审计工作底稿之4300-2原材料-2020-XX公司

编号科目名称工作底稿名称索引号1原程序表4300-0被审计单位：编制人：0日期：2021-1-202原材料明细表4300-2财务报表截止日：2020-12-31复核人：0日期：2021-3-203原材料月份发生额分析表4300-2-14原材料原材料发出计价测试表（加权平均法）4300-2-2备注：输入日前时前面加撇[']使其变成文本格式，打印底稿时，设定要处于打开状态。5原材料材料成本差异结转测试表4300-2-36原材料原材料入库截止性测试表4300-2-47原材料原材料出库截止性测试表4300-2-58原材料原材料投入产出比检查4300-2-69原材料原材料价格波动与产成品成本变动表4300-2-710原材料原材料凭证抽查表4300-2-8&102013.08被审计单位：索引号：4300-0(2/x)页次：项目：原材料实质性程序编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20审计目标财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报A资产负债表中记录的原材料是存在的。√B所有应当记录的原材料均已记录。√C记录的原材料由被审计单位拥有或控制。√D原材料以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。√E原材料已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。√实施的实质性程序审计目标序号实质性程序是否执行索引号存在完整性权利和义务计价和分摊列报材料采购D1获取或编制材料采购（在途物资）的明细表，复核加计是否正确，并与总账数、明细账合计数核对是否相符。√ACD2检查材料采购或在途物资：(1)对大额材料采购或在途物资，追查至相关的购货及购货发票，复核采购成本的正确性，并抽查期后入库情况，必要时发函询证；(2)检查期末材料采购或在途物资，核对有关凭证，查看是否存在不属于材料采购（在途物资）核算的交易或事项；(3)检查月末转入原材料等科目的会计处理是否正确。√√√BA3截止测试。√√D4如采用计划成本核算，审核材料采购账项有关材料成本差异发生额的计算是否正确。√A5检查材料采购是否存在长期挂账事项，如有，应查明原因，必要时提出建议调整。√6根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。原材料D1获取或编制原材料的明细表，复核加计是否正确，并与总账数、明细账合计数核对是否相符。AB2选取代表性样本，抽查原材料明细账的数量与盘点记录的原材料数量是否一致，以确定原材料明细账的数量的准确性和完整性：(1)从原材料明细账中选取具有代表性的样本，与盘点报告（记录）的数量核对；(2)从盘点报告（记录）中抽取有代表性的样本，与原材料明细账的数量核对。√√AB3截止测试。√√D4原材料计价方法的测试：(1)检查原材料的计价方法前后期是否一致；(2)检查原材料的入账基础和计价方法是否正确，自原材料明细表中选取适量品种：1)以实际成本计价时，将其单位成本与购货发票核对，并确认原材料成本中不包含增值税；2)以计划成本计价时，将其单位成本与材料成本差异明细账及购货发票核对。同时关注被审计单位计划成本制定的合理性；3)检查进口原材料的外币折算是否正确，检查相关的关税、增值税及消费税的会计处理是否正确；(3)检查原材料发出计价的方法是否正确：1)了解被审计单位原材料发出的计价方法，前后期是否一致，并抽取主要材料复核其计算是否正确；若原材料以计划成本计价，还应检查材料成本差异的发生和结转的金额是否正确。2)编制本期发出材料汇总表，与相关科目勾稽核对，并复核发出材料汇总表的正确性。(4)结合原材料的盘点检查，期末有无料到单未到情况，如有，应查明是否已暂估入账，其暂估价是否合理。√ABCD5对于通过非货币性资产交换、债务重组、企业合并以及接受捐赠等取得的原材料，检查其入账的有关依据是否真实、完备，入账价值和会计处理是否符合相关规定。√√√√ABCD6检查投资者投入的原材料是否按照投资合同或协议约定的价值入账，并检查约定的价值是否公允、交接手续是否齐全。√√√√A7审核有无长期挂账的原材料，如有，应查明原因，必要时作调整。√CE8结合银行借款等科目，了解是否有用于债务担保的原材料，如有，则应取证并作相应的记录，同时提请被审计单位作恰当披露。√√BDE9根据企业会计准则要求对存货项目进行减值测试。√√√10根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。材料成本差异D1获取或编制材料成本差异的明细表，复核加计是否正确，并与总账数、明细账合计数核对是否相符。√D2对材料成本差异率进行分析，检查是否有异常波动，注意是否存在调节成本现象。√D3结合以计划成本计价的原材料、包装物等的入账基础测试，比较计划成本与供货商发票或其他实际成本资料，检查材料成本差异的发生额是否正确。√D4抽查发出材料汇总表，检查材料成本差异的分配是否正确，并注意分配方法前后期是否一致。√B5IPO审计增加：结合产成品、投入产出比、生产能力等检查购入原材料的数量是否能够满足生产需要，关注原材料成本在体外循环的情形（完整性）。√D6IPO审计增加：结合主要原材料价格波动和占成本的比例，分析产成品单位成本波动的合理性，重点关注原材料价格和生产成本趋势不同步的情形。√&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：4300-2页次：项目：原材料明细表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20项目期初余额借方发生数贷方发生数期末余额备注调整前审计调整调整后调整前审计调整调整后账面余额跌价准备账面余额跌价准备账面余额跌价准备账面余额跌价准备账面余额跌价准备账面余额跌价准备账面余额跌价准备账面余额跌价准备000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000合计0000000000000000审计说明：&102013.08被审计单位：索引号：4300-2页次：项目：原材料明细表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20存货名称存货规格计量单位期初余额借方发生数贷方发生数期末余额品质状况（正常、残次、毁损、滞销等）调整前审计调整调整后调整前审计调整调整后数量单价金额数量金额数量单价金额数量金额数量金额数量单价金额数量金额数量单价金额0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0合计0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0审计说明：&102013.08被审计单位：索引号：4300-2-1页次：项目：原材料月发生额分析表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20月份借方发生额合计贷方发生额期末余额购入……借方合计生产成本领用制造费用领用研发领用领用结转材料销售成本……贷方小计期初余额1月0.00.00.02月0.00.00.03月0.00.00.04月0.00.00.05月0.00.00.06月0.00.00.07月0.00.00.08月0.00.00.09月0.00.00.010月0.00.00.011月0.00.00.012月0.00.00.0合计0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0审计说明:&102013.08原材料收发存汇总表收发存汇总表收发存汇总表收发存汇总表收发存汇总表收发存汇总表收发存汇总表收发存汇总表收发存汇总表收发存汇总表收发存汇总表收发存汇总表收发存汇总表收发存汇总表收发存汇总表收发存汇总表收发存汇总表收发存汇总表收发存汇总表收发存汇总表收发存汇总表收发存汇总表收发存汇总表查询条件(财务组织等于默认主组织并且会计期间介于[2020-01,2020-12]并且成本域等于默认成本域并且物料基本分类级次等于末级并且包含未成本计算单据等于'否'并且期初包含未成本计算单据等于'否')(财务组织等于默认主组织并且会计期间介于[2018-01,2018-12]并且成本域等于默认成本域并且物料基本分类级次等于末级并且包含未成本计算单据等于'否'并且期初包含未成本计算单据等于'否')(财务组织等于默认主组织并且会计期间介于[2018-01,2018-12]并且成本域等于默认成本域并且物料基本分类级次等于末级并且包含未成本计算单据等于'否'并且期初包含未成本计算单据等于'否')(财务组织等于默认主组织并且会计期间介于[2018-01,2018-12]并且成本域等于默认成本域并且物料基本分类级次等于末级并且包含未成本计算单据等于'否'并且期初包含未成本计算单据等于'否')(财务组织等于默认主组织并且会计期间介于[2018-01,2018-12]并且成本域等于默认成本域并且物料基本分类级次等于末级并且包含未成本计算单据等于'否'并且期初包含未成本计算单据等于'否')(财务组织等于默认主组织并且会计期间介于[2018-01,2018-12]并且成本域等于默认成本域并且物料基本分类级次等于末级并且包含未成本计算单据等于'否'并且期初包含未成本计算单据等于'否')(财务组织等于默认主组织并且会计期间介于[2018-01,2018-12]并且成本域等于默认成本域并且物料基本分类级次等于末级并且包含未成本计算单据等于'否'并且期初包含未成本计算单据等于'否')(财务组织等于默认主组织并且会计期间介于[2018-01,2018-12]并且成本域等于默认成本域并且物料基本分类级次等于末级并且包含未成本计算单据等于'否'并且期初包含未成本计算单据等于'否')(财务组织等于默认主组织并且会计期间介于[2018-01,2018-12]并且成本域等于默认成本域并且物料基本分类级次等于末级并且包含未成本计算单据等于'否'并且期初包含未成本计算单据等于'否')(财务组织等于默认主组织并且会计期间介于[2018-01,2018-12]并且成本域等于默认成本域并且物料基本分类级次等于末级并且包含未成本计算单据等于'否'并且期初包含未成本计算单据等于'否')(财务组织等于默认主组织并且会计期间介于[2018-01,2018-12]并且成本域等于默认成本域并且物料基本分类级次等于末级并且包含未成本计算单据等于'否'并且期初包含未成本计算单据等于'否')(财务组织等于默认主组织并且会计期间介于[2018-01,2018-12]并且成本域等于默认成本域并且物料基本分类级次等于末级并且包含未成本计算单据等于'否'并且期初包含未成本计算单据等于'否')(财务组织等于默认主组织并且会计期间介于[2018-01,2018-12]并且成本域等于默认成本域并且物料基本分类级次等于末级并且包含未成本计算单据等于'否'并且期初包含未成本计算单据等于'否')(财务组织等于默认主组织并且会计期间介于[2018-01,2018-12]并且成本域等于默认成本域并且物料基本分类级次等于末级并且包含未成本计算单据等于'否'并且期初包含未成本计算单据等于'否')(财务组织等于默认主组织并且会计期间介于[2018-01,2018-12]并且成本域等于默认成本域并且物料基本分类级次等于末级并且包含未成本计算单据等于'否'并且期初包含未成本计算单据等于'否')(财务组织等于默认主组织并且会计期间介于[2018-01,2018-12]并且成本域等于默认成本域并且物料基本分类级次等于末级并且包含未成本计算单据等于'否'并且期初包含未成本计算单据等于'否')(财务组织等于默认主组织并且会计期间介于[2018-01,2018-12]并且成本域等于默认成本域并且物料基本分类级次等于末级并且包含未成本计算单据等于'否'并且期初包含未成本计算单据等于'否')(财务组织等于默认主组织并且会计期间介于[2018-01,2018-12]并且成本域等于默认成本域并且物料基本分类级次等于末级并且包含未成本计算单据等于'否'并且期初包含未成本计算单据等于'否')(财务组织等于默认主组织并且会计期间介于[2018-01,2018-12]并且成本域等于默认成本域并且物料基本分类级次等于末级并且包含未成本计算单据等于'否'并且期初包含未成本计算单据等于'否')(财务组织等于默认主组织并且会计期间介于[2018-01,2018-12]并且成本域等于默认成本域并且物料基本分类级次等于末级并且包含未成本计算单据等于'否'并且期初包含未成本计算单据等于'否')(财务组织等于默认主组织并且会计期间介于[2018-01,2018-12]并且成本域等于默认成本域并且物料基本分类级次等于末级并且包含未成本计算单据等于'否'并且期初包含未成本计算单据等于'否')(财务组织等于默认主组织并且会计期间介于[2018-01,2018-12]并且成本域等于默认成本域并且物料基本分类级次等于末级并且包含未成本计算单据等于'否'并且期初包含未成本计算单据等于'否')(财务组织等于默认主组织并且会计期间介于[2018-01,2018-12]并且成本域等于默认成本域并且物料基本分类级次等于末级并且包含未成本计算单据等于'否'并且期初包含未成本计算单据等于'否')(财务组织等于默认主组织并且会计期间介于[2018-01,2018-12]并且成本域等于默认成本域并且物料基本分类级次等于末级并且包含未成本计算单据等于'否'并且期初包含未成本计算单据等于'否')统计依据(物料)(物料)(物料)(物料)(物料)(物料)(物料)(物料)(物料)(物料)(物料)(物料)(物料)(物料)(物料)(物料)(物料)(物料)(物料)(物料)(物料)(物料)(物料)(物料)月份物料编码助记码物料名称规格型号主单位期初期初期初期初期初期初收入收入收入收入收入收入发出发出发出发出发出发出结存结存结存结存结存结存物料编码助记码物料名称规格型号主单位数量单价金额计划单价计划金额差异数量单价金额计划单价计划金额差异数量单价金额计划单价计划金额差异数量单价金额计划单价计划金额差异1月1月被审计单位：索引号：4300-2-2页次：项目：原材料购入与发出计价测试表(月末一次加权平均法)编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20一、测试目的检查被审计单位原材料发出计价的方法是否正确，原材料发出和期末结存的金额是否正确。二、测试步骤三、测试结果四、测试结论××品种发出计价测试月份期初量期初余额本月收量本月收金额加权平均单价本月发出量应转金额期末量审计测试期末金额企业账面余额差异期末结存索引号12345=(2+4)/(1+3)67=5×68=1+3-69=2+4-71011=9-10数量应存金额账面结存金额比较1月0.00.00.00.00.00.00.00.00.02月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.03月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.04月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.05月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.06月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.07月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.08月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.09月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.010月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.011月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.012月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0合计0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0××品种发出计价测试月份期初量期初余额本月收量本月收金额加权平均单价本月发出量应转金额期末量审计测试期末金额企业账面余额差异期末结存索引号12345=(2+4)/(1+3)67=5×68=1+3-69=2+4-71011=9-10数量应存金额账面结存金额比较1月0.00.00.00.00.00.00.00.00.02月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.03月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.04月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.05月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.06月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.07月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.08月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.09月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.010月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.011月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.012月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0合计0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0××品种发出计价测试月份期初量期初余额本月收量本月收金额加权平均单价本月发出量应转金额期末量审计测试期末金额企业账面余额差异期末结存索引号12345=(2+4)/(1+3)67=5×68=1+3-69=2+4-71011=9-10数量应存金额账面结存金额比较1月0.00.00.00.00.00.00.00.00.02月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.03月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.04月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.05月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.06月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.07月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.08月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.09月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.010月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.011月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.012月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0合计0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0××品种发出计价测试月份期初量期初余额本月收量本月收金额加权平均单价本月发出量应转金额期末量审计测试期末金额企业账面余额差异期末结存索引号12345=(2+4)/(1+3)67=5×68=1+3-69=2+4-71011=9-10数量应存金额账面结存金额比较1月0.00.00.00.00.00.00.00.00.02月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.03月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.04月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.05月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.06月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.07月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.08月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.09月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.010月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.011月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.012月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0合计0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0××品种发出计价测试月份期初量期初余额本月收量本月收金额加权平均单价本月发出量应转金额期末量审计测试期末金额企业账面余额差异期末结存索引号12345=(2+4)/(1+3)67=5×68=1+3-69=2+4-71011=9-10数量应存金额账面结存金额比较1月0.00.00.00.00.00.00.00.00.02月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.03月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.04月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.05月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.06月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.07月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.08月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.09月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.010月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.011月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.012月0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0合计0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.00.0&102013.08被审计单位：索引号：4300-2-3页次：项目：材料成本差异结转测试表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20一、测试目的被审计单位以计划成本计价时，检查材料成本差异结转是否正确。二、测试步骤三、测试结果四、测试结论××品种材料成本差异结转测试：存货发生额材料成本差异月份期初余额本期购进本期发出期末余额期初余额本期转入差异分摊率本期应转出期末应余本期实际转出差异10.00.00.00.00.020.00.00.00.00.00.030.00.00.00.00.00.040.00.00.00.00.00.050.00.00.00.00.00.060.00.00.00.00.00.070.00.00.00.00.00.080.00.00.00.00.00.090.00.00.00.00.00.0100.00.00.00.00.00.0110.00.00.00.00.00.0120.00.00.00.00.00.0合计0.00.00.00.00.00.0××品种材料成本差异结转测试：存货发生额材料成本差异月份期初余额本期购进本期发出期末余额期初余额本期转入差异分摊率本期应转出期末应余本期实际转出差异10.00.00.00.00.020.00.00.00.00.00.030.00.00.00.00.00.040.00.00.00.00.00.050.00.00.00.00.00.060.00.00.00.00.00.070.00.00.00.00.00.080.00.00.00.00.00.090.00.00.00.00.00.0100.00.00.00.00.00.0110.00.00.00.00.00.0120.00.00.00.00.00.0合计0.00.00.00.00.00.0××品种材料成本差异结转测试：存货发生额材料成本差异月份期初余额本期购进本期发出期末余额期初余额本期转入差异分摊率本期应转出期末应余本期实际转出差异10.00.00.00.00.020.00.00.00.00.00.030.00.00.00.00.00.040.00.00.00.00.00.050.00.00.00.00.00.060.00.00.00.00.00.070.00.00.00.00.00.080.00.00.00.00.00.090.00.00.00.00.00.0100.00.00.00.00.00.0110.00.00.00.00.00.0120.00.00.00.00.00.0合计0.00.00.00.00.00.0××品种材料成本差异结转测试：存货发生额材料成本差异月份期初余额本期购进本期发出期末余额期初余额本期转入差异分摊率本期应转出期末应余本期实际转出差异10.00.00.00.00.020.00.00.00.00.00.030.00.00.00.00.00.040.00.00.00.00.00.050.00.00.00.00.00.060.00.00.00.00.00.070.00.00.00.00.00.080.00.00.00.00.00.090.00.00.00.00.00.0100.00.00.00.00.00.0110.00.00.00.00.00.0120.00.00.00.00.00.0合计0.00.00.00.00.00.0××品种材料成本差异结转测试：存货发生额材料成本差异月份期初余额本期购进本期发出期末余额期初余额本期转入差异分摊率本期应转出期末应余本期实际转出差异10.00.00.00.00.020.00.00.00.00.00.030.00.00.00.00.00.040.00.00.00.00.00.050.00.00.00.00.00.060.00.00.00.00.00.070.00.00.00.00.00.080.00.00.00.00.00.090.00.00.00.00.00.0100.00.00.00.00.00.0110.00.00.00.00.00.0120.00.00.00.00.00.0合计0.00.00.00.00.00.0&102013.08被审计单位：索引号：4300-2-4页次：项目：原材料入库截止性测试编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20一、测试目的检查原材料入库的截止性是否正确，是否存在跨期情况。二、测试步骤1、从原材料明细账的借方发生额中抽取样本与入库记录核对，以确定原材料入库被记录在正确的会计期间；2、从原材料入库记录抽取样本与明细账的借方发生额核对，以确定原材料入库被记录在正确的会计期间。三、测试结果四、测试结论一、从原材料明细账的借方发生额中抽取样本与入库记录核对序号摘要明细账凭证入库单（或购货发票）附件是否跨期编号日期金额编号日期金额截止日前截止日期：2020年12月31日截止日后二、从原材料入库记录抽取样本与明细账的借方发生额核对序号摘要入库单（或购货发票）明细账凭证附件是否跨期编号日期金额编号日期金额截止日前截止日期：2020年12月31日截止日后注1、本表适用于材料采购／在途物资、原材料、在产品、库存商品等。注2：根据存货所有权转移的主要条款而定，可能是入库单、购货发票、运输单据或其他表明所有权转移的单据，应根据实际情况修订。&102013.08被审计单位：索引号：4300-2-5页次：项目：原材料出库截止性测试编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20一、测试目的检查原材料出库的截止性是否正确，是否存在跨期情况。二、测试步骤1、从原材料明细账的贷方发生额中抽取样本与出库记录核对，以确定原材料出库被记录在正确的会计期间；2、从原材料出库记录抽取样本与明细账的贷方发生额核对，以确定原材料出库被记录在正确的会计期间。三、测试结果四、测试结论一、从原材料明细账的贷方发生额中抽取样本与出库记录核对序号摘要明细账凭证出库单（或销售发票）附件是否跨期编号日期金额编号日期金额截止日前截止日期：2020年12月31日截止日后二、从原材料出库记录抽取样本与明细账的贷方发生额核对序号摘要出库单（或销售发票）明细账凭证附件是否跨期编号日期金额编号日期金额截止日前截止日期：2020年12月31日截止日后注1、本表适用于材料采购／在途物资、原材料、在产品、库存商品等。注2：根据存货所有权转移的主要条款而定，可能是出库单、领料单、销售发票、运输单据或其他表明所有权转移的单据，应根据实际情况修订。&102013.08被审计单位：索引号：4300-2-6页次：项目：原材料投入产出比检查编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20一、测试目的结合产成品、投入产出比、生产能力等检查购入原材料的数量是否能够满足生产需要，关注原材料成本在体外循环的情形（完整性）。二、测试步骤抽取最重要和配比关系最稳定的2种主要原材料，对主要原材料领用在生产环节的投入产出进行测算。重点关注投入产出比存在较大波动的情况，核查是否存在少计原材料成本或虚增产量的情况。三、测试结果四、测试结论参考格式1：适用于仅对应一种产成品的原材料原材料名称会计期间期初数量本期采购数量本期领用数量①期末数量对应产品名称本期完工数量②投入产出比③=①÷②同行业参考投入产出比差异原材料11月产品12月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月原材料21月产品12月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月参考格式2：适用于对应多种产成品的原材料原材料名称会计期间期初数量本期采购数量本期领用数量①期末数量对应产品名称单位产品原材料理论耗用量②本期完工数量③理论耗用量④=②×③理论耗用合计⑤=∑④差异⑦=⑤-①　原材料31月产品1产品2产品32月产品1产品2产品33月产品1产品2产品34月产品1产品2产品35月产品1产品2产品36月产品1产品2产品37月产品1产品2产品38月产品1产品2产品39月产品1产品2产品310月产品1产品2产品311月产品1产品2产品312月产品1产品2产品3参考格式3：适用于对应多种产成品的原材料，且原材料之间存在替代性原材料名称会计期间期初数量本期采购数量本期领用数量①期末数量领用数量合计②=∑①对应产品名称单位产品原材料理论耗用量③本期完工数量④理论耗用量⑤=③×④　理论耗用合计⑥=∑⑤　差异⑦=②-⑥　原材料341640.0产品1产品2原材料4　　　　　　　　产品1产品2原材料341671.0产品1产品2原材料4　　　　　　　　产品1产品2原材料341699.0产品1产品2原材料4产品1产品2原材料341730.0产品1产品2原材料4产品1产品2原材料341760.0产品1产品2原材料4产品1产品2原材料341791.0产品1产品2原材料4产品1产品2原材料341821.0产品1产品2原材料4产品1产品2原材料341852.0产品1产品2原材料4产品1产品2原材料341883.0产品1产品2原材料4产品1产品2原材料341913.0产品1产品2原材料4产品1产品2原材料341944.0产品1产品2原材料4产品1产品2原材料341974.0产品1产品2原材料4　　　　　　　　产品1产品2编制说明：1、原材料期初数量、本期采购量、本期领用量、期末数量、产成品完工数量根据仓库收发存报表填列。2、对应产品名称、理论耗用量根据历史数据和对生产部门的访谈纪要填列。3、如果公司有预算，审计人员应分析实际投入产出与预算的差异。&102013.08被审计单位：索引号：4300-2-7页次：项目：原材料价格波动与产成品成本变动表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20一、测试目的结合主要原材料价格波动和占成本的比例，分析产成品单位成本波动的合理性，重点关注原材料价格和生产成本趋势不同步的情形。二、测试步骤1、针对不同原材料，核查报告期内的采购数量、金额和单价情况，分析其变动原因及合理性并取得证明文件，并进行同业对比；2、收集主要原材料的市场价格数据，关注报告期内其价格是否稳定，并核对其与被审计单位帐面记载情况是否一致。重点关注发行人是否存在由于在市场价格出现较大幅度上升前提前囤积原材料的情况，以定性分析和定量分析相结合的方法对超额盈利能力的持续性和稳定性做出重点分析。三、测试结果四、测试结论产品名称：时间主要原材料1主要原材料2……产成品入库成本采购价格采购数量采购金额市场价格市场价格来源成本占比采购价格采购数量采购金额市场价格市场价格来源成本占比1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月编制说明：1、按照分产品填列，涵盖报表中销售金额前五的产品或者销售占比合计超过80%的主要产品。2、取数说明：（1）原材料采购价格根据仓库收发存报表和采购合同填列；（2）成本占比根据历史数据填列。3、与填写本表相关的主要原材料采购合同复印件、原材料收发存报表、主要原材料市场价格有关的外部证据应存入工作底稿。&102013.08被审计单位：索引号：4300-2-8页次：项目：原材料凭证抽查表编制人：0日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0日期：2021-3-20一、测试目的：本期该科目存在的真实性、记录的准确性及披露的恰当性。二、测试步骤：抽取本期发生额较大、重要项目的样本。三、测试结果：根据抽取的样本，查看纸质凭证，检查其原始凭证内容完整、记账凭证金额相符、账务处理正确。四、测试结论：经检查，无异常。五、测试表日期凭证编号凭证种类业务内容本科目对方科目借方金额贷方金额检查内容附件索引号12345…原材料√√√√√原材料√√√√√原材料√√√√√原材料√√√√√原材料√√√√√原材料√√√√√原材料√√√√√原材料√√√√√原材料√√√√√原材料√√√√√原材料√√√√√原材料√√√√√原材料√√√√√原材料√√√√√原材料√√√√√原材料√√√√√原材料√√√√√原材料√√√√√原材料√√√√√原材料√√√√√合计0.00.0检查内容说明：1、原始凭证内容完整。2、有授权批准。3、账务处理正确。4、账证的内容相符。5、账证的金额相符。6、……