其他应付款实质性程序

其他应付款实质性程序 被审计单位: 索引号: ,210 项目: 截止日: 编制: 日期: 日期: 复核: 一、需从实质性程序获取的保证程度 财务报认定 项目 存在 完整性 权利和义务 计价和分摊 列报 1、审计目标 A B C D E 2、需从实质性程序获取的保证程序 注:根据财务报表项目的重要性、评估的各认定的重大错报风险以及控制测试(如有)的结果填写。 二 、实质性程序 审 计是否可供选择的实质性程序 索引号 目选择 标 1.获取或编制其他应付款明细表: (1)复核加计是否正确,并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符; (2)检查非记账本位币其他应付款的折算汇率及折算是否正确; (3)分析有借方余额的项目，查明原因，必要时，提请被审计单位进行重分D 4210-2 类调整; (4)结合应付账款、其他应收款等往来项目的明细余额，调查异常余额或与 本目核算无关的其他款项; (5)标示重要明细项目。 2.判断选择金额较大和异常的明细账余额，检查原始凭证，并考虑向债权人函ACD 证。对未回函的的重要债权人，编制应付该债权人的增减变动表;必要时,收集 4210-3 该债权人资料分析其变动的合理性. 3.请被审计单位协助,在其他应付款明细表上标出截止审计日已支付的金额较 BA 大的其他应付款项,确定有无未及时入账的其他应付款。抽查付款凭证、银行 4210-3 对账单等，并注意入账日期的合理性。 续表 审 计是否可供选择的实质性程序 索引号 目选择 标 AC 4.检查长期未结的其他应付款，提请被审计单位妥善处理。 略 5. 标明应付关联方的款项，执行关联方及其交易审计程序。 略 6. 针对评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。 略 E 7. 检查其他应付款是否按照企业会计准则的规定恰当列报。 略