《财会法规与职业道德》第二次形考作业5

《财会法规与职业道德》第二次形考作业5 练习二 一、单项选择题 1.按照税法功能作用的不同，可以将税法分为( B )。 A.税收基本法和税收普通法 B.税收实体法和税收程序法 C.国际税法和国内税法 D.中央税法和地方税法 2.将税法分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收性文件的依据是( C )。 A.征税对象 B.使用范围 C.税法法律级次 D.权限划分 3.( D )是衡量税负轻重与否的重要标志。 A.税目 B.计税依据 C.纳税环节 D.税率 4.下列纳税人属于一般纳税人的是( D )。 .个人(除个体经营者以外的其他个人) A B.非企业性单位 C.不经常发生增值税应税行为的企业 D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的企业 5.小规模纳税人按下列征收率纳增值税( C )。 A.13, B.17% C.3% D.4% 6.某一增值税一般纳税人，2010年10月销售货物销售额为100 000元，外购货物准 予扣除的进项税额为8 000元。假如销售的货物适用17%的增值税税率，该企业10月份的 增值税额为( B )。 A.6 530 B.9 000 C.77 470 D.92 000 7.某商场向消费者零售货物，零售额为23.4万元，本月购进甲货物，取得增值税专 用发票，进项税额为l.4万元。该企业适用的增值税税率为17%，则该企业本月应纳增值 税税额为( D )万元。 A.1.2 B.2.58 C.1.64 D.2 8.下列项目中征收消费税的有( C )。 A.进口金银首饰 B.商店销售白酒 1 C.委托加工烟丝 D.销售溶剂油 9.消费税的不同应税产品的纳税环节，不包括( A )。 A.批发环节 B.进口环节 .委托加工环节 D.生产销售环节 C 10.纳税人进口的应税消费品，应当自海关填发税款缴纳凭证之日起( A )日内缴纳税款。 A.15 B.30 C.60 D.90 11.根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于营业税征税范围的是( B )。 A.金融保险业 B.修理修配业 C.文化体育业 D.邮电通讯业 12.根据营业税法律的规定，下列各项中，应当征收营业税的是( C )。 A.以无形资产投资入股，参与利润分配、共同承担投资风险的行为 B.以不动产投资入股，参与利润分配、共同承担投资风险的行为 C.单位将不动产无偿赠与他人 D.修理修配业务 13.营业税中，适用20%税率的行业是( A )。 A.娱乐业 B.广告业 C.代理业 D.金融业 14.下列项目中不计提营业税的是( A )。 A.运输公司其他业务收入 B.甲公司转让专利技术 C.乙公司将旧办公楼出售 D.丙公司广告收入 15.2005年9月，某县邮政局发生以下经济业务:传递函件、包件取得收入6万元，报刊发行收入9万元，邮务物品销售和其他邮政业务收入8万元，发生工资等支出6万元。已知邮政局适用的营业税税率为3%。该邮政局3月份应缴纳的营业税税额为( B )万元。 A.0.42 B.0.69 C.1 00 D.1.18 16.某运输公司3月份取得运营收入400万元，另取得联运收入200万元，其中支付给其他承运单位承运费100万元，已知交通运输业适用营业税税率为3%。该公司当月应缴纳的营业税税额为( C )万元。 A.3 B.10 2 C.15 D.18 17.某娱乐城适用20%的营业税税率，本月门票收入60万元，台位费收入40万元，向顾客出售烟酒收入50万元，则该娱乐城本月应交营业税( D )万元。 .12 B.20 A C.10 D.30 18.企业所得税应纳税所得额的计算公式正确的是( B )。 A.应纳税所得额=每一纳税年度的收入总额一不征税收入一各项扣除项目一允许弥补的以前年度亏损 B.应纳税所得额=每一纳税年度的收入总额一不征税收入一免税收入一各项扣除项目一允许弥补的以前年度亏损 C.应纳税所得额=每一纳税年度的收入总额一免税收入各项扣除项目 D.应纳税所得额=每一纳税年度的收入总额一不征税收入一免税收入一各项扣除项目 19.下列各项个人所得中，应当征收个人所得税的是( C )。 A.国债利息 B.个人按规定缴付住房公积金而存入银行账户取得的利息 C.参加企业集资取得的利息 D.国家发行的金融债券利息 20.在计算收入总额时，哪项不应该包括在利息收入中( C )。 A.购买各种有价证券的利息 B.外单位欠款支付的利息 C.购买国债的利息收入 D.外单位短期借款支付的利息 21.某演员王某进行演出，取得出场费40 000元，个人所得税为( B )。 A.32 000 B.7 600 C.9 600 D.10 000 22.某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬2 000元;第二个月月末报社支付稿酬5 000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为( B )元。 A.728 B.784 C.812 D.868 23.根据规定，从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照的一定期间内申报办理税务登记。该期间是( D )。 A.5日内 B.10日内 3 C.20日内 D.30日内 24.税务机关对于纳税人的税务登记表、提供的证件和资料审核完毕的时间为( A )。 A.自收到之日起30日内 B.自纳税人填报之日起15日内 C.自收到之日起15日内 D.自纳税人填报之日起30日内 25.下列关于发票的表述中，不正确的是( D )。 A.不得转借发票 B.不得转让发票 C.不得代开发票 D.可以自行决定拆本使用发票 26(根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不符合发票开具要求的是( D )。 A.全部联次一次复写、打印 B.开具发票应当使用中文 C.外商投资企业同时使用中文和一种外国文字填开发票 D.代其他单位开具发票 27.某单位为负有扣缴税款的法定义务人，在支付职工工资时，按个人所得税法规定， 对超过法定扣除额的工资部分，应( B )个人所得税。 A.代收代缴 B.代扣代缴 C.委托代征 D.自报核缴 28.根据税收法律制度的规定，对于生产不固定、账册不健全的单位，适用的税款征 收方式是( B )。 A.查账征收 B.查定征收 C.查验征收 D.定期定额征收 29.经主管税务机关认定批准的生产、经营规模小，达不到设置账簿标准，难以查账 征收，不能准确计算计税依据的个体工商户和个人独资企业可以采取( D )征收税款。 A.查定征收方式 B.查验征收方式 C.委托代征方式 D.定期定额征收方式 30.在税款征收方式中，查账征收方式一般适用于( C )。 A.经营品种比较单一，经营地点，时间和商品来源不固定的纳税单位 B.账册不够健全，但能够控制原或进销存的纳税单位 C.财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位 D.无完整考核依据的小型纳税单位 二、多项选择题 4 1.税收的基本特征是( ABD )。 A.强制性 B.无偿性 C.有偿性 D.固定性 .下列税种中，属于中央税的是( AB )。 2 A.关税 B.消费税 C.营业税 D.增值税 3.下列属于财政部、国家税务总局颁发的税收部门规章有( CD )。 A(《企业所得税法实施条例》 B.《税收征管法实施细则》 C.《增值税暂行条例实施细则》 D.《税务代理试行办法》 4.根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有( ABC )。 A.将自产的货物用于投资 B.将自产的货物分配给股东 C.将自产的货物用于集体福利 D.将自建的厂房对外转让 5.甲工厂向乙工厂购买了一批原材料生产塑料制品，然后将其生产的产品按出厂价销 售给批发商丙，丙以批发价销售给零售商丁，丁又以零售价销售给消费者。根据增值税法 律制度规定，在上述交易过程中需缴纳增值税的环节有( ABCD )。 A.甲乙之间的交易环节 B.甲丙之间的交易环节 C.丙丁之间的交易环节 D.丁向消费者销售的环节 6.下列关于增值税纳税地点的说法中，正确的是( AC )。 A.固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税 B.固定业户到外县销售货物的，向其外县所在地的主管税务机关申报纳税 C.非固定业户销售货物，应当向销售地主管税务机关申报纳税 D.非固定业户到外县销售货物，向其居住地主管税务机关申报纳税 7.纳税人销售、出口或进口下列货物，适用增值税税率13%的有( ABD )。 A.图书、报纸、杂志 B.粮食、食用植物油 C.加工、修理修配劳务 D.饲料、化肥、农机、农膜 8.下列单位中属于消费税纳税人的有( ABC )。 A.生产销售应税消费品(金银首饰除外)的单位 B.委托加工应税消费品的单位 C.进口应税消费品的单位 D.受托加工应税消费品的单位 9.下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有( CD )。 5 A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的生产数量 B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量 C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量 D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量 10.下列经营项目中，应纳营业税的有( AD )。 A.从事长途汽车客运 B.从事加工修理修配 C.从事商品批发业务 D.从事旅游业务 11.关于营业税的纳税期限，正确的阐述有( BD )。 A.营业税的纳税期分别为1日、3日、5日、10日、15日或者1个月 B.纳税人以1个月或1个季度为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税 C.金融业的纳税期限为一个月，自纳税期满之日起10日内申报纳税 D.纳税人以5日、10日或者15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于 次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款 12.以下哪些项目属于免税收入( ABCD )。 A.国债利息收入 B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联 系的股息、红利等权益性投资收益 D.符合条件的非营利组织的收入 13.下列各项中，在计算应纳税所得额时，可以扣除的是( AB )。 A.与企业生产经营有关的广告性质的赞助支出 B.纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息 C.行政性罚款 D.未经核定的准备金支出 14.根据《企业所得税法》的规定，纳税人取得的下列收入中，应计入应纳税所得额 的有( ABD )。 A.银行存款利息收入 B.金融债券利息收入 C.国债利息收入 D.国家重点建设债券利息收入 15.超额累进税率适用于( AD )。 A.工资薪金所得 B.偶然所得 C.稿酬所得 D.个体工商户 6 16.下列稿酬所得中，应合并为一次所得计征个人所得税的有( ACD )。 A.同一作品在报刊上连载，分次取得的稿酬 B.同一作品再版取得的稿酬 C.同一作品出版社分三次支付的稿酬 D.同一作品出版后加印而追加的稿酬 17.下列各项中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有( BCD )。 A.年所得10万元以上的 B.从中国境外取得所得的 C.取得应税所得没有扣缴义务人的 D.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的 18.纳税人在申报办理税务登记时，应当如实填写税务登记表。税务登记表的主要内 容除了单位名称、法定代表人或者业主姓名及其居民身份证、护照或者其他合法证件的号 码，住所、经营地点，登记类型，注册资金(资本)、投资总额，生产经营期限，财务负责 人等之外，还应包括( ABC )，以及国家税务总局确定的其他有关事项。 A.核算方式 B.生产经营方式 C.生产经营范围 D.组织机构统一代码证书 19.下列有关发票的表述中，符合《发票管理办法》规定的有( ABD )。 A.经营业务已经发生，营业收入已经确认时，才能开具发票 B.开具发票应按编号顺序填开，内容真实、全部联次一次性复写或打印 C.经单位负责人同意，可以代其他单位开具发票 D.开具的发票存根联应当保存5年 20.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中属于纳税申报方式的有( ABCD )。 A.直接申报 B.定期定额申报中的简易申报 C.邮寄申报 D.数据电文申报 三、判断题 1.无偿性是税收这种特殊分配手段最本质最核心的体现。( ) 正确 2.强制性是实现税收无偿征收的保证。( ) 正确 3.固定性是无偿性和强制性的必然要求。( ) 正确 4.税收是国家调控经济运行、促进经济健康发展的重要手段。( )正确 5.税收可保证财政收入可靠和稳定增长。( )正确 7 6.税法与税收密不可分，税法是税收所确定的具体内容，税收则是税法的表现形式。( )错误 7.增值税属于地方税。( )错误 .城市维护建设税属中央税。( )错误 8 9.增值税是对资产增值部分征收的税。( )错误 10.凡是对货物征收消费税的时候一定征收增值税。( )错误 11.自产产品无偿赠送他人不需缴纳增值税。( )错误 12.增值税纳税人进口货物，应当自海关填发进口增值税专用缴款书之日起15 日内向指定银行缴纳税款。( )正确 13.纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额从销项税额中抵扣。( ) 错误 14.消费税纳税义务发生的时间，以货款结算方式或行为发生时间分别确定。( )正确 15.我国现行消费税的征税范围中，卷烟、粮食白酒采用从价定率征收方法。( )错误 16.应纳税额为销项税额抵扣进项税额后的余额。( )错误 17.在计算应纳税所得额时，公益性捐赠支出可按实际发生额或规定的标准扣除。( )正确 18.在我国境内提供各种劳务取得的收入，均应缴纳营业税。( )错误 19.纳税人销售不动产，应当向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税。( )错误 20.自2013年1月1日起，以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险的行为，不征收营业税。在投资后转让其股权的也不征收营业税。( )正确 21.老刘将自有的一处房产赠与自己在一起生活多年的养子，属于无偿赠与不动产，依《营业税暂行条例》应视同应税行为缴纳营业税。( )错误 22.营业税采取属地征收法，纳税人在经营行为发生地缴纳应纳税款。( )正确 23.《企业所得税法》规定，所谓的收入总额，是指以货币形式从各种来源取得的收入。( ) 错误 24(《企业所得税法》规定，收入总额中的非货币资产应当按照公允价值确定收入额。( ) 正确 25.依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币计算，所得以人民币以外的货币 8 计算的，应当折合人民币计算并缴纳税款。( )正确 26.税务机关对纳税人生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全的小型厂矿和作坊使用的征收方式是查定征收。( )正确 27.税务机关应当自收到申报之日起15日内审核并发给税务登记证件。( )错误 28.纳税人办理税务登记后，经营地点发生了变化，则不需要办理变更税务登记。( )错误 29.纳税人办理税务登记后，如增加了银行账号，则需要办理税务登记变更。( )正确 30.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起30日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。( )错误 9