税法的构成要素表格[资料]

税法的构成要素格[资料] 二、税法的构成要素 构成要素 具体内容 备注 代表国家行使税收征管的各级税种不同，征税人征税人 税务机关和其他征税机关 不同。如:增值税 的征税人是税务机 关，关税的征税人 是海关。 纳税的直接负有纳税义务纳税义务人是税收纳税义务人 的单位和个人 制度中区别不同税 种的重要标志之一 对什么征税，是税收法律关系中区别不同税种的重征税对象 权利义务所指对象 要标志。征税对象 不同分:对流转额 征税、对所得额征 税、对财产征税、 对资源征税、对特 定性为征税等。 税法中规定的征税对象的具体两种方法:1、列举税目 项目，是征税的具体根据，它规法。2、概括法。 定了征税对象的具体范围。 应纳税额与征税对象的比例或税率是税法的核心税率 征收额度，他是计算税额的尺要素。有:1、比例度。 税率。2、定额税率。 3、累进税率(分:全 额累计税率、超额 累进税率、超率累 进税率)。 计算应纳税额的依据或，即征税对象规定对什计税依据 根据什么来计算纳税人应缴纳么征税，计税依据的税额。 则在确定征税对象 之后解决如何计量 的问题。(分:从价 计征 计税金额=征 税对象*计税价格 应纳税额=计税金 额*适用税率 从量计征 应纳税 额=计税数量*单位 适用税额 复合计征 应纳税 额=计税数量*单位 适用数额+计税金 额*适用税率。) 纳税规定的征税对象再从生产 纳税环节 到消费的流转过程中应当缴纳 税款的环节。 纳税人发生纳税义务后，应依法分:1、按期纳税(1纳税期限 缴纳税款的期限。 日、3日、5日、10 日、15日、1个月、 1个季度。)2、按次 纳税。 纳税人依据纳税规定向征税机主要是机构所在纳税地点 关省报纳税的具体地点。 地、经济活动发生 地、财产所在地、 报关地等。 国家对某些纳税人和征税对象包括三方面1、减税减免税 给予鼓励和照顾的一种特殊规和免税2、起征点3、定。 免征额。 对违反国家规定的行为人采取包括违法行为和因法律责任 的处罚措施。 违法而应承担的法 律责任。(违法行为 的主体包括1、纳税 主体2、征税主体。) (违法行为的形式 包括1、违法的不作 为2、违法的作为。)