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1税收职能及其效应运用税收杠杆，提高资源配置效率（1）纠正外部经济（2）平衡产销供求（对高价产品实行高税，低价产品实行低税，可以弥补国家定价的部分局限，改进资源配置效率）（3）调节级差收益（资源税，相地而衰征）（4）有益商品与有害商品的税收引导（对烟酒、化妆品实行高税率，而对固定资产投资方向调节税停征来鼓励投资发展经济）第1页/共10页2、收入分配调节个人收入：A、调节高收入—通过累进的个人所得税调节高收入；B、调节低收入—征收社会保险税，建立养老保险、医疗保险、失业保险、城镇最低生活费、城镇下岗职工生活费标准等保障制度，调节低收入。第2页/共10页3、宏观调控税收调节经济的职能主要表现在以下几个方面：1、税收对总需求与总供给平衡的调节在封闭经济状态下，国民收入均衡公式为：总需求＝消费＋投资＋政府支出总供给＝消费＋储蓄＋税收总需求＝总供给投资＋政府支出＝储蓄＋税收第3页/共10页　第二节　税收效应一、税收的宏观经济效应（一）税收宏观经济效应的作用机制——税收乘数国民收入方程：Y＝C＋I＋G其中：C取决于个人可支配收入YdC＝a+bYdb为边际消费倾向Yd＝Y－T　　T为定额税　因而，国民收入决定方程可变形为：Y＝a+b(Y－T)＋I＋GY=(a-bT＋I＋G)/(1-b)　据此，可计算税收变化对国民收入的影响，对这一方程求税收的偏导即为税收乘数：　第4页/共10页从中可看出税收乘数的性质：1、乘数值为负，说明国民收入与税收收入变动方向相反；2、政府采取紧缩性财政政策时（增加税收收入），国民收入减少。减少幅度为税收增加量的b/(1-b)倍；3、如果政府采取扩张性财政政策时，（减少税收收入），则会推动经济增长；4、同政府支出乘数相比，由于边际消费倾向b<1，这说明税收政策对经济增长的影响将小于政府支出政策。第5页/共10页（二）税收的经济增长效应1、宏观税负水平与经济增长（1）宏观税负水平与经济增长的理论解释——拉弗曲线税收收入　　　　　　　　　　A’　　　　　　ADEOCB税率　　　　　　　　第6页/共10页（2）宏观税负水平与经济增长的经验解释——马斯顿的经验世界银行经济学家凯思·马斯顿的基本结论是：一国的低税收比率对提高本国的经济增长率具有积极的促进作用。因为：低税刺激生产要素的总供给；低税提高资源使用的整体效率。第7页/共10页（3）宏观税负水平与经济增长的经验解释：中国的现实分析宏观税负水平与经济增长呈微弱的负相关关系。这与国家制度、财政安排、统计口径等等有关。第8页/共10页二、税收的微观经济效应（一）作用机制1、收入效应2、替代效应（二）吸引外国直接投资（三）推动技术进步第9页/共10页