余额调节表
(2)清查小组通过与开户银行转来的对账单进行银行存款核对,银行对账单余额为350 000元,而
企业账上记录银行存款余额为280 000元。经查,差额是由于未达账项引起:
?11月28日,企业支付水电费,计8 000元,已开出支票并已编制会计凭证且登记入账,银行尚未
处理。
?11月28日,银行将借给企业的130 000元划入企业的存款账户,企业未收到入账通知。
?企业因开空头支票,被银行罚款18 000元。11月29日,银行将款项从企业账户划出,企业未作处
理。
?11月29日,企业收到转账支票一张,金额为50 000元,是上个月赊销的货款,企业已入账,但未
将支票带去银行办理手续。
项目 金额 项目 金额
企业银行存款日记账余额 () 银行对账单余额 ()
()银行已收,企业未收 () ()企业已收,银行未收 ()
()银行已付,企业未付 () ()企业已付,银行未付 ()
调节后存款余额 () 调节后存款余额 ()
2、
华天公司2008年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如
下:
(1)华天公司银行存款日记账的记录
日 期 摘 要 金 额
12月29日 因销售商品收到98,转账支票一张 15 000 12月29日 开出78,现金支票一张 1 000 12月30日 收到A公司交来的355,转账支票一张 3 800 12月30日 开出105,转账支票以支付货款 17 100 12月31日 开出106,转账支票支付明年报刊订阅费 500
月末余额 147 800 (2)银行对账单的记录(假定银行记录无误)
日 期 摘 要 金 额
12月29日 支付78,现金支票 1 000 12月30日 收到98,转账支票 15 000 12月30日 收到托收的货款 25 000 12月30日 支付105,转账支票 11 700 12月31日 结转银行结算手续费 100 月末余额 174 800
要求:代华天公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表
编制单位:华天公司 2008 年 12 月31 日 单位:元
项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款日记账余额 (1) 银行对账单余额 (5) 加:银行已收企业未收的款项加:企业已收银行未收的款项(2) (6) 合计 合计
减:银行已付企业未付的款项减:企业已付银行未付的款项(3) (7) 合计 合计
调节后余额 (4) 调节后余额 (8)
答案
银行存款余额调节表
2009年11月30日
项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记账余额 (280 000) 银行对账单余额 (350 000) (+)银行已收,企业未收 (130 000) (+)企业已收,银行未收 (50 000) (-)银行已付,企业未付 (18 000) (-)企业已付,银行未付 ( 8 000)
调节后存款余额 (392 000) 调节后存款余额 (392 000)
企业银行存款日记账余额 (1)147800 银行对账单余额 (5)174800
加:银行已收企业未收的款项合计 (2)25000 加:企业已收银行未收的款项合计( 6)3800
减:银行已付企业未付的款项合计( 3)11700+100减:企业已付银行未付的款项合计 ( 7)17100+500 调节后余额 (4)161000 调节后余额 (8)161000