审计资料保管制度

审计资料保管第十二条：审计档案资料保管制度1、审计档案是指法务部和审计人员在审计项目实施过程中形成的、具有保存价值的、各种形式的历史记录。2、审计人员在审计项目实施结束后，应当及时收集审计档案，按照立卷原则和方法进行归类整理、编目装订、组合成卷和定期归档。其他部门或外部机构接受委托、聘用、承办或者参与内部审计项目，形成的审计档案资料应交回法务部保管，并遵循本制度。3、审计人员应当坚持谁审计、谁立卷的原则，做到审结卷成、定期归档。审计人员应当按审计项目立卷，不同审计项目不得合并立卷。跨年度的审计项目，在审计终结的年度立卷保存。4、审计档案材料应当真实、完整、有效、，并做到遵循档案材料的形成规律和特点，保持档案材料之间的有机联系，区别档案材料的重要程度，便于保管和利用。归档与纸质文件相同的电子文件时，应当在彼此之间建立准确、可靠的标识关系，并注明含义、保持一致。5、内部审计卷内文件材料的排列规则。项目审计产生的文件材料，一般按三个单元排列：结论性文件材料在前，证明性文件材料在中，立项性文件材料在后。各单元内文件材料排列是：正件在前，附件在后；定稿在前，修改稿在后；批复在前，请示在后；批示在前，报告在后；重要文件在前，次要文件在后；汇总性文件在前，原始文件在后。5、审计档案归公司所有且至少保存5年，审计档案具有较高的保密级别，法务部以外部门或公司以外的单位查阅或者要求出具审计档案证明的，必须经法田里重忸场目姿£关出姿叵买脣’申韮乐辿與【曰里申曾Y关申场目舌懈关早前£叵吕申’図卷黑誤車询醉目凰'筌僦、筌用、覇盼、溟澳'予圣'爺爭、9。场列申囿阜马飛¥!£□温关早举圉'软科并重喜叵吕皋伞Y里屯温爭