序号
总账科目
明细科目
借方金额
贷方金额
1
借:
库存现金
300,000.00
贷:
实收资本
-职工(于晓龙)
50,000.00
-职工(周明)
50,000.00
-职工(李红)
50,000.00
-职工(郝彩)
50,000.00
-职工(蒙秀丽)
50,000.00
-职工(孙人)
50,000.00
2
借:
银行存款
-工行
300,000.00
贷:
库存现金
300,000.00
3
借:
库存现金
5,000.00
贷:
银行存款
-工行
5,000.00
4
借:
材料采购
-海鲜压缩机
24,000.00
-激光压缩机
32,000.00
-工业压缩机
36,000.00
应交税费
-应交增值税(进项税)
15,640.00
贷:
应付票据
107,640.00
5
借:
原材料
-海鲜压缩机
28,000.00
-激光压缩机
36,000.00
-工业压缩机
40,000.00
贷:
材料采购
-海鲜压缩机
24,000.00
-激光压缩机
32,000.00
-工业压缩机
36,000.00
材料成本差异
12,000.00
6
借:
材料采购
-海鲜机风机
11,200.00
-激光机风机
15,200.00
-工业机风机
19,200.00
应交税费
-应交增值税(进项税)
7,752.00
贷:
应付账款
-三鼎中天
53,352.00
7
借:
原材料
-海鲜机风机
16,000.00
-激光机风机
20,000.00
-工业机风机
24,000.00
贷:
材料采购
-海鲜机风机
11,200.00
-激光机风机
15,200.00
-工业机风机
19,200.00
材料成本差异
14,400.00
8
借:
银行存款
-工行
112,320.00
贷:
应收账款
-济南机床
112,320.00
9
借:
其他应收款
3,000.00
贷:
库存现金
3,000.00
10
借:
管理费用
-办公费
500.00
贷:
库存现金
500.00
11
借:
生产成本
-海鲜冷暖机(料)
16,000.00
-激光冷水机(料)
20,000.00
-工业冷水机(料)
24,000.00
贷:
原材料
-海鲜机风机
16,000.00
-激光机风机
20,000.00
-工业机风机
24,000.00
12
借:
制造费用
生产一部——周转材料
2,100.00
生产二部——周转材料
2,100.00
生产三部——周转材料
2,100.00
贷:
周转材料
-劳保用品
2,700.00
-工具
3,600.00
13
借:
库存现金
800.00
贷:
营业外收入
800.00
14
借:
材料采购
-海鲜机外壳
12,000.00
-激光机外壳
15,000.00
-工业机外壳
21,000.00
应交税费
-应交增值税(进项税)
8,160.00
贷:
预付账款
-郑州钢联
56,160.00
15
借:
原材料
-海鲜机外壳
15,000.00
-激光机外壳
18,000.00
-工业机外壳
24,000.00
贷:
材料采购
-海鲜机外壳
12,000.00
-激光机外壳
15,000.00
-工业机外壳
21,000.00
材料成本差异
9,000.00
16
借:
生产成本
-海鲜冷暖机(料)
28,000.00
-激光冷水机(料)
36,000.00
-工业冷水机(料)
40,000.00
贷:
原材料
-海鲜压缩机
28,000.00
-激光压缩机
36,000.00
-工业压缩机
40,000.00
17
借:
预收账款
-东骏激光
111,150.00
贷:
主营业务收入
-激光冷水机
95,000.00
应交税费
-应交增值税(销项税)
16,150.00
借:
银行存款
-工行
11,150.00
贷:
预收账款
-东骏激光
11,150.00
18
借:
应收账款
-楚天集团
226,980.00
贷:
主营业务收入
-激光冷水机
96,000.00
-工业冷水机
98,000.00
应交税费
-应交增值税(销项税)
32,980.00
借:
应收账款
-楚天集团
1,000.00
贷:
库存现金
1,000.00
19
借:
营业外支出
16,000.00
贷:
银行存款
-工行
16,000.00
20
借:
其他货币资金
100,000.00
贷:
银行存款
-工行
100,000.00
21
借:
材料采购
-海鲜机冷凝器
14,400.00
-激光机冷凝器
23,200.00
-工业机冷凝器
23,400.00
应交税费
-应交增值税(进项税)
10,370.00
贷:
应付账款
-冈山空调
71,370.00
22
借:
原材料
-海鲜机冷凝器
18,000.00
-激光机冷凝器
28,000.00
-工业机冷凝器
27,000.00
贷:
材料采购
-海鲜机冷凝器
14,400.00
-激光机冷凝器
23,200.00
-工业机冷凝器
23,400.00
材料成本差异
12,000.00
23
借:
生产成本
-海鲜冷暖机(料)
24,000.00
-激光冷水机(料)
28,000.00
-工业冷水机(料)
36,000.00
贷:
原材料
-海鲜机冷凝器
24,000.00
-激光机冷凝器
28,000.00
-工业机冷凝器
36,000.00
24
借:
应交税费
-应缴增值税—已交税金
10,000.00
-应交城建税
700.00
-教育费附加
300.00
-应交所得税
132,000.00
贷:
银行存款
-工行
143,000.00
25
借:
坏账准备
23,166.00
贷:
应收账款
-高科光电
23,166.00
26
借:
待处理财产损溢
-待处理流动资产损溢
400.00
贷:
周转材料
-工具
400.00
27
借:
无形资产
20,000.00
贷:
银行存款
-工行
20,000.00
28
借:
银行存款
-工行
227,980.00
贷:
应收账款
-楚天集团
227,980.00
29
借:
生产成本
-海鲜冷暖机(料)
20,000.00
-激光冷水机(料)
24,000.00
-工业冷水机(料)
32,000.00
贷:
原材料
-海鲜机外壳
20,000.00
-激光机外壳
24,000.00
-工业机外壳
32,000.00
30
借:
预付账款
-郑州钢联
16,160.00
贷:
银行存款
-工行
16,160.00
31
借:
固定资产
120,000.00
贷:
银行存款
-工行
120,000.00
32
借:
库存现金
3,000.00
贷:
银行存款
-工行
3,000.00
33
借:
应收票据
255,060.00
贷:
主营业务收入
-海鲜冷暖机
120,000.00
-工业冷水机
98,000.00
应交税费
-应交增值税(销项税)
37,060.00
34
借:
销售费用
-其他
8,000.00
贷:
银行存款
-工行
8,000.00
35
借:
周转材料
-包装物
9,000.00
应交税费
-应交增值税(进项税)
1,530.00
贷:
银行存款
-工行
10,530.00
36
借:
库存现金
1,000.00
贷:
银行存款
-工行
1,000.00
37
借:
银行存款
-工行
200,000.00
贷:
应收票据
200,000.00
38
借:
固定资产
58,500.00
贷:
银行存款
-建行
58,500.00
39
借:
其他应收款
2,000.00
贷:
银行存款
-工行
2,000.00
40
借:
固定资产清理
1,000.00
累计折旧
1,000.00
贷:
固定资产
2,000.00
借:
库存现金
125.00
贷:
固定资产清理
125.00
借:
营业外支出
875.00
贷:
固定资产清理
875.00
41
借:
销售费用
-差旅费
2,000.00
贷:
其他应收款
2,000.00
借:
销售费用
-差旅费
50.00
库存现金
50.00
42
借:
销售费用
-差旅费
2,860.00
贷:
其他应收款
2,860.00
借:
库存现金
140.00
贷:
其他应收款
140.00
43
借:
管理费用
-其他
100.00
其他应收款
300.00
贷:
待处理财产损溢
-待处理流动资产损溢
400.00
44
借:
应付账款
-冈山空调
71,370.00
贷:
银行存款
-工行
71,370.00
45
借:
银行存款
-工行
336,960.00
贷:
主营业务收入
-激光冷水机
190,000.00
-工业冷水机
98,000.00
应交税费
-应交增值税(销项税)
48,960.00
46
借:
应收账款
-华工集团
111,735.00
贷:
主营业务收入
-工业冷水机
95,500.00
应交税费
-应交增值税(销项税)
16,235.00
借:
应收账款
-华工集团
800.00
贷:
库存现金
800.00
47
借:
应付职工薪酬
-福利费
900.00
贷:
库存现金
900.00
48
借:
库存现金
113,490.00
贷:
主营业务收入
-激光冷水机
97,000.00
应交税费
-应交增值税(销项税)
16,490.00
49
借:
银行存款
-工行
113,490.00
贷:
库存现金
113,490.00
50
借:
管理费用
-电话费
1,750.00
贷:
银行存款
-工行
1,750.00
51
借:
制造费用
生产一部—电费
生产二部—电费
生产三部—电费
2,000.00
销售费用
-电费
400.00
管理费用
-电费
1,600.00
贷:
银行存款
-工行
4,000.00
52
借:
制造费用
生产一部—水费
生产二部—水费
生产三部—水费
900.00
销售费用
—水费
675.00
管理费用
—水费
1,350.00
贷:
银行存款
-工行
2,925.00
53
借:
应收账款
-光电所
3,861.00
贷:
其他业务收入
3,300.00
应交税费
-应交增值税(销项税)
561.00
54
借:
其他业务成本
3,300.00
贷:
原材料
-工业压缩机
1,000.00
-工业机冷凝器
900.00
-工业机风机
600.00
-工业机外壳
800.00
55
借:
管理费用
—修理费
650.00
贷:
库存现金
650.00
56
借:
应收账款
-粤华激光
100,000.00
贷:
坏账准备
100,000.00
借:
银行存款
-工行
100,000.00
贷:
应收账款
-粤华激光
100,000.00
57
借:
其他应收款
备用金——陈福
3,000.00
贷:
银行存款
-工行
3,000.00
58
借:
材料采购
-氟里昂
5,000.00
应交税费
-应交增值税(进项税)
850.00
贷:
银行存款
-工行
5,850.00
59
借:
原材料
-氟里昂
5,000.00
贷:
材料采购
-氟里昂
5,000.00
60
借:
生产成本
-海鲜冷暖机(料)
1,500.00
-激光冷水机(料)
2,000.00
-工业冷水机(料)
2,000.00
贷:
原材料
-氟里昂
5,500.00
61
借:
周转材料
-劳保用品
6,600.00
-工具
3,000.00
应交税费
-应交增值税(进项税)
1,632.00
贷:
应付账款
-南马路五金城
11,232.00
62
借:
生产成本
-海鲜冷暖机(料)
3,520.00
-激光冷水机(料)
3,580.00
-工业冷水机(料)
3,600.00
贷:
周转材料
-包装物
10,700.00
63
借:
财务费用
6,800.00
贷:
应付利息
6,800.00
63
借:
应付利息
19,800.00
贷:
银行存款
-工行
19,800.00
64
借:
坏账准备
77,207.27
贷:
资产减值损失
77,207.27
65
借:
生产成本
-海鲜冷暖机(人工)
10,790.00
-激光冷水机(人工)
14,467.50
-工业冷水机(人工)
14,010.00
制造费用
生产一部-薪资
(海鲜冷暖机)
2,750.00
生产二部- -薪资
(激光冷水机)
2,160.00
生产三部- -薪资
(工业冷水机)
3,580.00
销售费用
-薪资
20,713.00
管理费用
-薪资
34,705.00
贷:
应付职工薪酬
-工资
103,175.50
借:
应付职工薪酬
-工资
103.63
贷:
应交税费
-应交个人所得税
103.63
67
借:
生产成本
-海鲜冷暖机(工)
215.80
-激光冷水机(工)
289.35
-工业冷水机(工)
280.20
制造费用
生产一部-薪资
(海鲜冷暖机)
55.00
生产二部-薪资
(激光冷水机)
43.20
生产三部-薪资
(工业冷水机)
71.60
销售费用
-薪资
414.26
管理费用
-薪资
694.10
贷:
应付职工薪酬
-工会经费
2,063.51
借:
生产成本
-海鲜冷暖机(人工)
161.85
-激光冷水机(人工)
217.01
-工业冷水机(人工)
210.15
制造费用
生产一部薪资(海鲜冷暖机)
41.25
生产二部-薪资(激光冷水机)
32.40
生产三部-薪资(工业冷水机)
53.70
销售费用
-薪资
310.70
管理费用
-薪资
520.58
贷:
应付职工薪酬
-职工教育经费
1,547.64
借:
生产成本
-海鲜冷暖机(工)
3,109.60
-激光冷水机(工)
4,013.75
-工业冷水机(工)
2,859.48
制造费用
生产一部-保险(海鲜冷暖机)
980.20
生产二部-保险(激光冷水机)
946.40
生产三部-保险(工业冷水机)
1,166.10
销售费用
—保险
7,268.69
管理费用
—保险
12,177.80
贷:
应付职工薪酬
—社会保险
32,522.02
借:
生产成本
-海鲜冷暖机(工)
1,380.00
-激光冷水机(工)
1,781.25
-工业冷水机(工)
1,269.00
制造费用
生产一部-公积金(海鲜冷暖机)
435.00
生产二部-公积金(激光冷水机)
420.00
生产三部 -公积金(工业冷水机)
517.50
销售费用
-公积金
3,225.75
管理费用
-公积金
5,404.35
贷:
应付职工薪酬
-住房公积金
14,432.85
68
借:
库存现金
77,770.11
贷:
银行存款
-工行
77,770.11
69
借:
应付职工薪酬
-工资
77,770.11
贷:
库存现金
77,770.11
70
借:
制造费用
生产一部-折旧(海鲜冷暖机)
3,257.60
生产二部 -折旧(激光冷水机)
2,475.20
生产三部-折旧(工业冷水机)
2,115.20
销售费用
-折旧
1,200.00
管理费用
-折旧
7,496.00
贷:
累计折旧
16,544.00
71
借:
管理费用
-其他
334.00
贷:
累计摊销
334.00
72
借:
材料成本差异
38,786.05
贷:
生产成本
-海鲜冷暖机(料)
10,408.85
-激光冷水机(料)
12,793.00
-工业冷水机(料)
15,584.20
借:
材料成本差异
383.79
贷:
其他业务成本
383.79