山东省审计厅厅长左敏在山东省内部审计师协会第

山东省审计厅厅长左敏在山东省内部审计师协会第 山东省审计厅厅长左敏在山东省内部审计师协会第一届理事会第五次会议上的讲话 同志们: 这次会议的主要任务是学习贯彻全国、全省审计工作会议和中国内部审计协会五届二次理事会议精神，总结协会去年的工作，表彰先进，研究部署今年的任务。省审计厅党组对这次会议很重视，会前专门听取了省内审协会的工作。在这里，我首先代表省审计厅党组向参加会议的各位同志以及辛勤工作在我省内部审计战线上的同志们表示亲切的问候～向受到表彰的内审机构和内审协会表示热烈的祝贺～借此机会，我讲几点意见。 一、去年全省审计工作情况 去年全省审计机关共审计单位7928个，查出违规金额430.83亿元，损失浪费金额16.51亿元，分别比上年增长3.11%、55.03%、36.72%;应上交财政金额40.69亿元，已上交财政金额32.07亿元，已减少财政拨款和补贴金额3.36亿元，分别比上年增长45.4%、43.57%、107.65%，已归还被挤占挪用资金8.21亿元;向司法机关和纪检监察部门移送案件95件。在审计署公布的2004年15项审计工作指标中，我省有8项第一，三项第二，其余均在前六位。去年我省各级审计机关进一步加大成果开发力度，审计成效越来越显著。一是服务政府宏观调控，强调审计成果从微观提升到宏观。全省共提交审计报告、信息8976篇(次)，被批示采用4035篇(次)。省厅提供的审计报告、信息被批示采用171篇(次)，其中张高丽书记批示2篇，韩寓群省长批示25篇，在服务政府宏观调控中发挥了重要作用。二是服务改革和建设，强调监督与服务并重。全省提出审计建议被采纳10552条，建议纠正部门不当规定563条，在完善制度，促进改革方面发挥了积极作用。三是服务社会，强调关注民生。审计更加关注人民群众的切身利益和社会热点，全国新闻媒体对山东审计的报道大幅度增加。 为更好地发挥审计监督职能作用，促进我省经济社会又快又好发展，今年全省审计工作会议提出了做到“五个突出”，建设“五型机关”的新思路。做到“五个突出”，一是在审计目标上突出效益审计。真实、合法、效益是审计工作的总体目标。李审计长提出，效益审计是内部审计的主要任务，这和国家审计的目标是一致的。二是在审计内容上突出对审计对象内部管理情况的监督。多年审计的经验告诉我们，被审计单位财政财务收支中出现的问题，大都与管理不善有关。加强对内部管理的监督目的在于标本兼治，促进被审计单位不断强化内部管理，促进制度建设化，避免不规范问题的发生。三是在审计过程中突出审计结论的落实。查出问题只是审计的手段，审计的目的关键在于查出问题的整改，只有审计结论不断得到落实，审计成效才能真正发挥出来。要进一步强化对审计决定执行和审计建议采纳情况的跟踪检查，督促整改到位，维护审计的严肃性。这对内部审计也是一个促进。四是在审计技术上突出手段创新。继续加大计算机审计推进力度，力求在业务数据审计、信息系统审计方面取得新的突破。五是在机关管理上突出“三个体系”建设。把决策目标、执行责任、考核监督三个环节有机地衔接和统一起来，以建立目标责任制为抓手，确立合理可行的工作目标，实行不同层级的执行责任，建立科学规范的考核体系，把我们的工作纳入制度化、规范化的轨道，最终形成决策目标清晰、执行责任明确、考核监督到位的科学管理机制。建设“五型机关”是夯实审计事业发展基础，实现审计工作全面协调可持续发展的保障。一是建设学习型机关，提高队伍整体素质。倡导不断学习、不断探索、不断提高的风气，树立“工作学习化，学习工作化”的观念，营造以学习为荣的氛围，养成勤于思考、善于研究的习惯，真正把学习作为永恒的主题，抓紧抓好。二是建设规范型机关，提高工作规范化水平。所有的审计业务及机关管理都要按照法律法规和工作规程办事，力求做到人人讲规范、事事讲规范，减少并最终消除无程序、逆程序现象，规避和防范工作风险。三是建设效率型机关，提高行政工作效能。工作中强化成本意识、效率意识，探索集约型审计管理方式，坚持突出重点，合理配置审计资源，控制审计成本和行政成本，提高工作效率。内审协会应该积极采取措施，帮助内审机构提高审计效率。四是建设和谐型机关，营造良好的工作环境。通过宣传倡导，完善制度，营造环境，狠抓落实，在机关内部形成团结友爱的人际关系，互相协作的工作关系，高效运转的工作秩序，争先创优的良好风气，激活干部职工活力，开创工作新局面。五是建设廉洁型机关，保持良好审计形象。牢固树立马克思主义的世界观、人生观、价值观和正确的权力观、地位观、利益观，自觉实践“三个代表”重要思想，不断提高廉洁自律的自觉性，努力建设一支廉洁奉公、业务精良、作风过硬的审计队伍。 二、进一步加强和改进内部审计工作 (一)认清形势，增强做好内部审计工作的责任感与使命感。 首先，做好内部审计工作是形势发展的需要。当前，内部审计正面临良好的发展机遇。随着经济全球化和资本市场国际化趋势的飞速发展，以及我国社会主义市场经济体制的不断完善，企业管理体制改革不断深化，加强内部监督约束，实行科学管理，是建立现代企业制度的必然要求。内部审计已成为单位自我调控、自我约束的重要运行机制，成为科学决策、强化管理、促进党风廉政建设的重要手段，是企业提高经济效益的一项重要措施。从目前形势看，审计工作受到各级领导和社会各界的进一步关注。新的形势，为内部审计的发展激发了活力，营造了良好的环境。 其次，做好内部审计是加强内部控制的需要。内部审计人员多、分布广，熟悉本部门单位情况，了解管理和内部控制中存在的薄弱环节。内审机构和人员在单位权力机构或主要负责人领导下，紧紧围绕单位工作中心开展审计，通过审计发现问题，查处违纪，提出改进建议，促进建章立制，规范内部管理。从这个意义上讲，内部审计具有其他审计不可替代的作用。强化内部审计，是企业完善内部控制，增强核心竞争力，提高经济效益的必然要求。韩寓群省长在刚刚结束的全省审计工作会议上强调:“要高度重视内部审计工作。实践证明，内部审计是强化内部经常性监督、促进加强内部管理的重要力量。凡是部门单位领导重视内部审计工作的，内部管理就规范，出问题相对就少，反之则容易出问题。”要求把内部审计作为强化内部经常性监督、促进加强内部管理的重要力量，发挥出其应有的作用。 第三，做好内部审计是完善权力制约和监督的需要。党的十六届四中全会《决定》把推行经济责任审计制度作为加强党的执政能力建设的重要内容，强调要加强对权力运行的制约和监督。这一规定非常符合我国实际，当前许多违法违规问题，归根结底是缺少对权力的制约和监督。通过在部门单位内部开展经济责任审计，强化对权力的制约和监督，对促进领导干部审慎对待和正确运用权力，保持廉洁自律，提高领导水平和执政能力，具有十分重要的意义。 (二)准确定位，积极开展管理审计和效益审计。 李金华审计长在中国内部审计协会第五次会员代表大会暨全国内部审计“双先”表彰会上的讲话中明确指出:内部审计的定位应该是四个字，就是“管理”加“效益”。这个定位非常准确，非常精辟，非常切合实际。开展管理和效益审计，是当前经济改革发展的客观需要，是部门和单位加强管理、完善内控、提高效益的有效手段，也是内部审计自身完善发展的内在需求。内部审计与国家审计相比较，其特点就在于它的“内部”二字。这个特点决定了它要为单位和部门服务。因此，内部审计和国家审计不一样，审计工作目标、审计方式和审计评价等应该有自己特有的内在规律，不能照抄照搬国家审计。把内部审计定位在 “管理”加“效益”上，能够扬长避短，充分发挥自身优势。内部审计的出发点和归宿点要落实到提高效益、提高管理水平上。我们一定要认真贯彻李金华审计长的指示，在内部审计工作中坚持财务收支审计和管理审计、效益审计并重，把内部审计工作提高到一个新的水平。 (三)加强法制建设，切实提高内部审计工作的规范化水平。 近几年，审计署和中国内部审计协会陆续颁布了《审计署关于内部审计工作的规定》、《内部审计基本准则》、《内部审计人员职业道德规范》和二十个具体准则。内部审计准则体系的建立和不断完善，为内部审计的法制化、规范化和现代化发展奠定了基础，指明了方向，标志着我国内部审计的职业化进程进入了一个新的时期。这将对引导、规范和促进内部审计工作发展，提高内部审计工作的专业化水准，增强内部审计人员的职业意识和专业素养，加快我国内部审计向现代化迈进的步伐，产生积极而深远的影响。内审机构和广大内审人员要深入学习把握准则内容和原则要求，提高执行内部审计准则的自觉性。要大力宣传内部审计准则，为贯彻 落实内部审计准则创造良好的外部环境。要严格按照准则的精神和要求，进一步规范内部审计工作，减少工作随意性，规避审计风险，提高审计效率和质量。 (四)以人为本，不断加强内部审计队伍建设。 内部审计队伍建设是事关内部审计长远发展的一项根本性、长期性工作，是内部审计建设的重中之重。一 要加强学习和培训，努力培养“复合型”、“专家型”内部审计人才。内部审计人员要树立“终身学习”的理念，积极参加国家审计机关和内审协会组织的各项业务培训、岗位资格和后续教育培训,积极参加国际注册内部审计师考试,扩大视野，提高专业素质和技能。二要继续充实审计队伍，补充新鲜血液。要明确内审岗位条件和人员资格要求，严格选人标准。要选用思想品德好，具有良好专业素质的人员从事内部审计工作，并注意人员专业结构的合理性，把那些懂经营会管理、熟悉财会审计知识和企业运作流程、精通现代信息技术等多方面知识的人员充实到内部审计队伍之中。三要加强内部审计人员的职业道德建设。2003年，中国审计协会发布了《内部审计人员职业道德规范》，对于规范内部审计人员的职业操守，提高内部审计人员的思想道德水平具有重要的意义。要认真贯彻执行《内部审计人员职业道德规范》，同时要加强内部审计人员的作风建设，做到严谨细致，一丝不苟，求真务实，公正严明。要加强内部审计的职业化建设，提高内审职业的吸引力。 三、强化措施，继续加强内审协会建设 内审协会是连接审计机关与内审机构和人员的桥梁,也是连接各行各业内审机构和人员的纽带。内审 协会要做好以下四个方面的工作。 (一)明确目标。内审协会是一个行业协会，在完善的市场经济体系中，行业协会是从事社会管理的 一个非政府组织，很多政府的管理职责要交给行业协会去做。李审计长讲过，内审协会不是一个官办机构。目前，我国市场经济体制还不健全，内审协会还依赖于行政力量，不能独立行使社会管理的职能。但内审协会的改革是迟早的事，内审协会应有自己的目标定位，要明确目标，明确以后的发展方向。这个目标和方向就是社会发展的大形势，改革的大趋势。内审协会要看到这个目标，朝着这个目标完善自己，规范自己。 (二)凝聚力量。通过内审协会这个桥梁，按照协会的规范和目标，把内部审计这个行业凝聚起来，使内审协会成为行业内审人员之家。只有凝聚了力量，才能真正发挥内审协会的行业管理作用，更好的为内审机构服务。 (三)强化服务。凝聚力量最重要的是强化服务。内审协会要在学习培训，制度建设，经验交流和推广等方面满足内审人员和内审机构的需求，这样才能吸引他们积极地参加到协会中来。内审协会的工作不能够只靠行政的力量。从大趋势看，做好服务才是内审协会工作的主要手段。内审协会要真正落实服务的措施，切实发挥好桥梁、纽带的作用。 (四)规范自律。规范自律是对行业协会的要求，只有这样行业协会才能健康发展，发挥应有作用。行业协会要有自律的意识、自律的措施。这里有两个自律，一是内审协会的自律，二是内审行业的自律。内审行业的自律是内审协会的目标，通过向这一目标的努力，内审协会起到促进行业自律的作用，这是内审协会的基本职责。 四、审计机关要加强对内部审计和协会工作的指导监督 国家审计与内部审计是审计监督体系中两个重要的组成部分，他们分别在各自的领域发挥着重要的作用，同时也相互影响，相辅相成，具有密不可分的关系。 (一)国家审计与内部审计在服务目标上是一致的。服务可以从宏观服务和微观服务两个层面来理解。从宏观服务来讲，国家审计与内部审计的目标是完全一致的。国家审计提出要为社会经济发展大局服务。企业或机关单位内部管理搞好了，财政财务秩序规范健康了，宏观经济的发展就有了基础，这也达到了宏观服务的目标。国家审计现在强调为被审计单位服务，监督只是手段，服务才是目的，服务的结果就是强化管理。内部审计也是为其所在企业或机关单位服务的，国家审计与内部审计的目标都是把管理规范建设好，所以在微观服务的目标上国家审计和内部审计也是一致的。 (二)国家审计和内部审计在监督的实效和内容上是互补的。受到外部性的制约，国家审计更多的是事后监督，在实效上存在滞后的缺陷。内部审计的内部性可以弥补国家审计在实效上的不足，二者在实效上可以实现互补。李审计长提出，内部审计要更多的进行事前和事中的监督，才能更好的服务于所在企业或单位。在内容上，内部审计以管理审计、效益审计为主，国家审计也关注效益和管理。内部审计通过事前和事中的监督把基础工作做好了，提高了效益，规范了管理，也就达到了国家审计的目的。 (三)在工作过程中相互支持。国家审计和内部审计是独立的两个部分，但从服务大局这一目标出发，二者又是一致的。在具体审计监督过程中，国家审计机关与内审机构有较多的接触，国家审计对内部审计指导的原则、工作的目标和宗旨要通过内部审计在被审计单位中宣传和贯彻。同时，内审机构所在单位的情况也要通过内部审计这个渠道反映上去。国家审计把内审机构所在单位对内部审计的重视程度作为职业判断的一个重要标志，同时通过一些行业指导规范和准则，帮助支持内审机构开展工作，这都体现了国家审计对内部审计的支持。 审计机关对内部审计和协会负有指导、监督的职责。这种指导和监督主要通过内审协会履行职业自律职能来实现。几年来，在各级审计机关的大力支持下，我省各级内审协会在推动内部审计职业化建设，促进内部审计工作发展方面，做了大量工作，发挥了重要作用，得到了广大内部审计工作者的支持。但从总体上看，还存在一定不平衡，不少内审协会在经济能力、作用发挥程度、社会认同程度、行业代表性等方面尚处于初级发展阶段，在人财物等方面存在着不少困难和问题。审计机关要进一步加强对内部审计和协会工作的指导和监督，促进我省内部审计事业快速健康发展。 一是各级审计机关特别是主要领导，要充分认识内部审计工作的重要性。审计机关加强对内部审计工作的指导监督是法定职责，在新的形势下，要探索指导监督的有效形式和方法，重视从方向、政策、制度等宏观层面上加强指导。二是积极协调，推动内审机构建设。要积极向政府报告内审机构建设的现状，提出加强内审机构建设的建议，促进建立内审机构，壮大内审力量。三是健全法规，规范内审工作发展。要积极争取地方政府出台内部审计的制度规定，营造有利于内部审计工作发展的法制环境，提高内部审计工作规范化水平。四是关心支持协会建设，充分发挥内审协会作用。要更多地在发展规划、政策导向等方面提出指导性意见，积极帮助有条件的县(市、区)建立内审协会，促进内审协会健康发展，发挥更大作用。 谢谢大家。