2021消费税习题

消费税习题一、单选题1.根据消费税法律制度的规定，下列属于消费税应税消费品的是（B）A、高档西服B、汽油C、电冰箱D、电视机2.根据消费税法律制度的规定，需要计算缴纳消费税的是（D）A、汽车专卖店销售小汽车（生产企业应当计算缴纳消费税，汽车专卖店零售小汽车时不需要再缴纳消费税B、珠宝进口钻石饰品(零售钻石饰品时应当计算缴纳消费税)C、烟草专卖店零售卷烟(生产、委托加工、进口和批发环节，零售卷烟不需要再缴纳消费税)D、酒厂委托加工白酒3.根据消费税法律制度规定，进口时从量计征消费税的是（B）A、红酒B、啤酒C、摄像机D、摩托车4.下列各项中，纳税人不缴纳消费税的是（C）A、将自产的应税消费品用于职工福利B、随同自产烟丝销售取得的包装物作价收进C、烟将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品D、尚未逾期，但是取得超过12个月的化妆品包装物押金5.某酒厂为增值税一般纳税人，2021年4月销售粮食白酒2吨，取得销售收进14040（含增值税）。计算该酒厂4月份应缴纳的消费税税额为（D）元A、6229.92B、5510C、5000D、44006.纳税人将自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的（D）。A．视同销售纳税B．于移送使用时纳税C．按组成计税价格纳税D．不纳税7.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律（C）消费税A．受托人代收代缴B．不缴纳C．从受托方收回后在委托方所在地缴纳D．委托方提货时在受托方所在地缴纳8．应税金银首饰的消费税的纳税环节在(D)环节。A.生产B.加工C.批发D.零售8．下列行为中不需缴纳消费税的是（C）。A．珠宝行销售金银首饰B．进口应税化妆品C．直接销售委托加工收回后的烟丝D．将自产的啤酒作为福利发放给本企业职工98.委托加工应税消费品是指(D)。A.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品B.由受托方提供原材料生产的应税消费品C.由受托方以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品D.由委托方提供原材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品10.某外贸进出口公司当月从日本进口140辆小轿车，每辆海关的关税完税价格为8万元，已知小轿车关税税率为110％，消费税税率为5％。进口这些轿车应缴纳（）万元消费税。A.61.6B.123.79C.56D.8011.纳税人采用分期收款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为(C)。A.发出应税消费品的当天B.发出应税消费品并办妥托收手续的当天C.销售规定的收款日期的当天D.收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天12.执行从量定额的办法计算应纳税额的应税消费品是（D）。A．白酒B．卷烟C．木制一次性筷子D．啤酒13.下列关于消费税计税依据计税销售额的说法，正确的是（A）。A．计税销售额中含消费税B．计税销售额中不含消费税C．计税销售额中含增值税D．计税销售额中含增值税和消费税14.纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。执行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式为（D）。A．（成本＋利润）÷(1＋消费税税率)B.（成本＋利润）÷(1－消费税税率)C.（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷(1＋消费税税率)D．（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1－消费税税率15.下面属于价内税的税种是（C）。A．增值税B．个人所得税C．消费税D．房产税16.委托加工的一般应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格等于（B）。A．（材料成本＋加工费）/(1＋消费税税率)B.（材料成本＋加工费）/(1－消费税税率)C.（材料成本＋加工费）/(1＋增值税税率)D．（材料成本＋加工费）/(1－增值税税率)17、消费税计算应纳税额的计算方法不包括（D）A从价定率B从量定额C从价定率和从量定额复合计税D累进计税18、一位客户向汽车制造厂（增值税一般纳税人）定购自用汽车一辆，支付货款（含税）250800元，另付、改装费30000元，该辆汽车计征消费税的销售额为（B）A、214359元B、240000元C、2508元D、280800元19.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（A）。A．批发环节销售的卷烟B．零售环节销售的白酒C．生产环节销售的普通护肤护发品D．进口环节取得外国政府捐赠的小汽车20.某汽车厂将1辆自产小汽车奖励发给优秀职工，其成本5000元/辆，成本利润率10%，适用消费税税率9%，则应纳的增值税销项税额（5000*1.1/(1-9%)*17%=A）元。A．1027.47B．1230.60C．1154.85D．1123.2021、以下应税消费品中，适用比例税率的有（D）。A、啤酒B、汽油C、黄酒D、其他酒二、多项选择题1.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，属于消费税征税范围的有（ABCD）A、柴油B、摩托车C、珠宝玉石D、烟丝2.根据消费税法律制度的规定，下列业务中，应当征收消费税的有（ABCD）A、甲卷烟厂将自产卷烟用于馈赠B、乙日化厂将自产化妆品用于分配利润C、丙汽车厂将自产小汽车用于赞助D、丁酒厂将自产白酒用于对外投资3.下列各项中，执行从量定额征收消费税的有（BC）A、白酒B、啤酒C、黄酒D、卷烟4．根据《消费税暂行条例》及若干具体补充规定，下列货物应当缴纳消费税的有（ABC）。A．酒厂以福利形式发给职工的白酒B．汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车C．化妆品厂无偿发放一批小包装的试用品D．卷烟厂用自己生产的烟丝制造卷烟5.执行从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额的应税消费品是（AB）。A．白酒B．卷烟C．汽车轮胎D．珠宝玉石6.执行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量×定额税率，这里的销售数量是指应税消费品的数量，具体是指（ABCD）。A．销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B．自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量C．委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量D．进口应税消费品的，为纳税人报关进口的应税消费品数量7．下列消费品中属于消费税征税范围的有（BD）。A.汽车和农用拖拉机通用的轮胎B.高尔夫球及球具C.洗发水D.实木地板8、下列应税消费品中，适用复合税率的有（ABC）。A、粮食白酒B、薯类白酒C、卷烟D、汽油9.以下关于消费税说法正确的有（AD）A消费税是在对所有货物普遍征收增值税的基础上选择少量消费品征收的B消费税纳税人同时也是增值税纳税人C增值税纳税人同时也是消费税纳税人D征收消费税的货物属于增值税征收范围10、下列各企业属于消费税纳税人的是（ACD）。A金银饰品商店B化妆品专卖店C卷烟厂D进口轿车的贸易公司11.依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（AB）。A．进口烟丝B．进口服装C．零售化妆品D．零售白酒12.某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具税控专用发票收取价款58000元，收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收进32760元，收取包装物押金1500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（C）元。A．5000B．6600C．7200D．750013.根据现行税法，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的有(AC)A.卷烟的批发环节B.金银饰品的生产环节C.高档手的生产环节D酒类产品的批发环节14、下面可能成为应税消费品的消费税征收的环节的是（BCD）A.出口环节B.零售环节C.进口环节D.生产销售环节15、某商场委托某工业企业加工消费税应税货物一批，该加工企业将加工好的应税货物交付商场时，未代收代缴消费税，后经查出，主管税务机关对该项行为的税务处理方法有（AC）A.加工企业应按规定补税B.商场应按规定补税C.对加工企业应给予处罚D.对商场给予处罚三、判定1、纳税人将自产应税消费品用于连续生产应税消费品的，应缴纳消费税。×2、委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税。√3、消费税只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，执行的是价内税。×4、企业把自己生产的应税消费品以福利或奖励的形式发给本单位职工，由于不是对外销售，不必计进销售额，因而无需纳税。×5.委托加工的应税消费品直接出售的，不再缴纳消费税。√6.金银首饰在生产环节征收消费税。×7.缴纳消费税的纳税人一般要缴纳增值税。√8.计征消费税和增值税的价格，均为含消费税金不含增值税金的价格√。9.委托加工收回的应税消费品，由于受托方未代收代缴消费税，委托方应补交委托加工环节应缴的消费税。√10.消费税的征税环节与增值税一样，都是从生产到流通的所有环节。×四、计算题1.某酒厂为一般纳税人，计算以下业务应纳消费税①本月向一小规模纳税人销售果酒500公斤，开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2021元。(93600+2021)/(1+3%)*10%②某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具税控专用发票注明价款58000元，收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票收取32760元，收取包装物押金1500某酒厂为一般纳税人，计算以下业务应纳消费税。（A啤酒消费税为250元/吨，B型啤酒消费税为220元/吨）250*20+220*10=72002.酒厂2021年12月份生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。该厂当月应缴纳的消费税和增值税为：[35000*(1+10%)*0.2+0.2*1000*1000/500*0.5]/1-10%=90009000*20%+0.2*1000*1000/500*0.5=20219000*17%=15303.日化厂2021年2月发生下列业务：（1）受托加工化妆品，委托方提供原材料40万元，本企业取得的普通发票上注明的加工费为18.72万元，受托方没有同类化妆品的销售价格；18.72/(1+17%)=16万元（40+16）*30%=16.8（2）将本企业生产的成本为5万元的特种化妆品分给职工作福利，将不含税成本为6万元的化妆品用于广告样品；（3）销售化妆品取得不含税销售收进100万元，货款已经收回；（4）没收逾期未回还的包装物押金5850元。计算该企业上述业务应纳的消费税。（假设成本利润率10%，化妆品消费税税率30%）