国际结算单据.

国际结算单据 单据:是直接反应货物特征及说明交易情况的一系列证明文件或商业凭证。 ?单据代表货物的物权。 ?单据是一种出口方履约的证明 ?单据是付款的依据 此外,单据是进口商提货、进出口商报关、纳税的重要凭证。 单据的种类 按单据的作用分类: 第一类:基本单据,国际贸易中必不可少的,出口商必须提供的单据。 包括商业发票、运输单据、保险单据。 第二类:附属单据,进口商根据进口国官方的规定或进口商了解货物状况的需要或其它需要而要求出口商提供的特别单据。 包括领事发票、海关发票、产地证、检疫证、商品出口许可 证、配额、装船证明等。 其他的附属单据:装箱单、重量单、验货报告、受益人声明等。(一)海运提单 海运提单的关系人 ⑴承运人(Carrier)—船方 ⑵托运人(Consignor)—货方 ⑶收货人(Consignee)—买方 ⑷被通知人(Notify Party) ⑸受让人(transferee)和持有人(holder) ⑴提单的正面内容。 提单或联运提单等字样 提单号码(number of original B/L)。 承运人和名称、标记、地址等。 托运人名称与地址。 收货人名称与地址。 被通知人 收货地。 装货港( port of loading)。 卸货港( port of discharge)。 10)目的地(final destination ) 5、海运提单的内容和缮制要求 船名(vessel’s name )、航次( voyage ) 唛头(shipping mark)、件数(numbers)包装(kinds of package) 、货 名(description of goods)、毛重(gross weight )、体积(measurement)等。 运费和其他费用(freight and charges)付款地点和方式(payable at )。 (freight prepaid or freight to collect) 正本提单的张数. 签发提单的地点、日期(place & date of issue)。 一些契约文字。 承运人签章。 ⑵提单的背面包括如下内容: ①货方的定义 ②适用的法律条款 ③承运人责任条款 ④包装和标志(唛头)条款。 ⑤运费和其他费用条款。 ⑥舱面货物、活动物和植物条款。 ⑦留臵权条款 ⑧损害赔偿条款 ⑨转运、换船联运条款。 ⑩装货、卸货和交货条款。 ⑾战争、检疫、冰冻、罢工和港口拥挤条款 ⑿共同海损条款 ⒀此外,还可能包括残短通知条款、集装箱装货条款和危险品条款。 6、对海运提单的审核 ⑴提单的名称不符合信用证要求。 ⑵托运人未按信用证规定填写。 ⑶收货人的填写与信用证规定不是严格相符。 ⑷提单所列货物与信用证规定不符。 ⑸提交的是不清洁提单。 ⑹装货港、卸货港和目的地的填写与信用证规定不符。 ⑺提交银行的正本提单份数不符。 ⑻未按信用证规定证明运费已付及支付金额。 ⑼没有已装船批注。 ⑽提单装运期迟于信用证规定。 ⑾提交过期提单。 ⑿未按信用证规定签章或背书。 ⒀唛头、件数、包装、毛重与体积和其他单据之间不一致。 ⒁审核海运提单还应格外注意根据国际惯例的规定哪些可接受 空运单据 (即使信用证禁止转运,银行将接受已经转运或将可能转运的运输单据,但单据上必须表明同一航空运单包括全程运输。) 多式运输单据 ?多式运输方式及其特点 在多式联运方式下,出口方只要办理一次托运手续,订立一份、一次支 付运费、一次货物保险,货物由多式联运经营人负责从发货人仓库门直接到 收货人仓库门,极大地方便了国际贸易。 ?多式运输单据和联运提单的区别 ⒈适用的运输方式不同 ⒉单据签发人所承担的责任不同 ⒊单据的性质和作用不同 ?对多式运输单据的审核 如果信用证要求的是联运提单,而受益人提交的是多式联运单据,在不违背 信用证其他条款情况下,只要联合运输单据是由船公司或其代理人所签发 的,且注明“货已装船”,银行可以接受这种单据。 商业发票 商业发票简称发票,是卖方在装运货物后开立的,凭以向买方索取货款的价目和总说明。 它是由出口商向进口方签发的,对所装运的货物作出全面细节性说明的货款价目总清单。 发票: 商业发票的作用 商业发票是说明卖方履约的中心单据 商业发票是买方(进口商)核对卖方所出售的货物是否符合交易合同规定的依据之一 商业发票是买卖双方记账的依据。 商业发票是进出口商进出口报关、缴纳关税的重要依据。 它是供出口商计算和支付佣金的依据。 它是出口商缮制其他单据的依据。 在不用汇票的情况下,发票替代汇票作为索汇的凭证 商业发票的内容 首文部分(Heading) 本文部分(Body) 结文部分(Complementary Clause) 首文部分 ⒈签发人名称和地址(Name and Address of Issuer) ⒉发票字样(commercial invoice ) ⒊抬头人的名称地址 ⒋发票号码和日期 (Invoice No. , Date of Issuing) ⒌买卖合同的号码(Contract No.) ⒍装运货物的船名航次及装货港、卸货港 本文部分 唛头(Shipping Mark ),装运标志 货物名称与规格(name and specification of goods) 货物数量(Quantity) 单价与总金额(unit price and total amount) 包装(packing) 毛重与净重(gross weight and net weight) 特殊说明文字(special statement) 结文部分 ⒈进出口许可证号、外汇许可证号、税则号以及有关买方参考号。 ⒉信用证不要求提供汇票时的做法 ⒊“E.&O.E”字样。 ⒋证明发票内容正确、真实及货物原产地说明 ⒌卖方(出口商)签章。 对商业发票的审核要点 1.注意发票的首部必须印有“Invoice”或”commercial invoice“的字样 2.要注意发票签发人(出口商)名称、地址要与信用证规定的一字不差。 3.要注意审查发票的抬头人,除非信用证有特殊规定,一般应以开证申请人为发票抬头人。 4.要注意唛头,与信用证规定相符,并注意与其他单据保持一致。 5.货物描述是发票的主要内容,根据《UCP600》的规定,发票中关于 货物的描述应与信用证严格保持一致。 6.数量、单价、金额必须符合信用证的规定。 对商业发票的审核要点(续) 7.佣金、折扣的扣除 8.包装、重量、尺码等必须准确无误。 9.注意是否按信用证的规定在发票中注明了特殊的说明文字,该文字是否符合信用证及其他单据的要求。 10、要注意发票是否需要签章,如有手签要求,是否手签。 11、要核对发票份数是否与信用证要求一致。 跟单信用证项下的汇票 跟单信用证项下汇票的主要项目及其缮制要求 出票条款,应按信用证规定。 利息条款 汇票编号 出票地点和出票日期 收款人,可以是议付行,也可以是出票人自己(记名背书给议付行)。 汇票的金额,不得超过信用证金额,大小写位臵正确且两者一致。 付款期限,应符合信用证的规定 付款人,应是受票人。汇票左下角 出票人,应是受益人。汇票右下角 对跟单信用证项下汇票的审核要点 是否需要汇票。 汇票出票日期和地点是否与信用证规定相符。 汇票的付款期限是否符合信用证的规定。 核查汇票金额与信用证和发票金额是否相符。 核查汇票上大、小写金额及货币币别是否一致规范。 核查汇票是否按信用证的规定以指定银行作为付款人。 核查汇票的出票人是否是信用证的受益人,是否有拼写上的 不同。 对跟单信用证项下汇票的审核要点(续) 8.核查汇票上是否列明信用证号码,该号码是否正确。 9.核查汇票上出票人是否签章。 10.核查汇票上是否应该有”利息条款“。 11、在银行作为收款人的前提下,核查汇票背面是否由出票人背书,背