xx公司关于优化存量资产的若干指导意见

)之间梳理股权、债权、债务关系，进行权益性的置换和转让，可以不作评估，置换或转让方案报xx公司批准。 (七)因客观原因处置的项目不适宜进行资产评估的，可作为个案，报xx公司特别批准。 凡须xx公司审核或审批的项目，操作具体步骤是: 步骤一:一级企业经通盘考虑、精心安排，对资产进行分类，按先后次序确定拟报xx公司审核批准项目。 步骤二:一级企业向xx公司上报盘活存量资产立项请示和资产评估立项申请。 步骤三:同时进行两项工作:一是一级企业在xx公司指定的评估机构中选定承办评估机构进行评估;二是根据企业申报事项，资本经营部对处置方案进行指导、策划、协调。 步骤四:审查小组对评估结果、处置方案进行审核，出具审核意见。 步骤五:xx公司总经理根据审批权限审批;超过权限的，签署意见后，由董事会审批;超过董事会审批权限的，报省有关部门批准。 步骤六:到省财政厅办理处置资产损失的核销申请等工作。 xx公司内部审批按《xx公司资产管理办法》权限办理。 六、优化和盘活存量资产回收资金的管理 优化和盘活存量资产根据二级企业、一级企业、xx公司的处理权限，对资产核销、回收等有关财务管理操作要求如下: (一)对资产处置核销的认定 对企业资产处置的固定资产，流动资产、在建工程、长期投资以及无形资产的认定权限是: (1)10万元以下的可以由二级企业认定，报一级企业备案; (2)10万元以上，50万元以下(含50万元)的报一级企业审批，报xx公司备案。 (3)50万元以上的报xx审批。 (二)处置资产收入的分配 具体分为两类:一是存续企业按资产评估增值部分3:7分配，3成上交xx公司。不存续企业按处置净额3成上交一级企业，7成上交xx公司。 (三)资金使用的安排 对于不存续企业的一级企业留成部分用于一级企业内退出安置调剂。一级企业用于调剂剩余部分及存续企业留成部分资金用于生产经营补助流动资金。 (四)对集团责任制考核调整 对企业处置的增值或减值部分，凡是经过评估增值或减值部分以及上交xx公司部分可在经营责任制考核中予以扣除。 (五)上述资产处置的帐务处理 按《企业会计制度》中固定资产、无形资产、流动资产等有关规定进行帐务处理。支付给中介的费用在处置资产收入中扣除，不列入成本科目。 七、监督管理 各级企业领导、各职能部门对优化和盘活存量资产要高度重视，并强化领导及监督。 (一)按原则、程序办事，办事过程要公开、公平、公正，不得“黑箱”操作，不得借优化和盘活存量资产之名，贱卖、转移、隐匿、侵吞国有资产。 (二)回收资金要按xx公司有关规定进行。企业留存部分优先用于退出企业职工的安置，用于企业急需的流动资金，不能用于发奖金，严禁私设“小钱柜”。 (三)对优化和盘活存量资产过程中的违纪、违规、违法行为，要作出严肃处理，并依法追究责任。 各级企业纪检、监察及审计部门是监督和审查优化和盘活存量资产合规性、公正性的职能部门，要充分发挥作用，防止违规违法行为的发生。 八、组织实施 为加大优化和盘活存量资产的力度，简化办事程序，xx公司成立“优化存量资产审查小组”，该小组由分管资本经营部的副总经理任组长，资本经营部领导任副组长，相关职能部门领导为小组成员。xx公司资本经营部负责具体优化存量资产的日常工作，跟踪具体优化和盘活存量资产项目的进展。 各一级企业要对该项工作高度重视，落实责任。要指定一名领导负责，并设一名联络员，每季度向xx公司报告一次优化和盘活存量资产项目进展情况。 xx公司各职能部门根据其部门职责分别负责相应的立项、审核、确认、监督等工作。 资本经营部负责优化存量资产的组织协调和日常工作，制定指导方案、审核产权及资产变动方案等。 资金财务部负责资产的评估立项及评估结果确认;负责回收资金安全性管理和合理使用。 法律事务部负责债权债务重组方案审核;债权追收、债务削减的指导等工作。 企业管理部负责审核涉及改制企业的资产优化和盘活项目与改制方案的匹配性等事宜。 监察审计部负责监督和审查优化和盘活存量资产过程的合规性、公正性等事宜。 规划发展部负责对项目是否符合发展方向进行审核。 附件一 利用拍卖行盘活存量资产指引 为配合公司的“一退二调三进”的发展战略，建立健全退出渠道，经过一段 时间的筹备工作，由xx公司下属xx投资开发公司、xx机电招标公司与海南 亚奥国际拍卖公司、海南国丰投资公司合资组建的xx亚奥国际拍卖有限公 司将于近日挂牌营业。下属企业在盘活资产过程中，应充分利用拍卖行实现 国有资产的最大价值。具体怎么操作、应注意哪些问题，下面作些具体说明。 一、哪些资产可以委托拍卖, 拍卖标的主要分两大类:有形资产和无形资产。有形资产分为动产和不动产，无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。不论是何种类型的资产，企业应对其所委托的拍卖标的享有完全处分权。委托拍卖其没有所有权或者依法不得处分的物品或者财产权利的，应当依法承担责任。 结合下属公司实际情况，着重探讨有关抵押物以及无形资产的拍卖。 1、抵押物拍卖。 一般来说，下属企业都是充当抵押人的角色，抵押权人则是金融机构。抵押物拍卖有以下两种形式:第一，主动式抵押物拍卖:抵押人在抵押期间通过拍卖方式转让抵押物或抵押权人在债务履行期满时，经与抵押人协议将抵押物拍卖;第二，被动式抵押物拍卖:抵押权人在债务履行期满时，经人民法院裁定，将抵押物拍卖。由于被动式拍卖是强制拍卖，属于强制执行程序，委托拍卖人是法院，所以强制拍卖的底价由法院确定，而且委托哪一家拍卖行进行拍卖也由法院指定，因此，下属企业在面临被动式拍卖的危险时，应争取主动式拍卖，一来可以自己确定拍卖底价，实现抵押物的最大价值，二来可以选择xx公司控股的亚奥拍卖公司进行拍卖。 企业在进行主动式拍卖时，还应受制于下述条件: 将拟拍卖的情况书面通知抵押权人，否则拍卖无效; 将拍卖品已经抵押的情况通知拍卖人并通过拍卖人告知所有竞买人，否则拍卖无效; 抵押人应为拍卖品设定底价，底价数额不得低于抵押物担保的债权数额，如果抵押人不为拍卖品设定底价或者设定的底价数额明显低于抵押物担保的债权数额的，应取得债权人同意并承诺一旦拍卖成交价不达债权数额时，向抵押权人提供相应的担保; 抵押人拍卖抵押物所得的价款，应当向抵押权人提前清偿所担保的债权或者向抵押权人约定的第三人提存。 2、无形资产拍卖。 无形资产拍卖的前景随着经济的发达会日益广阔，下属公司在无形资产的拍卖上还是有发掘潜力的，如矿山采矿权的拍卖、科研成果(专利权)的拍卖、黄金地段广告位置的拍卖等等。 二、委托拍卖 企业要委托拍卖，应遵守以下有关规则: 1、委托人要求本公司拍卖其委托拍卖标的时，应提供其合法身份证明，委托人由其代理人为办理委托拍卖手续的，另须提供委托人签发的具有法律效力的委托证书。委托人应对其所委托的拍卖标的享有完全处分权，并向本公司提供拍卖标的的有关法律文件及资料。委托人应向拍卖人说明标的的来源和瑕疵。委托人不得在本公司组织的拍卖活动中竞买所委托的财产物品，也不得委托他人代为竞买。 2、拍卖所需费用包括鉴定、检测、评估、运输、保管、仓储、保险和公告、广告、公证等项费用，开支由委托人承担。委托人有权确定拍卖保留价。保留价不得公开，成交价不得低于保留价。第一次拍卖不能成交的，可重新确定保留价，再次拍卖仍不能成交的，可进行无保留价拍卖。 3、拍卖国有资产，依照法律或者按照国务院规定需要评估的，应当经依法设立的评估机构评估，并根据结果确定拍卖标的保留价。 4、按国家有关法规需经审批才能转让的财产物品，在拍卖前，拍卖人应依法办理审批手续。 5、委托人与拍卖人就拍卖标的的保留价、拍卖费用、佣金率(一般不超过拍卖成交价的5%)、违约责任等委托拍卖的有关事项签订《委托拍卖合同》。 6、拍卖结束后，拍卖人收到全部拍卖成交价款后，按《委托拍卖合同》的规定对拍卖费用作出必要的扣除，并通过银行帐户将余款一次性全部付给委托人。按规定由委托人缴纳的税费，拍卖人可直接从成交价款中扣除，代委托人缴纳。 三、参与竞买 企业从自身战略发展需要进行兼并收购，通过拍卖行参与竞买，注入优质资产，也是一个很好的渠道。企业参与竞买，应遵守以下业务规则: 1、应向拍卖人提交营业执照副本复印件及法人代表证明或法人代表委托书，以及与拍卖物相适应的竞买资格或条件的证明，并需交纳保证金(如竞买人虽经竞争却未成为买受人时，拍卖人应将保证金如数退还给竞买人，如竞买人通过竞争成为买受人时，保证金便转为定金，以担保买受人履行拍卖合同)，经拍卖人审查确认发给竞买证及有关资料并办妥有关手续。竞买人凭竞买证换取竞买牌参与竞买。 2、竞买人可自行参与竞买，也可委托其代理人参与竞买。委托人参与竞买，需要持委托人签署的委托书，如无委托书，则视代理人为竞买人。 3、竞买人一经应价，不得反悔。但在其他竞买人提出更高价时，前一应价即自行失去约束力。 4、竞买人的最高应价经拍卖师落槌确认，即具有法律效力。拍卖成交后，竞得人在《拍卖成交确认书》上签字，当场缴纳不低于拍卖成交价20%的定金，并按规定时间办理清算交付手续，提取拍卖物品。如果买受人超过约定时间不能付清拍卖价款，或者买受人拒绝支付拍卖价款，拍卖人应依法追究买受人的责任，并与委托人协商终止拍卖程序(如此情形下委托人以定金为限获得赔偿)或者再行拍卖，再行拍卖给委托人、拍卖人造成的任何损失，由原买受人承担。 5、拍卖人可向买受人收取不超过成交价5%的佣金，拍卖人要在拍卖公告或拍卖需知中预先告知，并在《拍卖成交确认书》中给予明确。 附件二 利用托管经营平台盘活存量资产工作指引 为配合xx公司加快推进退出工作的要求，盘活存量资产，指导企业充分利用托管经营平台，特制定本指引。 一、 总体原则 xx公司的企业、资产在利用托管公司的运作上，坚持 以下原则:分期分批，双向选择，规范运作。 ----分期分批 交给托管公司的企业应采取分期分批的方法逐步推进。分期:指每一批交给托管公司的企业时间间隔大约控制在一年左右，过一段时间后根据托管公司运作效果再行确定另一批托管企业名单;分批:指对xx公司退出企业可分成几批(约4批，每批约10家企业)交给托管公司。 ----双向选择 拟交给托管公司的企业、资产，应由企业、资产的主管一级公司与托管公司做充分沟通，双方根据托管企业、资产的客观情况按照平等自愿原则双向选择委托与受托。企业托管要充分听取被托管企业人员的意见。 ----规范运作 企业、资产的委托与托管公司的受托是市场行为，托管经营按市场规律规范运作，双方按合同约定履行权利和义务，各自分享利益，承担风险。 二、 具体操作指引 (一)对退出企业 按照上述原则，对xx公司退出企业可分以下几类，按 标准选择交给托管公司: 1、“老、大、难”工矿企业:对此类退出企业可选择在其人员基本安置完毕后再交给托管公司。托管工作重点是在盘活厂房、土地、设备。 2、中等规模企业:指总资产在500万元以上除第1项以外的企业。此类退出企业是托管经营的重点企业，如果其原主管一级公司愿意选择托管经营，则可分期分批交给托管公司。 3、小规模企业:指总资产在500万元以下企业。此类退出企业工作难度相对较轻，如果原退出方式选择转让出售的，均可交给托管公司，以引入多方买主竞争，争取以最好价格转让出售。 (二)对存续企业 xx公司的存续企业也可根据需要选择托管经营。选择托管经营的存续企业一般应是不符合一级产业集团发展方向，但有一定生存发展能力的企业。 (三)对单项资产 指上述对象以外的拟处置单项资产，一般指实物资产(如房屋、土地等)、无形资产及权益性资产(如债权、对外投资股权等)。对这类拟处置单项资产通过托管公司，可在更大范围内寻找合适的买家，拓宽处置渠道。 三、操作步骤 (一)对退出企业。 1、近期由托管公司会企管部先对93家退出企业进行分类选择，初步定出交给托管公司的企业名单。 2、托管公司与名单上企业的主管一级公司做双向沟通，双方确定托管意向。 3、托管公司会企管部确定托管企业名单，草拟托管总体框架协议，明确下属一级公司的委托经营权限。 4、托管公司与一级公司双方签订具体托管协议，进入正式托管运作。具体托管协议报xx公司备案。 (二)对存续企业和单项资产 1、由一级公司提出申请，按照xx公司资本经营管理办法的规定上报审批。 2、一级公司与托管公司双方签订具体托管协议，进入正式托管运作。具体托管协议报xx公司备案。 三、 托管收费问题 托管经营收费标准根据不同项目而定，没有统一标准。但托管公司在委托开始时一般不收取托管费用，因委托而对企业、资产的确认而聘请中介机构的费用由委托方负担。托管公司收取的托管费用是在托管标的产生效益时，与委托方进行的利益分配。