[整理版]填制资产清查评估明细表说明

[整理版]填制资产清查评估明细表说明 填制资产清查评估明细表说明 资产清查评估明细表填报的目的和重要性:《资产清查评估明细表》是根据中华人民共和国财政部1999第91号文件的规定设计的～完全符合财政部财产评估司对于资产评估的规定要求,并且是资产评估操作中必备的～是此次资产评估所必需的～是资产评估师在评估操作中最原始的依据～请大家务必协助本公司将该表格填好～各级企业的领导要加以高度重视。各个资产占有单位要组织好清查评估明细表的填报～以便我们能够保证此次评估工作的时间安排。在此本公司要提四项基本要求:1.保证表格填制的完整性,2. 保证表格填制的准确性,3. 保证表格填制的一致性,4. 保证表格填制的严肃性。 概要综述 首先～对于每一个要填报清查表格的单位～所有备填表格中的资产占有单位名称要前后一致,比如:母公司为A公司～子公司为B～孙公司为C～那么～填写资产占有单位时是谁就写谁～一定要填写准确～不可以“子孙不分”,,这次评估基准日定为1999年 月 日～也就是说:评估机构要评估1999年 月 日这一时点资产占有单位的各项资产、各项负债,这次评估我们将发给软盘由企业配合使用EXCEL97电子表格系统输入微机上报明细表～由资产占有单位在每一张输出表格上加盖公章以确保提供资料的真实性,表格的金额单位为人民币元,小数点后保留两位小数,,如果一页表格无法填全资产占有单位的某类资产负债项目时～则应按评估机构提供的表格软盘格式多页填写～注明共几页本页为第几页。在所有表格下方～资产占有单位填表人处要先用计算机输入填表人姓名～表格填完打印后～再由资产占有单位填表人本人签章,并注明填表日期。表格数据的填报切记与资产占有单位评估基准日资产负债表的数据保持一致。按照财政部财评字,1999,91号文件的要求～清查评估明细表共计76张,如果除去总汇总表及分类汇总表后纯科目表格共67张～基本含盖了工业企业的所有科目～具有较强的通用性～如果资产占有单位不存在该种资产或负债～则可以忽略。 要强调的是～表格中凡是由企业填写的内容～不要有空项～以免影响评估进度。,比如:机器设备中的……,。 1(67张科目表格。 一、 现金清查评估明细表:,表3-1-1, 填清序号、存放部门,单位,、币种,RMB、USD、HKD、等,、外币账面金额、评估基准日汇率、账面价值～其它部分由评估人员填列。另外～要提供9月30日现金盘点表,表样附后,～现金盘点表要由企业财务负责人和出纳签字盖章～并加盖企业公章。 二、 银行存款清查评估明细表:,表3-1-2, 填清序号、开户银行、账号、币种,同上,、外币账面金额、评估基准日汇率、账面价值、备注～其它部分由评估人员填列。注意:开户银行的名称要填全称～如:中国工商银行××市支行××分理处,如果银行存款为定期存单～应在“备注栏”中说明存款起止期限、存款利率～并另行提供存单复印件,审验原件,～若“备注”栏中写不下～请另纸说明,若账面金额与银行对账单金额不一致～出现差额～应另行提供银行存款余额调节表。另外要协助评估机构寄发《银行询证函》,表样附后,。 三、 其他货币资金清查评估明细表:,表3-1-3, 填清序号、名称及内容、用途、币种、外币账面金额、评估基准日汇率、账面价值、备注～其它部分由评估人员填列。特别注意:如果资产占有单位的其他货币资金包含银行汇票存款、银行本票存款、外埠存款、信用卡存款、信用证保证金存款等要在“备注栏”分别标注～同时在名称及内容栏根据备注栏的类别填写。如果资产占有单位存在外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款～名称及内容栏填写开户行的名称和账户～如果存在“收款人”的要同时在名称及内容栏填写收款单位的名称。 四、短期投资—股票投资清查评估明细表:,表3-2-1, 填清序号、被投资单位名称、股票名称、投资日期、持股数量、持股比例、账面价值、基准日收盘价/股 ,上市股票,～其它部分由评估人员填列。特别注意:被投资单位名称一定要填写全称～以便评估师在操作时避免不必要的麻烦。 五、短期投资—债券投资清查评估明细表:,表3-2-2, 填清序号、被投资单位名称、债券名称、发行日期、投资日期、票面利率、账面价值～基准日收盘价,上市债券,～其它部分由评估人员填列。特别注意:被投资单位名称一定要填写全称～以便评估师在操作时避免不必要的麻烦。 六、应收票据清查评估明细表:,表3-3, 填清序号、户名,结算对象,、出票日期、到期日期、票面利率、账面价值、备注～其它部分由评估人员填列。特别注意:对于逾期未收回的应收票据～请在“备注”栏中标明未收回的原因,对于“涉及法律诉讼”的款项请提供法院判决书等有关法律文件～并在“备注”栏中标明,若欠款单位为关联方或内部往来款～请在“备注”栏中标明,用于抵押的应收票据应在“备注”栏中予以说明。如果无法详尽说明的请资产占有单位另行附纸加以补充。 七、应收账款清查评估明细表:,表3-4, 填清序号、欠款单位名称,结算对象,、业务内容、发生日期、账龄,月数,、账面价值、备注～其它部分由评估人员填列。特别注意:账龄超过三年的应收账款～请在“备注”栏中标明未收回的原因,对于“涉及法律诉讼”的款项请提供法院判决书等有关法律文件～并在“备注”栏中标明,若欠款单位为关联方或内部往来款～请在“备注”栏中标明。欠款单位名称切记要填全～以便函证。另外～出现贷方余额,红字,要说明原因～并进行重分类,例如:应收账款红字企业应调到预收账款或应付账款科目～因为企业在评估机构进场时报给评估师的资产负债表应为已经调整后的报表,。另外～在以前的评估项目中～我们遇到过这样的问题:资产占有单位在填写欠款单位名称时～填写的是大量的人名。原因是企业在财务记账核算时为了简便～以业务员为单位～而每个业务员在针对多个欠款单位～因此～应收账款明细账中记录的都是一个一个的人名。这样就给评估人员带来很多麻烦～无法正确核实该项欠款是否可以收回～所以我们要求资产占有单位在填表时切忌发生这种情况～而应该以实际的欠款单位填写～以免翻工延误评估进度。 八、应收股利,应收利润,清查评估明细表:,表3-5, 填清序号、户名,结算对象,、发生日期、股利所属期间、账面价值、备注～其它部分由评估人员填列。特别注意:发生日期栏所指的是利润或股利分配时间,另外～出现贷方余额,红字,要说明原因。 九、应收利息清查评估明细表:,表3-6, 填清序号、欠款单位名称,结算对象,、发生日期、本金、利息所属期间、利息率、账面价值、备注～其它部分由评估人员填列。特别注意:应将欠款单位的名称填全。 十、预付帐款清查评估明细表:,表3-7, 填清序号、收款单位名称,结算对象,、业务内容、发生日期、账龄、账面价值、备注～其它部分由评估人员填列。特别注意:账龄超过三年的应收账款～请在“备注”栏中标明未收回的原因,对于“涉及法律诉讼”的款项请提供法院判决书等有关法律文件～并在“备注”栏中标明,若欠款单位为关联方或内部往来款～请在“备注”栏中标明。另外～在评估基准日后已收回金额也请在“备注”栏中标明。另外～出现贷方余额,红字,要说明原因～并进行重分类。 十一、应收补贴款清查评估明细表:,表3-8, 填清序号、付款单位名称,结算对象,、补贴内容、发生日期、账龄、账面价值、备注～其它部分由评估人员填列。特别注意:付款单位名称切记填全。对于退税补贴～应提供相应文件。 十二、其他应收款清查评估明细表:,表3-9, 填清序号、欠款对象名称、业务内容、发生日期、账龄、账面价值、备注～其它部分由评估人员填列。特别注意:应从其他应收款明细账逐笔填列,举例,。另外～出现贷方余额,红字,要说明原因～并进行重分类。 十三、首先所有存货要提供评估基准日盘点表～下面讲表时不一一说明。 存货—原材料清查评估明细表:,表3-10-1, 填清序号、名称及规格型号、计量单位、账面价值,含:数量、单价、金额,、备注～其它部分由评估人员填列。特别注意:原材料中如存在损毁、变质现象～应在“备注”栏中说明,外购主要原材料要说明账面价值构成～如:工业企业材料价值包括:买价+包装费+运杂费+保险费+挑选整理费等,应提供大宗原材料及主要材料近期大额采购,填写名称及规格型号时资产占有单位可按照自身对材料的分类填列。 十四、存货—材料采购,在途物资,清查评估明细表:,表3-10-2, 填清序号、名称及规格型号、计量单位、账面价值,含:数量、单价、金额,、备注～其它部分由评估人员填列。特别注意:按照在途材料明细账逐笔填列。 十五、存货—在库低值易耗品清查评估明细表:,表3-10-3, 填清序号、名称及规格型号、计量单位、账面价值,含:数量、单价、金额,、备注～其它部分由评估人员填列。特别注意:在库低值易耗品中如存在毁损、变质现象～应在“备注”栏中说明,在库低值易耗品请说明账面价值构成～如:工业企业在库低值易耗品价值包括:买价+包装费+运杂费+保险费+挑选整理费等。 十六、存货—包装物清查评估明细表:,表3-10-4, 填清序号、名称及规格型号、计量单位、账面价值,含:数量、单价、金额,、备注～其它部分由评估人员填列。特别注意:包装物中如存在损毁、变质现象～应在“备注”栏中标识,说明账面价值构成～如:工业企业包装物价值包括:买价+包装费+运杂费+保险费+挑选整理费等。 十七、存货—委托加工材料清查评估明细表:,表3-10-5, 填清序号、名称及规格型号、加工单位名称、计量单位、账面价值,含:数量、单价、金额,、备注～其它部分由评估人员填列。特别注意:名称及规格型号、加工单位名称要填写详尽,资产占有单位如果存在大额委 托加工合同应提供给评估师。 十八、存货—产成品,库存商品,清查评估明细表:,表3-10-6, 填清序号、名称及规格型号、计量单位、账面价值,含:数量、单价、金额,、备注～其它部分由评估人员填列。特别注意:在以上各项填全的基础上～资产占有单位还应提供:,1,各个库存商品的销售费用率:为年累计销售费用与累计销售收入的百分比～按品种明细销售收入所占总销售收入权重填列,,2,销售税金及附加税率按照流转税率,不含增值税,以及按流转税税额计算的城建税、教育费附加税率之和填列,,3,销售利润率和净利润率,,4,在备注栏注明适销程度:按畅销、正常、勉强销售、滞销几种情况填列,,5,注明残次、冷背、呆滞的产成品,库存商品,,,6,提供大额产品。 十九、存货—在产品,自制半成品,清查评估明细表:,表3-10-7, 填清序号、名称及规格型号、计量单位、账面价值,含:数量、单价、金额,、备注～其它部分由评估人员填列。特别注意:在以上各项填全的基础上～资产占有单位还应提供:在产品完工程度及判定完工程度的计算和说明。 廿十、存货—分期收款发出商品存货清查评估明细表:,表3-10-8, 填清序号、商品名称、对方单位名称、计量单位、账面价值,含:数量、单价、金额,、备注～其它部分由评估人员填列。特别注意:提供大额分期收款发出商品业务销售合同,资产占有单位还应提供各个商品的销售费用率:为年累计销售费用与累计销售收入的百分比～按品种明细销售收入所占总销售收入权重填列,销售税金及附加税率:流转税率,不含增值税,以及按流转税税额计算的城建税、教育费附加税率之和填列,在备注栏注明适销程度:按畅销、正常、勉强销售、滞销几种情况填列,注明残次、冷背、呆滞的产成品,库存商品,,提供大额产品销售合同。 廿一、存货—在用低值易耗品清查评估明细表:,表3-10-9, 填清序号、名称及规格型号、计量单位、账面价值,含:数量、单价、金额,、备注～其它部分由评估人员填列。特别注意:低值易耗品采用五五摊销法摊销时～账面价值按摊余价值列示～并在备注栏中作出说明,如果采用一次摊销法～那么就不存在账面价值。当评估师到场时资产占有单位要配合评估人员提供其原始账面价值供参考。 廿二、存货—委托代销商品清查评估明细表:,表3-10-10, 填清序号、名称及规格型号、受托代销单位名称、计量单位、账面价值,含:数量、单价、金额,、备注～其它部分由评估人员填列。特别注意:按照委托代销商品明细账逐笔填列。 廿三、存货—受托代销商品清查评估明细表:,表3-10-11, 填清序号、名称及规格型号、委托代销单位名称、计量单位、账面价值,含:数量、单价、金额,、备注～其它部分由评估人员填列。特别注意:按照受托代销商品明细账逐笔填列,对于受托商品存放在异地的～请在备注栏中标明准确地址。 廿四、待摊费用清查评估明细表:,表3-11, 填清序号、费用内容、发生日期、预计摊销月数、账面价值、备注～其它部分由评估人员填列。特别注意:费用内容务必填清～内容栏无法表述的最好在备注栏加以补充。评估人员在评估时要向资产占有单位核实待摊费用项目的性质～是否存在待摊费用已在后期受益资产项目上体现的价值之情况。例如:企业待摊费用中～发生的待摊修理费用1万元～而在机器设备评估中～因为大修理费用的发生延长了机器设备的使用寿命或增加其作用及功能。导致机器设备的评估值增大～因此～待摊费用1万元已在机器设备价值中得以体现～那么这部分反映在待摊费用中的价值评估时就无须考虑,但是～对于某些预付费用性质的资产如预付的报刊杂志费、预付保险金、预付租金等等～这类费用在评估日之前企业已经支出～但在评估日之后才能产生效益～将这部分预付费用看作是未来取得服务的权利。 廿五、待处理流动资产损失清查评估明细表:,表3-12, 填清序号、项目、发生日期、账面价值、备注～其它部分由评估人员填列。特别注意:金额较大的项目～请在备注栏标明待处理流动资产项目属于报废、无效、价值严重损失的状况～必要时资产占有单位要附上符合规定的鉴定检验证明。 廿六、一年内到期的长期债权投资清查评估明细表:,表3-13, 填清序号、名称及内容、发生日期、到期日、票面利率、账面价值、备注～其它部分由评估人员填列。特别注意:本科目根据“长期债权投资”科目的期末余额扣除一年以上到期的长期债权投资后的余额填列。 廿七、其他流动资产清查评估明细表:,表3-14, 填清序号、项目及内容、账面价值、备注～其它部分由评估人员填列。特别注意:切记详尽填写“项目及内容”栏,其他需要注明的情况在备注栏列示。 廿八、长期投资—股票投资清查评估明细表:,表4-1, 填清序号、被投资单位名称、股票性质、投资日期、持股数量、持股比例、基准日市价、账面价值、备注～其它部分由评估人员填列。特别注意:每一项必须填写准确～以便评估人员对该种股票投资进行评估时～作出准确判断。 廿九、长期投资—债券投资清查评估明细表:,表4-2, 填清序号、被投资单位名称、债券种类、发行日期、到期日、票面利率、账面价值、备注～其它部分由评估人员填列。特别注意:债券投资的账面价值=本金+应计利息+,-,尚未摊销的溢,折,价,如为溢,折,价购入债券～应在“备注”栏说明摊销及起止期限, 三十、长期投资—其他投资清查评估明细表:,表4-3, 填清序号、被投资单位名称、投资日期、投资期限、投资比例、账面价值、备注～其它部分由评估人员填列。特别注意:对于非控股的长期投资～请提供被投资企业概况、营业执照、公司章程、评估基准日资产负债表、损益表、验资报告及已审会计报表。对控股子公司同母公司评估即母公司需要提供的全部资料～控股子公司也需要提供的全部资料。 三十一、固定资产—房屋建筑物清查评估明细表:,表5-1-1, 填清序号、权证号码、建筑物名称、结构、建成年月、建筑面积、成本单价、账面价值,含:原值、净值,～其它部分由评估人员填列。特别注意:权证号码项内容要和资产占有单位提供的房产证上的号码一致,结构和建筑面积应按图纸准确填写,成本单价=账面原值/建筑面积。 三十二、固定资产—构筑物及其他辅助设施清查评估明细表:,表5-1-2, 填清序号、名称、结构、建成年月、长度、宽度、建筑面积、账面价值,含:原值、净值,～其它部分由评估人员填列。特别注意:名称一定要填写构筑物或其他辅助设施的全称,结构、长度、宽度和建筑面积应按图纸准确填写。依据会计账填写～切忌重复。 三十三、固定资产—管道和沟槽清查评估明细表:,表5-1-3, 填清序号、名称、长度、槽深、沟宽*沟厚管径*壁厚、材质、绝缘方式、建成年月、账面价值,含:原值、净值,～其它部分由评估人员填列。特别注意:名称一定要填写管道和沟槽的全称,长度、槽深、沟宽*沟厚管径*壁厚、材质、绝缘方式等应按图纸准确填写。依据会计账填写～切忌重复。 三十四、固定资产—机器设备清查评估明细表:,表5-2-1, 填清序号、设备编号、设备名称、规格型号、生产厂家、计量单位、购置日期、启用日期、账面价值,含原值、净值,、备注～其它部分由评估人员填列。特别注意:成套设备的计量单位为“套”。由于此次评估面临的是一个特大型企业大型成套设备是主体～所以为了减少麻烦～明细表中的项目记录填写均要求以资产占有单位的设备台账为准,账上按套就按套,账上单台就单台。,。设备编号项所填内容即是如果资产占有单位对于其设备管理采取国家统一固定资产编码管理～或自行编制固定资产编码～设备编号即为该编号,设备名称一定要填写全称～并单台填写因为本表格没有数量栏,规格型号一定要填全要和设备铭牌标识一致～自制设备要提供相应的规格,生产厂家要填全～不要空项不填,购置日期和启用日期在不需安装设备上为同一日期～在需安装调试设备上则不同,大型成套设备举例,。生产厂家一定要填全～因为在具体评估操作时～由于厂家的不同可能导致价格的不同。另外～由于某些客观原因,财务与机动部门管理的脱节、大型设备项目整体核算、控办等,～比如设备原值不实,内含其他设备、土建工程、各种材料等,,净值不实,折旧不准确～“超速”计提原因,,充分利用备注栏将设备目前状况标注,比如:报废、待报废、盘亏,～所谓报废是指资产占有单位将已经损坏无法修复或无再利用价值的设备报上一级资产管理部门审核批复方可报废,待报废是指资产占有单位将,或准备将,已经损坏无法修复或无再利用价值的设备报上一级资产管理部门审核但未取得批复文件的,盘亏是指此次资产清查中发现的“账有实无”的现象,这里特别注意～在资产清查过程中切记单一清查～要各个清查部分协同操作～否则就会出现同一个资产占有单位“这盈那亏”的现象～导致评估结果的不真实。手机的问题。 三十五、固定资产—车辆清查评估明细表:,表5-2-2, 填清序号、车辆牌号、车辆名称及规格型号、生产厂家、计量单位、购置日期、启用日期、已行驶里程、账面价值,含原值、净值,、备注～其它部分由评估人员填列。特别注意:首先～本表格所指车辆的概念为运输及载客车辆～另外是指在国家车辆管理部门年检验证牌照的车辆～而非特种车辆,特种车辆在机器设备清查评估明细表中填列,。车辆牌号的填写要与车辆行驶证上的牌照号码一致,车辆名称及规格型号,排量、载重吨位、代表其他功能的标识等,一定要填全～例如高级轿车的个性化装修、其他车辆由于不同功用而进行的改装等一系列应影响车辆实际价值的变更应标明～生产厂家要填全～不要空项不填,购置日期和启用日期在不需安装设备上为同一日期～在需安装调试设备上则不同。已行驶里程,公里,是在里程表没有损坏的前提下～在评估基准日时点的相对数。无牌照车辆的问题。 三十六、固定资产—电子设备清查评估明细表:,表5-2-3, 填清序号、设备编号、设备名称、规格型号、生产厂家、计量单位、购置日期、启用日期、账面价值,含原值、净值,、备注～其它部分由评估人员填列。特别注意:本表格所指的电子设备概念是不直接参加企业生产的以电子原器件组成的设备。例如:电视电话设备、微机、音响设备、生活用电器设备等。设备编号项所填内容是如果资产占有单位对于其设备管理采取国家统一固定资产编码管理～或自行编制固定资产编码～设备编号即为该编号,设备名称一定要填写全称～并单台填写因为本表格没有数量栏,规格型号一定要填全要和设备铭牌标识一致～自制设备要提供相应的规格,生产厂家要填全～不要空项不填,购置日期和启用日期在不需安装设备上为同一日期～在需安装调试设备上则不同。 三十七、工程物资清查评估明细表:,表5-3, 填清序号、名称、工程项目、计量单位、账面价值,含:数量、单价、金额,、备注～其它部分由评估人员 填列。特别注意:名称栏所要填写的是物资的名称及规格,工程项目栏要填写该工程项目的全称,为了使评估人员搞清每一项工程物资账面价值的构成～资产占有单位在填表时～要将原来按“工程项目”合并计账的余额剖析开来～以不同的种类、名称分别填列,特别需要注明的在备注栏标注。 三十八、在建工程—土建工程清查评估明细表:,表5-4-1, 填清序号、项目名称、开工日期、预计完工日期、形象进度、付款比例、账面价值、备注～其它部分由评估人员填列。特别注意:如果该项在建工程同时存在土建工程和设备安装工程～资产占有单位在填写本表格时～应参照该项在建工程预算及相对应的合同分别填列～不能相互包容～以免评估人员在评估操作时重复测算～影响评估进度。形象进度可以按工程施工进度的四个阶段考虑。,做完前期工程是一个阶段,动工已有一定时间是第二阶段,完成主体工程是第三阶段,由此到竣工是第四阶段。,在备注栏标注在建工程的施工状况～比如:停工项目、竣工项目、施工项目。 三十九、在建工程--设备安装工程清查评估明细表:,表5-4-2, 填清序号、项目名称、开工日期、预计完工日期、形象进度,含设备费、资金成本、安装费及其它,、备注～其它部分由评估人员填列。特别注意:如果该项在建工程同时存在土建工程和设备安装工程～资产占有单位在填写本表格时～应参照该项在建工程预算及相对应的合同分别填列～不能相互包容～以免评估人员在评估操作时重复测算～影响评估进度。形象进度可以按工程施工进度的四个阶段考虑。,做完前期工程是一个阶段,动工已有一定时间是第二阶段,完成主体工程是第三阶段,由此到竣工是第四阶段。,在备注栏标注在建工程的施工状况～比如:停工项目、竣工项目、施工项目。 四十、固定资产清理清查评估明细表:,表5-5, 填清序号、待处理资产名称、发生日期、账面价值、备注～其它部分由评估人员填列。如果账面余额较大～应在备注栏注明。 四十一、待处理固定资产净损失清查评估明细表:,表5-6, 填清序号、资产损失名称、发生日期、账面价值、备注～其它部分由评估人员填列。如果账面余额较大～应在备注栏注明。 四十二、无形资产—土地使用权清查评估明细表:,表6-1, 填清序号、土地权证号、土地位置、取得日期、用地性质、准用年限、开发程度、面积、原始入账价值、账面价值、备注～其它部分由评估人员填列。特别注意:94年清产核资时～国家规定土地列入固定资产账～但不计提折旧,如果存在上述情况～本次评估要求将这一块资产值调到无形资产—土地使用权科目。本表格中原始入账价值代表的是资产占有单位在取得土地时其最初始价值～不含后期开发费用。另外～请资产占有单位提供当地基准地价文件。 四十三、无形资产—其他无形资产清查评估明细表:,表6-2, 填清序号、内容或名称、取得日期、法定/预计使用年限、原始入账价值、账面价值、备注～其它部分由评估人员填列。特别注意:内容名称切记填全～要和所对应的无形资产证书或其他证明文件相符。 四十四、开办费清查评估明细表:,表7-1, 填清序号、形成日期、原始发生额、预计摊销月数、账面价值、备注～其它部分由评估人员填列。特别注意:开办费即是企业试生产以前所发生的不记入长期资产,固定资产、无形资产、递延资产等,的费用。一般企业的开办费科目多数是一个合计数据～此次评估要求分类填写～以便区分不同的费用项目,如果资产占有单位的开办费内容不仅仅为表格中列示的7项～即属于“其他”范畴～但也应写明具体内容～以便评估人员操作。 四十五、长期待摊费用清查评估明细表:,表7-2, 填清序号、费用名称或内容、形成日期、原始发生额、账面价值、备注～其它部分由评估人员填列。特别注意:本表格中原始发生额是指在发生该项长期待摊费用时最初始的账面金额也即是摊余前价值。一般上市公司存在长期待摊费用无递延资产科目,非上市公司则相反。 四十六、其他长期资产清查评估明细表:,表8-1, 填清序号、内容或名称、取得日期、账面价值、备注～其它部分由评估人员填列。特别注意:如果其他长 期资产价值较大的～在备注栏注明其内容或附一个说明披露该项资产的内容和金额。 四十七、递延税款借项清查评估明细表:,表8-2, 填清序号、内容或名称、形成日期、账面价值、备注～其它部分由评估人员填列。这个科目是会计核算中出现永久性或时间性差异所致。 四十八、短期借款清查评估明细表:,表9-1, 填清编号、借款银行或机构名称、发生日期、到期日、月利率、币种、外币金额、账面价值、备注～其它部分由评估人员填列。特别注意:借款银行或机构名称应详尽填写。协助评估师函证～提供保证合同及借款合同。 四十九、应付票据清查评估明细表:,表9-2, 填清编号、户名,结算对象,、发生日期、到期日、票面利率、账面价值、备注～其它部分由评估人员填列。特别注意:对于逾期未付票据～请在“备注”栏中标明未付的原因,对于“涉及法律诉讼”的款项请提供法院判决书等有关法律文件～并在“备注”栏中标明,若结算对象为关联方或内部往来款～请在“备注”栏中标明, 五十、应付账款清查评估明细表:,表9-3, 填清编号、户名,结算对象,、发生日期、业务内容、账面价值、备注～其它部分由评估人员填列。特别注意:账龄超过三年以上的应付账款～请在“备注”栏中简要说明未转销的原因,对于“涉及法律诉讼”的款项请提供法院判决书等有关法律手续～并在“备注”栏中标明,若应付款单位为关联方或内部往来款～请在“备注”栏中标明。红字。 五十一、预收账款清查评估明细表:,表9-4, 填清编号、户名,结算对象,、发生日期、业务内容、账面价值、备注～其它部分由评估人员填列。特别注意:账龄超过三年以上的预收账款～请在“备注”栏中简要说明未结转的原因,对于“涉及法律诉讼”的款项请提供法院判决书等有关法律文件～并在“备注”栏中标明,若预收款单位为关联方或内部往来款～请在“备注”栏中标明。红字。 五十二、代销商品款清查评估明细表:,表9-5, 填清编号、委托代销单位名称,结算对象,、发生日期、代销业务内容、账面价值、备注～其它部分由评估人员填列。特别注意:委托代销单位名称,结算对象,应详尽填写,代销业务内容由于页面有限可以摘要填写。 五十三、其他应付款清查评估明细表:,表9-6, 填清编号、户名,结算对象,、发生日期、业务内容、账面价值、备注～其它部分由评估人员填列。特别注意:账龄超过三年以上的其他应付款～请在“备注”栏中简要说明未转销的原因,对于“涉及法律诉讼”的款项请提供法院判决书等有关法律文件～并在“备注”栏中标明,若应付款单位为关联方或内部往来款～请在“备注”栏中标明。红字。 五十四、应付工资清查评估明细表:,表9-7, 填清编号、部门或内容、发生日期、账面价值、备注～其它部分由评估人员填列。 五十五、应付福利费清查评估明细表:,表9-8, 填清编号、部门或内容、发生日期、账面价值、备注～其它部分由评估人员填列。 五十六、应交税金清查评估明细表:,表9-9, 填清编号、征税机关、发生日期、税种、账面价值、备注～其它部分由评估人员填列。特别注意:征税机关全称填写,如果资产占有单位享受减免税收的优惠～请提供减免税的批文。 五十七、应付利润,应付股利,清查评估明细表:,表9-10, 填清编号、投资单位名称、发生日期、利润所属期间、账面价值、备注～其它部分由评估人员填列。特别注意:请提供利润分配的文件依据,对于长期未付的利润,股利,～请在备注栏标明原因。 五十八、其他应交款清查评估明细表:,表9-11, 填清编号、户名,结算对象,、发生日期、业务内容、账面价值、备注～其它部分由评估人员填列。 五十九、预提费用清查评估明细表:,表9-12, 填清编号、费用项目、已预提月数、费用实际发生月数、预提比例、账面价值、备注～其它部分由评估人员填列。特别注意:在备注栏简要说明预提标准。 六十、一年内到期的长期负债清查评估明细表:,表9-13, 填清编号、债券名称、发生日期、到期日、票面月利率、账面价值、备注～其它部分由评估人员填列。 六十一、其他流动负债清查评估明细表:,表9-14, 填清编号、户名,结算对象,、发生日期、结算内容、账面价值、备注～其它部分由评估人员填列。特别注意:如果其他流动负债价值较大的～在备注中标明～或附一个说明披露该项负债的内容和金额。 六十二、长期借款清查评估明细表:,表10-1, 填清编号、放款银行或机构名称、发生日期、到期日、月利率、币种、外币金额、账面价值、备注～其它部分由评估人员填列。特别注意:放款银行或机构名称切记全称填写,在备注栏表明借款的种类、用途和条件。资产占有单位应协助评估师函证以及提供借款合同。 六十三、应付债券清查评估明细表:,表10-2, 填清编号、债券发行单位、债券种类、发生日期、到期日、票面利率、账面价值、备注～其它部分由评估人员填列。 六十四、长期应付款清查评估明细表:,表10-3, 填清编号、户名,结算对象,、发生日期、业务内容、账面价值,含:初始额、利息及汇率损失,、备注～其它部分由评估人员填列。 六十五、住房周转金清查评估明细表:,表10-4, 填清编号、户名,结算对象,、发生日期、账面价值、备注～其它部分由评估人员填列。 六十六、其他长期负债清查评估明细表:,表10-5, 填清编号、户名,结算对象,、发生日期、结算内容、账面价值、备注～其它部分由评估人员填列。 六十七、递延税款贷项清查评估明细表:,表10-6, 填清编号、内容、发生日期、账面价值、备注～其它部分由评估人员填列。 2(7张分类汇总表格。 一、 流动资产清查评估汇总表:,表3, 货币资金=表3-1-1+表3-1-2+表3-1-3。 二、 短期投资清查评估汇总表:,表3-2, 短期投资—股票投资=表3-2-1合计额,短期投资—债券投资=表3-2-2合计额～短期投资合计=表3-2-1合计额+表3-2-2合计额,短期投资净额=短期投资合计-短期投资跌价准备。 三、 存货清查评估汇总表:,表3-10, 存货合计=表3-10-1+表3-10-2+表3-10-3+表3-10-4+表3-10-5+表3-10-6+表3-10-7+表3-10-8+表3-10-9+表3-10-10+表3-10-11之合计额,存货净额=存货合计-存货跌价准备。 四、 长期投资清查评估汇总表:,表4, 长期投资合计=表4-1+表4-2+表4-3之合计额,长期投资净额=长期投资合计-长期投资减值准备。 五、 固定资产清查评估汇总表:,表5, 固定资产合计=,表5-1-1+表5-1-2+表5-1-3,+,表5-2-1+表5-2-2+表5-2-3,+表5-3+,表5-4-1+表5-4-2,+表5-5-表5-6之合计额。 六、 流动负债清查评估汇总表:,表9, 流动负债合计=表9-1+表9-2+表9-3+表9-4+表9-5+表9-6+表9-7+表9-8+表9-9+表9-10+表9-11+表9-12+表9-13+表9-14之合计额。 七、 长期负债清查评估汇总表:,表10, 长期负债合计=表10-1+表10-2+表10-3+表10-4+表10-5+表10-6之合计额。