财务工作标准

1现金出纳业务1.1原则1.1。1现金收支与记帐岗位分离;1.1。2现金收入、支出要有合理合法的凭证；1.1.3全部收入及时准确入帐，支出要有核准手续;1。1.4控制现金坐支，当日收入现金应及时送存银行;1.1.5按日盘点现金，做到帐实相符;1.1。6加强对现金收支业务的内部审计.1.2收现金业务1。2。1零售收现金：购货人到业务科开订购单，据订购单开出结算单，购货人持结算单到现金出纳处交现金，出纳依据结算单数额点收现金核对无误后，盖现金收讫章,然后购货人持已收款的结算单到业务科开出发货单，开票岗位据发货单开出发票,购货人持发货单和发票到财务科销售岗位复核，复核的重点是药品的数量和价格，要求数量相符且价格符合公司销售政策的规定。购货人持已盖章的发票和发货单到仓库领货.1.2。2赊销收现金：业务单位进行赊销的，交来现金时，先由交款人（经办人)到财务科销售岗位审核，审核的重点是业务单位的编码是否正确，欠款的数额，审核确认后，开据收据一式三份，一份记帐联，一份存根,一份交客户。交款人持收据（记帐联及客户联）到现金出纳处交付现金,出纳据收据数额收取现金，收妥后，盖现金收讫章，并把客户联交付交款人，记帐联据以记帐。1。2。3其他单位及个人交来现金时的手续同赊销收现金。财务审核人员即开收据人员应弄清所收的是何款项,并在收款原因上详细注明,写清收款单位全称，核对编码正确无误.出纳人员如发现收据填写项目不完全，要及时退回并与开收据人员联系补全。1。3付现金业务1.3。1个人借款：职工出差借款时，先填写借据,借据一式二联，一联财务记帐,一联借款人留存备查。借据须经如下人员签字后方可据以付款:首先借款人签字后找部门负责人批准并签字后到财务科找相关会计人员复核，复核的重点是借款手续是否完备、借款事由是否充分（如为购货则不能借现金）、借款金额是否过大、借款人帐面欠款情况，如欠款额较大则不允许再借现金,仔细填写借款人财务编码，审核无误后在会计经办处签章，交会计主管复核签章，然后找总经理签字批准，以上手续齐全后可到出纳处借款，出纳根据借条上的金额仔细点好后将现金交借款人,借条入借款人个人帐。1。3.2付职工工资：先由劳动人事科造好工资表后交会计人员复核,复核的重点在于工资历基数的确认是否合理，数字计算是否正确无误，审核无误后签章，交出纳发放。出纳对工资表再审核后,按工资表上的数据组织工资发放.一般说来工资发放采取银行打卡的形式，可以使用转帐支票存放现金，特殊情况下须发放现金时，出纳须到银行提取大额现金集中发放.注意大额现金提取时须配备一定数量的保卫人员.1。3。3付个人结算款或其他零星款：职工出差结算须支付现金时，须先到财务科找相关人员对其结算单据进行审核，审核要求按照公司制定的单据审核制度严格进行，对不真实、不合理、不合法的单据要坚决审掉，审核后的单据按会计科目予以归总、汇集,经办会计签章交会计主管二审，审核后签章,经办人员持审核过的单据找总经理签字，总经理签字后，经办人员方可持单据找出纳支付现金，出纳人员审核单据手续齐全完备后，可按单据上的金额支付款项，单据据以记帐。2银行出纳业务2.1收款业务2.1。1收货款业务：赊销单位汇来款项后，业务内勤据银行汇票、支票填写货款结算单,结算单金额要与票据金额相一致，单位名称与编码正确无误,如不明确要查询后再填.业务内勤将填好的货款结算单交业务微机室输入后,随同银行汇票、支票一同交财务科银行出纳，这时结算单要有填制人签字或盖章，业务微机输入人员签字或盖章.银行出纳收到汇票或支票,填写银行进帐单交存银行后,将经银行盖章确认的进帐单交应收帐款会计审核、汇总后填写收款凭证交会计主管复核后交微机输入人员输入。2.1。2收其他应收款或个人交来的款项：同现金收其他应收单位款，不同的是银行出纳要在落实款项确实已进入公司帐户的情况下，再由财务科管理债权的会计开收据、编科码、审核入帐。2.2付款业务2。2.1付购货款：公司规定凡采购金额超过100元以上的一律不得使用现金，必须通过银行进行转帐结算。如为预付货款的应先到财务科领取预付款审批单,预付款审批单一式二份，一份财务科据以记帐，一份申请人留存备查。填写预付款审批单时，应写明申请人姓名、财务编码、预付原因、申请时间，约定结算天数，然后找相关部门负责人签字同意后,由财务科负责相应往来帐户的会计查明该单位的帐户余额审核签字，最后由总经理签字批准。总经理签字后,经办人员持此批件找银行出纳请求办理付款，银行出纳根据帐户资金情况及时予以办理。付款后出纳根据支票头、办理汇票委托书、预付款申请单作付款凭证，交由往来帐会计填写对方科目并签章后交会计主管审核,审核后的凭证由微机人员输入，输入时须输入款项结算天数.2。2.2办理结算其他非预付款项:属货到且发票已开，财务科已入应付帐款帐户的情况，经办人应填写款项结算审批单，申请批款。款项结算审批单先由经办人员填写单位名称、编码、经办人姓名、付款方式（支票、汇票、电汇）、申请日期等，由财务科负责往来帐管理的会计审核，审核的重点是注意申请批款金额不得大于公司帐面欠款金额，审核无误后签字盖章，经办人员持款项结算审批单找总经理签字审批，银行出纳依据总经理审批后的审批单办理款项结算事宜，办妥后根据支票头、汇票委托书及款项结算审批单填制付款凭证，对方科目由负责相应债务的会计填写并签章,主管会计审核无误后交微机输入。2.2。3空白支票管理:当购货人持支票购货，而金额又不确定时，可以签发空白支票,但一定要严格控制空白支票的使用范围。首先经办人应填写空白支票领用审批单,注明用途、收款单位、预计金额、申请日期、结算天数、申请人，经部门负责人审签后，财务科经办会计审核,再找总经理签字批准,经办人持批准后的审批单向银行出纳申请办理空白支票并由微机输入人员输入微机。约定报帐时间的确定按照预计业务完成时间另加3天的报帐准备时间确定.财务科经办会计根据申请用款金额，预先在支票上超出申请金额的数位上做出限制标记，待购货发票来到后空白支票申请单、支票头、及发票一同入帐，如逾期或金额超出时，逾期将以申请金额为基数，按每日万分之三罚息；金额超出申请金额部分按超出部分的5％罚款,罚息由微机自动计算，月末计入个人帐。一般情况下不得签发空头支票。2。2.4业务汇款业务：业务汇款首先由内勤打印出借款清单，由内勤和业务部负责人签字后，交总经理批准，银行出纳按照经批准的业务员借款清单填写电汇单，电汇单须注明收款人姓名、帐号、汇款用途、金额、付款人姓名、帐号等，填好后即可办理汇款.2.2。5现金出纳及银行出纳其他业务现金出纳每天上班后，应将现金收讫章、付讫章的日期调到当日。每天下班后，应及时清点库存现金，并与微机现金帐核对相符，如有不符,须及时查明原因.如库存现金过多，应及时送存银行。妥善保管现金支票，现金支票的签发、使用、作废必须在支票使用记录薄上记载支票号、使用金额、收款人等信息，以备查阅。出纳不得私自将章带出公司，盖章应由会计主管或在其监督下进行。银行出纳应妥善管理好支票、汇票、银行对帐单,支票的签发、作废必须记录在案.银行对帐要及时，每月月底根据银行提供的对帐清单及公司各个帐户的日记帐记录及时核对，并编制银行存款余额调节表。协助会计主管清点现金，查看对帐情况.负责将每日现金收支日报表、银行存款日报表报送总经理。银行出纳每月10日前要将银行日记帐核对完毕，月末未达帐一般不得超过10笔,本月必须将上月未达帐项清查处理完毕。收付款业务流程：付款程序：经办人持原始单据合格经办会计一审主管会计二审总经理签字现金出纳银行出纳收款业务流程：交款人持款付款付款经办会计审核开收据做收款凭证款交出纳3存货的管理3。1原材料的收、发、存原材料实行计划价记帐，待到半成品和产成品环节,调整到实际价.原材料的计划价格偏离实际价格过多时，要及时进行调整，一般一年调整一次。3.1.1原材料的采购由供应科负责，金额超过3000元的采购事宜必须订立协议，并由财务科备案一份,以进行审核及资金安排；金额超过50000元的合同,必须经总经理同意。材料运抵公司后,首先由质检部门派人进行检验，待质检部门出具质量合格报告后,供应科会计开具材料验收单，验收通知单一式四份,一份存根，一份货物收到证明，财务科据以入帐,一份仓库留存，一份回单给客户.仓库验收入库后，仓库保管员开具入库单，入库单一式三份,一份存根,一份仓库记帐，一份财务科记帐，收料单上注明验收通知单号码。财务科根据供应科送来的入库单记帐联汇总记帐，月末根据供应科送来的验收通知单及发票和入库单对应，计算入库材料成本差异，每月月末，财务科材料会计要同供应科核对入库材料数。以上过程可用下图表示:供货不合格退回方验收单入仓库（入（供应）验收合格库(质检)财务科（材经办人签字、财务科（原发料采购帐）财务科审核、材料帐）票总经理批准后。对应计算差异3。1.2材料的发出：生产车间领用原材料时，应首先由车间统计开具领料单,车间主任批准后到仓库领料，仓库保管员据领料单发货.月末统计根据领料单计算领料种类、数量、金额，并填制报表报到财务科据以计算产成品及半成品成本。3。1。3仓库保管员采用永续盘存制分别品名、规格、数量设置存货明细帐,逐笔登记收入、发出材料数量,并于每日记列结存数.每月月末,仓库保管员应同供应科材料会计进行核对，为了核对存货帐面记录，每年至少应对存货进行一次全面盘点，具体规定见财产清查制度。3.2在产品、半成品、产成品的管理及核算要求：3。2。1车间统计每月月末将本车间半成品、产成品的领料情况、完工情况在报表上如实、详细反映后报送财务科。财务科经办会计据以计算半成品及产成品的成本.在核算过程中如发现问应及时同车间统计联系弄清真相，及时解决问题。经管会计不定期地抽查某些车间报送材料的真实性、准确性及完整性。成本的核算内容、方法在成本核算制度中加以规定.3.2.2产成品的管理是存货管理的重点，牵扯的环节多,管理难度大,有必要设专人进行管理。公司产成品的流程如下:省外仓库车间质检检业务单位成品库验不合格医院所以，财务科产成品余额(数量）=车间已做完工处理尚末入库的产成品+产成品仓库库存+省外业务仓库+已发往业务单位尚未开具发票的产成品（发出商品)每月月末，经管会计将各个环节的数据汇总后同财务数据进行核对，以便及时发现问题.3.2。3上述环节中，货已发出但尚未开具发票的部份,我们称之为发出商品，该部分应重点管理，如管理不严很容易造成损失。要及时清点发货单进行核对，送货到对方单位后发货单必须经对方签字盖章,以表示货已收到，待确认可以收取货款后据发货单开具发票.3。3存货的报废、毁损处理：当存货因过期等原因而不能使用时，可由存货保管人提出申请,以及时进行处理,申请人须填制“库存物资报废、毁损处理审批单”,报废应随单走如下程序：首先质检部门应对这部分物资进行检验，检验后出具鉴定结论，物资管理部门提出处理并由责任人签字,然后物资管理部门签署意见，负责人签字，财务科审核后签署意见，并由负责人签字，最后总经理签字审批，财务科根据总经理签字审批意见入待处理财产损失帐户，审批单一式五联，第一联,存根联由申请人保存;第二联，财务记帐转入待处理财产损失;第三联，仓库出库凭证，仓库据此办理出库手续并据此记帐减少库存；第四联,处理完毕后返回财务科据以转销待处理财产损失，待处理完毕后此联返回财务科,据以转销待处理财产损失记管理费用帐；第五联，出门证。存货的报废、毁损应于年底报税务局申请税前列支。4应收帐款管理应收帐款的管理重点在于风险控制,这一重点反映在发货前、发货后及货款的回收。发货前应对客户信誉度有一个调查了解，一般来说初次发生业务时不得赊销，必须款到发货，单位性质为一次性单位,当多次业务后，认为该单位有相当可靠的信誉度时,可以赊销，但发下批货时，必须将上批货的货款收回,此时该单位为正常单位，公司大部分业务单位都为正常单位。正常单位是公司管理的重点，公司专设对帐机构对所有应收款单位进行动态监控,对帐员的职责是及时对公司应收帐款和业务单位帐目进行核对，以明确双方的责任和义务，同时也对公司业务员进行有效监督和考核，业务行为，对帐信息应及时输入微机进行反馈,以进行动态管理，当一个单位欠款超出规定最大金额时，公司将限制再对此单位发货，此时单位性质将转为冻结，如长时间不能改变冻结壮态，将被转为清欠单位，由公司清欠人员进行清欠。如少数单位长期不能收回货款将被列为坏帐损失.一般来说下列情况下可作为坏帐处理：1）业务单位破产，执行清偿程序后仍不能收回货款的（必须出具破产证明）2)业务单位失踪，无法进行清偿的，取得对方工商部门证明后方可列入坏帐.3)欠款两年以上,公司多次催收无效,收回的可能已很小的。列入坏帐必须经对帐员调查，查清相关责任后，经财务人员审核后方可入帐.发货岗位，开发票岗位都设在业务科的情况下，公司执行下列工作程序:可以供货客户订单登记审核销货通知单不能供货审批后发货单开发票首先根据客户订单(合同)，销售部门登记审核订单的品种、数量、能够如期供货时，编制销货通知单,销货通知单经批准人审批后方可赊销，凭审批后的销货单，开具发货单,据此发货。发货后据返回的有效发货单开具发票，记销售明细帐、应收帐款明细帐。由于发票开具设在业务科，财务部门对发票的审核尤其重要,当业务部门开具发票到财务科盖章时，财务审核人员应认真检查开票依据是否充分（开票的依据是对方单位已盖收货章的发货单），对于不合格的发票发现后应及时作废。财务科负责应收帐款的会计应及时对应收帐款单位帐龄进行分析,对于发现的问题，及时和对帐员联系，分析问题发生的原因并及时做出帐务处理.5固定资产及无形资产的会计核算和控制5。1固定资产管理公司的固定资产是指使用时间在一年以上、单位价值在2000元以上的生产经营用房屋、建筑物、机器设备、运输工具、电子设备、其他工具器具等,以及使用时间两年以上、单位价值2000元以上的非生产经营用物品。由于固定资产在公司资产总额中占有很大比重，且固定资产折旧、维修等费用是影响损益的重要因素,为了确保固定资产的真实、完整、安全和有效利用，应当建立和完善固定资产的内部控制制度。5.1.1固定资产预算公司根据发展需要，会投资于新的项目，在项目的可行性研究报告中，要提出项目的固定资产预算。只有在可行性研究报告经董事会通过的情况下才可以进行固定资产采购。一般公司会根据预算情况制订固定资产的年度采购计划.公司设备科负责固定资产的订购.首先必须制定订定合同，大型的订购须经公司董事会研究通过。在限定金额内，总经理授权设备科进行订购，订购活动必须符合公司总的年度预算情况。订购合同须留财务科一份备案，以便审核之需。合同必须正规,符合《经济合同法》的要求，总经理要求必须进行公开招标的，必须进行招标采购。5。1.2固定资产的付款审批固定资产付款必须经总经理签字审批后方可付款,审批程序同银行付款程序。5.1.3固定资产的帐薄记录。公司除设置固定资产总帐外，还设置固定资产明细帐及固定资产登记卡。固定资产登记卡通过微机进行记录，记录每项固定资产的详细情况，包括资产类别、名称、规格、原值、净值、累计折旧、折旧年限,供货单位等。当固定资产发票到达公司后，相关经办人员到设备科填制“固定资产登记单”办理固定资产登记手续。该单据详细记录该项固定资产的情况,一式三份，使用部门一份，设备科一份，财务科一份，发票经总经理签字后到财务科办理结算手续。财务科经办会计审核通过后可以办理入帐手续，入帐时发票随登记单一同入帐。经办会计审核的重点是：该设备是否订立合同（已经预算）,发票是否合格,公司要求必须开具增值税专用发票，公司名称、税号等是否正确,有特殊要求的手续是否齐全。必须办理退税手续的设备，必须提供增值税专用发票、出口退税缴款书、订货合同、付款凭证等。经办会计在审核“固定资产登记单”时,填好固定资产编码，根据固定资产的具体情况，填写使用年限。注意编码是根据固定资产类别、使用部门、顺序编号的。会计主管审核后，可通过微机进行输入登记入帐。5。1.4固定资产的报废当固定资产已不能继续使用时，应作报废处理,并填写报废审批单。首先由使用部门提出申请，填写报废原因，使用部门负责人签字；设备科审核确认后负责人签字同意，财务科签署意见盖章，负责人签字后，报总经理批准.总经理批准后，相关部门、使用部门、设备科做出固定资产的核减手续，财务科据审批单入帐,做该固定资产的核销手续，核销后，数据库中仍有此记录，但已注明报废。5。1。5固定资产盘点由于固定资产的重要性，所以必须对固定资产进行定期实地盘点，以验证其真实存在,了解放置地点和使用情况。一般来说,公司每年11月份组织一次全面清点，平时可对某一部门进行抽盘,每年到少抽盘至少抽盘两个部门，盘点时，应由设备科、财务科相关人员组成小组，深入固定资产的使用地实地逐项盘点。对于盘点时发现的固定资产盘盈、盘亏、报废等情况，应及时提出处理意见，并报总经理批准，数额较大的超过100万元的应报董事会批准，批准后及时进行帐务处理。5。1.6固定资产的折旧公司对固定资产进行分类折旧,为了不与税法相抵触，在分类的基础上设定折旧年限时，均不低于税法规定的折旧年限。固定资产一般分为以下几类：机器设备、电子设备、动力设备、运输设备、工具及其他器具;经营用房产、建筑物，非经营用房产、建筑物。固定资产的折旧年限在经办会计接到“固定资产登记单"时填写，每月计算折旧时，由程序按原值、折旧年限自动计算。5.2在建工程的管理及核算5.2.1在建工程项目应得到董事会批准，规模应在批准范围之内.财务科在开立某项在建工程帐户时，应审查该项目的立项申请及批准情况,立项书及审批手续应留财务科一份备案.5.2.2公司经办会计在办理在建工程入帐时，应确定其属于哪一项目，并检查原始凭证的合法性、真实性。5.2.3当某一在建工程已交付使用，财务科应督促基建部门及时办理竣工交付手续，并及时进行会计处理，结转到固定资产帐户。5。3无形资产的管理及核算5.3。1公司的无形资产包括以下几种：用电权、土地使用权、计算机软件.5.3。2无形资产的确认,当公司发生购建上述几种资产的支出时，应根据实际支出成本及时登记无形资产帐户。5.3.3无形资产的摊销，取得时有合同、协议的，按合同协议中规定的使用年限平均摊销,无规定的按不低于10年的时间平均摊销，摊销时直接冲减无形资产帐面价值。6纳税管理我公司为外商投资企业，应缴纳以下几种税：增值税、所得税、房产税、车船使用税、印花税、土地增值税。6.1增值税的管理负责增值税专用发票和普通发票销项税额的登记和汇总，进行增值税纳税申报，在这个环节应注意以下几个要点：6。1.1要加强对增值税专用发票的管理。发票领用、开具、发出、入帐要形成一个完整的监控体系，增值税专用发票的作废要经过审批，并且必须办理好相关手续后，方可作废。财务科管理发票的岗位,要做好发票的登记工作。从税务部门领来发票后，要在登记薄上记录，发给业务科开票岗位时也须记录.每月月底要将发票存根联装订好（每本25份)并在封面上注明开具多少、作废多少。开好的发票要严格审核开票条件是否具备（即已开发货单、发货已审批),名称、编码、规格、数量、价格是否相符，对不符合规定的要退回重开。对于要求重开的发票，要求业务部门认真填写重开发票申请单，并分清责任，对于因工作不负责任致使发票丢失的处以3000元以下的罚款，并记入责任人个人帐。票面税额高于3000元的，罚款3000元；不足3000元的，按票面税额罚款。对于业务单位要求重开的，必须有充分的理由，并且将原发票退回后方可重开.对于因工作不认真，经常出现错票重开的，要给予批评。经审核通过的发票，发票管理岗位要及时录入微机，做销售收入帐，登记销项税额,每月月末核对销售收入与销项税额比例是否一致，如不一致，应查明原因。对于普通发票管理程序也要严格要求。每月月末，发票管理岗位要认真填写“发票领用存月报表”，并将防伪税控卡报到税务局进行登税.6.1.2进项税额的管理因我公司税负较高，所以应该加强对进项发票的管理.对于购进原材料，包装物，辅料，备件等一律必须开具增值税专用发票，不开具专用发票的财务科不予受理，购进的一般低值易耗品、办公用品也必须开具增值税专用发票，总之只要在增值税抵扣范围的一律必须开具增值税专用发票，对于收到的增值税发票属于原材料的要有入库手续，经办会计审核发票是否符合要求,包括公司名称、开户行帐号、税号、开票单位与付款单位是否一致,严禁以第三方名义开具发票的行为,对于不符合要求的要及时退回重开。每月月末，纳税岗位要认真填写增值税纳税申报表，增值税明细表及增值税附列资料等税务报表，须延期缴纳增值税的，还要填写延期缴纳税款申请表。6.2所得税管理所得税管理的重点在于应纳税所得额的计算及平时的控制筹划。6。2.1优惠政策要注意充分应用如技术开发费的加成抵扣,能够列入技术开发费的要列上，同时要注意发票的开具要合适，技改项目采购国产设备的要注意资料的收集。6.2。2税前不予列支的费用要加以控制。如未经批准的管理费、超的招待费等。6。2.3需办理相应批准手续的费用要及时办理。如存货的报废、固定资产的报废、坏帐的处理都必须经董事会批准、会计师事务所审计后,报税务机关批准，税务机关批准的方能于税前列支.每季结束后，应填制企业所得税申报表进行纳税申报，每年终了要进行所得税汇算清缴工作，填制所得税汇算清缴表。6。3其他税务管理。房产税、印花税、车船使用税、土地增值税根据税法要求，及时申报缴纳。7．单据的报销结算7.1单据的结算流程首先由报销人（经办人)按要求粘贴好单据,单据要归类粘贴，如系公干出差的还要在差旅费单据汇总凭证填写出差地点、时间及单据张数。注意粘贴的单据要规范，单据如太多、太厚应分本粘贴，不允许多次出差的单据粘贴在一本上。贴好后，经办人分类计算好数据,找其部门负责任人签字确认,然后送财务科审核.经办会计审核原始单据的真实性、合法性,对单据分类汇总，并按会计科目进行归集后填在原始凭证汇总单上，在审核过程中如发现有涂改、作假行为或不合法凭证时，应予以退回，不合格的单据应予销毁。经办会计审核后交主管会计进行二审，二审通过后经总经理审批。总经理审批后的单据可送微机输入记帐.流程如下：部门负责人签字经办人粘贴汇总经办会计审核不合格退回不合格主管会计审核不批准微机输入记帐总经理审批7。2报销单据的相关规定首先必须是为公司办事的单据方可报销。如出差公干，出差过程中的办公费、差旅费、招待费、广告费等。公司非业务人员出差时，路费、交通费可据实报销,但必须与出差路线相一致且时间相符，住宿费每天不得超过40元，40元以内实报实销，40元以上的总经理批准后实报实销，末批准的按40元报销.每天出差补助25元。以上标准待实际情况发生变化时，确有调整必要的，报总经理批准后予以调整.业务人员出差，来回交通费实报实销，到达出差地点后每天按100元进行补助,但不再报销住宿费及到达出差地后的交通费。以上标准如确有调整的必要，报总经理批准后可予调整，一般一年一调整。8贷款管理8。1借款的程序：首先借款必须经过总理的批准，然后取得借款担保、签订借款合同或协议、取得借款、计算利息、偿还借款等。如须办理借款抵押的，还须进行抵押.借款按照偿还期不同可分为短期借款和长期借款。短期借款偿还期限在一年以内，包括流动资金借款、临时借款、票据贴现借款等.一般是公司为维持正常的生产经营所需资金而借入的或者是为抵偿某项债务而借入的。短期借款的债权人一般为银行、非银行金融机构、其他单位或个人.长期借款是指公司出于扩大生产经营规模的需要而向银行或其他金融机构借入的偿还期限在一年以上的各种债务。8。4发生借款时，经总经理批准后，总经理授权财务科经办人签订借款合同或协议.借款合同中订立的事项如有超出常规的应向总经理及时汇报,比如借款利率高于正常借款利率.总经理同意后方可签订借款合同。8。5所借款项到达公司帐户后,应正确记入所属会计科目。经办会计可通过输入建立备查薄,对借款单位、借款时间、借款方式、利率、借款金额、还款时间等做详细记录。借款到期后需还款经总经理批准后，可组织资金还款.9应付帐款、应付票据、其他应付款的管理应付帐款是公司在正常生产经营过程中,因赊购商品、劳务和服务而引起的短期债务。由于购货业务通常要经过请购、订货、验收、付款这样的程序，所以在控制上要结合这些程序进行。供应科会计持购货发票到财务科入帐时，应出示以下材料：购货合同、材料验收单，财务科经办会计相互核对,核对无误后方可记入应付帐款帐户.付款时要查清应付帐款户上的余额，付款额不得高于欠款额.如系付清欠款额时，经办会计还应对该帐户进行清查。付款单位名称、订货合同、购货发票的名称一致,付款一律通过银行支付。公司还根据购货合同开具商业汇票以延期付款,一般开具银行承兑汇票形成应付票据业务.10预付帐款、其他应收款的管理相关规定公司于一九九九年十月所做的《关于加强对应收及预付款项的管理并对遗留问题进行清理的决定》执行以来,收到了很好的效果，此项规定是切合公司实际情况的。下面再明确如下：（一）、对除应收销货款外的其他应收及预付款项执行按期结算，逾期计息的办法。1、结算期的确定,按照预计业务完成时间或出差往返时间加10天的财务结算时间，在款项支付凭证中约定。经办人必须如实、完整地填写借据或其他相应的财务付款凭证，经部门负责人或安排任务的有关领导初审，财务科全面审核无误后，由总经理批准。2、经办人必须在约定的结算期之内及时结算，余款退回.逾期不结算的，自逾期之日起，根据实际逾期金额按日计息，其中职工借款按每日万分之五，其余项目按每日万分之三,直至结清。应计利息每月月底结算一次，由微机自动入帐，从以后发放给借款人的工资中收取。3、如因特殊情况到期确实不能结算的，须事前提出申请,填写展期申请书，经财务科审核同意，总经理批准,办理展期手续。展期批准之前已逾期的，利息照收.（二)、原则上，其他应收及预付款项应按发生时的金额逐笔结清,余款退回，否则不得继续发生新的业务。（三）经办人必须严格按照批准的用途使用款项，不得擅自改变用途。如有利用业务之便，编造用途挪用公款的，按挪用金额的10倍罚款.11微机工作标准微机完成对原始凭证的录入、审核记帐、报表生成工作.下面对每项工作的工作程序和操作方法进行说明:一、微机录入：微机录入完成对原始凭证的录入工作，在录入凭证的同时录入用于内部管理的接口数据。1、凭证的录入：（1）录入依据:录入凭证的依据可以是下列几项:现金收据、借据、附有原始凭证的原始凭证（汇总）结算凭单、附有原始凭证的银行收款凭单.以上几项内容下面简称之为录入依据。（2）在录入凭证前须检查手续是否已经齐备,必要的手续包括：录入依据上各会计科目必须编号,分管所列各科目的会计必须盖章，主管会计必须审核并盖章，总经理签字。如手续不齐备操作员不得进行录入并应予以退回.（3）录入内容包括：进入凭证录入界面，录入日期后在凭证编号处打回车，凭证编号则自动生成，录入员把该号记在录入依据上以备审核时用.然后依据录入依据上的会计编码进行录入，如发现下列问题应予以退回：录入依据上的科目编码与科目名称不相符;录入依据上的借贷金额不平衡；明显的科目列支错误。如遇到接口应进入接口按照接口的录入规则进行录入,接口的录入我们将在下面单独进行讨论。全部科目录入完毕，金额平衡，就可以保存，录入工作结束。（4）接口的录入：程序中已经自动设置了接口开关，如在录入过程中遇到需要输入接口的科目时，接口开关则自动打开让操作员进行接口的录入工作。接口开关的设置可根据内部管理的需要而定，如需要就可以加上。一般下列几个科目需要录入接口,银行存款（102）、应收票据（112）、应收账款(113)、其他应收款—职工借款(119001）、材料采购(121）、原材料（123）、固定资产（161）、短期借款(201)、应付票据(202）、其他应付款—职工集资等.二、微机审核：为确保微机录入数据的正确性，或者说为了把错误减少到最低限度,我们在凭证录入结束之后，使用重复录入的方法进行对初次录入的审核.1、凭证的审核和凭证录入的操作在不涉及接口时是一致的。即按照录入凭单上的科目编码和金额分清借贷依次进行录入，这时应仔细检查按科目编码录入的科目名称和录入依据上的科目名称是否一致。只有当审核时录入的内容和初次录入时的内容完全一致时才认为这一凭证输入正确，并予以确认，只有这样的凭证才可以记帐.我们在审核结束后提供了可以即时记帐和打印的功能。当此时录入的内容和初次录入的内容不一致时，程序马上做出提示，这时应仔细检查是否录入错误，如系录入错误应予以更正，如认为确实无误应取消审核并寻问凭证录入人员,检查是否初次录入错误，如系初次录入错误,经录入人员予以更正后再进行审核，审核结束后即可保存。2、对接口的审核：如果发现有明显的输入错误,可直接进行修改.注意有的接口审核人员是无权进行修改的，如发现确实有误也应通知初次录入人员进行修改后再予以审核。3、对销售发票的审核:因为销售发票在省外科已经输入过，为了减少输入工作量，同时也为了减少错误,我们通过审核销售发票，进行销售收入转帐凭证的审核记帐工作,程序要求把做同一凭证的发票号码依次输入，调出该发票审核,审核认为无误即可选择，所有发票输入结束后可选择生成凭证，调出生成的凭证进行打印，打印结束即可退出,该凭证的生成即告结束，调出发票审核时如发现错误，应和省外科联系进行修改,修改正确后,再进行上述工作。4、凭证的记帐和打印，在凭证审核的界面中程序提供了记帐和打印功能.这两项功能仅在凭证审核通过时才能运作.这两项功能可同时执行也可分别执行。凭证的打印采用套打.我们在打印结束后,把套打的凭证按凭证编号附在原始凭证上，该凭证的审核即告结束。5、会计年度结束后，要及时打印出帐薄，交会计档案管理员装订入档。三、月底的记帐核算：月底的记帐核算包括材料的核算和成本核算以及计算机按步骤自动生成的一些凭证。凭证全部生成并记帐后即可进行报表的生成工作.为了确保在进行材料核算之前，所有的凭证都已记帐，我们在进行材料核算之前要做以下工作：进行所有凭证的恢复记帐，然后进行所有凭证的记帐工作以确保所有的凭证都能记帐，因为材料核算、成本核算和自动转帐要求在此之前的凭证都必须记帐,如在记帐检查中发现错误要及时更正直至正确记帐为止。1、材料核算的微机实现:材料核算包括入库材料核算和出库材料的核算，材料核算是成本核算的基础，我们材料核算使用的是计划价，因此这就涉及到材料成本差异的计算。（1）入库材料的微机核算:我们在录入原材料暂估时，接口录入的原材料是按每张收料单对应的验收单明细的，即按每张收料单对应的验收单号码和计划价逐笔进行录入。我们在录入材料采购时又按照该项材料对应的验收单及验收单对应的料单个数进行了录入。这样材料的实际价和材料的计划价就能通过程序进行对应，并通过程序计算出入库材料成本差异。在程序计算过程中,如出现下列情况则程序提示查错，并停止进一步运行：料单个数和验收单上标注的不一致；原材料和材料采购列支的材料种类不一致.这时应查明原因并予以更正，然后再运行程序，直至顺利通过为止.当程序提示加入凭证号时，输入凭证应占的凭证号，程序运行结束后，生成两个凭证:一个冲回入库材料暂估、一个是入库材料成本差异.这时入库材料的计算即告完成.（2）出库材料的微机核算：出库材料的核算必须在入库材料核算结束并记帐的基础上进行。根据出库材料汇总表依次输入各类材料的出库方向，即被哪种产品领用、或耗费在哪种费用上了。出库材料的输入和审核和凭证的输入和审核的方法和步骤都是相同的。审核也是用重复输入的方法。待审核结束之后，就可进行出库材料成本差异的计算。注意初次使用本系统时应进行差异科目的选配。计算结束之后,把生成的凭证记帐，出库材料的核算即告结束。（3）微机自动转帐系统：微机自动转帐系统完成一批凭证的自动生成、审核、记帐工作。这当中包括成本核算生成的一批凭证。这样一批凭证要在凭证设计中事先设置好.如何设计这里就不作详细说明了，我们将在程序使用说明中详细介绍.需要特别说明的是在做自动转帐之前，需要把成本资料通过做一程序输入成本资料数据库，以备进行成本核算时使用。在进行自动转帐时要注意以下几点：A、要严格按照步骤一步步地进行凭证的生成、审核和记帐工作,如第一步没做完,不得做第二步，这是因为下一步要用到上一步的结果.B、在审核时要认真查看以备发现错误时能及时退步更正。C、发现错误后要按步骤一步步地退回.先退出记帐再取消审核然后删除凭证。所有自动转帐凭证生成并记帐之后就可以进行报表的生成工作.四、财务报表的生成：在完成月底所有凭证的记帐，并通过记帐检查确认无误之后，我们就可进行报表的生成工作。我们要生成的报表包括用于对外的报表和用于内部管理的报表，用于月报的外部报表一般包括以下几类报表：资产负债表、损益表、财务快报、外商投资企业资产负债表、外商投资企业税务报表。内部报表包括以下几类：产品成本表、产品销售利润表，这两种报表也是每月报一次。用于年报的财务报表包括：资产负债表、损益表、财务状况变动表等，年度会计报表一般不要求计算机自动生成。