《国家税收》期末考试复习题 题型：名词解释4%*4，判断题2%*7，单选2

《国家税收》期末考试复习题 题型：名词解释4%*4，判断题2%*7，单选2 题型：名词解释4%*4，判断题 2%*7，单选2%*5，多选2%*10，计算题8%*5 1、 税收 2、 纳税人 3、 税务代理 4、 税收保全 1、负有代扣代缴义务的单位、个人是（ ）。 A、实际负税人 B、扣缴义务人 C、纳税义务人 D、税务机关 2、在特定税种中多征一部分税款称为（ ）。 A、附加 B、加征 C、加成 D、综合负担 3、税收是凭借（ ）取得财政收入的一种形式。 A、资产所有权 B、人权 C、政治权利 D、国家对纳税人提供的服务 4、下列（ ）是消费税收负担的归宿。 A、批发商 B、生产厂家 C、零售商 D、商品消费者 5、进口货物的关税由（ ）征收。 A、海关 B、进口地税务机关 C、交货地税务机关 D、进口方机构所在地税务机关 6、由于非纳税人原因造成少缴关税税款的，税务机关应自人自结算缴纳税款日起（ ）发现的追还税款。 A、三年内 B、五年内 C、一年内 D、十年内 7、对于价格差异不大、计量单位规范的消费品应实行（ ）。 A、幅度比例税 B、差别比例税 C、全额累进税 D、定额税率 8、我国个人所得税的费用扣除方法是（ ）。 A、分项扣除 B、扣除 C、综合扣除 D、法定扣除 9、进口货物的增值税由（ ）征收。 A、海关 B、进口地税务机关 C、交货地税务机关 D、进口方机构所在地税务机关 10、下列容易转嫁的税种是（ ）。 A、个人所得税 B、印花税 C、企业所得税 D、消费税 1、按税负是否转嫁，税收可分为（ ）。 A、直接税 B、价内税 C、间接税 D、价外税 E、目的税 2、属于增值税范围的行为是（ ）。 A、财务咨询公司提供咨询服务 B、歌厅销售饮料、糖果 C、修理汽车轮胎 D、某企业生产汽车 3、将购入货物奖励给职工，则下面错误的处理方法有（ ）。 A、不得从销项税额中抵扣其进项税额 B、可以从销项税额中抵扣其进项税额，也必须计算其销项税额 C、计算其销项税额，同时不得从销项税额中抵扣进项税额 D、不计入销项税额，同时可以抵扣其进项税额 4、下列各项中，应当征收消费税 的有（ ）。 A、用于本企业连续生产的应税消费品 B、用于奖励代理商销售业绩的应税消费品 C、用于本企业生产性基建的应税消费品 D、用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品 5、下列哪些项目是我国不可抵扣的进项税额（ ）。 A、购进固定资产 B、用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务 C、用于免税项目的购进货物或应税劳务 D、用于非应税项目的购进货物或应税劳务 6、对于生产香烟的企业应征收那些税（ ）。 A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、资源税 7、我国现行的税率种类有（ ）。 A、比例税率 B 、定额税率 C、累进税率 D 、差别比例税 8、个人所得税的应税项目有（ ）。 A、工资 B、奖金 C、稿酬 D、中彩票的所得 9、根据车船使用税暂行条例规定，下列车辆船舶种中免交车船使用税的包括（ ）。 A、救护车 B、洒水车 C、企业办的学校的班车 D、渡船 10、流转税包括（ ）。 A、财产税 B、车船使用税 C、营业税 D、关税 1、扣缴义务人和纳税人在实质上是等同的。（ ） 2、直接税是由纳税人直接负担、不易转嫁的税种，如所得税、财产税、 消费税。（ ） 3、消费税的计税依据是含消费税和增值税的销售价格。（ ） 4、免征额就是征税对象达到一定数额开始全额征税。（ ） 5、消费税一律不得减税、免税，对于出口的消费品也不免税。（ ） 6、调节社会经济是税收的基本职能。 （ ） 1、 某企业占用耕地100000平方米建设住宅，其中10000平方米作为学 校幼儿园用地，另外临时占用500平方米耕地作为料场已达1年半。 该地区适用税率为8元/平方米。计算该企业应缴纳的耕地占用税。 （4分） 2、 某矿务局1月份开采原煤1000吨，其中对外销售500吨，100吨用 于矿区职工生活，100吨用于发电，另外200吨用于连续加工洗煤、 选煤。假设该地的原煤税率是1.5元/吨，计算该矿务局的1月份该交的资源税。（4分） 3、李某拥有两套住房，一套价值100万元，租给他人经商使用，年租金5万元；另一套价值50万，租给个人居住，每月租金1000元。请问李某一年要交多少房产。（6分） 4、长虹公司1月份发生如下经济业务： 1）、销售本企业制造的产品，取得销售额100万元（含支付运输费5000元），货款已收到； 2）、将价值5万元的产品用于维修本厂生产车间； 3）、购进原、动力等项目，购货发票上注明价款50万元，增值税8.5万元，其中，有价 2 值2万元的原材料用于集体福利。 问：计算该企业1月份应纳的增值税额（适用17%的增值税率）。(8分) 5、红星酒厂2004年3月份发生以下业务： （1）对外销售黄酒10吨，价格10万元； （2）自产酒精5吨，价值5万元，用于生产粮食白酒；最终生产出粮食白酒7吨，价值10万元； （3）本厂生产的啤酒10吨，价值10万元用于集体福利。 请计算该厂3月份要交多少消费税？（黄酒税率240元每吨；粮食白酒定额税率每斤0.5元，比例税率25%；啤酒每吨出厂价在3000元以上的220元每吨，每吨3000元以下的250元每吨。）（8分） 6、 某运输公司有职工200人，某年取得营运收入3800万元；出租固定资产取得租金收入120 万元，取 得其他收入80万元。当年各项营运费用支出1500万元；缴纳营业税等税金130万元；支付工资总额 300万元，并按工资总额提取职工工会经费6万元，职工福利费42万元，职工教育经费4.5万元；支 付财产和运输保险费15万元，因运输事故得到保险公司赔偿40万元；建造职工宿舍支出200万元。 计算该公司全年应纳企业所得税税额（计税工资标准为800元/人*月）（10分） 一、名词解释 1、 起征点 2、 税务行政处罚 二、单项选择题 1、一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（ ）。 Ａ. 定额税率 Ｂ. 比例税率 Ｃ. 超额累进税率 Ｄ. 全额累进税率 2、下列税种中属于直接税的是（ ）。 Ａ. 消费税 Ｂ. 关税 Ｃ. 财产税 Ｄ. 营业税 3、我国增值税对购进免税农产品的扣除税率为（ ）． Ａ. 7% Ｂ. 10% Ｃ. 13% Ｄ. 17% 4、下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收:（ ） Ａ. 稿酬所得 Ｂ 劳务报酬所得 Ｃ. 红利所得 Ｄ. 偶然所得 5．某生产型外商投资企业于1992年开业，当年亏损60万元，1993年盈利55万元，1994年亏损40万元，1995年盈利90万元。该企业获利年度应为：（ ） Ａ. 1992 Ｂ. 1993 Ｃ. 1994 Ｄ. 1995 三、多项选择题 1、税制基本要素包括（ ）。 Ａ. 纳税环节 Ｂ. 纳税人 Ｃ. 纳税期限 Ｄ. 税率 Ｅ. 征税对象 2、税法规定下列项目中免征增值税的有：（ ）。 A． 农业生产者销售的自产农业产品 B． 避孕药品和用具 C． 古旧图书 D．直接用于科学研究、科学试验和教学的进口物资和设备 3 E．外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备 3、我国现行资源税征税范围只限于（ ）资源。 Ａ. 矿产 Ｂ. 森林 Ｃ. 土地 Ｄ. 水 Ｅ. 盐 4、下列物品中属于消费税征收范围的有（ ）。 A．家用电器 B．烟酒 C． 汽车 D．鞭炮、焰火 E. 汽油和柴油 5、下列个人所得，适用20%比例税率的有：（ ） Ａ. 劳务报酬所得 Ｂ. 偶然所得 Ｃ. 个体工商户的生产、经营所得 Ｄ. 特许权使用费所得 Ｅ. 工资收入 6、卷烟厂在发生销售业务时应该要交哪些税（ ） A．营业税 B．增值税 C． 消费税 D．城建税 E. 个人所得税 五、计算题 1、某饮料厂当月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入 白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中 购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的价税款是 4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明的税额是1360元。请计算该厂当月应纳增值税额。（提示：商业型小规模纳税人使用税率是4%，非商业型小规模纳税人税率是6% ，一般纳税人基本税率是17% ） 2、甲乙两方因工作需要互换房地产权，经评估部门评价甲的房产价值20000元，乙的房产价值26000元，甲已付给乙6000元的价值差额，该地区契税税率4%，计算甲应纳契税税额？ 3、某国有企业1997年取得销货收入55万元，另外按合同规定分期收款发出商品中，本年 收回的价款为11万元，其他业务收入5万元。产品销售成本（含以发出商品尚未收到货款的 部分）55．2万元，其他业务支出4万元，管理费用2．3万元，财务费用1．8万元，当期营业外收入0．08万元，营业外支出0．12万元。计算该企业本年度应纳的企业所得税税额。（10分）（提示：企业所得税税率一般采用33%，另外有18% 和27% 两档优惠税率） 4、中国公民刘某为在华外商投资企业的高级职员，1996年他的收入情况如下： （1）雇佣单位每月支付薪金12000元； （2）派遣单位每月支付工资1200元； （3）从国外一次取得特许权使用费收入折合人民币18000元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币1800元； （4） 国内另一单位一次取得工程费30000元。 根据以上资料计算刘某全年应纳个人所得税税额。 5、李某拥有两套住房，一套价值100万元，自己居住，另一套价值50万元，租给他人居住， 4 租金每年5万元，计算李某应纳房产税。 级数 全月应纳税所得额 税率（% ） 速算扣除数（元） 1 不超过500元 5 0 2 超过500元至2000元的部分 10 25 3 超过2000元至5000元的部分 15 125 4 超过5000元至20000元的部分 20 375 5 超过20000元至40000元的部分 25 1375 6 超过40000元至60000元的部分 30 3375 7 超过60000元至80000元的部分 35 6375 8 超过80000元至100000元的部分 40 10375 9 超过100000元、的部分 45 15375 一、 名词解释 1、 完税价格 二、 判断题（判断并改正） 1、用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额可以从销项税额中扣除。 （ ） 2、我国的消费税是对所有的消费品或消费行为课税。 （ ） 3、营业税是对发生销售货物、委托加工货物和进口货物的行为征的税。 （ ） 4、企业所得税条例规定，纳税人在纳税年度内，盈利必须向税务机关报送会计报和所得税 申报表，亏损则不必报送会计报表和所得税申报表 。 （ ） 5、城建税是专款用于城市维护建设的。 （ ） 6、个人所有的非营业用的房产免税。 （ ） 7、《中华人民共和国刑法》规定，偷税数额占应纳税额的30%以上并且偷税数额在10万以上的，处以3年以上7年以下有期徒刑，并处以数额1倍以上5倍以下罚金。 （ ） 三、 单项选择题 1、下列税种属于间接税的有（ ） A.个人所得税 B.农业税 C.外商投资企业所得税 D.营业税 2、某生产型外商投资企业于1982年开业，当年亏损60万，1983年盈利55万元，1984年亏损55万元，1985年盈利90万元。该企业获利年度应为 ( ) A.1982 B.1983 C.1984 D.1985 3、我国企业所得税的征税方法是（ ） A. 按季计征，按月预缴 B. 按季计征，按月预缴 5 C. 按年计征，按月或按季预缴 D. 按年计征，按月或季预缴，年终汇算清缴 4、我国消费税是在（ ）环节征收的。 A.生产环节 B.零售环节 C.分配环节 E.运输环节 5、我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境内的所得，已在境外缴纳的所得税税款， 在汇总时，是否允许从其应纳税额中扣除。（ ） A. 不允许扣除 B. 无条件扣除 C. 限定条件准予扣除 D. 准予扣除 6、耕地占用税税法规定，对单位和个人获准使用的耕地超过两年不使用的，按规定税额加征 （ ）倍以下耕地占用税。 A.两 B. 三 C.四 D.五 四、 多项选择题 1、我国现行资源类税征税范围只限于（ ） A.矿产 B.森林 C土地 D.水 E. 盐 2、税率的形式有（ ） A.定额税率 B.比例税率 C.超额累进 D.全额累进 3、外商投资企业和外国企业所得税的优惠税率是（ ） A.15％ B.27％ C.24％ D.20％ E.13％ 4、税款的征收方式有（ ） A.查验征收 B.定期定额征收 C.代扣代缴征收 D.委托代征 5、 下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月扣减费用800元的项目有（ ） A. 偶然所得 B. 工资薪金所得 C.企事业单位承包经营、承租经营所得 D.个体工商户生产、经营所得 E.股利收入 6、所谓转移土地、房屋权属包括（ ）行为 A.国有土地使用权出让 B.土地使用权转让 C.房屋买卖 D.房屋赠与 E.房屋交换 7、免征增值税的物品有（ ） A.菜农自卖自产的青菜 B.外国政府无偿援助的设备 C.直接用于科学研究的进口仪器 D.古旧图书 8、在分税制中，按照财权与事权相一致的原则，把税收分成（ ） A．中央税 B.地方税 C．中央地方共享税 D.无所属税 9、免征营业税的项目有（ ） A．残疾人为社会提供的劳务 6 B.纪念馆、博物馆、文化馆的门票收入 C．医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务 D.托儿所、幼儿园、养老院提供的养育服务 五、 计算题 1、 某通讯设备厂为一般纳税人，2月份发生如下业务： （1） 购入一批原材料，已验收入库，取得的增值税专用发票注明的税款为26.825万元； （2） 向运输公司支付运费2.5万元，并取得运输公司开具的运输发票； （3） 本月销售产品取得不含税销售收入270万元；将100个自产的手机奖励给本企业 先进职工，同类产品的出厂价格为每个1200元； 计算该企业2月份应纳的增值税。 2、某企业实行核定征收的办法交纳企业所得税，2002年成本、费用支出74万元，有合理凭证。企业按当地规定适用的应纳税所得率为20％。计算2002年企业所得税税额。 3、某企业占用耕地100000平方米建设住宅，其中10000平方米作为学校和幼儿园用地，该地 区的耕地占用税税率为8元每平方米。 计算该企业应交纳的耕地占用税。 4、某个体经营者5月份营业额为25000元，规定起征点为260元，营业税税率为5%，城建税税率为7%。计算该企业经营者当月应纳营业税税额及城建税税额。 六、 判断题（判断并改正） 1、农村地区不要交纳城市维护建设税。 （ ） 2、一般而言名义税负和实际税负是不一样的。 （ ） 3、宗教寺庙、公园自用的房产可以免交房产税。 （ ） 4、资源税的课税数量是开采量。 （ ） 7 5、用于农业生产的耕地需要交纳耕地占用税。 （ ） 6、应纳税所得额和企业会计利润是一致的。 （ ） 七、 单项选择题 1、税收是凭借（ ）取得财政收入的一种形式。 A、资产所有权 B、 国家对纳税人提供的服务 C、政治权力 D、人权 2、进口货物的增值税由（ ）征收。 A.进口地税务机关 B.交货地税务机关 C.海关 D.进口方机构所在地税务机关 3、耕地占用税税法规定，对单位和个人获准使用的耕地超过两年不使用的，按规定税额加征 （ ）倍以下耕地占用税。 A.两 B. 三 C.四 D.五 4、纳税人发生年度亏损的，可用下一年度的所得税弥补，不足弥补的，可以逐年延续弥补， 最长不得超过（ ）年， A.5 B.6 C.3 D.10 5、按照房产租金收入计算交纳房产税的，税率为（ ） A.1.2％ B.12％ C.17％ D.10％ 八、 多项选择题（每题2分，共20分） 1、税收的三性是（ ） A.无偿性 B.固定性 C.强制性 D.有偿性 2、税制的基本要素包括（ ） A.纳税环节 C.纳税人 C.纳税期限 D.税率 E.征税对象 3、我国增值税税率有（ ） A.17％ B.18％ C.0 D.13％ 4、外商投资企业和外国企业所得税的优惠税率是（ ） A.15％ B.27％ C.24％ D.20％ E.13％ 5、财产所有人将财产无偿赠送给（ ）所书立的书据免征印花税。 A.政府 B.医院 C.学校 D.国有企业 E.社会福利单位 6、免征增值税的物品有（ ） A.菜农自卖自产的青菜 B.外国政府无偿援助的设备 C.直接用于科学研究的进口仪器 D.古旧图书 7、应交印花税的权利、许可证包括（ ） 8 A.房屋产权证 B.工商营业执照 C. 土地使用证 D. 专利证 8、外商投资企业和外国企业所得税的纳税人是（ ） A.中外合资经营企业 B.外国企业 C.外商独资经营企业 D. 内资企业设在境外的分支机构 E.中外合作经营企业 9、企业所得税在计算应纳税所得额时，准予扣除的包括（ ） A.成本 B. 费用 C. 损失 D. 税金 10、下列物品属于消费税征收范围的有（ ） A.家用电器 B.鞭炮、焰火 C.化妆品 D.护肤护发用品 九、 计算题 十、 1、王刚把自己的一套住房卖给李胜，共收取价款80万元。计算王刚和李胜各分别应缴 多少契税。(该地区的契税税率为5％)。 2、某建材厂1996年房产原值为500万元，当地规定允许减除房产原值的20％，计算该厂当年应纳的房产税税额。 3、某商店（增值税小规模纳税人）购进女装200套，童装100套，当月以女装平均每套350元，童装每套120元的价格全部零售出去。计算该商店当月销售这批服装应纳增值税。 9