甘肃电大直属学院期中考试

甘肃电大直属学院期中考试 请大家将试题下载完成并发送到kuaijixi785@163.com （春、秋） （专科、本科） 《审计案例研究》 班级： 姓名： 学号： 试题号 一 二 三 四 五 总分 得分 得 分 名词解释（每小题2分，共10） 评卷人 1、性复核： 2、不相容职责： 3、重要性： 4、总体审计： 5、关联交易： 1 得 分 （每小题2分：答案、理由各1分，共评卷人 20分） 1、将来料加工的存货列入盘点范围可能导致被审计单位本年利润虚增。 答案： 理由： 2、函证应付账款可以帮助审计人员发现被审计单位未入账的应付账款。 答案： 理由： 3、注册会计师实施预备调查的目的是对被审计单位进行一般性了解，评估约定项目的 审计风险，以决定是否接受委托。 答案： 理由： 4、为了确定应收账款的存在性，有效的审计是通过分析性复核程序和凭证抽查。 答案： 理由： 5、审计人员在审查固定资产的计价准确性时，如果被审计单位从关联企业购入固定资 产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予查实。 答案： 理由： 6、监盘存货能证明被审计单位对存货拥有所有权，并对该存货的价值提供审计依据。 答案： 理由： 7、在应付账款会计处理中，会计错弊对流动比率及营运资本造成影响，是审计人员作 账务调整的首要原则。 2 答案： 理由： 8、总体审计计划的核心是审计重点和审计风险的确定。 答案： 理由： 9、符合性测试的对象是账户余额。 答案： 理由： 10、审计风险=可接受的检查风险/（固有风险×控制风险）。 答案： 理由： 得 分 （18分）评卷人 1、如何确认被审计单位的销售收入？（4分） 2、存货的审计目标有哪些？（7分） 3 3、如何审查被审计单位固定资产的所有权？（7分） 得 分 （22分） 评卷人 1、 注册会计师张明和李红在审计永锋公司2002年度会计报表时，发现与购货和付款循环相关的内部控制存在缺陷，没有及时登记发生的应付账款。他们认为该公司管 理当局在资产负债表日故意推迟记录发生的应付账款，于是决定实施相应的审计程序， 进一步查找未入账的应付账款。 请问注册会计师张明和李红应如何查找未入账的应付账款？（6分） 2、某会计师事务所对大地股份公司进行审计中，拟对该公司银行借款情况进行 函证。 请问他们应该采取哪些对函证过程进行控制？（6分） 4 3、在销售循环中为何要关注关联方交易？与此有关有的舞弊方式有哪些？如何发现和 防止？（10分） 得分 （30分） 评卷人 1、审计人员某公司存货项目相关的内部控制后进行测试后发现，该公司存在下 述可能导致错误的情况： （1） 没有定期盘点存货； （2） 领而未用的原材料未做假退料处理； （3） 本公司所属销售门市部年末尚未出售的产成品未记入公司年末存货； （4） 年末存货中含有其他单位寄存的货物； （5） 个别已销产成品可能未进行相应的账务处理。 针对上述情况，审计人员应当采取什么实质性程序进行审查？（14分） 5 2、审计人员对宏达股份公司2001年度会计报表进行审计。该公司资产总额 为200 000 000元，当年获得净利润为5 000 000元。在对结账日后的一段时间的交易 进行审计时，发现以下问题： （1）公司于2002年1月5日收到一批货物，发票也于当日收到，并入账，金额为 120 000元。发票开出日期为2001年12月31日，发货单位也于当日发出货物，交货条 件为货物运出发货单位，即为交货。 （2）2001年12月30日收到货物一批，金额为160 000元，并于当日验收入库，记入存货之中。发票开出日期为2001年12月28日，但于2002年1月6日才收到，因此，记入1月份的账目之中。 （3）空调设备于2001年12月30日安装完毕，发票也于当日开出，金额为80 000元，但公司在2002年1月15日才收到，因此，记入1月份账目中。 （4）欠某广告公司10、11、12月的广告费用共计9000元，发票开出日期为2001年12月31日，但一直到2002年1月5日付款时才记入账目之中。 根据以上情况，审计人员应提出怎样的审计意见？如需调整，请做出调整分录。 （16分） 6