审计工作底稿之4630投资性房地产-2020-XX公司

编号科目名称工作底稿名称索引号1投资性房地产导引表4630被审计单位：编制人：0日期：2021-1-202投资性房地产程序表4630-0财务报表截止日：2020-12-31复核人：0日期：2021-3-203投资性房地产明细表4630-14投资性房地产减值迹象判断表4630-2备注：输入日前时前面加撇[']使其变成文本格式，打印底稿时，设定要处于打开状态。5投资性房地产折旧摊销政策设定表4630-36投资性房地产折旧测算表(直线法)4630-47投资性房地产折旧分配检查表4630-58投资性房地产摊销测算表(直线法)4630-69投资性房地产摊销分配检查表4630-710投资性房地产产权证明核对表4630-811投资性房地产监盘表4630-912投资性房地产租金收入测算表4630-1013投资性房地产投资性房地产合同抽查表4630-1114投资性房地产投资性房地产凭证抽查表4630-1215投资性房地产投资性房地产与自用房地产互换审核表（成本模式）4630-1316投资性房地产投资性房地产与自用房地产互转审核表（公允价值模式）4630-1417投资性房地产公允价值复核表4630-1518投资性房地产管理意图及能力检查表4630-1619投资性房地产减值准备检查表4630-17&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：4630页次：项目：投资性房地产导引表（成本模式）编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20项目期初余额期末余额变动比例索引号调整前审计调整调整后调整前审计调整调整后一、原价合计0.00.00.00.00.00.00.04630-1房屋、建筑物0.00.00.00.00.00.00.04630-1土地使用权0.00.00.00.00.00.00.04630-1在建工程0.00.00.00.00.00.00.04630-1二、累计折旧或累计摊销合计0.00.00.00.00.00.00.04630-1房屋、建筑物0.00.00.00.00.00.00.04630-1土地使用权0.00.00.00.00.00.00.04630-1在建工程0.00.00.00.00.00.00.04630-1三、投资性房地产减值准备合计0.00.00.00.00.00.00.04630-1房屋、建筑物0.00.00.00.00.00.00.04630-1土地使用权0.00.00.00.00.00.00.04630-1在建工程0.00.00.00.00.00.00.04630-1四、投资性房地产账面价值合计0.00.00.00.00.00.00.04630-1房屋、建筑物0.00.00.00.00.00.00.04630-1土地使用权0.00.00.00.00.00.00.04630-1在建工程0.00.00.00.00.00.00.04630-1审计说明:账账、账表核对相符审计结论:1、经审计，该项目未发现重大异常√2、经审计调整后，该项目未发现重大异常3、因原因，该项目余额不能确认1、表中“项目”按照按明细科目列示。2、“审计说明”至少需要说明该科目核算内容、增减变动的主要原因、所做的审计工作等内容。&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：4630页次：项目：投资性房地产导引表（公允价值模式）编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20项目期初余额期末余额变动比例索引号调整前审计调整调整后调整前审计调整调整后一、原价合计0.00.00.00.00.00.00.04630-1房屋、建筑物0.00.00.00.00.00.00.04630-1土地使用权0.00.00.00.00.00.00.04630-1在建工程0.00.00.00.00.00.00.04630-1二、公允价值变动0.00.00.00.00.00.00.04630-1房屋、建筑物0.00.00.00.00.00.00.04630-1土地使用权0.00.00.00.00.00.00.04630-1在建工程0.00.00.00.00.00.00.04630-1三、投资性房地产账面价值合计0.00.00.00.00.00.00.04630-1房屋、建筑物0.00.00.00.00.00.00.04630-1土地使用权0.00.00.00.00.00.00.04630-1在建工程0.00.00.00.00.00.00.0审计说明:账账、账表核对相符审计结论:1、经审计，该项目未发现重大异常√2、经审计调整后，该项目未发现重大异常3、因原因，该项目余额不能确认编制说明：1、表中“项目”按照按明细科目列示。2、“审计说明”至少需要说明该科目核算内容、增减变动的主要原因、所做的审计工作等内容。&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：4630-0页次：项目：投资性房地产实质性程序编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20审计目标财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报A资产负债表中记录的投资性房地产是存在的。√B所有应当记录的投资性房地产均已记录。√C记录的投资性房地产由被审计单位拥有或控制√D投资性房地产以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。√E投资性房地产已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。√实施的实质性程序审计目标序号计划实施的实质性程序是否执行索引号存在完整性权利和义务计价和分摊列报D1获取或编制投资性房地产明细表：(1)复核加计正确，并与总账数和明细账合计数核对是否相符；结合投资性房地产累计摊销（折旧）、投资性房地产减值准备科目与报表数核对是否相符；(2)与被审计单位讨论以确定划分为投资性房地产的建筑物、土地使用权是否符合会计准则的规定。√DE2根据被审计单位管理层的能力和意图，检查对投资性房地产的分类和采用的计量属性是否适当，是否符合企业会计准则的规定。√√DAB3确定投资性房地产是否存在，期末余额是否正确：(1)获取本期投资性房地产增加和减少的明细表以及投资性房地产登记簿，投资性房地产增加、减少明细表和投资性房地产登记簿中的本期增减累计数应与投资性房地产变动表中的本期增减累计数相等；检查会计处理是否正确；(2)依据投资性房地产增加明细表和期初投资性房地产成本分别选取适量项目；(3)如果选取的所有项目在期末仍存在，安排对其进行实地检查，复核该资产是否真实存在；(4)如果挑选的样本在期末已清理或处理，需确认清理或处理的资产已经办理审批手续，其清理的收益或损失已正确计算,并进行正确的会计处理。√√√DABC4确定投资性房地产增加计价是否恰当，并确定其是否归被审计单位所有，增减变动的记录是否完整、正确：(1)对于所选取的本期新增加的项目，追查至购买（合同）、原始发票、验收报告等以确认其有效性、金额的正确性以及新增投资性房地产是否经过有效的批准，并归被审计单位所有；(2)检查建筑物权证、土地使用权证等证明文件，确定建筑物、土地使用权是否归被审计单位所有；(3)对于所选取的本期增加和期初的投资性房地产项目，追查至资产负债表日的投资性房地产备查簿以确认我们挑选的样本是否已清理；(4)对于所选取的本期减少的项目,需确认处置的资产已经输审批手续,其处置的收益或损失已正确计算,并进行正确的会计处理。√√√√D5与被审计单位讨论以确定投资性房地产后续计量模式选用的依据是否充分。与上期会计政策进行比较，确定后续计量模式的一致性;如不一致，则详细记录变动原因。√DE6确定投资性房地产后续计量选用公允价值模式的政策是否恰当，有关公允价值是否持续可靠取得，计算复核期末计价正确：(1)被审计单位投资性房地产的后续计量采用公允价值模式计价的，期末，应逐项检查公允价值的确定依据是否充分，重点检查公允价值能持续可靠取得的确凿证据，检查公允价值变动损益计算是否正确，会计处理是否正确。与利润表公允价值变动损益中的相应数字核对无误；(2)询问并获取相关资料，被审计单位确定公允价值采用的适当性，公允价值选用的合理性，包括被审计单位的决策程序、公允价值的确定方法、估值模型的选择、披露的充分性等。（3）考虑利用专家的工作程度，对专家的胜任能力和客观性或工作经果适当性进行评价。√√D7投资性房地产后续计量选用成本计量模式，确定投资性房地产累计摊销（折旧）政策是否恰当，计算复核本期摊销（折旧）的计提是否正确：(1)了解被审计单位所使用的建筑物折旧率和土地使用权摊销率，确定其制定是否恰当；(2)确认被审计单位除已提足折旧或摊销的投资性房地产外，其他投资性房地产均已计提折旧和摊销；(3)根据投资性房地产的平均水平测算整个会计期间的摊销（折旧）额。与投资性房地产中的折旧和摊销本期增加数相核对，如有差异，查明原因；(4)将本期折旧和摊销金额与利润表其他业务支出中的相应数字核对无误。√DE8期末对成本模式计量的投资性房地产进行如下检查，以确定投资性房地产是否已经发生减值：(1)核对投资性房地产减值准备本期与以前年度计提方法是否一致，如有差异，查明政策调整的原因，并确定政策变更对本期损益的影响，提请被审计单位做适当披露；(2)期末，对以成本模式计量的投资性房地产逐项进行检查，以确定是否已经发生减值。确有出现导致其可收回金额低于账面价值的情况，将可收回金额低于账面价值的差额作为投资性房地产减值准备予以计提。并与投资性房地产中的减值准备本期增加数相核对，如有差异，查明原因；(3)将本期减值准备计提金额与利润表资产减值损失中的相应数字核对无误。(4)投资性房地产减值准备按单项资产（或资产组）计提，计提依据充分，得到适当批准。√√DE9确定投资性房地产后续计量模式的转换是否恰当：(1)检查董事会等决议文件，确定后续计量模式改变的适当性，会计处理的正确性，并提请被审计单位进行充分披露；(2)审查投资性房地产成本计量模式转为公允价值计量模式是否作为会计政策变更进行追溯调整期初留存收益处理。√√DE10如被审计单位投资性房地产与其他资产发生相互转换的，应审查转换依据是否充分，是否经过有效批准；转换日房地产成本计量是否正确，会计处理是否正确：(1)复核在成本模式下，是否将房地产转换前的账面价值作为转换后的入账价值；(2)复核采用公允价值模式计量的投资性房地产转换为自用房地产时，是否以其转换当日的公允价值作为自用房地产的账面价值，公允价值与原账面价值的差额计入当期损益；(3)自用房地产或存货转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，投资性房地产按照转换当日的公允价值计价，转换当日的公允价值小于原账面价值的，其差额计入当期损益；转换当日的公允价值大于原账面价值的，其差额计入资本公积。√√D11获取等文件，重新计算租金收入，检查投资性房地产的租金收入计算是否正确、会计处理是否正确，租金收入是否计入其他业务收入。√D12检查本期对投资性房地产进行改良或装修的会计处理是否正确。√D13检查有无与关联方的投资性房地产购售活动，交易价格是否公允。√D14检查非货币性资产交换、债务重组时取得或转出投资性房地产的会计处理是否正确。√D15检查投资性房地产的处置目的，检查凭证是否齐全、合法，会计处理是否正确。√CE16结合银行借款等的检查，了解建筑物、土地使用权是否存在抵押、担保情况。如有，则应详细记录，并提请被审计单位进行充分披露。检查投资性房地产的保险情况。√√A17对投资性房地产实施监盘程序,以了解其存在状态、使用状况等。√18根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。E19检查投资性房地产的列报是否恰当：(1)投资性房地产的种类、金额和计量模式；(2)采用成本模式的，投资性房地产的折旧或摊销，以及减值准备的计提情况；(3)采用公允价值模式的，说明公允价值的确定依据和方法，以及公允价值变动对损益的影响；(4)房地产转换情况、理由，以及对损益或所有者权益的影响；(5)当期处置的投资性房地产及其对损益的影响。√&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：4630-1页次：项目：投资性房地产明细表（成本模式）编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20项目期初余额借方发生数贷方发生数期末余额调整前变动比例调整后变动比例备注调整前审计调整调整后调整前审计调整调整后一、原价合计0.00.00.00.00.00.00.00.00%0%房屋、建筑物0.00.00.00%0%土地使用权0.00.00.00%0%在建工程0.00.00.00%0%二、累计折旧或累计摊销合计0.00.00.00.00.00.00.00.00%0%房屋、建筑物0.00.00.00%0%土地使用权0.00.00.00%0%在建工程0.00.00.00%0%三、投资性房地产减值准备合计0.00.00.00.00.00.00.00.00%0%房屋、建筑物0.00.00.00%0%土地使用权0.00.00.00%0%在建工程0.00.00.00%0%四、投资性房地产账面价值合计0.00.00.00.00.00.00%0%房屋、建筑物0.00.00.00.00.00.00%0%土地使用权0.00.00.00.00.00.00%0%在建工程0.00.00.00.00.00.00%0%审计说明：&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：4630-1页次：项目：投资性房地产明细表（公允价值模式）编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20项目期初余额借方发生数贷方发生数期末余额调整前变动比例调整后变动比例备注调整前审计调整调整后调整前审计调整调整后一、原价合计0.00.00.00.00.00.00.00.00%0%房屋、建筑物0.00.00.00%0%土地使用权0.00.00.00%0%在建工程0.00.00.00%0%二、公允价值变动0.00.00.00.00.00.00.00.00%0%房屋、建筑物0.00.00.00%0%土地使用权0.00.00.00%0%在建工程0.00.00.00%0%三、投资性房地产账面价值合计0.00.00.00.00.00.00%0%房屋、建筑物0.00.00.00.00.00.00%0%土地使用权0.00.00.00.00.00.00%0%在建工程0.00.00.00.00.00.00%0%审计说明：&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：4630-2页次：项目：投资性房地产减值迹象判断表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20序号减值迹象判断备注1是否存在资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅大大高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌，并且预计在近期内不可能恢复否2是否存在企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响的情况否3是否存在市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低的迹象否4是否存在固定资产预计使用方式发生重大不利变化，如企业计划终止或重组该资产所属的经营业员业务、提前处置资产等情形，从而对企业产生负面影响否5是否有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏的情况否6是否存在企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等情况否7其他有可能表明资产已发生减值的情况否审计说明:编制说明：1、至少需要说明测试结论。2、如果回答“是”的，则应当另附底稿予以详细说明和减值测试。&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：4630-3页次：项目：投资性房地产折旧摊销政策设定表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20投资性房地产折旧摊销政策设定表1、折旧摊销计提方法：平均年限法分类计提，具体如下：投资性房地产类别预计使用年限预计净残值率年折旧摊销率房屋、建筑物0.050.00%土地使用权0.050.00%在建工程0.050.00%2、折旧分配科目：根据用途计入相关资产的成本或者当期损益，具体如下：使用部门折旧分配科目3、参考同类XX上市公司投资性房地产折旧摊销政策投资性房地产类别预计使用年限预计净残值率年折旧摊销率房屋、建筑物0.050.00%土地使用权0.050.00%在建工程0.050.00%&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：4630-4页次：审计提示：项目：投资性房地产折旧测算表(直线法)编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31隐藏不打印复核人：0.00日期：2021-3-20财务报表截止日：12/31/20卡片编号资产编码投资性房地产名称投资性房地产类别使用部门折旧分配科目投资性房地产原值购入时间使用年限购入年份开始折旧日期开始折旧判断当期开始折旧日期结束折旧日期使用月数截止期初已提折旧月数截止期末已提折旧月数本期计提月数是否提足折旧预计净残值率折旧方法月折旧额期初累计应计提折旧本期应提折旧本期实提折旧本期差异期末累计应计提折旧期末企业实提累计折旧累计差异差异原因本表使用函数及链接较多，请误更改公式。19001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法000000另外一种算法#REF!19001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法00000019001900-2-11-1900-2-1000005.00%年限平均法000000合计0000000000000审计说明：2017年11月检测设备GDZC-JCSB-120更新改造，测算剩余使用年限购入时间月数改造时间5/31/1611/25/17改造前使用月数18一共使用月数120剩余使用月数102换算成年8.5以后按照这个来提折旧&P被审计单位：索引号：4630-5页次：项目：投资性房地产折旧分配检查表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20投资性房地产类别计提折旧摊销金额分配金额计提与分配差异备注生产成本制造费用营业成本销售费用管理费用研发费用合计工程施工房屋、建筑物000000000土地使用权000000000在建工程000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000合计000000000交叉索引号430043006100631063306340企业账面分配金额----0----核对差异----0000000----审计说明：&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：4630-6页次：审计提示：项目：投资性房地产摊销计算表(直线法)编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31隐藏不打印复核人：0.00日期：2021-3-20财务报表截止日：12/31/20卡片编号资产编码投资性房地产名称投资性房地产类别使用部门摊销分配科目投资性房地产原值购入时间使用年限购入年份开始摊销日期开始摊销判断当期开始摊销日期结束摊销日期使用月数截止期初已提摊销月数截止期末已提摊销月数本期计提月数是否提足摊销预计净残值率摊销方法月摊销额期初累计应计提摊销本期应提摊销本期实提摊销本期差异期末累计应计提摊销期末企业实提累计摊销累计差异差异原因本表使用函数及链接较多，请误更改公式。19001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法000000另外一种算法#REF!19001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法00000019001900-1-11-1900-1-100000年限平均法000000合计0000000000000审计说明：2017年11月检测设备GDZC-JCSB-120更新改造，测算剩余使用年限购入时间月数改造时间5/31/1611/25/17改造前使用月数18一共使用月数120剩余使用月数102换算成年8.5以后按照这个来提折旧&P被审计单位：索引号：4630-7页次：项目：投资性房地产摊销分配检查表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20投资性房地产类别计提折旧摊销金额分配金额计提与分配差异备注生产成本制造费用营业成本销售费用管理费用研发费用合计工程施工房屋、建筑物000000000土地使用权000000000在建工程000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000合计000000000交叉索引号430043006100631063306340企业账面分配金额----0----核对差异----0000000----审计说明：&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：4630-8页次：项目：投资性房地产产权证明核对表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20序号资产信息检查记录说明与资产信息不一致的原因资产所有者名称资产编号资产名称账面原值抵押担保情况坐落地点面积（㎡）产权证书原件名称产权证书编号产权证书取得时间用途与资产信息核对是否一致12345678910合计0.00.0审计说明：编制说明：本底稿主要用于检查投资性房地产是否归被审计单位所有。&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：4630-9页次：项目：投资性房地产-监盘表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20序号资产名称坐落地点面积（㎡）实际使用状况账面原值实际盘点情况备注10000.020000.030000.040000.050000.060000.070000.080000.090000.0合计0.00.0盘点人：监盘人：监盘日期：监盘说明：监盘时间及地点：监盘人：监盘类别：监盘内容：资产管理员：执行的程序：观察，询问等抽盘方法及抽盘比例：监盘整体情况说明：审计说明:编制说明：1、本底稿可用于对投资性房地产实施监盘程序,以了解其存在状态、使用状况等。2、监盘表需打印，并由相关人员签字，可索引至纸质底稿。&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：4630-10页次：项目：投资性房地产租金收入测算表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20明细项目名称承租人租赁期间租赁月数①租赁面积②租赁单价③应计租金收入④=①or②×③已计租金收入⑤差异⑥=④-⑤差异原因租赁协议索引号0.00.00.00.00.00.0合计0.00.00.00.00.00.0审计说明：&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：4630-11页次：项目：投资性房地产合同抽查表编制人：0.00日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0.00日期：2021-3-20序号合同名称销售方入账名称签订日期合同价款增值税进项税额合同测算金额（不含税）相关费用测算入账金额（不含税）账面入账金额（不含税）差异合同内容（主要条款）付款方式达到预定可使用状态时间账面入账时间是否调整入账时间附件及索引1000否2000300040005000600070008000900010000合计0000000审计说明：本表检查本期新增大额投资性房地产的购买合同、入账金额、入账时间。注：上面是调整举例，具体调整以企业实际分配开调整分录。上年折旧调整借年初未分配利润借管理费用研发费用-折旧费贷存货制造费用-折旧费贷管理费用折旧费贷累计折旧&"Arial,常规"&102013.08被审计单位：索引号：4630-12页次：项目：投资性房地产凭证抽查表编制人：0日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：0日期：2021-3-20一、测试目的：检查投资性房地产增加及减少情况。二、测试步骤：抽凭检查附件的金额、日期的准确性。三、测试结果：附件齐全、有审批单、会计处理恰当。四、测试结论：投资性房地产会计处理无异常。五、测试表日期凭证编号凭证种类业务内容本科目对方科目借方金额贷方金额检查内容附件索引号12345…投资性房地产√√√√√投资性房地产√√√√√投资性房地产√√√√√投资性房地产√√√√√投资性房地产√√√√√投资性房地产√√√√√投资性房地产√√√√√投资性房地产√√√√√投资性房地产√√√√√投资性房地产√√√√√投资性房地产√√√√