纳税人权利与义务的公告练习题带答案副本

纳税人权利与义务的公告练习题 纳税人权利与义务的公告练习题 一、单项选择题 1.纳税人权利与义务的公告的执行日期为（） A.2008年 B. 2009年 C. 2010年 D. 2011年 2.纳税人权利与义务的公告中纳税人的权利有（）项。 A.11 B.12 C.13 D.14 3.纳税人权利与义务的公告中纳税人的义务有（）项。 A.9 B.10 C.11 D.12 4.2011年税收宣传月的主题为（）。 A.依法诚信纳税，共建小康社会 B.依法征税与强国富民 C.诚信纳税与利国利民 D. 税收发展民生 5.企业向税务机关申请办理税务登记的期限是30日，该期限的起始日是（）。 A.申请工商登记的当天 B.申请机构代码的当天 C.领取营业执照的当天 D.领取机构代码的当天 6.企业注销税，注销税务登记和注销工商登记的顺序是（）。 A. 注销工商登记和注销税务登记同时办理 B. 先办理注销工商登记 C. 先办理注销税务登记 D. 纳税人可以选择先办理任何一项注销 7.纳税人在法律救济方面的合法权利有（）。 A.税收监督权 B.知情权 C.税务行政复议权 D. 索取税收凭证的权利 8.对个体工商户采用核定征收税款的法定依据是（）。 A. 《中华人民共和国税收征收管理法》B. 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》C. 《中华人民共和国行政处罚法》 D. 《中华人民共和国行政许可法》 9. 对个体工商户核定征收税款数额的法定依据是（）。 A. 《中华人民共和国税收征收管理法》B. 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》C. 《中华人民共和国行政处罚法》 D. 《中华人民共和国行政许可法》 10.纳税人对税务行政处罚享有知情权，税务机关在作出税务处理决定前应当向处罚对象下达（）。 A.税务行政处罚决定书 B.税务处理决定书 C.税务行政处罚事项告知书 D.税务稽查报告 11. 税务机关在作出以下决定前，应当告知当事人有要求举行听证的权利（）。 A. 责令停产停业 B. 吊销经营许可证 C. 吊销营业执照 D. 较大数额罚款 12. 纳税人可以选择数据电文的方式申报纳税，这里的数据电文方式是指（）。 A.软盘申报 B.硬盘申报 C.电话申报 D.录音申报 13.纳税人若选择以邮寄的方式申报纳税，纳税申报的日期为（）。 A.填写纳税申报表的日期 B.寄出纳税申报表的日期 C.税务机关收到纳税申报表的日期 D. 税务机关受理纳税申报表的日期 14.税务机关同意纳税人延期缴纳税款后，纳税人要在规定的例征期内先预交税款，确定预交税额的方法包括（）。 A.纳税人自行申报 B.纳税人前二个月缴纳税款的平均数 C.纳税人前三个月缴纳税款的平均数 D.上期实际缴纳的税额 15.由于发生了不可抗力，纳税人可以选择申请延期申报纳税的方式，这里的不可抗力是指（）。 A.领导阻止 B.工作忙 C.办税人员是新手 D.发生了暴雨 16.税务机关在审批纳税人延期缴纳税款的期限时，最长不得超过（）。 A.一个月 B.二个月 C.三个月 D.四个月 17.A企业2011年5月28日发现，该企业2月份发生主营业务收入100万元，在3月12日进行申报时将计税依据误录入为1000万元，导致多缴纳增值税税款27万元。该企业于6月18日向主管税务机关提出退税申请，填写了退税文书并提交有关资料，经税务机关审核，于7月5日将多缴税款退还给了A企业，并支付了相应的利息。税务机关支付利息的为（）。 A. 3月12日的银行活期存款利率 B. 5月28日的银行活期存款利率 C. 6月18日的银行活期存款利率 D. 7月5日的银行活期存款利率 18.对于纳税人提出的减免税审批申请，税务机关作出审批决定的时限为（）。 A.受理申请之日起10日内 B. 受理申请之日起20日内 C.受理申请之日起30日内 D. 受理申请之日起40日内 19.对于纳税人提出的减免税备案申请，税务机关作出备案决定的时限为（）。 A.受理申请之日起1日内 B. 受理申请之日起3日内 C.受理申请之日起5日内 D. 受理申请之日起7日内 20.纳税人具有的陈述权和申辩权针对的是税务机关作出的（）。 A.征收税款的决定 B.征收滞纳金的决定 C.税务行政处罚决定 D. 没收税务登记证的决定 21. 税务人员行使税收处罚权的简易处罚适用范围是（）。 A.对公民处以50元以下的罚款 B. 对公民处以100元以下的罚款 C.对公民处以500元以下的罚款 D. 对公民处以1000元以下的罚款 22. 税务人员行使税收处罚权的简易处罚适用范围是（）。 A.对单位处以5000元以下的罚款 B. 对单位处以4000元以下的罚款 C.对单位处以2000元以下的罚款 D. 对单位处以1000元以下的罚款 23. 税务人员行使税收处罚权时，以下行为适用一般处罚程序（）。 A.对单位处以50元以上的罚款 B. 对单位处以100元以上的罚款 C.对单位处以500元以上的罚款 D. 对单位处以1000元以上的罚款 24. 税务机关对纳税人作出的税务行政处罚，以下行为适用听证程序（）。 A. 对公民罚款100元以上 B. 对公民罚款1000元以上 C. 对公民罚款200元以上 D. 对公民罚款2000元以上 25. 税务机关对纳税人作出的税务行政处罚，以下行为适用听证程序（）。 A. 对法人或其他组织罚款1000元以上 B. 对法人或其他组织罚款2000元以上 C. 对法人或其他组织罚款5000元以上 D. 对法人或其他组织罚款10000元以上 26. 税务人员将纳税人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关进行检查时，应经过（）的批准。 A.稽查局检查科科长 B. 稽查局检查科主管局长 C.稽查局局长 D. 县（区）级以上税务局局长 27. 税务人员将纳税人当年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关进行检查时，应经过（）的批准。 A.稽查局检查科科长 B. 稽查局检查科主管局长 C.稽查局局长 D. 设区的市、自治州以上税务局局长 二、多项选择题 1.纳税人的知情权包括（）。 A. 税收政策知情权 B. 涉税程序知情权 C. 应纳税额核定及其他税务行政处理决定知情权 D. 法律救济途径知情权 2.税务机关在纳税人履行纳税人税收知政策情权方面的义务为（）. A.宣传 B.告知 C.接受咨询 D. 义务辅导 3.在税务机关作出税务行政处罚之前，纳税人享有的权利有（）。 A.书面被告知的权利 B.陈述权 C.申辩权 D. 听证权 4. 纳税人获得知情权的主要途径有（）。 A.税务监察部门 B.税务网站 C.12366电话 D. 12388电话 5.税务机关在对纳税人进行税收管理时，需要对纳税人的一些情况保密，主要包括（）。 A.纳税人的盈亏信息 B. 纳税人的资产负债信息 C.纳税人的违法行为信息 D. 纳税人对单位和个人的检举信息 6.纳税人具有的税收法律救济权包括（）。 A.税务行政处罚 B.税务行政赔偿 C.税务行政复议 D. 税务行政诉讼 7. 不属于纳税人权利和义务公告所涉及的保密权范围的信息包括（）。 A.按照法律、法规的规定应予公布的信息 B.根据法律规定第三方有权查询的信息 C.纳税人查询自身的信息 D.经纳税人同意公开的信息 8.纳税人税收监督的对象包括（）。 A.税务机关 B. 税务人员 C. 其他纳税人 D.国务院 9.对于税务人员滥用职权的税收违法行为，纳税人可以向以下部门检举（）。 A.纳税人的主管税务机关 B. 纳税人主管税务机关的上级税务机关 C.纳税人所在地的政府信访部门 D. 纳税人所在地的检察院 10.纳税人行使税收监督权时可以采用的方式有（）。 A. 电话 B. 传真、电子邮件 C. 信函 D. 来访 11.税务机关鼓励纳税人行使税收监督权时采用的方式为（）。 A.书面检举形式 B.口头检举形式 C.实名检举形式 D. 形式无所谓 12. 纳税人纳税申报时可以采用的申报方式有（）。 A.到税务机关上门申报 B.邮寄申报 C.电话申报 D. 网络申报 13.纳税人申请延期申报时的不可抗力指的是（）。 A.发生了战争 B.发生了泥石流 C.办税人员工作忙 D.办税人员是新手 14. 纳税人可以选择数据电文的方式申报纳税，这里的数据电文方式是指（）。 A.软盘申报 B.硬盘申报 C.电话申报 D.网络申报 15.税务机关同意纳税人延期缴纳税款后，纳税人要在规定的例征期内先预交税款，确定预交税额的方法是（）。 A.纳税人自行申报 B.纳税人前三个月缴纳税款的平均数 C.税务机关核定的税额 D.上期实际缴纳的税额 16.纳税人选择征收方式需要税务机关审批的有（）。 A.到税务机关上门申报 B.邮寄申报 C.电话申报 D. 网络申报 17.纳税人申请延期缴纳的原因有（）。 A.办税人员工作忙 B.财务人员没有准备好纳税申报资料 C.企业货币资金不足 D.发生了地震等自然灾害 18.简易处罚的适用范围是（）。 A.对公民处以50元以下的罚款 B. 对公民处以100元以下的罚款 C.对单位处以500元以下的罚款 D. 对单位处以1000元以下的罚款 19.税务人员行使税收处罚权时，以下行为适用一般处罚程序（）。 A.对公民处以50元以上的罚款 B. 对公民处以100元以上的罚款 C.对公民处以500元以上的罚款 D. 对公民处以1000元以上的罚款 20.税务机关对纳税人作出的税务行政处罚，以下行为适用听证程序（）。 A. 对公民罚款2000元以上 B. 对公民罚款10000元以上 C. 对法人或其他组织罚款5000元以上 D. 对法人或其他组织罚款10000元以上 三、判断题 1.税务机关在作出税务行政处罚决定的时候，如果没有告知纳税人享受陈述、申辩和听证的权利，但是由于纳税人的违法事实是客观存在的，所以不影响税务行政处罚的执行。（错） 2.税务机关在作出税务行政处罚决定的时候，如果没有告知纳税人享受陈述、申辩和听证的权利，税务行政处罚不能成立。（对） 3.纳税人对税务机关对给予的税务行政处罚不服可以要求税务机关组织听证会，听证会的费用由申请人即纳税人承担。（错） 4. 纳税人对税务机关对给予的税务行政处罚不服可以要求税务机关组织听证会，听证会的费用由税务机关承担。（对） 5.对于上市公司来说，其财务信息需要定期对外发布，因此上市公司财务信息对外发布后，有其他纳税人向税务机关查询上市公司的财务信息，税务机关应提供查询服务，因为上市公司这时的财务信息已不属于保密范围。（错） 6.洪熙公司位于郑州二七区，为防止打击报复，到管城区举报其税收管理员纳税服务不周的事实，管城区税务局以该税收管理员不属管城区管理为由未接受洪熙公司的举报，建议洪熙公司到二七区税务局举报。管城区税务局的做法是正确的。（错） 7.洪熙公司位于郑州二七区，为防止打击报复，到管城区举报其税收管理员纳税服务不周的事实，管城区税务局接收举报后将该举报信息交由二七区进行处理。税务机关的做法是正确的。（对） 8. 由于电脑很普及，纳税人现在基本都拥有了电脑，也能够连上互联网，所以目前税务机关要求纳税人通过网上申报的方式申报税款是对纳税人的优质服务。（错） 9.通过邮寄、电话、互联网申报纳税应通过税务机关的批准。（对） 10.纳税人选择网上申报可以节约纳税人大量的时间，当网络出现故障或操作人员不在时，纳税人可以选择到办税服务厅申报纳税。（对） 11.纳税人申请延期缴纳增值税的延期期限不能超过规定征期后的三个月。（对） 12.当纳税人货币资金不足时可以申报延期申报税款。（错） 13.税务机关发现纳税人多交税款的，应当自发现之日起10日内办理退税手续。（对） 14.纳税人在3年内发现自己多交税款的，可以申请退税。税务机关应当自受理之日起10日内办理退税手续。（错） 15. 纳税人在3年内发现自己多交税款的，可以申请退税并退利息。税务机关应当自受理之日起30日内办理退税手续。（对） 16.税务机关应在对纳税人下达的税务处理决定书中告知纳税人享有陈述和申辩的权利。（错） 17.税务机关应在对纳税人下达的税务行政处罚事项书中告知纳税人享有陈述和申辩的权利。（对） 18. 税务机关应在对纳税人下达的税务处理决定书中告知纳税人享有税务行政复议和诉讼的权利。（对） 19.税务机关进行税务稽查时，如果未出示税务检查证和税务检查通知书，纳税人有权拒绝税务检查。（对） 20.纳税人对税务机关作出的征税决定不服，必须先按照税务机关的要求缴纳税款，才能提出税务行政复议申请。（错） 21. 纳税人对税务机关作出的税务行政处罚决定不服，可以提出税务行政复议申请，也可以进行税务行政诉讼。（对） 22. 纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议或者提起行政诉讼。（对） 23. 公民、法人或者其他组织单独就损害赔偿提出请求，应当先由行政机关解决。对行政机关的处理不服，可以向人民法院提起诉讼。（对） 四、案例分析： 1. 2011年3月15日为3月份纳税申报的最后一日。某公司3月13日申报上月税款10万元，3月15日仍未缴纳税款。3月18日该公司以货款未收回、资金周转困难为由，向税务机关提出延期缴纳税款的申请，并提供供货、财务报表等书面资料。税务机关对此事应如何处理？ 分析：不能受理该纳税人延期缴纳税款的申请，因为纳税人延期缴纳税款需在纳税申报期限内提出，该纳税人在规定的纳税申报期限后提出，所以不能受理。 其次，税务机关在受理纳税申报时除依法征收税款外，还应加收滞纳金。 2. 2010年A公司符合税法小型微利企业的标准。2011年5月企业所得税汇算前，A公司提交了2009年符合小型微利企业的备案资料，要求进行2010年企业所得税汇算时享受小型微利企业的税收优惠。税务机关能否受理纳税人的申请，为什么？ 分析：可以受理。对于小型微利企业来说，需要在规定的时限内提出备案申请并提交的相应的资料。 3. A公司与某税务师事务所签订了税务代理，委托代理记账和纳税申报，2011年6月税务机关对A公司进行税务检查时发现，2011年5月，税务代理人对一笔40万元的营业收入发票未入账，也没有申报纳税。税务机关应如何处理？ 分析：由A公司补缴税款及滞纳金。对税务代理人处以未缴或者少缴税款50％以上3倍以下的罚款。 4.2011年5月4日，某县税务局税收管理分局核定个体户张某应纳税额为800元。至6月16日，张某仍没有申报纳税，经该税务机关责令缴纳，张某仍拒不缴纳。经税收管理分局局长批准，两名税务人员依法扣押张某相当于800元税款的货物（小百货），税务人员给纳税人开具了收条。16日下午3点，张某到税务机关履行了申报手续。至17日下午6点税务人员才通知张某到税务机关取走被扣押的物品，由于保管不善，丢掉了价值300元的货物。张某向税务机关索取600元（货物和经营损失）的赔偿。税务人员的做法是否正确？ 分析：进行税务强制执行措施时，由县税务局局长批准而不是税务管理分局局长批准。 扣押纳税人财物时应开具收据而不是收条。 纳税人在规定的时限内完成纳税义务的，应在12小时内解除税收强制执行措施。 5. 某税务管理分局2011年5月12日接到群众举报，辖区内B服装厂开业近2个月尚未办理税务登记。5月14日，该税务管理分局小刘对B服装厂进行检查，发现该服装厂自3月15日办理工商营业执照以来，一直未办理税务登记。小刘向该纳税人发出了限期改正通知书，纳税人在限期内到办税服务厅咨询相关事宜，税务人员应如何处理？ 分析：办理税务登记 可以处以2000元一下的罚款 补缴以前的税款 6. B公司成立于2011年3月8日，从事食品生产，采用小企业会计制度，采用查账征收方式，依法应当设置总账及相应各类明细账、日记账，且总账、日记账应采用订本式。2011年4-6月，B公司连续进行收入和纳税零申报。税务机关遂要求B公司提供经营账簿备查，但B公司在此期间尚未建立账簿，因此不能提供。税务人员应如何处理，为什么？ 分析：纳税人应当自办理税务登记或产生纳税义务之日起15日内设置账簿，未按期设置的，责令限期改正，并可处以2000元以下的罚款。 7. 2011年3月，某市国税局稽查局接到群众举报，B茶叶经销公司可能存在偷税行为，稽查局对该公司进行税收检查。检查结果表明：该公司自上年3月至12月期间，在茶叶产区购入茶叶5万公斤；但该公司在销售过程中，采取“大头小尾”手段填开销售发票，将茶叶销售给区外的客商，应纳各种税款200万元，但该公司同期仅申报缴纳各税税款100万元，少缴税款100万元，占其应纳税款的50%。稽查局对此事应如何处理？ 分析：应追缴其少缴的税款100万及相应滞纳金，处以少缴税款一倍以上五倍以下的罚款。　　对未按规定开具发票的行为责令限期改正，并处10000元以下的罚款。 8. B公司为增值税一般纳税人，该公司原为手工记账。2011年5月18日，主管税务机关对该公司进行税务检查时发现，B公司于2011年3月开始使用计算机记账，但是一直未将使用的会计电算化系统的会计核算软件、书等向主管税务机关备案。税务人员对此事应如何处理？ 　　分析：应向B公司发出责令限期改正通知书，并根据具体情况对其作出2000元以下的处罚决定。 9. B公司2011年2月份销售额为3.6万元，但在2011年3月15日之前没有进行纳税申报，税务人员对此事应如何处理？ 分析：主管税务机关于3月16日对其进行催报，发出责令限期改正通知书，并根据违法情节，对B公司作出2000元以下的处罚决定。 10. B公司在2011年5月5日办理了税务登记，主要从事服装加工、销售业务，5月份当月销售额约10万元。该公司于2010年6月10日按照规定向其主管税务机关办理了纳税申报，但是因办税人员工作失误，未在6月15日之前缴纳应纳税款。税务人员对此事应如何处理？ 分析：税务机关对其发出责令限期改正通知书，并从6月16日起按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金，同时可处以应纳税款百分之五十以上五倍以下的罚款。 11. 2010年8月2日，税务机关接到群众举报说B公司年初以来未按规定代扣增值税，税务机关在对其进行检查的过程中发现，该公司2010年7月15日邀请美国的工程师来公司修理生产线，共支付8000元的劳务费，但是没有代扣增值税。税务机关接到举报后应如何处理？ 分析：税务机关应向该公司发出责令限期改正通知书，可处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。 12. 2011年3月27日，某税务稽查局接到群众电话举报，B公司存在逃避纳税嫌疑。于是，税务人员依法对B公司进行了询问和检查，并要求B公司提供经营账簿，但B公司以种种理由拒绝提供经营账簿及相关资料。税务机关对此种行为应如何处理？ 分析：根据《税收征管法》第七十条，税务机关对B公司拒绝提供经营账簿的行为，责令其限期改正，并处以一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。 第七十二条　从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有本法规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。 13. 2010年5月14日上午，某税收管理员发现辖区内个体铝矿负责人王某在已经申请停业并被核准的情况下，继续生产销售，且未进行纳税申报和缴纳税款。税务人员应该如何处理？ 分析：根据《税收征管法》的有关规定，应向王某下达了《责令限期改正通知书》，责令其按规定办理复业登记、申报缴纳应纳税款和滞纳金，并可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。 14. 2011年5月12日，某税务局在日常管理中发现：B公司在银行开设了三个账户，除基本账户外，其余账户未向税务机关报告。 分析：对于未按规定报告银行账号的事实，该税务局根据《税收征管法》第六十条第一款第四项的规定，责令其在十日内向税务机关报告全部银行账号。并可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。