经济师中级财政税收专业知识模拟试题答案附后资料23

经济师中级财政税收专业知识模拟试题资料精品汇编资料内部真题资料，考试必过，答案附后财政税收专业知识与实务全真模拟试卷(五)一、单项选择题(每题的备选项中，只有1个最符合题意)1．“一国国民，都须在可能范围内，按照各自能力的比例，即按照各自在国家保护下享得的收入的比例，缴纳国赋、维持政府”这体现了亚当·斯密哪一税收原则?()A．平等原则B．确实原则C．便利原则D．最少征收费用原则2．某企业归还原借人的6个月期借款12000元，则财务处理正确的是()。A．借：长期借款12000贷：银行存款12000B．借：银行存款12000贷：短期借款12000C．借：短期借款12000贷：银行存款12000D．借：应付账款12000贷：银行存款120003．负责鉴定发票真伪的机构是()。A．财政机关B．税务机关C．技术监督局D．工商部门4．()是影响教育经费效益的主要因素。A．一国的消费水平B．一国财政收支的规模和结构C．一国的教育水平D．一国的人均收入情况5．在社会主义市场经济条件下，从长远来看，农业投入的资金应当主要来自()。A．农业部门的农户自身的积累B．国家投资C．企业帮抚D．社会捐赠6．下列说法，不正确的是()。A．现金补贴的影响涉及许多商品B．实物补贴主要体现在农副产品价格补贴和农业生产资料价格补贴上C．实物补贴是补贴接受者手中转移给最终受益者D．实物补贴一般又称为“明补”7．下列不属于税收法定主义原则的是()。A．课税要素法定原则B．课税对象特定原则C．课税要素明确原则D．课税程序合法原则8．在税收征税对象中，()体现了征税的广度，反映各税种具体的征税范围。A．税类B．税种C．税目D．税源9．在税负转嫁的形式中，()是指生产要素购买者将购买的生产要素未来应纳税款通过从购入价格中扣除的方法，向后转移给生产要素的出售者的一种形式。A．前转B．后转C．消转D．税收资本化10．东风公司购入旧设备一台，实际支付价款8000元，支付运杂费500元，安装费1000元，出售单位的该设备账面原值为10000元，已提折旧3500元。则该设备入账的原值为()。A．10000元B．10500元C．6500元D．9500元11．下列有关无形资产所有权转让的财务处理中，正确的是()。A．转让无形资产所有权所发生的支出应计入其他业务成本B．转让无形资产所有权所取得的收入应计入其他业务收入C．转让无形资产使用权所取得的收入应计入营业外收入D．转让无形资产使用权所发生的支出应计入其他业务成本12．下列选项中，属于委托加工应税消费品的是()。A．由受托方提供原材料生产的应税消费品B．由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品C．受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品D．由委托方提供原材料的主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品13．下列销售的应税消费品中，不得列入加权平均计算的是()。A．当月伺类消费品各期销售价格高低不同的B．销售价格明显偏低又无正当理由的C．有销售价格的D．均不符合要求14．下列有关营业税的纳税义务发生时间的说法，不正确的是()。A．销售不动产并采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天B．单位或者个人自己新建建筑物后销售，其自建行为的纳税义务发生时间，为其销售自建建筑物并收讫营业额或者取得索取营业额凭据的当天C．扣缴税款义务发生时间为扣缴义务人代纳税人收讫营业额或者取得索取营业额凭据的当天D．金融机构代款业务纳税义务发生时间为纳税人取得利息收入权利的当天15．一汽车轮胎厂(增值税一般纳税人)，下设一非独立核算机构，2009年3月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元。按照当时汽车轮胎的消费税税率为10%，则该项业务应缴纳的消费税为()万元。A．6.6B．6C．7.72D．1.7216．企业受托加工制造大型机构设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过()的，按照纳税年度内完工进度或者完成工作量确认。A．6个月B．10个月C．12个月D．2年17．下列有关契税的计税依据，确定错误的一项是()。A．土地使用权出售，其计税依据为成交价格B．土地使用权赠与，其计税依据由征收机关参考土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核算C．以协议方式出让国有土地使用权的，其计税依据为土地的原值D．已购公房经补缴土地出让金和其他出让费成为完全产权住房的，免征契税18．下列车船中，不可以免征车船税的是()。A．专项作业车和轮式专用机构车B．捕捞、养殖渔船C．军队、武警专用的车船D．拖拉机19．下列有关城建税的税收减免情况，表述不正确的是()。A．城建税按减免后实施缴纳的“三税”税额计征，即随“三税”的减免而减免B．对于因减免税而需要进行“三税”退库的，城建税也可同时退库C．海关对进出口产品，不征收城建税D．为支持三峡工程建设，对三峡工程建设基金，自2004年1月1日至2009年12月31日期间，免征城市维护建设税和教育费附加20．某些具有正外部效应的产品，在市场上的数量是()。A．供过于求B．供不应求C．供求平衡D．供远远大于求21．无形资产的转让包括使用权和所有权的转让，这两种方式的转让依()的税率计算营业税。A．3%、5%B．5%、3%C．3%、3%D．5%、15%22．下列关于国债的说法，不正确的是()。A．国债是国家信用的唯一形式B．国债不局限于内债C．国债是公债的主要组成部分D．国债被称为“金边债券”。23．根据国际通用的控制指标，国债依存度一般以()之间为宜。A．15%～20%B．10%～15%C．5%～8%D．5%～6%24．我国国债利率主要是以()为基准。A．金融市场利率B．银行利率C．政府信用状况D．社会资金供给量25．哪一国债偿还方式的优点是政府国债还本管理工作简单、易行，且不必为国债的还本而频繁地筹措资金?()A．分期逐步偿还法B．到期一次偿还法C．以新替旧偿还法D．抽签轮次偿还法26．()认为，对于公共管理者而言，预算是把“双刃剑”。A．史蒂文·科恩与威廉·埃米克B．勒纳C．阿尔文·汉森D．亚当·斯密27．拓业公司2008年来源于境内的全部应税所得为100万，来源于境外甲国分公司生产经营所得(扣除境外已缴所得税)20万元，在中国已缴所得税5万元。假设该公司适用33%的所得税率，且不用弥补以前年度亏损，则该公司2008年应纳企业所得税为()。A．36.25万元B．33万元C．28万元D．34.6万元28．甲公司拖欠2008年消费税600000元，催缴无效，过期仍未缴纳，经所在县税务局批准，2009年3月税务机关书面其所在开户银行扣缴存款600000元，这一行政行为属于()。A．提供纳税担保B．税收保全措施C．强制征收措施D．税务行政协助29．当企业采用分期收款方式销售产品，发出产．品时，正确的财务处理有()。A．借：银行存款贷：主营业务收入B．借：银行存款贷：主营业务收入应交税金——应交增值税(销项税额)C．借：银行存款贷：库存商品D．借：分期收款发出商品贷：库存商品30．()的“四端九项原则”是一套较为全面系统的税收原则理论体系。A．威廉·配第B．亚当·斯密C．阿道夫·瓦格纳D．鲍莫尔31．企业发生的公益性捐增支出，不超过年度会计利润总额()的部分，准予扣除。A．14%B．12%C．15%D．2.5%32．发票的存根联和发票登记簿，应保存()年，保存期满，报经税务机关查验后方可销毁。A．1B．3C．5D．1033．税务机关对纳税人未按照规定的期限缴纳税款的，可责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局批准，可采取的措施正确的是()。A．书面通知纳税人开户银行或其他金融机构暂支付纳税人存款B．书面通知纳税人开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款C．扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产D．查封纳税人的商品、货物或者其他财产34．增值税专用发票是全国统一由()委托中国人民银行印钞造币总公司印制。A．国务院B．国家税务总局C．人民代表大会D．国家监督局35．我国政府预算年度采用的是()。A．历年制B．跨年制C．随机制D．特定制36．税务机关对某工业企业所得税纳税情况进行检查，该企业2008年度营业收入净额为1600万元，在“管理费用——业务招待费”明细账上累计发生数为12万元，在“销售费用”账户中反映交际应酬费合计为3万元，则税务机关审查后，认为该企业仅此一项，应调增应纳税所得额为()。A．7万元B．7.2万元C．10.2万元D．4.2万元37．纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，售价未超过原值的，则()。A．按照4%的征收率减半征收增值税B．按照4%的征收率计算缴纳增值税C．按照4%的征收率加倍征收增值税D．免征增值税38．()是指生产要素购买的生产要素未来应纳税款，通过从购入价格中扣除的方法，向后转移给生产要素出售者的方式。A．预扣税收B．税收抵扣C．预提税收D．税收资本化39．下列有关税款追征的说法，不正确的是()。A．因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，并加收滞纳金B．有特殊情况的，税务追征期可以延长到5年C．因纳税人扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金D．对偷税、抗税、骗税的追征不受A、B、C三项期限的限制40．采取税收保全措施的前提是()。A．纳税人有逃避纳税义务的行为B．必须是在规定的纳税期之前和责令限期缴纳应纳税款的限期内C．从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的D．以上三项均不符合要求41．下列哪一方法是承认收入来源地管辖权的独占地位?()A．低税法B．扣除法C．免税法D．抵免法42．在我国，养老社会保险的筹资模式是()。A．现收现付B．基金式C．财政拨款D．个人储备43．2001年开始的辽宁养老社会保险改革试点对个人账户资金的运用规定是()。A．用于国债投资或存入银行B．用于股票投资或存入银行C．用于房地产投资或存入银行D．用于国债投资或其他有价证券投资44．甲国民源于乙国所得100万元，丙国所得100万元，甲、乙、丙三国的所得税税率分别为40%、50%、30%。在综合抵免法下，甲国应对上述所得征收所得税为()万元。A．0B．10C．50D．8045．下列有关营业税纳税地点的表述，不正确的是()。A．销售不动产，向其机构所在地主管税务机关申报纳税B．从事运输业务，向其机构所在地主管税务机关申报纳税C．承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税D．提供应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税46．某医疗器械厂为增值税一般纳税人，其本期发生的经济业务中，需作进项税额转出处理的购进货物是()。A．生产本企业产品耗用的上期购买的原材料B．捐赠灾区的医疗器械耗用的上期购买的原材料C．本企业医院使用自产医疗器械耗用的本期购买的原材料D．被盗产品耗用的本期购买的原材料47．下列项目中，营业税税率为20%的是()。A．建筑业B．服务业C．娱乐业D．文化体育业48．从2001年1月113起，对个人居住用房出租仍用于居住的，其应缴纳的房产税暂减按()的税率征收。A．1.2%B．4%C．12%D．15%49．某企业2009年拥有房屋三栋，原值为1000万元，其中两栋为厂房，另外一栋该企业作为托儿所使用，原值为300万元。该企业2009年应纳的房产税为()万元。(该省规定允许按原值一次扣除20%)A．6.72B．12.4C．12D．15.650．国库集中收付制度的基本内容不包括()。A．设置利用国库单—账户体系B．规范收入收缴程序C．有效利用财政资金D．规范支出拨付程序51．现阶段我国政府间转移支付的形式不包括()。A．专项补助B．体制补助C．结算补助D．金额补助52．某服装厂为本厂职工加工了一批工作服，其制造成本为18万元，同类产品成本利润为8%，按同类产品售价计算的销售价格为27万元，则该批加工工作服计征增值税销项税的依据为()万元。A．18B．19.44C．19.8D．2753．财政实施社会公平不包括哪一方面?()A．在组织财政收入方面B．在安排财政支出方面C．在实施社会保障方面D．在实行财政体制方面54．下列项目中，属于可控制性支出的是()。A．基础建设支出B．社会保障支出C．债务利息支出D．对地方政府的补贴支出55．下列选项中，不属于我国社会保险的主要项目的是()。A．养老保险B．失业保险C．医疗保险D．财产保险56．下列关于增值税的纳税期限的叙述，错误的是()。A．增值税的纳税期限最长不能超过1个月B．纳税人应纳税额越大，纳税期限越长C．1日、3日、5日都属于增值税的纳税期限D．增值税纳税期限的具体规定，由当地税务机关核定57．国债最基本的功能是()。A．弥补财政赤字B．筹集建设资金C．调节国民经济的发展D．控制市场上的多余资金58．下列企业，适宜采用抽查法进行检查的是()。A．账簿不健全的企业B．财务管理制度比较健全的企业C．会计核算不规范的企业D．财务管理比较混乱的企业59．租金收入为企业的附营业务收入，记入“其他业务收入”科目，应按租赁业征收()的营业税。A．3%B．5%C．10%D．15%60．下列项目中，不适宜用最低费用选择法衡量效益的是()。A．水利设施B．军事设施C．文化设施D．卫生设施二、多项选择题(每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错误。)61．国债调节国民经济的作用主要表现在()。A．国债可以调节国民收入的使用结构B．国债可以调节国民经济的产业结构C．国债可以调节社会的货币流通和资金供求，是调节金融市场的重要手段D．国债可以调节资源配置结构E．国债可以调节国民经济中的需求关系62．根据支付管理需要，财政支出分为()。A．工资支出B．购买支出C．零星支出D．转移支出E．科教支出63．实行财政授权的支出有()。A．工资支出B．购买支出C．中央对地方的专项转移支付D．未实行财政直接支付的购买支出E．零星支出64．财务会计报表按照编制与报送的时间不同，分为()。A．日记报表B．月份报表C．季度报表D．年度报表E．无限制报表65．解决国际间重复征税的方法有()。A．低税法B．扣除法C．免税法D．抵免法E．折算法66．下列属于价外费用的有()。A．手续费B．包装物租金C．运输装卸费D．返还利润E．收取的销项税额67．影响国债规模的因素有()。A．国民经济的分配结构B．认购者负担能力C．纳税人的负担D．发行国债的期限结构E．政府偿债能力68．项目支出按照类别可以划分为()。A．国务院研究确定项目B．经常性专项业务费项目C．跨年度支出项目D．新增项目E．延续项目69．绩效考评的主要内容有()。A．绩效目标的完成情况B．为完成绩效目标安排的预算资金的使用情况和财务管理状况C．部门为完成绩效目标采取的加强管理的制度、措施等D．部门制定未来年度的目标政策E．部门根据实际情况确定的其他考核内容70．企业购进货物发生的下列相关税金中，应计入取得存货成本的有()。A．小规模纳税企业购进原材料支付的增值税的进项税额B．签订购买原材料合同所交纳的印花税C．进口商品支付的关税D．一般纳税企业购进固定资产支付的增值税的进项税款E．C、D符合要求71．从我国的情况来看，属于生产环节补贴的主要有()。A．农业生产资料价格补贴B．工矿产品价格补贴C．生产企业的政策性亏损补贴D．农副产品价格补贴E．财政贴息和税收支出72．下列城镇土地使用税纳税人的表述，不正确的是()。A．城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位和个人缴纳B．土地使用权权属发生纠纷未解决的，由土地实际使用人纳税C．土地使用权共有的，由所占份额大的一方纳税D．对外商投资企业和外国企业暂不适用城镇土地使用税E．城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区73．下列属于税收支出形成的退税有()。A．多征退税B．出口退税C．再投资退税D．按规定提取代征手续退税E．误征退税74．按照记账凭证所记录的经济内容的不同，记账凭证可以分为()。A．收款凭证B．付款凭证C．转账凭证D．抵销凭证E．核对凭证75．纳税申报的方式有()。A．直接申报B．邮寄申报C．数据电文D．委托申报E．电话申报76．在纳税检查的基本方法中，分析法包括()。A．比较分析法B．演绎分析法C．推理分析法D．控制分析法E．换位分析法77．下列属于影响税收负担的经济因素有()。A．课税对象B．税率C．一国的政治经济体制D．一定时期的宏观经济政策E．税收的减免政策78．下列表述中，正确的有()。A．税收的本质体现的是税收这一经济形式所反映的分配关系B．税收分配的主体是税务机关C．税收分配的客体是社会产品D．税收分配的目的是缩小社会经济中个体的贫富差距E．税收分配关系是整个生产关系的有机组成部分79．社会保障制度建立以来得到了很大的发展，纵观世界各国的社会保障制度，大致分为哪几种类型?()A．社会保险型B．社会救济型C．政府专设型D．普通津贴型E．节俭基金型80．纳税义务人有下列哪些情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报?()A．年所得10万元以上的B．从中国境外两处或两处以上取得工资、薪金所得的C．从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的D．取得应纳税所得，没有扣缴义务人的E．国务院另有规定的三、案例分析题(由单选和多选组成。)(一)2008年9月某综合服务楼发生下列业务：(1)照相馆取得营业收入50,000元。(2)旅店凭卡到柜台统一办理住宿费结算，取得住宿收入120,000元。(3)精品屋是增值税一般纳税人，主要从事商品流通业务，经营商品有甲乙丙三种，其中甲乙适用增值税税率为17%，丙属免税商品。销售甲商品取得销售收入100,000元，将乙商品80,000元捐赠给敬老院，销售丙商品取得收入60,000元；9月份购进甲乙商品取得的增值税发票上注明的进项税额为5,500元(以上收入均为不含税收入)。(4)饭店共有5个包间，包间均有卡拉OK设备，为客人提供餐饮、娱乐等服务，取得收入15000元，餐饮娱乐未分别核算。本月取得的发票均在本月通过认证并抵扣。根据上述资料回答下列问题：81．下列表述正确的有()。A．照相馆取得的营业收入应纳营业税B．旅店取得的住宿收入应按照5%的税率缴纳营业税C．饭店提供的未分别核算的餐饮娱乐服务取得的收入按服务业缴纳营业税D．精品屋销售商品的收入应缴纳增值税82．精品屋应纳增值税()。A．45500元B．55923.07元C．35300元D．25100元83．饭店9月应纳营业税和增值税共计()。A．1500元B．3000元C．33600元D．36600元(二)某制药厂(一般纳税人)主要生产各类药品，2008年4月至5月发生如下经济业务：(1)4月份销售应税药品，收蓟货款20000元(含税)，由本厂运输部门运输，收到运费3400元；其中建设基金1200元，装卸费300元。(2)4月份外购生产用材料取得增值税专用发票注明税金8500元，已验收入库。支付运费1200元(有货票)，其中建设基金100元，装卸费200元，运费900元。(3)5月份销售免税药品一批，价款150000元(不含税)，动用外购原材料成本28000元。其中含购货运费930元(有货票)，另支付运输公司运输免税药品的运费700元(有货票)。(4)5月份销售应税药品100万元(不含税)。(5)5月份外购应税产品包装物取得增值税专用发票上注明税款5000元，支付产品加工费2000元，取得专用发票上注明税款340元。根据上述资料回答下列问题：84．4月份销项税额为()元。A．3500B．3978C．578D．340085．4月份应抵扣的进项税额是()元。A．8500B．8507C．8570D．856386．5月份外购原料金额中，不应抵扣的运费进项税额为()元。A．930B．1000C．70D．158.1087．4月份应纳增值额是()。A．-5100元B．-5107元C．-5170元D．-5163元88．留作5月份抵扣的进项税额是()。A．-5100元B．5170元C．-5170元D．-5163元89．5月份销项税额为()。A．130000元B．170000元C．70000元D．100000元90．5月份应纳增值税额为()元。A．165000B．164660C．164161.9D．169660(三)某机械厂生产某种型号零件需经三道工序制成，在产品成本的计算采用“约当产量法”。某月份投产500件(原材料在生产开始时一次性投入)，完工产品400件，企业月末账面在产品成本为1000元，其他有关财务资料见表1和表2。(计算按每步骤保留小数点后两位)表1：在产品盘存表 工序 工时定额 在产品盘存件数(件) 1 20 50 2 20 30 3 10 70 合计 50 150表2：生产费用资料表　　　　　　　　单位：元 成本项目 月初在产品成本 本月发生费用 原材料 100000 500000 工资 3000 35000 其他 5000 60000根据上述资料回答下列问题：91．第一工序的完工率为()。A．10%B．20%C．40%D．100%92．第三工序的约当产量为()。A．56件B．63件C．65件D．70件93．月末在产品应分配原材料费用()。A．100000元B．111201.63元C．163636.36元D．500000元(四)某企业经税务机关核定，上年度生产经营情况为：销售收入总额为6000万元，销售成本5600万元，销售费用50万元，缴纳增值税30万元，缴纳消费税、城市维护建设税和教育费附加共计47万元，发生财务费用0万元，发生管理费用100万元(其中业务招待费为24万元)，营业外支出30万元，其中支付工商部门罚款10万元。根据上述资料回答下列问题：94．全年应列支的业务招待费用是()。A．12万元B．18万元C．21万元D．24万元95．营业外支出允许列支()。A．30万元B．20万元C．0D．10万元96．全年应缴纳企业所得税为()。A．50.17万元B．52.48万元C．52.81万元D．48.18万元(五)某生产企业，2008年有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为200万元；(2)全年销售收入为2000万元；(3)“管理费用”中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元；(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15%。假设该企业所得税税率为25%。根据上述资料回答下列问题：97．不得从税前列支的业务招待费金额为()。A．5000元B．100000元C．150000元D．200000元98．下列表述中正确的有()。A．税收罚款不得在税前列支B．公益性捐赠支出可以全额在税前列支C．公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分准予扣除D．捐赠支出不得在税前列支99．下列对投资收益的税务处理中正确的做法有()。A．取得的国债利息收入属于不征税收入B．从被投资企业分回的利润应调增应纳税所得额C．从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税D．从被投资企业分回的利润属于免税收入100．该企业2008年应纳企业所得税为()。A．500000元B．600000元C．612500元D．632500元财政税收专业知识与实务全真模拟试卷(五)参考答案及解析一、单项选择题1．[答案]A。亚当·斯密是英国资产阶级古典经济学派的主要人物之一，其在代表作《国民财富性质和原因的研究》中提出了着明的税收原则。题干的表述体现了四项原则中的平等原则。2．[答案]C。该业务引起短期借款减少，银行存款也减少。短期借款属于负债类，因此减少记借方；银行存款属于资产类，因此减少记贷方。3．[答案]B。《发票管理办法实施》第43条规定，发票的真伪由税务机关鉴定。4．[答案]B。理论和实践都证明，一国财政收支的规模和结构是影响教育经费效益的主要因素。5．[答案]A。在社会主义市场经济条件下，从长远来看，农业投入的资金应当主要来自农业部门的农户自身的积累，国家投资只应发挥捕助的作用。6．[答案]D。补贴按内容分类，可分为现金补贴和实物补贴两种。其中，现金补贴又被称为“明补”。7．[答案]B。税收法定原则是税法至为重要的基本原则，或称税法的最高法律原则，其可以概括为A、C、D三项内容。8．[答案]C。税目亦称“课税品目”、“征税品目”，是税法规定应征税的具体项目，是征税对象的具体化。税目体现了征税的广度，反映各税种具体的征税范围。9．[答案]D。是对税负转嫁形式中的税收资本化定义的考查。10．[答案]D。设备入账的原值=8000+500+1000=9500(元)。11．[答案]D。转让无形资产所有权按无形资产处置进行财务处理；转让无形资产使用权按无形资产出租进行财务处理。12．[答案]D。委托加工生产方式是指委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅料的生产方式。除此之外的都不能称做为委托加工。13．[答案]B。纳税人当月销售的同类消费品各期销售价格高低不同的，应按销售数量加权平均计算应纳税额，但销售的应税消费品有下列情况之一的，不得列入加权平均计算：销售价格明显偏低又无正当理由的；无销售价格的。14．[答案]A。转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款当天；将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天。15．[答案]A。应纳税额=应税消费品的销售额×适用税率16．[答案]C。本题考查的是企业所得税的收入确认。17．[答案]C。以协议方式出让的，其契税计税依据为成交价格。成交价格包括土地出让金、土地补偿金、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费、市政建设配套费等。18．[答案]A。车船税的征税对象是依法在公安、交通、农业等车船管理部门登记的车船，具体可分为车辆和般舶两大类。四个选项中，只有A项不属于免征车船税的范围。19．[答案]C。海关对进口产品代征增值税、消费税，不征收城建税。20．[答案]B。外部效应是指私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非一致性，其关键是指某个人或经济组织的行为活动影响了他人或其他经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益。21．[答案]D。无形资产的转让包括使用权和所有权的转让，这两种方式的转让均要依5%的税率计算营业税。22．[答案]A。国债是国家公债的简称，是国家为维持其存在和满足其履行职能的需要，在有偿条件下，筹集财政资金时形成的国家债务，是国家取得财政收入的一种形式。国债是国家信用的一种基本形式，但不是唯一形式。23．[答案]A。国债依存度是指当年国债发行额与当年财政支出的比率。根据国际通用的控制指标，国债依存度一般以15%～20%之间为宜。24．[答案]B。我国国债主要是以银行利率为基准，一般应略高于同期银行存款的利率水平。25．[答案]B。到期一次偿还法是指实行在债券到期日按票面额一次全部偿清，也就是何时债券到期，何时一次偿还。26．[答案]A。美国学者史蒂文·科恩与威廉·埃米克认为，对于公共管理者而言，预算是一把“双刃剑”，既是一个控制手段又是一个被控制的手段。27．[答案]A。来源境外应补交所得税(20+5)×33%-5=3.25万元，境内交纳所得税100×33%=33(万元)，因此共应交33+3.25=36.25(万元)。28．[答案]C。税务机关可以采取的强制执行措施有：①书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；②扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。29．[答案]D。采用分期收款方式销售产品：①产品出发时：借：分期收款发出商品贷：库存商品②按照合同规定的收款日期，不论货款是否收入，均应按合同规定的收款比例结转销售收入，并计算相应的税款：借：银行存款(应收账款)贷：主营业务收入应交税金——应交增值税(销项税额)③同时按销售的比例结转相应的销售成本：借：主营业务成本贷：分期收款发出商品30．[答案]C。阿道夫·瓦格纳提出的“四端九项原则”，对亚当·斯密及其他前人的税收原则理论作了较为完备详细的补充，形成了一套较为全面系统的税收原则理论体系。31．[答案]B。本题考查的是公益性捐赠支出准予扣除部分。32．[答案]C。略33．[答案]B。根据题干中的情况，税务机关可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构，从其冻结的存款中扣缴税款，或者依法拍卖或者变卖所扣押、查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。34．[答案]B。增值税专用发票是全国统一由国家税务总局委托中国人民银行印钞造币总公司印制。35．[答案]A。历年制是按公历计，即每年的1月1日起至12月31日止。我国及法国等国的预算年度均采用历年制。36．[答案]B。全年销售收入1600万元，扣除比例为3‰，业务招待费用准予扣除限额为：1600×0.003+3=7.8(万元)，应调增应纳税所得额(12+3)-7.8=7.2(万元)。37．[答案]D。售价未超过原值的，免征增值税。38．[答案]D。生产要素购买的生产要素未来应纳税款，通过从购入价格中扣除的方法，向后转移给生产要素出售者的方式被称为税收资本化。39．[答案]A。因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补税款，但是不得加收滞纳金。因纳税人、扣缴义务人计算错误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。对偷税，抗税，骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限限制。40．[答案]C。税务机关采取税收保全措施的前提是，从事生产、经营的纳税人有逃避的纳税义务行为的。A、B两项属于采取时，应当符合的两个条件。41．[答案]C。免税法，亦称“豁免法”，是指居住国政府对其居民来源于非民住国的所得额，单方面放弃征税权，从而使国际重复征税得以彻底免除，这种方法是承认收入来源地管辖权的独占地位，因而会使居住国利益损失较大。42．[答案]A。。目前，我国养老社会保险以社会统筹和个人财产相结合的筹资模式，基本上属于现收现付式。43．[答案]A。从2001年7月开始的辽宁养老社会保险改革式点的主要思路是：在保证离退休职工基本养老金支付的基础上实现社会统筹基金和个人账户基金的分账管理，确保个人账户的有效积累。其具体做法之一是：个人账户中的缴费额不再为当期支付的养老融资，个人账户将部分的“实账”运行，个人账户中的存储将用于国债投资或存入银行。44．[答案]A。综合抵免限额=国内外应税所得额×本国税率甲国应征所得税为：(100+100)×40%=80(万元)，因此综合抵免法下，甲国应征收所得税为：80-80=0。45．[答案]A。纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税。46．[答案]D。非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务，不得从销项税额中抵扣进项税额。47．[答案]C。娱乐业的营业税税率为20%；建筑业营业税税率为3%；服务业的营业税税率为5%；文化体育业的营业税税率为3%。48．[答案]B。从2001年1月1日起，对个人居住用房出租仍用于居住的，其应缴纳的房产税暂减按4%的税率征收。49．[答案]A。该企业2009年应缴纳的房产税为：(1000-300)×(1-20%)×1.2%=6.72(万元)。50．[答案]C。国库集中收付制度，就是对财政资金实行集中收缴与支付的制度。其内容有：①设置国库单一账户体系；②规范收入收缴程序；③规范支出拨付方式。51．[答案]D。我国目前的转移支付制度具有明显的过渡性特征，现阶段我国政府间转移支付的形式主要有：体制补助、专项补助、结算补助、税收返还、公式化补助五种。52．[答案]D。视同销售货物时，有同类货物售价为销售额，无同类货物售价再以组成计税价格为销售额。53．[答案]D。实施社会公平是财政理论研究的重要任务之一。其包括三个方面的内容，即A、B、C三项内容。54．[答案]A。可控制性支出可解释为不受法律契约的约束，政府部门可以根据每个预算年度的需要分别决定或加以增减支出，即弹性较大的支出。可见，只有A项符合要求。55．[答案]D。养老保险、失业保险和医疗保险是我国社会保险的主要项目。56．[答案]B。纳税人应纳税额越大，纳税期限越短；纳税人应纳税额越小，纳税期限越长。57．[答案]A。国债主要具有A、B、C三项功能。其中，弥补财政赤字是国债的最基本的功能。58．[答案]B。抽查法是对被查期内的凭证、财册和报表抽出部分有目的地重点检查的一种方法。这种方法适用于财务管理制度比较健全的企业。。59．[答案]B。略60．[答案]A。最低费用法也就是指选择哪些使用最少的费用就可以达到财政支出目的的。该方法主要适用于军事、政治、文化、卫生等支出项目。二、多项选择题61．[答案]ABC。国债调节国民经济的作用主要表现在A、B、C三个方面。62．[答案]ABCD。财政支出总体上分为购买性支出和转移性支出。根据支付管理需要，具体分为四类：工资支出、购买支出、零星支出和转移支出。63．[答案]DE。按照不同的支付主体，对不同类型的支出，分别实行财政直接支付和财政授权支付。其中，实行财政授权的支出有：未实行财政直接支付的购买支出和零星支出。64．[答案]BCD。财务会计报表按照编制与报送的时间不同，分为月份报表、季度报表和年度报表三种。65．[答案]ABCD。对于如何处理国际间重复征税问题，世界各国都相继采取了一些有效的方式和方法，具体来说主要有低税法、扣除法、免税法和抵免法。66．[答案]ABCD。价外费用，是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金(延期付款利息)、包装费、包装物租金、储备费、邮资费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费，但不包括向购买方收取的销项税额。67．[答案]ABE。影响国债规模的因素有：国民经济的分配结构、经济与社会发展战略、国民经济宏观调控的任务、认购者负担能力、政府偿还能力和国债的使用方向、结构和效益。68．[答案]ABC。新增项目和延续项目是按照项目支出的项目属性来划分的。69．[答案]ABCE。绩效考评以预算年度为周期实施年度考评，其中重大跨年度支出项目可根据项目完成情况实施阶段性考评。70．[答案]AC。签订购买合同交纳的印花税计入管理费用；小规模纳税企业购进原材料支付的增值税，企业进口商品支付的关税计入存货成本，一般纳税企业购进固定资产支付的增值税计入固定资产成本。71．[答案]ABC。农副产品价格补贴属于流通环节补贴，财政贴息和税收支出属于分配环节补贴。72．[答案]ACD。城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴；土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税；土地使用权共有的，由共有各方分别纳税；城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区。73．[答案]BC。作为税收支出形成的退税是指优惠退税，是国家为鼓励纳税人从事或扩大某种经济活动而给予的税款退还。其中包括出口退税和再投资退税两种。74．[答案]ABC。按照记账凭证所记录的经济内容的不同，可以分为收款凭证、付款凭证和转账凭证三种。75．[答案]ABCD。电话申报不是纳税申报的方式。76．[答案]ACD。分析法是对企业的会计资料运用数理统计和逻辑思维推理对一般事物现象进行客观分析判断的一种纳税检查方法。77．[答案]CD。影响税收负担的主要因素有经济因素和税制因素。其中经济因素包括：一国的政治经济体制和一定时期的宏观经济政策；税制因素有：课税对象、计税依据和税率。78．[答案]ACE。税收分配的主体是国家；税收分配的目的是为实现国家职能服务。79．[答案]ABDE。略80．[答案]CDE。A应为年所得12万元以上的；B项应为从中国境外取得所得的。三、案例分析81．[答案]ABD。饭店提供的未分别核算的餐饮娱乐服务取得的收入按娱乐业缴纳营业税。82．[答案]D。销项税包括两部分：销售甲产品的销项税：100000×17%=17000元；捐赠乙产品要视同销售：80000×17%=13600元；进项税=5500元。所以应交增值税=17000+13600-5500=25100元。83．[答案]B。饭店应纳增值税为0，应纳营业税要按娱乐业征税(因为服务业收入和娱乐业收入没有分开核算，要从高适用税率)，应纳营业税=15000×20%=3000元。84．[答案]D。销售商品同时负责运输，属于混合销售行为，其收取的运输费应该并入销售额缴纳增值税：4月份不含税销售额=(20000+3400)/(1+17%)=20000元，4月份销项税=213000×17%=3400元。85．[答案]C。外购生产用材料取得增值税专用发票注明税金8500元可以抵扣；支付运费可以按照运费发票所注明的运费和建设基金合计数计税，其扣除率为7%，所以4月份应抵扣的进项税额=8500+(900+100)×7%=8570元。86．[答案]C。不得抵扣的进项税额=930÷(1-7%)×7%=70元。87．[答案]C。4月份应纳增值额=3400-8570=-5170元，未抵扣完的部分留待下月继续抵扣。88．[答案]B。留作5月份抵扣的进项税额是正数即5170元。89．[答案]B。5月份销售应税药品100万元其销项税额=1000000×17%=170000元。90．[答案]C。5月份应抵扣的进项税额：5000+340-[(28000-930)×17%+930÷(1-7%)×7%]=668.1元。其中：(281300-930)×17%为用于销售免税产品领取的材料中不得抵扣的进项税额；930÷(1-7%)×7%为用于销售免税产品领取的材料中运费不得抵扣的进项税额。因此，应为：170000-668.1-5170=164161.9元。91．[答案]B。第一道工序的完工率=20×50%÷50×100%=20%。92．[答案]B。第三道工序的约当产品=70×[(20+20+10×50%)÷50×100%]=63件。93．[答案]C。月末在产品应分配原材料费用为：(100000l+5130000)÷(400+150)×150≈163636.36元。94．[答案]C。业务招待费：1500×0.005=7.5，(6000-1500)×0.003=13.5万元，合计：7.5+13.5=21万元。95．[答案]B。营业外支出允许列支：30-10=20。96．[答案]D。全年应纳所得额：6000-5600-50-47-40-100+(24-21)-(30-10)=146万元。全年应纳税所得税额：146×33%=48.18万元。97．[答案]C。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。那么2000×5‰=10万元＜25万元，因此，不得从税前列支的业务招待费金额为25-10=15万元。98．[答案]AC。略99．[答案]D。略100．[答案]C。会计利润200万元。业务招待费调增15万元；广告费和业务宣传费调增50万元；罚款调增1万元，公益性捐赠调增1万元(25-24)；国债利息收入5万元和联营企业分回的利润免税，调减22万元。应纳税所得额=200+15+50+1+1-5-17=245万元，应纳税额=245×25%=61.25万元。欢迎下载交流谢谢！