，应考虑以下的问题： ⑴卖方的信用状况必须良好，而且进口商相信出口商会按时提供预定的货物。 ⑵出口方国家的政治、经济形势稳定，付款后政府不会禁止货物的出口。 ⑶进口方企业的资产负债流动性良好，或者是他坚信能够以适当的方式获得流动资金，已备预付货款。 ⑷进口商应该确认本国的外汇管理当局不限制预付货款。 汇付案例汇付案例买方：香港D商社 卖方：国内某外贸公司 结算方式：由买方开出不可撤销即期信用证10万美元 案情经过： 买卖双方签订一贸易合同，合同规定：由买方通过银行开出即期不可撤销信用证向卖方付款。但买方未在约定期限开来信用证，经催问对方称：“证已开出，请速备货”。然而临近装运期卖方仍未收到来证。再三查询，对方才告知“因开证行与卖方并无代理关系，因此已将证开往另一家银行转交”。此时船期已到，因合同规定目的港是加拿大的多伦多，而此航线每月仅一班，错过后只能推迟一个月，这会给卖方造成利息和费用损失。 这时港商提出改用电汇方式结算，卖方无奈只好同意且要求对方提供电汇凭证传真件，确认后立即发货。次日卖方收到传真并到银行核对签字无误后便安排装运，并将提单寄交港商。 请问：此做法是否存在风险？null结果： 卖方发货后迟迟未收到银行电汇通知才知上当。原来该港商信誉甚差，瞄准卖方急于销货心理，逼迫卖方让步。以一张经过涂改的传真冒充电汇凭证，瞒天过海，使卖方惨遭损失。 启示： （1）事先了解客户资信； （2）克服急于成交心理，提高风险意识。结算方式一旦确定不要轻易让步，未收到货款前不要轻易发货交单。在信用证结算中，由于是银行信用，卖方收款较有保障，但在电汇中，由于是商业信用，卖方的风险较大。 （3）汇款凭证传真件容易造假，尽量不要以此为交货条件。复习题复习题1.银行办理业务时通常无法占用客户资金的汇款方式是（ ）。 A.电汇 B.票汇 C.信汇 D.以上都是 2.采用寄售方式来出售商品时，（ ）承担的风险很大。 A.进口商 B.代销商 C.银行 D.出口商 3.适宜采用电汇结算的债权债务，一般是（ ）。 A.零星的、小额货款 B.付款时间紧急的大额货款 C.贸易从属费用 D.不紧急的款项 ADB复习题复习题4.代理行向收款人解付电汇款项之前需要（ ）。 A.核对汇出行授权人签章 B.核对汇出行密押 C.核对汇出行电文格式 D.核对汇出行汇票票根 5.不必限定在汇入行取款的汇款方式是（ ）。 A.电汇 B.票汇 C.信汇 D.以上都是 6. （ ）是我国南方沿海三省对港澳地区出口某些鲜活商品的一种特定的结算方式。 A.延期付款 B.赊销 C.售定 D.预付货款 BBC判断题判断题1.（ ）汇款结算都是通过银行来传递资金的, 所以是以银行信用为基础的结算方式。 2. （ ）通常票汇方式下收款人收妥资金的的时间比使用电汇方式要短。 3. （ ）对进口商而言, 售定比预付货款的风险要小。 ××√