2021费用报销制度（精华版）

PAGEPAGE1费用报销及审批制度第一章总则第一条为了贯彻执行国家财经法律法规和规章制度，财务管理，维护国有资产的安全与完整，堵塞管理漏洞，提高基层医疗卫生机构财务管理水平和会计质量信息，提高资金使用效益，根据《会计法》、《内部会计控制规范》、《政府会计制度》，结合中心实际情况，特制定本制度。第二条本制度适用于中心本部及下属各社区卫生服务站。第二章审批原则第三条根据国家财经方针、政策及法规，结合中心有关规定，本着“厉行节约，勤俭办事”的原则，严格遵守费用开支范围、开支和资金使用规定，把好资金审批关。对违反财经纪律、损害国家或集体利益的开支，审批人员应当予以制止、核减或拒绝审批。第四条各类费用报销，必须以真实发生的经济事项为基础，索取合法合规的原始票据。对未经税务机关或财政机关监制，或项目填写不清、字迹不清、内容不真实、或印鉴不全、相应的附件不齐的票据一律不能报销。第五条对于记载不准确，不完整的原始凭证，审批人员应予以退回，并要求更证、补充。第六条对于不真实、不合法的凭证、或弄虚作假、虚报冒报的原始凭证，财会人员要拒绝受理，并扣留原始凭证，向领导汇报，视情节轻重，给予处分。第七条经办人对报销费用的真实性、合法性负责，不得弄虚作假。部门负责人对报销经济业务的真实性负责。财务人员应对报销的票据真假，报销金额进行复核。第三章审批程序第八条中心的所有支出均要在单位负责人领导下，根据规模和实际需要，制订合理的支出审批权限，按照规定的审批权限、审核控制、由财务部门统一执行报销流程办理。第九条日常费用的报销。按照“经办人填好报销单→部门负责人签字→财务审核→部门分管领导审核→财务分管领导审核→中心负责人签字审批”的流程办理。财务部门应把好审核关，出纳人员凭经过审核的合法凭证办理付款手续，并在付款凭证上加盖“现金付讫”或“转账付讫”戳记。不得由一人办理货币资金支付业务的全过程。第十条差旅费、会务费、培训费的报销。区内差旅费由出差人垫付，出差回来后凭据报销。区外出差的由借款人提出书面申请，经部门负责人签署意见，报中心负责人审批后预借差旅费。经办人员出差回来后根据实际发生费用进行报销，报销标准按照中心差旅费、会议费、培训费管理规定执行，对于超标部分一律不予报销，报销流程参照日常费用报销。第十一条物资、药品、卫生材料等采购的付款审批。（一）需立即付款的根据药品、材料采购发票、入库验收单、等，由“经办人填好报销单→部门负责人签字→财务审核→部门分管领导审核→财务分管领导审核→中心负责人签字审批”的流程办理。（二）物资、药品、卫生材料等采购原则上不立即付款，每月末根据药品、材料采购送货单、入库验收单、合同等由“经办人填好挂账审批单→部门负责人签字→财务审核→部门分管领导审核→财务分管领导审核→中心负责人签字审批”的流程办理挂账。财务根据药交所平台的要求时限，对已挂账的应付款按照“出纳填写付款审批单→财务审核→财务分管领导审核→中心负责人签字审批”的流程办理付款。第十二条设备等固定资产的采购的付款审批。（一）不需要预留质保金的根据发票、采购审批单、验收单、合同等，由“经办人填好报销单→部门负责人签字→财务审核→部门分管领导审核→财务分管领导审核→中心负责人签字审批”的流程办理。（二）需要预留质保金的，首次付款时按照扣除质保金后的金额，按照审批流程办理付款。质保到期后，凭质保金付款申请单，经资产管理部门和使用科室签署意见后按照审批流程办理付款。附件：费用报销所需相关材料项目所需票据备注日常办公费费用报销单、采购申请表、领用单、发票、购货清单水电费、电话网络费费用报销单、缴费发票物管费费用报销单、合同、物管费发票差旅费费用报销单、出差审批文件、出差汇总表、车票、住宿费发票参照医院差旅费管理办法维修费费用报销单、维护审批单、维修验收单、维修发票印刷费费用报销单、合同（5000元以上）、发票、印刷审批单、入库验收单、印刷样本复印件租赁费费用报销单、发票、合同（5000元以上）会议费费用报销单、会议批件（主题、时间、地点、会期、认输、费用预算）、会议通知、签到、发票参照XXX区机关培训费管理办法培训费费用报销单、培训批件（含会议通知）、签到记录、讲课费签收单参照XXXX区机关培训费管理办法公务接待费费用报销单、发票、公务接待公函、公务接待清单参照原公务接待管理办法伙食费费用报销单、加班餐费审批表（注明事由、人员构成）、发票劳务费费用报销单、劳务费明细、事项审批单公务车运行维护费费用报销单、保险单复印件、公务用车维修批件、公务车辆停车费明细表、洗车明细表、合同（单笔5000元以上）、燃油、报销、车船税、洗车等发票办公设备购置费用报销单、政府、验收报告、资产领用清单、发票、购货清单