小企业会计准则科目表(带明细科目) (2)

&A科目代码科目名称1001库存现金2001短期借款1002银行存款2201应付票据1004备用金2202应付账款1012其他货币资金2203预收账款101201银行汇票2211应付职工薪酬101202银行本票221101职工工资101203信用卡221102奖金、津贴和补贴101204信用卡保证金221103职工福利费101205外埠存款221104社会保险费1101短期投资221105住房公积金110101股票221106工会经费110102债券221107职工教育经费110103基金221108非货币性福利1121应收票据221109辞退福利1122应收账款2221应交税费222101增值税22210101进项税额22210102销项税额22210103出口抵减内销产品应纳税额22210104进项税额转出22210105出口退税1123预付账款22210106已交税金1131应收股利222102消费税1132应收利息222103营业税1221其他应收款222104城市维护建设税1401材料采购222105企业所得税1402在途物资222106资源税1403原材料222107土地增值税1404材料成本差异222108城镇土地使用税1405库存商品222109房产税1407商品进销差价222110车船税1408委托加工物资222111教育费附加1411周转材料222112矿产资源补偿费141101在库222113排污费141102在用222114个人所得税141103摊销2231应付利息1412包装物2232应付利润1413低值易耗品2241其他应付款1421消耗性生物资产2401递延收益1501长期债券投资2501长期借款150101面值2701长期应付款150102溢折价3001实收资本150103应计利息3002资本公积1511长期股权投资3101盈余公积1601固定资产310101法定盈余公积1602累计折旧310102任意盈余公积1604在建工程310103职工奖励及福利基金1605工程物资310104储备基金160501专用材料310105企业发展基金160502专用设备310106利润归还投资160503工器具3103本年利润1606固定资产清理3104利润分配1621生产性生物资产310401应付利润162101未成熟生产性生物资产310402未分配利润162102成熟生产性生物资产4001生产成本1622生产性生物资产累计折旧400101基本生产成本1701无形资产400102辅助生产成本1702累计摊销4002劳务成本1801长期待摊费用4101制造费用1901待处理财产损溢410101机物料消耗190101待处理流动资产损溢410102修理费190102待处理非流动资产损溢410103职工薪酬410104折旧费5001主营业务收入410105办公费5051其他业务收入410106水电费505101销售材料410107停工损失505102出租固定资产4301研发支出505103出租无形资产430101费用化支出5111投资收益430102资本化支出5301营业外收入4401工程施工530101非流动资产处置净收益440101成本530102政府补助440102间接费用530103捐赠收益4403机械作业530104盘盈收益530105汇兑收益560210技术转让费530106出租包装物和商品的租金收入560211长期待摊费用摊销530107愈期未退包装物押金收益560212财产保险费530108确实无法偿付的应付款项560213聘请中介机构530109已作坏帐损失处理后又回收的应收款项560214咨询费530110违约金收益560215诉讼费5401主营业务成本5402其他业务成本5603财务费用240201销售材料的成本560301利息费用540202出租固定资产的折旧560302汇兑损失540203出租无形资产的摊销额560303手续费5403营业税金及附加560304现金折扣540301消费税5711营业外支出540302营业税571101存货的盘亏、毁损、报废损失540303城市维护建设税571102非流动资产处置净损失540304资源税571103坏账损失540305土地增值税571104无法收回的长期债券投资损失540306城镇土地使用税571105无法收回的长期股权投资损失540307房产税571106自然灾害等不可抗力因素造成的损失540308车船税571107税收滞纳金、罚金、罚款540309印花税571108被没收财物的损失540310教育费附加571109捐赠支出540311矿产资源补偿费571110赞助支出540312排污费5801所得税费用5601销售费用560101职工薪酬560102商品维修费560103运输费560104装卸费560105包装费560106保险费560107广告费和业务宣传费560108展览费5602管理费用560201开办费560202折旧费560203修理费560204办公费560205水电费560206差旅费560207职工薪酬560208业务招待费560209研究费用Page&P