学前教育民俗文化课程的社会发展价值阐释

2.了解被审计单位及其环境明细表(不包括内部控制)被审计单位:南宁市骏业高温材料有限责任公司索引号：B2项目:财务报表截止日/期间:编制:复核:日期:日期:了解的内容方法资料来源索引询问检查观察一、行业状况1.所在行业的市场供求与竞争被审计单位的主要产品是高温材料。所处化工行业。行业的总体发展趋势是处于稳步发展阶段。市场需求量大、市场容量小，价格竞争将会激烈，谁是被审计单位最重要的竞争者，被审计单位主要竞争优势是合理的设计，可靠的质量，具有竞争力性的价格。竞争者主要的竞争优势是什么？2.生产经营的季节性和周期性行业受铝行业用高温材料及其有色铸造行业用除气设备经济周期波动影响，但企业采取一系列行动使波动的影响最小化，如提高产品质量，减少次品，降低成本，改进生产技术等。行业生产经营和销售不受季节影响3.生产技术的发展变化相关内容描述：例如：本行业的核心技术是高温材料和除气设备的研发。受技术发展影响的程度较大，行业在不断开发新的技术，被审计单位在技术方面具有领先地位。4.能源供应与成本相关内容描述：（包括依赖的主要能源及相关市场价格及供应量的变化）5.行业的关键指标和统计数据（1）查阅相关行业资料，并向被审计单位了解该行业的关键指标，取得被审计单位关键指标数据；（2）将行业平均关键指标数值与被审计单位的关键指标数值进行比较分析，确认是否存在重大差异，判断可能存在的财务与经营风险。二、法律与监管环境适用的会计准则是根据中华人民共和国财政部颁布的《企业会计准则》三、其他外部因素当前的宏观经济状况景气，未来的发展趋势将更好，利率和资金供求状况如何影响被审计单位的经营活动？目前国内或本地区的经济状况（如增长率、通货膨胀、失业率、利率等）如何影响被审计单位的经营活动？被审计单位的经营活动是否受到汇率波动或全球市场力量的影响？四、被审计单位性质1.所有权结构所有权性质是民营企业、所有者名称、与被审计单位关系等。2.治理结构填写关联方关系调查表（附表1）填写管理层和治理层情况表（附表2）3.组织结构取得或编制组织结构图五、经营活动相关内容描述：主要产品性质，主要销售模式、主要客户、主要供应商、业务分布、地理分布、利润率；厂房面积，生产、仓储、运输能力；当年年度生产经营计划的完成情况、是否从事电子商务、原材料是否受重大价格变动影响、关联方交易情况等。六、投资活动相关内容描述：包括近期拟实施或正在实施的并购活动与重大资产处置；证券投资、委托贷款的发生与处置；资本性投资活动，例如固定资产、无形资产投资及相关投资计划的变动；不纳入合并范围的投资；从事特殊目的而投资的实体、工具等。七、筹资活动相关内容描述：包括公司的主要融资方式、公司的信用评级、公司在本年度是否进行了重大资产重组，公司的抵押担保情况等。八、会计政策和会计估计调查表填写会计政策和会计估计调查表（附表3）九、目标及战略相关内容描述：查阅股东会、董事会会议，与管理当局进行会谈，了解被审计单位新近制定的目标、战略，以及为实现上述目标、战略在经营、财务等各方面计划或已经采取的措施，评价被审计单位制定的目标、战略以及为实现上述目标采取的相应措施是否适当；取得被审计单位识别和应对经营风险的相关文件（对没有正式的计划和程序来确定目标和战略并管理经营风险的小企业，应询问管理当局或观察被审计单位如何应对这些事项。）；分析被审计单位是否存在与制定和实现目标、战略相关的经营风险，该经营风险导致会计报表出现重大错报的可能性。十、业绩衡量与评价相关内容描述：包括股东的期望；被审计单位对管理层的业绩衡量体系、主要指标和趋势，分析对管理层行为的可能影响；关注内外部的业绩指标所揭示的未预期或异常的结果或趋势，了解管理层的调查结果和采取措施，分析异常结果或趋势可能的影响。十一、了解舞弊风险相关内容描述：了解被审计单位是否有舞弊的迹象；管理层是否有舞弊的压力和动机，是否有舞弊的机会，是否存在相应的监督机制。十二、评估持续经营能力相关内容描述：填写持续经营能力调查表（附表4）十三、了解环境风险（被审计单位属于高环境风险的企业执行该程序）相关内容描述：包括被审计单位面临的环境风险、是否曾遭到诉讼和处罚或目前的状况是否违反了相关的环境法规，以至于对被审计单位的报表和持续经营产生重大影响。&10&P被审计单位的性质调查表1－关联方被审计单位:索引号：B2-1项目:财务报表截止日/期间:编制:复核:日期:日期:存在控制关系的关联方公司名称注册地址主营业务与本公司关系经济性质或类型法定代表人年初注册资本年末注册资本年初所持股份年末所持股份不存在控制关系的关联方公司名称注册地址主营业务与本公司关系经济性质或类型法定代表人&10&P被审计单位的性质调查表2－管理层与治理层被审计单位:索引号:B2-2项目:财务报表截止日/期间:编制:复核:日期:日期:管理层姓名职位职责本年变动情况持本单位股份情况董事会成员姓名职位职责本年变动情况持本单位股份情况监事会成员姓名职位职责本年变动情况持本单位股份情况审计委员会成员姓名职位职责本年变动情况持本单位股份情况&10&P了解被审计单位及其环境－对会计政策选择和运用的调查被审计单位:索引号：B2-3项目:财务报表截止日/期间:编制:复核:日期:日期:受访人员：日期：执行会计会计期间记账本位币会计基础权责发生制（）收付实现制（）记账复核制度有（）无（）预算制度有（）无（）短期投资采用的计价方法：成本法（）市价法（）成本与市价孰低法（）短期投资跌价准备：期末按短期投资的成本高于市价的差额提取（）不提取（）。坏账准备采用的核算方法：直接转销法（）备抵法（）计提坏账准备的方法：期末余额百分比法（比例：）（）销货百分比法（比例：）（）账龄分析法（）账龄计提比例％账龄计提比例％一年以内三至四年一至二年四至五年二至三年五年以上备注：存货核算方法：实际成本法（）计划成本法（）发出材料的核算方法：先进先出法（）后进先出法（）加权平均法（）移动平均法（）定额成本法（）售价法（）成本与可变现净值孰低法（）低值易耗品摊销方法：一次摊销法（）分次摊销法（）五五摊销法（）包装物摊销方法：一次摊销法（）分次摊销法（）五五摊销法（）净值摊销法（）存货跌价准备：期末按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取（），不提取（）。产成品成本计算方法品种法（　　）　　　　分批发（　　）　　　　分步法（　　）定额成本法（　　）　　　　标准成本法（　　）　　　　其　他（　　）在产品成本计算方法原材料费用计价法（　　）约当产量法（　　）　　不计算在产品成本()　　　按完工产品计算法（　　）其　　他（　　）长期投资长期债权投资的计价方法：按实际支付的款项记账。（）债券投资溢价或折价，在债券购入后至到期前的期间内于确认相关债券利息收入时摊销。（）债券溢价或折价的摊销方法：采用直线法（），采用实际利率法（）。长期股权投资和联营投资的核算方法：成本法（）权益法（）确定核算方法的依据：①投资额占被投资者资本总额20%以下者按成本法核算(）②在20%-50%之间者按权益法核算（）③50%以上者或实质性控制的按权益法核算，并编制合并会计报表（）长期投资减值准备：在市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于账面价值时，计提长期投资减值准备（），不提取（）。固定资产固定资产按历史成本计价（）固定资产按重置成本价计价（）固定资产划分标准：使用年限在一年以上的经营性资产，或不属于生产经营的主要设备的物品，单位价值在２０００元以上，并且使用年限超过两年的资产。折旧率：分类折旧率（）综合折旧率（）个别折旧率（）资产类别折旧年限残值率年折旧率A.房屋建筑物B.机器设备固定资产C.电子设备D.运输设备E.其他设备固定资产减值准备：期末由于市价持续下跌、技术陈旧、损坏或长期闲置等原因，导致固定资产可收回金额低于账面价值，按单项资产可收回金额低于固定资产账面价值的差额，提取固定资产减值准备（）不提取（）。在建工程在建工程按实际成本记账，于工程达到预定可使用状态时转入固定资产。（）在建工程减值准备：按单项资产可收回金额低于在建工程账面价值的差额，提取在建工程减值准备（），不提取（）。借款费用1.借款费用资本化的确认原则和资本化期间因购建固定资产借入专门借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额，在同时符合以下三个条件下，予以资本化，计入该项资产的成本：(1)资产支出已经发生；(2)借款费用已经发生；(3)为使支出达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。其他借款费用利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额，于发生当期确认为费用。()若固定资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的，将其确认为当期费用，直至资产的购建活动重新的开始。()当所购建的固定资产达到预定可使用状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。()因安排专门借款而发生的辅助费用，属于在所购建固定资产达到预定可使用状态之前发生的，在发生时予以资本化；其他辅助费用于发生当期确认为费用。若辅助费用的金额较小，于发生当期确认为费用。()2.借款费用资本化金额的计算方法每一会计期间的利息资本化金额根据至当期末止购建固定资产累计支出加权平均数和资本化率计算确定。但是利息和折价或溢价摊销的资本化金额不超过当期专门借款实际发生的利息和折价或溢价的摊销金额。()无形资产无形资产按实际成本计价（）无形资产按评估值计价（）项目原始发生额摊销年限月摊销额A.土地使用权B.专有技术C.专利权D.商标权E.商誉F.其他无形资产减值准备：按单项无形资产可收回金额低于账面价值的差额计提无形资产减值准备（），不提取（）。长期待摊费用递延资产按实际成本计价，摊销期限按不同项目分别确定（）项目原始发生额摊销年限月摊销额A.租入固定资产改良支出B.C.D.如果递延资产不能使以后会计期间收益的，将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益（）外币交易处理方法外币业务发生时，选择的折算汇率：当月1日的市场汇率（）发生当日的市场汇率（）外币报表折算方法：即期汇率（）即期汇率的近似汇率（）收入确认一、是否执行《企业会计制度》规定的以下收入确认方法：1.销售商品，企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；与交易相关的经济利益能够流入企业；相关的收入和成本能够可靠的计量。（）2.提供劳务，劳务总收入和总成本能够可靠的计量；与交易相关的经济利益能够流入企业；劳务的完成程度能够可靠的确定。（）3.他人使用本企业资产，与交易相关的经济利益能够流入企业；收入的金额能够可靠的计量。收入确认二、说明根据以上收入确认方法，公司确认收入的具体方法：1.2.三、执行其他行业制度的说明执行的行业制度及企业确认收入的具体方法。1.2.3.税　项　　税　种　　　　　　　　　计税依据　　　　　　　　　　税率　增　值　税　消　费　税　营　业　税　城市维护建设税　教育费附加　企业所得税　其　　他会计利润和税法利润之间的差异的处理方法：　　　应付税款法（）纳税影响会计法（）递延税款的会计处理方法：递延法（）债务法（）利润分配1.法定公积金按照税后利润的一定比例提取（）；提取比例（）。2.在提取法定公积金后，经股东大会决议，提取任意公积金（）；提取比例（）3.公司弥补亏损和提取法定公积金后的剩余利润，按照持股比例向股东分配股利。（）。会计报表合并范围确定条件及合并政策与上年相比会计政策和会计估计变更项目及变更原因及其影响数变更项目及变更原因：1.2.3.结论：重要项目行业惯例评估结论填写说明：对照企业实际情况填写本表，符合企业实际情况的在其后面（）内画“√”，不符合企业实际情况的画“×”，企业无该项的画“○”，表中未列的或者其他情况在备注中说明，表中填列不下的可另附说明。&10&P持续经营能力调查表被审计单位:索引号：B2-4项目:财务报表截止日/期间:编制:复核:索引号日期:日期:页次调查内容调查结果工作底稿索引是否不适用描述1.关于财务方面1.1主要财务数据和指标是否显示财务状况恶化1.11是否资不抵债?1.12营运资金是否出现负数?1.13经营活动产生的现金流量净额是否为负数?1.14是否存在数额巨大的累计经营性亏损?1.15其他财务数据和指标是否显示财务状况恶化?1.2是否出现过重的债务负担1.21是否过度依赖短期借款筹资?1.22是否无法偿还到期债务?1.23是否无法偿还即将到期且难于展期的借款?1.24是否无法履行重大借款中的有关条款?1.3流动性问题1.31是否无法支付应付帐款、应付票据或其他应付款?1.32是否存在大额的逾期应付股利(未付利润)?1.33是否无法获得供应商的正常商业信用?1.34是否难于获得开发必要新产品或进行必要投资所需资金?1.35是否存在大额的逾期未缴税金?1.36是否存在大股东长期占用巨额资金?1.37是否存在因对外巨额担保等或有事项引发的或有负债?1.4显示财务状况恶化的其他迹象1.41是否存在大量不良资产且长期未作处理?1.42是否有重要子公司无法持续经营且未进行处理?1.43是否存在管理当局操纵利润的迹象?如滥用会计政策、会计估计及其变更等.1.44是否存在显示财务状况恶化的其他迹象(如有,请在备注中详述)?2.关于经营方面2.1是否存在经营前景黯淡的迹象2.11主导产品是否不符合国家产业政策?2.12主营业务是否为夕阳产业?2.13预期经营目标是否达到?2.14环保要求是否达到?2.2企业内部困境2.2企业内部困境2.2企业内部困境2.2企业内部困境2.2企业内部困境2.21是否存在关键管理人员离职且无人替代的情况?2.21是否存在关键管理人员离职且无人替代的情况?2.21是否存在关键管理人员离职且无人替代的情况?2.21是否存在关键管理人员离职且无人替代的情况?2.21是否存在关键管理人员离职且无人替代的情况?2.22管理层是否陷入利益冲突或控制权之争？2.22管理层是否陷入利益冲突或控制权之争？2.22管理层是否陷入利益冲突或控制权之争？2.22管理层是否陷入利益冲突或控制权之争？2.22管理层是否陷入利益冲突或控制权之争？2.23关键管理人员是否存在侵犯公司巨额资产的情况？2.23关键管理人员是否存在侵犯公司巨额资产的情况？2.23关键管理人员是否存在侵犯公司巨额资产的情况？2.23关键管理人员是否存在侵犯公司巨额资产的情况？2.23关键管理人员是否存在侵犯公司巨额资产的情况？2.24管理层是否低效且无法控制风险?2.24管理层是否低效且无法控制风险?2.24管理层是否低效且无法控制风险?2.24管理层是否低效且无法控制风险?2.24管理层是否低效且无法控制风险?2.25是否有异常原因导致停工、停产?2.25是否有异常原因导致停工、停产?2.25是否有异常原因导致停工、停产?2.25是否有异常原因导致停工、停产?2.25是否有异常原因导致停工、停产?2.26是否过渡依赖某一项目带来的盈利?2.26是否过渡依赖某一项目带来的盈利?2.26是否过渡依赖某一项目带来的盈利?2.26是否过渡依赖某一项目带来的盈利?2.27人力资源或重要原材料是否严重短缺?2.27人力资源或重要原材料是否严重短缺?2.27人力资源或重要原材料是否严重短缺?2.27人力资源或重要原材料是否严重短缺?2.28是否存在不经济的长期承诺?2.28是否存在不经济的长期承诺?2.28是否存在不经济的长期承诺?2.28是否存在不经济的长期承诺?2.29是否存在长期停建并且预计将来不会重新开工的巨额在建工程?2.29是否存在长期停建并且预计将来不会重新开工的巨额在建工程?2.29是否存在长期停建并且预计将来不会重新开工的巨额在建工程?2.29是否存在长期停建并且预计将来不会重新开工的巨额在建工程?2.3外部困境2.3外部困境2.3外部困境2.3外部困境2.31是否失去主要市场、特许权或主要供应商?2.31是否失去主要市场、特许权或主要供应商?2.31是否失去主要市场、特许权或主要供应商?2.31是否失去主要市场、特许权或主要供应商?2.32核心技术是否为其他新技术所取代或超过法律保护期限?2.32核心技术是否为其他新技术所取代或超过法律保护期限?2.32核心技术是否为其他新技术所取代或超过法律保护期限?2.32核心技术是否为其他新技术所取代或超过法律保护期限?2.4显示经营情况恶化的其他迹象(如有,请在备注中详述)2.4显示经营情况恶化的其他迹象(如有,请在备注中详述)2.4显示经营情况恶化的其他迹象(如有,请在备注中详述)2.4显示经营情况恶化的其他迹象(如有,请在备注中详述)3.关于其他方面3.关于其他方面3.关于其他方面3.关于其他方面3.1宏观经济是否衰退?3.1宏观经济是否衰退?3.1宏观经济是否衰退?3.1宏观经济是否衰退?3.2是否发生严重违反有关法律、法规或政策的事项?3.2是否发生严惩违反有关法律、法规或政策的事项?3.2是否发生严惩违反有关法律、法规或政策的事项?3.2是否发生严惩违反有关法律、法规或政策的事项?3.3是否存在数额巨大的或有损失?3.3是否存在数额巨大的或有损失?3.3是否存在数额巨大的或有损失?3.3是否存在数额巨大的或有损失?3.4有关法规或国家政策的变化是否可能造成重大不利影响?3.4有关法规或国家政策的变化是否可能造成重大不利影响?3.4有关法规或国家政策的变化是否可能造成重大不利影响?3.4有关法规或国家政策的变化是否可能造成重大不利影响?3.5经营期限是否即将到期且无意继续经营?3.5经营期限是否即将到期且无意继续经营?3.5经营期限是否即将到期且无意继续经营?3.5经营期限是否即将到期且无意继续经营?3.6是否存在投资者未履行、合同、章程规定的义务，并造成重大不利影响的情形?3.6是否存在投资者未履行协议、合同、章程规定的义务，并造成重大不利影响的情形?3.6是否存在投资者未履行协议、合同、章程规定的义务，并造成重大不利影响的情形?3.6是否存在投资者未履行协议、合同、章程规定的义务，并造成重大不利影响的情形?3.7是否因自然灾害、战争等不可抗力因素遭受严重损失?3.7是否因自然灾害、战争等不可抗力因素遭受严重损失?3.7是否因自然灾害、战争等不可抗力因素遭受严重损失?3.7是否因自然灾害、战争等不可抗力因素遭受严重损失?3.8是否存在显示持续经营假设不再合理的其他迹象(请在备注中详述)?3.8是否存在显示持续经营假设不再合理的其他迹象(请在备注中详述)?3.8是否存在显示持续经营假设不再合理的其他迹象(请在备注中详述)?3.8是否存在显示持续经营假设不再合理的其他迹象(请在备注中详述)?4.如被审计单位存在持续经营假设不再合理的迹象,是否计划采取以下缓解措施:4.1处置资产4.2售后回租资产4.3取得担保借款4.4实施资产置换与债务重组4.5获得新的投资4.6削减或延缓开支4.7获得重要原材料的替代品4.8开拓新的市场4.9其他措施(请在备注中详述)5.持续经营能力评价&10&P3.分析性测试(1)会计报表项目变动分析表被审计单位:索引号：B3-1B2-5项目:财务报表截止日/期间:编制:复核:日期:日期:单位：元报表项目名称本期数上期数增（减）金额增（减）比率需作变动原因分析的项目变动原因分析的底稿索引号货币资金短期投资减:短期投资跌价准备应收票据应收股利应收利息应收账款减:坏账准备其他应收款减:坏账准备预付账款应收补贴款存货减:存货跌价准备待摊费用其他流动资产流动资产合计长期股权投资减:减值准备长期债权投资减:减值准备合并价差固定资产原值减：累计折旧减：减值准备工程物资在建工程减：减值准备固定资产清理无形资产减：减值准备长期待摊费用其他长期资产递延税款借项资产总计短期借款应付票据应付账款预收账款应付工资应付福利费应付股利应付税金其他应交款其他应付款预提费用预计负债其他流动负债长期借款长期债券长期应付款专项应付款其他长期负债递延税款贷项负债合计实收资本(或股本)资本公积盈余公积未分配利润股东权益合计营业收入营业成本营业毛利营业费用管理费用财务费用其他业务利润投资收益补贴收入营业外收入营业外支出利润总额所得税净利润&10&P(2)财务报表的关键指标分析被审计单位:索引号：B3-2项目:财务报表截止日/期间:编制:复核:日期:日期:财务指标上年度实际数本年度未审数差异差异原因分析异常项目1.获利能力---销售毛利率=[（销售收入-销售成本）÷销售收入]×100％主营业务利润率=主营业务利润÷主营业务收入净额×100％销售净利率=净利润÷销售收入×100％总资产报酬率=息税前利润÷资产总额×100%净资产收益率=息税前利润÷所有者（股东）权益总额×100％2.经营能力---应收账款周转率=主营业务收入净额÷应收账款平均余额×100％存货周转率=主营业务成本÷存货平均余额×100％总资产周转率=主营业务收入净额÷平均资产总额×100％营运资金周转率=主营业务收入净额÷（流动资产－流动负债）×100％3.偿债能力---流动比率=流动资产÷流动负债速动比率=（流动资产-预付帐款-存货-待摊费用）÷流动负债现金比率=现金÷流动负债利息保障倍数=（利润总额+利息费用）÷利息费用固定支出保障倍数=（税前利润＋固定支出）÷固定支出经营活动现金流量与固定支出比率=经营活动净现金流量÷固定支出4.资本结构---资产负债率=负债总额÷资产总额×100％负债权益比率=（负债总额÷所有者（股东）权益总额）×100％长期负债与权益比率=长期负债÷所有者（股东）权益总额×100％负债与有形净值比率=负债总额÷[所有者（股东）权益总额－无形资产]×100％长期负债与总资产比率=长期负债÷资产总额×100％资产权益率=所有者（股东）权益总额÷资产总额×100％5.生产能力原材料成本占收入比例=销售成本中的原材料成本÷相应的销售收入×100％人工成本占收入比例=销售成本中的人工成本÷相应的销售收入×100％人均收入=收入总额÷员工人数人均成本=销售成本÷生产员工人数人均人工成本=人工成本÷相应的员工人数营业费用和管理费用占收入比例=（营业费用＋管理费用）÷销售收入×100％6.发展能力---主营业务收入增长率=(本期主营收入-上期主营收入)÷上期主营收入×100％营业利润增长率=(本期营业利润-上期营业利润)÷上期营业利润×100％税后利润增长率=(本期税后利润-上期税后利润)÷上期税后利润×100％净资产增长率=(本期净资产-上期净资产)÷上期净资产×100％总资产增长率=(本期总资产-上期总资产)÷上期总资产×100％7.现金流量分析---现金及现金等价物净增额经营活动现金流量销售商品收到的现金销售商品收到的现金占主营业务收入比例=销售商品收现÷主营收入×100％8.每股指标分析---每股收益=净利润÷总股本每股净资产=净资产÷总股本每股现金流量=净现金流量÷总股本初步评价：评价结果：&10&P