项目1出纳基本技能实训

出纳业务全真实训(第二版）错误更正（2015..8）1.表3-65（背面）放在了表3-64的背面，应调整回来。2.第66页，第2题题目中第二行中的“，开具收据”去掉。3.表6-9（背面）放在了表6-11的背面，应调整回来。4.第95页，表6-30（正面）收款人“江汉轴承股份有限公司”改为“青川钢构有限责任公司”；申请人“江汉机电设备有限公司”改为“青川轴承有限责任公司”；“零贰日”改为“零壹拾日”。5.第97页，表6-34中的合计20000.00改为200000.00。6.第123页，第2行中的表6-34改为表6-30。出纳业务全真实训(第二版）参考答案项目1出纳基本技能实训实训1.1会计数字书写技能实训三、实训资料及要求1.略2.指出下列各大写数字及数位词在书写上的正确与错误（认为正确的在下面方格内打“√”，错误的在下面方格内写上正确的）123456789023467891壶贰参肆五陆染扒玖另二叁四陆柒捌九壹壹√叁√伍√柒捌√零贰√肆√√√玖√576940713数位词伍柒六玫肆O柴一参佰千万仟乙元角分百√√陆玖√零柒壹叁√仟√√亿√√√佰3.略4.把下列没有数位分隔线的各人民币小写数字金额写成有数位分隔线的小1写金额和大写数字金额。凭证、账表上的小写金额栏题有数位分隔线原始凭证上面的大写金额号没有数位分隔线千百十万千百十元角分1￥3,486.27￥348627人民币（大写）叁仟肆佰捌拾陆元贰角柒分2￥98.03￥9803人民币（大写）玖拾捌元零叁分￥13,209,008.331320900830人民币（大写）壹仟叁佰贰拾万(零)玖仟零捌元叁角（整）04￥10,642.00￥1064200人民币（大写）壹万零陆佰肆拾贰元整5￥373,400.05￥37340005人民币（大写）叁拾柒万叁仟肆佰元零伍分6￥886,006.10￥88600610人民币（大写）捌拾捌万陆仟零陆元壹角（整）7￥1,600,000.03￥160000003人民币（大写）壹佰陆拾万元零叁分8￥45,000.10￥4500010人民币（大写）肆万伍仟元（零）壹角（整）9￥6,352,869.00￥635286900人民币（大写）陆佰叁拾伍万贰仟捌佰陆拾玖元整10￥303,500.80￥30350080人民币（大写）叁拾万零叁仟伍佰元（零）捌角（整）11￥20,000.58￥2000058人民币（大写）贰万元（零）伍角捌分12￥234,000.00￥23400000人民币（大写）贰拾叁万肆仟元整a13￥75,863.40￥7586340人民币（大写）柒万伍仟捌佰陆拾叁元肆角（整）14￥43,026.00￥4302600人民币（大写）肆万叁仟零贰拾陆元整15￥90,003.00￥9000300人民币（大写）玖万零叁元整16￥108,906.73￥10890673人民币（大写）壹拾万零捌仟玖佰零陆元柒角叁分17￥1,402,568.00￥140256800人民币（大写）壹佰肆拾万零贰仟伍佰陆拾捌元整18￥980.00￥98000人民币（大写）玖佰捌拾元整19￥45,060.00￥4506000人民币（大写）肆万伍仟零陆拾元整20￥70,215.12￥7021512人民币（大写）柒万零贰佰壹拾伍元壹角贰分21￥98,504.07￥9850407人民币（大写）玖万捌仟伍佰零肆元零柒分22￥32,500.50￥3250050人民币（大写）叁万贰仟伍佰元（零）伍角（整）23￥450,007.00￥45000700人民币（大写）肆拾伍万零柒元整24￥40,070.89￥4007089人民币（大写）肆万零柒拾元（零）捌角玖分25￥35,100.00￥3510000人民币（大写）叁万伍仟壹佰元整26￥3,000,005.00￥300000500人民币（大写）叁佰万零伍元整注：上述答案中加括号的“（零）”字也可去掉。25．把下列各人民币大写数字金额写成小写数字金额。凭证、账表上的小写金额栏题原始凭证上面的大写金额有数位分隔线号没有数位分隔线千百十万千百十元角分1人民币（大写）叁佰陆拾元整￥360.00￥360002人民币（大写）贰佰零捌元伍角陆分￥208.56￥208563人民币（大写）肆拾捌万零玖佰元整￥480,900.00￥480900004人民币（大写）壹万柒仟肆佰零玖元零伍分￥17,409.05￥17409055人民币（大写）贰仟元伍角陆分￥2,000.56￥2000566人民币（大写）肆佰贰拾伍元零陆分￥425.06￥425067人民币（大写）叁佰伍拾贰万零伍元壹角整￥3,520,005.10￥3520005108人民币（大写）捌仟玖佰零贰元整￥8,902.00￥8902009人民币（大写）壹佰陆拾柒元零伍分￥167.05￥1670510人民币（大写）壹仟元整￥1,000.00￥10000011人民币（大写）贰仟肆佰伍拾陆元零捌分￥2,456.08￥24560812人民币（大写）玖万贰仟肆佰伍拾陆元整￥92,456.00￥924560013人民币（大写）玖拾万零陆元零柒分￥900,006.07￥9000060714人民币（大写）捌仟柒佰万零捌仟元整￥8,7008,000.00870080000015人民币（大写）柒拾叁万贰仟肆佰伍拾元整￥732,450.00￥732450006.根据票据的小写日期写出大写日期题号小写日期大写日期12015.1.1贰零壹伍年零壹月零壹日22015.3.6贰零壹伍年叁月零陆日32015.4.10贰零壹伍年肆月零壹拾日42015.5.19贰零壹伍年伍月壹拾玖日52015.7.20贰零壹伍年柒月零贰拾日62015.10.28贰零壹伍年零壹拾月贰拾捌日72015.11.30贰零壹伍年壹拾壹月零叁拾日82015.12.31贰零壹伍年壹拾贰月叁拾壹日3实训1.2点钞技能实训1.略2.略3.请你将各面额的第五套人民币的防伪特征及规格尺寸填入下面的中表1－1人民币各券别防伪特征及规格尺寸券别防伪特征规格尺寸50元雕刻凹版印刷、凹印手感线、安全线、手工雕刻头像、胶150×70mm印缩微文字、隐形面额数字、双色异型横号码、光变油墨面额数字、阴阳互补对印图案、固定人像水印、白水印、无色荧光油墨印刷图案10元雕刻凹版印刷、凹印手感线、安全线、手工雕刻头像、胶140×70mm印缩微文字、隐形面额数字、双色横号码、阴阳互补对印图案、固定花卉水印、白水印、无色荧光油墨印刷图案5元雕刻凹版印刷、凹印手感线、安全线、手工雕刻头像、胶135×63mm印缩微文字、隐形面额数字、双色横号码、固定花卉水印、白水印、无色荧光油墨印刷图案1元雕刻凹版印刷、凹印手感线、手工雕刻头像、胶印缩微文130×63mm字、隐形面额数字、双色横号码、固定花卉水印、无色荧光油墨印刷图案4.请你将人民币100元、20元图中指出的防伪特征写在表1－2中表1－2人民币的防伪特征序号100元人民币的防伪特征序号20元人民币的防伪特征1隐形面额数字1固定花卉水印2雕刻凹版印刷2安全线3安全线3手工雕刻头像4阴阳互补对印图案4胶印缩微文字5白水印5隐形面额数字6光变油墨面额数字6双色横号码77雕刻凹版印刷5.略4实训1.3出纳常用机具使用技能实训(略)项目二现金业务处理实训实训2.1现金收入业务处理实训1.①略②表2-2浙江增值税普通发票3300123620发票联浙江№00946896开票日期：2015年01月08日名称：刘军密购纳税人识别号：130403197704131548国税函买码(略)方地址、电话：第区开户行及账号：一[2015联货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额：]102发33908轴承套2300.00600.0017%102.00票联号购海南华森实业公司买方合计￥600.00￥102.00记账价税合计大写○X柒佰零贰元整（小写）￥()702.00凭名称：江汉轴承股份有限公司证销纳税人识别号：120801001234567备售方地址、电话：江汉市汉阳路128号注开户行及账号：农行江汉白云支行456789123012120801001234567收款人复核开票人田小明发票专用章销货单位（章）③记账凭证2015年1月8日记字第2号会计科目借方金额贷方金额摘要√总账科目明细科目百十万千百十元角分百十万千百十元角分销售33908轴承库存现金7020000946896主营业务收入33908轴承60000应交税费应交增值税(销项税额)10200附凭证贰张合计金额￥70200￥70200会计主管：记账：审核：制单：王磊5④记账凭证2015年1月8日记字第2号会计科目借方金额贷方金额摘要√总账科目明细科目百十万千百十元角分百十万千百十元角分销售33908轴承库存现金7020000946896主营业务收入33908轴承60000应交税费应交增值税(销项税额)10200附凭证贰张合计金额￥70200￥70200会计主管：记账：审核：李政制单：王磊2.①审核报销凭证略,开具收据如下表表2-5收款收据2015年1月8日№1154942交款单位行政部交款方式现金第二联人民币十万千百十元角分（大写）叁仟元整江汉轴承股￥300000收据份有限公司联交款事由还原借款财务专用章收款单位:主管:出纳：田小明经手人：王乐注:收据其余联次略②记账凭证2015年1月8日记字第4号会计科目借方金额贷方金额摘要√总账科目明细科目百十万千百十元角分百十万千百十元角分王乐报差旅费库存现金40000管理费用差旅费260000其他应收款王乐300000附凭证贰张合计金额￥300000￥300000会计主管：记账：审核：制单：王磊6③记账凭证2015年1月8日记字第4号会计科目借方金额贷方金额摘要√总账科目明细科目百十万千百十元角分百十万千百十元角分王乐报差旅费库存现金40000管理费用差旅费260000其他应收款王乐300000附凭证贰张合计金额￥300000￥300000会计主管：记账：审核：李政制单：王磊3．①出纳开具收据如下表，办理收款略。表2-8浙江省统一收款收据国税涉税举报电话票证管理12366收据代码：2440899654记账监制章联本发票限于2015年12月31日前填开使用有效收据号码：00951887开票日期：2015年1月20日浙地税印缴款单位或个人科瑞有限公司江汉市财税劳动服务公司承印第款项内容包装物押金收款方式现金一8404联×人民币209.6柒佰元整￥：700.00（大写）：×记250账×收款江汉轴承股收款人备25田小明本收据不得用于经营款项收入联×单位份有限公司盖章注3盖章财务专用章注：收据其余联次略②借：库存现金700.00贷：其他应付款——科瑞有限公司700.00记账凭证编号为记字第62号，附凭证壹张③略74．①出纳开具收据如下表，办理收款略。表2-11浙江省统一收款收据国税涉税举报电话票证管理12366收据代码：2440899654记账监制章联本发票限于2015年12月31日前填开使用有效收据号码：00951888开票日期：2015年1月20日浙地税印缴款单位或个人海宁公司江汉市财税劳动服务公司承印第款项内容违约赔偿金收款方式现金一8404联×人民币209.6捌佰元整￥：800.00（大写）：×记250账×收款江汉轴承股收款人备25田小明本收据不得用于经营款项收入联×单位份有限公司盖章注3盖章财务专用章注：收据其余联次略②借：库存现金800.00贷：营业外收入——违约金800.00记账凭证编号为记字第63号，附凭证壹张③略5．①开具收据如下表所示，办理收款略。表2-14收款收据2015年1月20日№1154943交款单位田小明交款方式现金第二联人民币十万千百十元角分（大写）叁佰贰拾元整江汉轴承股￥32000收据份有限公司联交款事由现金清查短缺赔款财务专用章收款单位:主管:出纳：田小明经手人：田小明注:收据其余联次略②借：库存现金320.00贷：其他应收款——田小明320.00记账凭证编号为记字第64号，附凭证壹张。③略8实训2.2现金支出业务处理实训1.①略②借：销售费用——广告费900.00贷：库存现金900.00记账凭证编号为记字第10号，附凭证壹张。③略2．①填写的现金缴款单如下表所示表2－18中国农业银行现金缴款单2015年1月8日收款人户名江汉轴承股份有限公司客收款人账号456789123012收款人开户银行农行江汉白云支行户第缴款人田小明款项来源销货款一填联写人民币(√)亿千百十万千百十元角分：币种（√）大写：柒佰零贰元整回部外币()￥70200单分联券别100元50元20元10元5元1元辅币（金额）张数622银日期：日志号：交易号：币种：行金额：终端号：主管：柜员：填写部分注：现金缴款单其余联次略。②借：银行存款702.00贷：库存现金702.00记账凭证编号为记字第15号，附凭证壹张③略93.①略②借：其他应收款——刘军3000.00贷：库存现金3000.00记账凭证编号记字第24号，附凭证壹张③略4．①略②借：管理费用——办公费535.00贷：库存现金535.00记账凭证编号为记字第36号，附凭证壹张③略5．①略②借：管理费用——办公费1200.00贷：库存现金1200.00记账凭证编号为记字第38号，附凭证壹张③略6.①略②借：其他应付款——永仓公司1000.00贷：库存现金1000.00记账凭证编号为记字72号，附凭证壹张③略7．①出纳审核报销凭证略，开具收据如下表。表2-28收款收据2015年1月20日№1154944交款单位供应科刘军交款方式现金第二联人民币十万千百十元角分（大写）叁仟元整江汉轴承股￥300000收据份有限公司联交款事由归还原借款财务专用章收款单位:主管:出纳：田小明经手人：刘军注：收据其余联次略。10②借：管理费用——差旅费3275.00贷：其他应收款——刘军3000.00库存现金275.00记账凭证编号为记字第87号，附凭证贰张③略实训2.3现金日记账登记实训①表2－30账簿启用及交接表机构名称江南轴承股份有限公司印鉴账簿名称现金日记账（第1册）账簿编号江汉轴承股份有限公司账簿页数本账簿共计页本账簿页数检点人盖章100（财务专用章启用日期公元2015年1月1日田小明）经负责人主办会计复核记账管姓名盖章姓名盖章姓名盖章姓名盖章人员李强李强张华张华李政李政田小明田小明经管人员接管交出接职别姓名年月日复核年月日复核交记录备注11②表2－31（正面）现金日记账第1页2015年凭证摘要对方科目借方金额贷方金额余额月日字号11上年结转8700.008记2销售33908收现主营业务收入702.008记4王乐报差旅费其他应收款400.008记10付广告费销售费用900.008记15存现金银行存款702.008200.0012记24付刘军出差借款其他应收款3000.005200.0015记36刘晓丽报办公用品费管理费用535.0015记38王强报业务招待费管理费用1200.003465.0020记62收到科瑞公司押金其他应付款700.0020记63收到海宁公司违约金营业外收入800.0020记64收田小明赔款其他应收款320.005285.00注：账页中少了核对打勾的列，对账就在数字的旁边打勾。表2－31（背面）现金日记账第2页2015年凭证摘要对方科目借方金额贷方金额余额月日字号120承前页2922.006337.005285.0025记72退永仓公司押金其他应付款1000.004285.0028记87刘军报差旅费管理费用275.004010.0012项目3银行结算业务处理实训实训3.1银行账户的开设实训①公司登记注册的所有资料、企业法人营业执照正本。②表3-1中国工商银行开立单位银行结算账户申请书交易代码：申请日期：2013年12月8日编号：银行打印存款人名称江汉轴承股份有限公司电话0579－2654328地址江浙省江汉市汉阳路128号邮编321000存款人类别股份有限公司组织机构代码235法定代表人（√）姓名张进福单位负责人（）证件种类身份证证件号码332503196504111214行业分类A()B()C(√)D()E()F()G()H()I()J()K()L()M()N()O()P()Q()R()S()T()注册资金1000000元地区代码268471经营范围轴承生产与开发企业法人营业执照65423102314567证明文件种类证明文件编号税务登记证编号120801001234567账户性质基本（√）一般（）专用（）临时（）验资/增资（）资金性质有效日期至年月日支取方式凭印鉴支取√凭密码支取备注以下为存款人上级法人或主管单位信息：上级法人或主管单位名称基本存款账户开户许可证核准号组织机构代码法定代表人（）姓名单位负责人（）证件种类证件号码以下栏目由开户银行审核后填写：开户银行名称开户银行代码账户名称账号基本存款账户开户许可证核准号开户日期本存款人申请开立单位银行结算账户，并承诺所开户银行审核意见：提供的开户资料真实、有效。经办人（签章）：存款人（公章）法定代表人或主办会计（签章）负责人（签章）银行（签章）2013年12月8日年月日人民银行审核意见：经办人（签章）：人民银行（签章）：（非核准类账户除外）年月日填表说明：1．申请开立临时存款账户，必须填列有效日期；申请开立专用存款账户，必须填列资金性质。2．该行业标准由银行在营业场所公告，“行业分类”中的字母代表的行业种类如下：A、农、林、牧、渔业；B、采矿业；C、制造业；D、电力、燃气及水的生产供应业；E、建筑业；F、交通运输、仓储和邮13政业；G、信息传输、计算机服务及软件业；H、批发和零售业；I、住宿和餐饮业；J、金融业；K、房地产业；L、租赁和商务服务业；M、科学研究、技术服务和地址勘查业；N、水利、环境和公共设施管理；O、居民服务和其他服务业；P、教育业；Q、卫生、社会保障和社会福利业；R、文化、教育和娱乐业；S、公共管理和社会组织；T、其他行业。3．带括号的根据选项在括号内填“√”。4．本申请书一式三联，一联开户行留存，一联中国人民银行当地分支行留存，一联存款人留存。实训3.2支票结算业务处理实训1．①表3－2（正面）中国农业银行现金支票中国农业银行20203310中国农业银行现金支票现金支票存根0016548720203310出票日期（大写）贰零壹肆年壹拾贰月零壹日付款行名称农行江汉白云支行00165487付收款人：江汉轴承股份有限公司出票人账号456789123012款附加信息人民币亿千百十万千百十元角分期肆万元整限（大写）￥4000000自出票出票日期2014年12月1日之用途:发工资密码日收款人：江汉轴承股份有限公起江汉轴承股司十上列款项请从天份有限公司福张金额：￥40000.00我账户内支付财务专用章印进用途：发工资出票人签章复核记账单位主管会计表3－2（背面）中国农业银行现金支票附加江汉轴承股（信份有限公司福张贴息财务专用章印进粘根据《中华人民共和国票：单据法》等法律法规的规定，签收款人签章处发空头支票由中国人民银行处）2014年12月1日以票面金额5%但不低于1000身份证件名称：发证机关：元的罚款。号码14②借：库存现金40000.00贷：银行存款40000.00记账凭证编号为记字第3号，附凭证壹张③略2．①表3－2（背面）附被背书人农行江汉白云支行被背书人加（信贴息委托收款粘：单江汉轴承股处）份有限公司福张财务专用章印进背书人签章背书人签章2014年12月1日年月日表3－4中国农业银行进账单（回单）12014年12月1日全称江汉富来机电设备公司全称江汉轴承股份有限公司出收此票款联账号895465006333账号456789123012是人人开户开户银行工行江汉前进支行开户银行农行江汉白云支行银行金亿千百十万千百十元角分交额人民币（大写）伍拾陆万柒仟元整持￥56700000（出票据种类转账支票票据张数1）票票据号码人2020332002236508的回单开户银行签章复核：记账：注：进账单其余联次略。②借：银行存款567000.00贷：应收账款——江汉富来机电设备公司567000.00记账凭证编号为记字第4号，附凭证壹张③略。3．①15表3－9（正面）中国农业银行转账支票中国农业银行20203320中国农业银行转账支票转账支票存根0016542120203320出票日期（大写）贰零壹肆年壹拾贰月零壹日付款行名称农行江汉白云支行00165421付收款人：江汉庆龙有限责任公司出票人账号456789123012款附加信息人民币亿千百十万千百十元角分期柒拾万零贰仟元整限（大写）￥70200000自出票出票日期2014年12月1日之用途:购材料密码日收款人：江汉庆龙有限责任公起江汉轴承股司十上列款项请从天份有限公司福张金额：￥702000.00我账户内支付财务专用章印进用途：购材料出票人签章复核记账单位主管会计②借：在途物资——江汉庆龙有限责任公司600000.00应交税费——应交增值税（进项税额）102000.00贷：银行存款702000.00记账凭证编号为记字第5号，附凭证贰张③略。4.①表3－12（正面）中国农业银行现金支票中国农业银行20203310中国农业银行现金支票现金支票存根0016548820203310出票日期（大写）贰零壹肆年壹拾贰月零壹日付款行名称农行江汉白云支行00165488付收款人：李林出票人账号456789123012款附加信息人民币亿千百十万千百十元角分期叁仟元整限（大写）￥300000自出票出票日期2014年12月1日之用途:差旅费密码日收款人：李林起江汉轴承股十上列款项请从份有限公司天福张金额：￥3000.00我账户内支付财务专用章印进用途：差旅费出票人签章复核记账单位主管会计16②借：其他应收款——李林3000.00贷：银行存款3000.00记账凭证编号为记字第6号，附凭证贰张③略。实训3.3银行本票结算业务处理实训1.①表3－14（背面）被背书人被背书人粘贴单背书人签章处背书人签章年月日年月日持票人向银行江汉轴承股身份证件名称：发证机关：提示付款签章：份有限公司福张号财务专用章印进码表3－15中国农业银行进账单（回单）12014年12月2日全称江汉机电设备有限公司全称江汉轴承股份有限公司此出收联是票账号895465033383款账号456789123012开人人户开户银行工行江汉中山支行开户银行农行江汉白云支行银亿千百十万千百十元角分行金额人民币（大写）玖拾叁万陆仟元整交￥9360000持票据种类银行本票票据张数1（出1020337520471917）票据号码票人的回开户银行签章复核：记账：单17②借：银行存款93600.00贷：主营业务收入——33912轴承80000.00应交税费——应交增值税（销项税额）13600.00记账凭证编号为记字第7号，附凭证贰张③略。2.表3－19中国农业银行结算业务申请书浙C0128232186申请日期2014年12月2日□电汇□信汇□汇票□√本票业务类型汇款方式□普通□加急其他申全称江汉轴承股份有限公司收全称江汉金鑫钢构厂第客请账号或地址456789123012款账号或地址67897970980户人开户行名称农行江汉白云支行人开户行名称泰隆银行江汉解放支行第填亿千百十万千百十元角分一金额（大写）人民币贰拾万元整联写￥20000000上列款项及相关费用请从我账户内支付支付密码记江汉轴承股附加信息及用途：付前欠购货款账申请人签章份有限公司福张联银财务专用章印进行打印会计主管：复核：记账：注：其余联次略。②借:其他货币资金——银行本票200000.00财务费用——手续费1.20贷：银行存款200001.20记账凭证编号为记字第9号，附凭证贰张。③略18实训3.4汇兑结算业务处理实训1．①表3－23中国农业银行结算业务申请书浙C0128232287申请日期2014年12月3日□√电汇□信汇□汇票□本票业务类型汇款方式□√普通□加急其他客申全称江南轴承股份有限公司收全称北京长城机械厂第请账号或地址款账号或地址户456789123012895465033383人开户行名称农行江汉白云支行人开户行名称工行北京中华支行第填金额（大写）人民币壹拾叁万伍仟元整亿千百十万千百十元角分一写￥13500000联上列款项及相关费用请从我账户内支付江汉轴承股支付密码记份有限公司福张附加信息及用途：付前欠购料款账财务专用章申请人签章印进联银行打印会计主管：复核：记账：②借：应付账款——北京长城机械厂135000.00财务费用——手续费10.50贷：银行存款135010.50记账凭证编号为记字第13号，附凭证贰张。③略2.①审核收账通知略②借：银行存款126080.00贷：应收账款——江汉宏达服装有限责任公司126080.00记账凭证编号为记字第16号，附凭证壹张。③略19实训3.5托收承付结算业务处理实训1.①表3－29（正面）中国农业银行转账支票中国农业银行20203320中国农业银行转账支票转账支票存根00165422付20203320款出票日期（大写）贰零壹肆年壹拾贰月零陆日付款行名称农行江汉白云支行期00165422限收款人：江汉顺风货物运输公司出票人账号456789123012自附加信息人民币亿千百十万千百十元角分出壹仟伍佰元整票（大写）￥150000之日起出票日期2014年12月6日十用途:付运费密码天收款人：江汉顺风货物运输公江汉轴承股司上列款项请从份有限公司福张金额：￥1500.00我账户内支付财务专用章印进用途：运费出票人签章复核记账单位主管会计②表3-30ABC中国农业银行托收凭证（受理回单）1委托日期2014年12月6日业务类型委托收款（□邮划、□电划）托收承付（□√邮划、□电划）此全称金马汽配有限公司全称江汉轴承股份有限公司联付收是账号账号款266641001234896款456789123012收款南京市工行南京江汉市农行江汉人地址江苏省开户行人地址浙江省开户行人县鼓楼支行县白云支行开户人民币亿千百十万千百十元角分银金额壹拾伍万贰仟壹佰元整（大写）行￥15210000给款项内容货款托收凭证名称发票附寄单据张数3收款商品发运情况已发运合同名称号码0201589人的备注：款项收妥日期受理验单付款收款人开户银行签章回单复核记账年月日年月日20③借：销售费用——运输费1351.35应交税费——应交增值税（进项税额）148.65贷：银行存款1500.00记账凭证编号为记字第21号，附凭证贰张。借：应收账款——金马汽配有限公司152100.00贷：主营业务收入——33903轴承130000.00应交税费——应交增值税（销项税额）22100.00记账凭证编号为记字第22号，附凭证经贰张。④略2.①略②借：银行存款54756.00主营业务收入——33904轴承5200.00应交税费——应交增值税（销项税额）884.00贷：应收账款——沈阳机械制造有限公司60840.00记账凭证编号为记字第27号，附凭证叁张。③略3．①略②借:银行存款152100.00贷:应收账款----金马汽配有限公司152100.00记账凭证编号为记字第44号,附凭证壹张。③略4.①略②借:应付账款——广东华美有限责任公司29010.00贷：银行存款29010.00记账凭证编号为记字第49号，附凭证壹张。③略21实训3.6银行汇票结算业务处理实训1.①表3－41中国农业银行结算业务申请书浙C0128232287申请日期2014年12月16日□电汇□信汇□√汇票□本票业务类型汇款方式□√普通□加急其他客申全称江南轴承股份有限公司收全称南京钢构有限责任公司第请账号或地址456789123012款账号或地址456888823012户人开户行名称农行江汉白云支行人开户行名称农行南京胜利支行第填亿千百十万千百十元角分一金额（大写）人民币叁拾陆万伍仟元整写￥36500000联上列款项及相关费用请从我账户内支付江汉轴承股支付密码记份有限公司福张附加信息及用途：还前欠购料款申请人签章账财务专用章印进银联行打印会计主管：复核：记账：②借：其他货币资金－－银行汇票365000.00财务费用——手续费1.50贷：银行存款365001.50记账凭证编号为记字第53号，附凭证贰张。③略2.①略②借：银行存款14000.00贷：其他货币资金——银行汇票14000.00记账凭证编号为记字第63号，附凭证壹张。③略223．表3－46（正面）中国工商银行10200042银行汇票220089021出票日期贰零壹肆年壹拾贰月零捌日代理付款行:行号:此(大写)联代提收款人：江汉轴承股份有限公司账号：456789123012理示付付人民币款款出票金额（大写）陆万元整行期付限人民币亿千百十万千百十元角分款伍万陆仟壹佰陆拾元整自实际结算金额（大写）后出￥5616000作票联之行日申请人：郴州机械有限责任公司往起账号895477777783账壹出票行：工行郴州城东支行行号：3256借个方备注：购货款密押：月汇票专用章凭凭票付款多余金额证附10882363件出票行签章千百十万千百十元角分￥384000复核记账表3－46（背面）被背书人被背书人贴粘单处背书人签章背书人签章年月日年月日江汉轴承股份有限公司福张持票人向银行身份证件名称：发证机关：财务专用章印进提示付款签章：号码23表3－47中国工商银行1020004220089021银行汇票（解讫通知）3此出票日期联贰零壹肆年壹拾贰月零捌日代理付款行:行号:代(大写)理提付收款人：江汉轴承股份有限公司账号：456789123012款示行付兑款人民币付期出票金额后（大写）陆万元整随限报自人民币亿千百十万千百十元角分单出实际结算金额伍万陆仟壹佰陆拾元整寄票（大写）￥5616000出之票行日由起申请人：郴州机械有限责任公司账号895477777783出壹票行个出票行：工行郴州城东支行行号：3256密押：月作备注：购货款多多余金额余款代理付款行签章贷千百十万千百十元角分方凭证复核:记账:￥384000复核记账表3－48中国农业银行进账单（回单）12014年12月16日出全称郴州机械有限责任公司收全称江汉轴承股份有限公司此票款联账号工行郴州城东支行账号456789123012人人是开开户银行895477777783开户银行农行江汉白云支行户银行金亿千百十万千百十元角分交额人民币（大写）伍万陆仟壹佰陆拾元整持￥5616000（出票据种类银行汇票票据张数1张）票票据号码人1020004220089021的回单开户银行签章复核：记账：注：其余联次略②借：银行存款56160.00贷：主营业务收入——33907轴承48000.00应交税费——应交增值税（销项税额）8160.00记账凭证编号为记字第67号，附凭证贰张。③略24实训3.7商业汇票结算业务处理实训1.①略②借：应收票据——杭州振华机械有限公司84240.00贷：主营业务收入——33907轴承72000.00应交税费——应交增值税（销项税额）12240.00记账凭证编号为记字第78号，附凭证贰张（一张发票记账联，一张商业承兑汇票复印件）。③略252.①表3－54银行承兑协议（其余联略）银行承兑协议1协议编号：210089银行承兑汇票的内容：收款人全称：上海昌源机床有限公司付款人全称：江汉轴承股份有限公司开户银行：民生上海埔东支行开户银行：农行江汉白云支行账号：112202116354账号：456789123012汇票号码：1020005221175553汇票金额（大写）：壹拾万零伍仟叁佰元整签发日期：2014年12月18日到期日期：2015年3月18日以上汇票经承兑银行承兑，承兑申请人（下称申请人）愿遵守《银行结算办法》的规定及下列条款：第一条申请人于汇票到期日前将应付票款足额交存承兑银行。第二条承兑手续按票面0.05%计算，在银行承兑时一次付清款。第三条承兑票据如发生任何交易纠纷，均由收付双方自行处理，票款于到期日前仍按第一条办理不误。第四条承兑汇票到期日，承兑银行凭票无条件支付票款。如到期日之前申请人不能足额交付票款时，承兑银行对不足支付部分的票款转作承兑申请人逾期贷款，并按照有关规定计上罚息。第五条承兑汇票款付清后，本协议自动失效。本协议第一、二联分别由承兑银行信贷部分和承兑申请人存执，协议副本由银行会计部门存查。江汉轴承股份有限公司福张财务专用章印进承兑银行：__________（盖章）承兑申请人：____________（盖章）订立承兑协议日期：2014年12月18日注：本协议共印三联。在“银行承兑协议”之后，第二联加印“2”，第三联加印“副本”字样。25×18厘米（白纸黑油墨）26表3－55中国农业银结算业务收费凭证2014年12月18日序号：4563179付款人户名江汉轴承股份有限公司付款人账号456789123012业务种类银行承兑汇票收费项目收费基数费率交易量交易金额收费金额手续费1053000.05%52.65工本费金额（大写）伍拾贰元陆角伍分（小写）￥：52.65日期：日志号：交易码：币种：金额：终端号：主管：柜员：制票：复核：注：其余联次略②借：固定资产——生产用车床90000.00应交税费——应交增值税（进项税额）15300.00财务费用——手续费52.65贷：应付票据——上海昌源机床有限公司105300.00银行存款52.65记账凭证编号为记字第82号（该凭证也可分开做成两个号的记账凭证），附凭证伍张。③略3.①略②借：应付票据——杭州华丰有限公司79010.00贷：银行存款79010.00记账凭证编号为记字第86号，附凭证壹张③略274.①表3-59（背面）被背书人：中国农业银行江汉白云支行被背书人：江汉轴承股贴份有限公司福张粘财务专用章印进单处背书人签章背书人签章2014年12月18日年月日表3－60贴现凭证（代申请书）1申请日期2014年12月18日第2342220号名称江汉轴承股份有限公司贴种类银行承兑汇票号码1020005233375553申现请456789123012汇人账号票出票日贰零壹肆年玖月零贰日开户银中国农业银行江汉白云支行到期日贰零壹叁年贰月零贰日此汇票承兑人中国工商银行福州城开户联名称账号银（或银行）南支行银行行贴汇票金额人民币千百十万千百十元角分柒拾万元整现（即贴现金额）（大写）￥作70000000借千百十万千百十元角分方贴现率6%贴现利息￥5716.67实付贴现金额凭￥69428333证汇票申请贴现，请审核。银科目（借）：江汉轴承股行对方科目（贷）：审份有限公司福张批复核：记账：财务专用章持票人签章印进负责人信贷员注：其余联次略②借：银行存款694283.33财务费用——利息5716.67贷：应收票据——福建集镇商贸有限公司700000.00记账凭证编号为记字第90号，附凭证壹张。③略28实训3.8委托收款结算业务处理实训1.表3-65（背面）被背书人：被背书人：贴江汉轴承股粘份有限公司福张单财务专用章印进处背书人签章背书人签章2014年12月19日年月日表3-66ABC中国农业银行托收凭证（受理回单）1委托日期2014年12月19日业务类型委托收款（□√邮划、□电划）托收承付（□邮划、□电划）此全称江汉机电设备有限公司全称江汉轴承股份有限公司联付收是账号账号款895465033383款456789123012收款江汉市工行江汉江汉市农行江汉人地址浙江省开户行人地址浙江省开户行人县中山支行县白云支行开户人民币亿千百十万千百十元角分银金额玖万叁仟陆佰元整（大写）行￥9360000给款项内容货款托收凭证名称商业承兑汇票附寄单据张数1收款商品发运情况合同名称号码人的备注：款项收妥日期受理收款人开户银行签章回单复核记账年月日年月日注：其余联次略292.①略②借：在途物资——湖南昌隆有限公司62890.00应交税费——应交增值税（进项税额）10410.00贷：银行存款73300.00记账凭证编号为记字第98号，附凭证叁张③略3.①略②借：银行存款93600.00贷：应收票据——商业承兑汇票（江汉机电设备有限公司）93600.00记账凭证编号为记字第103号，附凭证壹张。③略实训3.9网络银行结算业务处理实训1.①略②借：在途物资——江汉庆龙有限责任公司800000.00应交税费——应交增值税（进项税额）136000.00财务费用——手续费15.50贷：银行存款936015.50记账凭证编号为记字第113号，附凭证贰张。③略2.①审核凭证略。②借：银行存款331289.23贷：应收账款——杭州市机电设备公司331289.23记账凭证编号为记字第118号，附凭证壹张。③略303.10银行存款日记账登记实训①表3－77（正面）银行存款日记账开户银行：中国农业银行江汉白云支行账号：456789123012第48页2014年凭证结算凭证摘要借方贷方余额月日字号种类号数121期初余额876500.00②表3－77（正面）银行存款日记账开户银行：中国农业银行江汉白云支行账号：456789123012第48页2014年凭证结算凭证摘要借方贷方余额月日字号种类号数121期初余额876500.001记3提现金现支548740000.001记4富来机电还款转支6508567000.001记5购庆龙C材料转支5421702000.001记6业务员李林借差旅费现支54883000.00698500.002记7销售33912轴承款本票218693600.002记9办理银行本票200001.20592098.803记13还北京长城机械厂货款电汇2287135010.50457088.3031表3－77（背面）银行存款日记账开户银行：中国农业银行江汉白云支行账号：456789123012第49页2014年凭证结算凭证摘要借方贷方余额月日字号种类号数123承前页660600.001080011.70457088.303记16宏达服装还款电汇225126080.00583168.306记21付顺风货运公司运费转支54121500.006记27收到托收沈阳机械折让后款托收承付875654756.006记44收到托收金马汽配货款托收承付4546152100.00788524.3013记49购广东华美C材料托收承付888829010.00759514.3016记53办理银行汇票365001.5016记63四平飞达银行汇票余款收回银行汇票805914000.00408512.80表3－78（正面）银行存款日记账开户银行：中国农业银行江汉白云支行账号：456789123012第50页2014年凭证结算凭证摘要借方贷方余额月日字号种类号数1216承前页1007536.001475523.20408512.8016记67销售33907轴承款银行汇票301256160.00464672.8018记82办理银行承兑汇票手续费52.6518记86付到期的商业汇票款委托收款899979010.0018记90商业汇票贴现款694283.331079893.4819记98购湖南昌隆D材料委托收款203173300.001006593.4823记103收到到期的商业汇票款委托收款454693600.001100193.4829记113付购庆龙C材料款网银6432936015.50164177.9832表3－78（背面）银行存款日记账户名：中国农业银行江汉白云支行账号：456789123012第51页2014年凭证结算凭证摘要借方贷方余额月日字号种类号数1229承前页1851579.332563901.35164177.9829记118杭州机电还款网银5948331289.23495467.2133项目四出纳报表编制实训实训4.1现金盘点表编制实训①表4－1现金盘点报告单2015年1月31日现金清点情况账目核对处理理意见面值数量金额盘点日账户余额4010.00财务经理意见：100元191900.00加：收入未入账50元10500.0020元48960.0010元39390.00减：付出未入账5元32160.00会计主管意见：1元4444.005角126.00调整后现金余额4010.001角实点现金3960.00分币长款合计￥3960.00短款50.00出纳：田小明主管：张华盘点人：王磊表4－2现金盘点报告单2015年1月31日现金清点情况账目核对处理理意见面值数量金额盘点日账户余额4010.00财务经理意见：100元191900.00加：收入未入账按财务主管的处50元10500.00理办理。20元48960.00李强12.1.3110元39390.00减：付出未入账5元32160.00会计主管意见：1元4444.00现金短缺款项系5角126.00调整后现金余额4010.00出纳差错造成，应1角实点现金3960.00由其赔偿。张华分币长款2015.1.31合计￥3960.00短款50.00出纳：田小明主管：张华盘点人：王磊34②借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢50.00贷：库存现金50.00记账凭证编号为记字第103号，附凭证壹张。借：其他应收款——田小明50.00贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢50.00记账凭证编号为记字第104号，附凭证壹张。③略④表2－31（背面）现金日记账第2页2015年凭证摘要对方科目借方金额贷方金额余额月日字号120承前页2922.006337.005285.0025记72退永仓公司押金其他应付款1000.004285.0028记87刘军报差旅费管理费用275.004010.0031记103现金盘亏待处理财产损溢50.003960.0031本月合计2922.007662.003960.0035实训4.2银行存款余额调节表编制实训1.①出纳核对时日记账和对账单都有的金额旁打“√”，日记账中未打“√”的就是企业已记账而银行未记账的未达账项，对账单中未打“√”的就是银行已记账而企业未记账的未达账项。出纳编制的银行存款余额调节表如下表所示。表4－5银行存款余额调节表编制单位：江南食品有限责任公司账户：456789444412编制时间：2015年1月31日项目金额项目金额企业银行存款日记账余额195000.00银行对账单余额100800.00加：银行已收，企业未收加：企业已收，银行未收100000.00减：银行已付，企业未付减：企业已付，银行未付5800.00调节后的余额195000.00调节后的余额195000.00复核：制表人：田小君②李政复核无误后在表4-5的复核后签字略。2.①出纳核对时日记账和对账单都有的和上月未达账项本月到达后记账的金额旁打“√”，日记账中未打“√”的就是企业已记账而银行未记账的未达账项，对账单中未打“√”的就是银行已记账而企业未记账的未达账项。出纳编制的银行存款余额调节表如下表所示。表4－9银行存款余额调节表编制单位：东方绿色食品有限责任公司账户：中国农业银行编制时间：2014年12月31日项目金额项目金额企业银行存款日记账余额2142304.22银行对账单余额2145904.22加：银行已收，企业未收加：企业已收，银行未收减：银行已付，企业未付减：企业已付，银行未付2300.001300.00调节后的余额2142304.22调节后的余额2142304.22复核：制表人：孟杰②李政复核无误后在表4-9的复核后签字略。36实训4.3出纳报告单的编制表4－14出纳报告单单位名称：江南食品有限责任司2015年01月01日——2015年01月31日编号：01项目上期结存本期收入本期支出本期结存库存现金4350.0015780.0017322.002808.00银行存款262800.00242000.00309800.00195000.00其中：基本账户262800.00242000.00309800.00195000.00一般账户专用账户其他货币资金10000.0050000.0060000.000.00其中：银行汇票10000.0050000.0060000.000.00合计277150.00307780.00387122.00197808.00主管：记账：出纳：田小君复核：李政制单：田小君37项目5出纳工作交接处理实训表5-1财产物资移交清单移交日期：2015年3月19日项目序号单位移交金额（数量）备注类别明细1库存现金人民币元￥450.002账号：105180100232210元￥230000.00工行东方支行银行存款3账号：699880338000776元￥3787510.00农行开发支行4保险柜个15文件柜个26点钞机个17打印机台18计算器个19财务专用章枚110现金收讫章枚111现金付讫章枚1移交人：李苗接管人：监交人：表5－2核算资料移交清单移交日期：2015年3月19日序项目单位数量起讫号码起止时间备注1现金日记账本12015.1.1-2015.3.192银行存款日记账本22015.1.1-2015.3.193支票领用登记簿本141040331000666600－转账支票张1110403310006666111040331010068907－5现金支票张610403310100689126作废支票张110403310100688077空白收据本32015051-20152008在用收据本12015001-2015050已开到20150439印鉴卡张210移交人：李苗接管人：监交人：38表5－3交接情况说明书原出纳员李苗，因工作调动，财务处已决定将出纳工作移交给张军接管。现办理如下交接：一、交接日期：2015年3月20日二、具体业务的移交：1.库存现金：2015年3月19日账面余额450元，与实际相符；2.银行存款：2015年3月19日账面余额4017510元，经编制银行存款余额调节表后，账实相符；三、移交的会计凭证、账簿、文件：1.本年度现金日记账一本；2.本年度银行存款日记账一本；3.支票领用登记簿一本；4.空白转账支票11张：1040331000666600－1040331000666611；5．空白现金支票6张：1040331010068907－1040331010068912；6.作废支票1张：1040331010068807；7.空白收据3本：2015051-2015200；在用收据：2015001-2015050（已开到2015043）。四、印鉴：财务专用章一枚、现金收讫章一枚、现金付讫章一枚；印鉴卡片2张五、其他物品移交：保险柜一个（附密码及钥匙1把）、文件柜两个、点钞机一个、打印机一台、计算器一个（附密码）。六、交接前后工作责任的划分：2015年3月20日前的出纳责任事项由李苗负责；2015年3月20日起的出纳工作由张军负责。以上移交事项均经交接双方认定无误。七、本交接书一式三份，双方各执一分，存档一份。附：财产物资移交清单1份、核算资料移交清单1份。移交人：李苗（签名或盖章）接管人：（签名或盖章）监交人：（签名或盖章）江南服装有限责任公司财务处（公章）2015年3月20日39项目6出纳岗位技能综合实训（三）青川轴承有限责任公司2014年12月及2015年1月份有关现金、银行存款的业务如下，按各题目要求进行处理。1．2014年12月1日，企业库存现金期初余额4800.00元，银行存款基本存款账户余额1289567.45元，一般存款账户余额为250000.00元。要求：⑴出纳启用现金日记账，填写账簿启用表，账簿共计50页，编号为001。⑵建立现金日记账、银行存款日记账。（空白启用表、账页如表6－3至表6－7所示）表6－3账簿启用及交接机构名称青川轴承有限责任公司印鉴账簿名称现金日记账（第2册）账簿编号001青川轴承有账簿页数本账簿共计50页（本账簿页数检点人盖限责任公司章）启用日期公元2014年12月1日财务专用章经负责人主办会计复核记账管姓名盖章姓名盖章姓名盖章姓名盖章人叶一凡李玉良张小宝赵慧娜员叶一凡李玉良张小宝赵慧娜经管人员接管交出接交职别姓名年月日复核年月日复核记录备注40日记账的启用及后面的登账、结账答案在此一并列示。表6-4现金日记账第21页2014年凭证摘要对方科目收入（借方）支出（贷方）结余（余额）月日种类号数121期初余额4800.002记6销售部刘军报差旅费销售费用1706.002记8提现备用银行存款5000.008094.0026记97办公室报