《SAP成本会计培训》PPT课件

SAP实施成本会计培训BusinessConsulting保密成本会计简介CO可以怎样帮助您？上月的市场推广成本的效益如何？从业务管理的角度来看CO外部会计FI与内部会计CO审计师股东政府部门银行行政人员中层经理各部门、员工内审官员高层管理人员外部会计灵活性GAAPBanks外部会计FI与内部会计CO一般控制目标l战略和战术管理领导的支持l单个组织范围的优化n目标的指导n利润导向n市场和客户导向l面向目标组n当前汇总数据n决策相关的数据n有意义,易于理解的显示l循环控制模型CO的内容CO为您提供的工具成本中心会计CCA成本中心会计的主要目的是对发生在某组织机构内的费用进行识别和归集；费用以单个组织区域即成本中心来追踪，也就是说成本中心是费用控制的责任单位；可以对成本中心未来费用进行，以此作为基础，通过计划费用与实际费用之间的比较，来对成本中心的业绩进行考核。内部订单(PC-IO)在SAP中，内部订单是用来对某公司内某作业或任务的成本进行计划、归集、监控和分摊的工具，这里的“订单”不同于生产订单、销售订单或采购订单中的“订单”是不同的概念；用户可以根据业务需要，对内部订单赋予不同的意义，用它来追踪某个有起始时间的事件（如展销会）；内部订单也可以用于对某持续的事件或服务，如设备维护和修理，进行费用控制。利润中心会计（EC-PCA）在EC-PCA中，用户进行以利润中心为单位的内部核算中心盈亏的分析；EC-PCA可以在不同行业（包括制造业、服务业和商业）的公司中进行运用；用户可以根据分析的需要，以区域（分公司、工厂）、功能（生产、销售）或产品（产品分类、产品组）来设立利润中心。盈利能力分析（CO-PA）SAP提供CO-PA，作为用户对某市场区划或业务组群的盈利情况或贡献盈余进行分析的工具；CO-PA中的数据可以为销售部门、市场拓展部门、品牌管理部门和计划部门的决策和内部会计提供支持；CO-PA可以在不同行业的不同公司中进行运用。数据可以按期间、订单、项目来显示产品成本控制（CO-PC）SAP提供产品成本核算作为计划成本和原定价的工具，用于计算单位产品的制造成本和产品的销售成本。成本核算通常是以生产计划中的BOM和路线等主数据为基础进行的。成本对象控制可以对制造订单进行监控，计算计划成本、核算实际成本、将实际成本传送到其他分析模块中、对比分析计划和实际成本的差异基于作业的成本计算法（CO-ABC）基于作业的成本计算法是对业务处理和成本对象的成本和运作情况进行评估的方法；ABC法按照各业务处理对资源的占有情况，将产生的费用分配到各作业中；在业务处理中产生的费用，按照各费用对象（如产品、服务、客户、订单等）对作业的利用情况，被分摊到费用对象上。成本控制的组织结构CO的组织结构CostCenter客户/集团会计科目表控制范围公司代码成本中心会计科目表控制范围公司代码公司代码成本中心成本中心控制范围是用来定义公司的管理会计操作的组织单元，侧重于对费用和利润进行分析；在公司代码和控制范围之间存在着一定的对应关系。一般地，在公司代码和控制范围之间可以是一对一的关系，一个控制范围在考虑跨公司成本分配时也可以包括几个公司代码。控制范围1000欧洲2000中国3000煤业公司4000化工公司1000德国公司控制范围公司代码经营公司运行公司是一个公司内代表特定结构和市场部门的组织实体。运行公司是CO-PA(获利能力分析)模块里的报表的最高级别。用户可以把几个控制范围分配到一个运行公司。相对应地，一个或更多的公司代码可以分配到这些控制范围中的任意一个。控制范围公司代码经营公司组织的组织的法定描述法定描述组织的组织的管理描述外部会计内部会计控制范围盈利段控制范围责任中心公司公司11公司公司22公司公司33外部和内部会计总帐和总帐和分类帐分类帐管理会计管理会计业务范围业务范围GAAP练习目标：查询控制范围1000共包含几个公司代码？路径：1.在窗口输入交易码：SPRO，进入IMG2.IMG->控制->一般控制->组织结构->维护成本控制范围->选择活动->维护成本控制范围成本中心会计成本中心会计CCA培训内容成本中心会计主数据成本中心成本中心架构、成本中心组成本要素统计指标作业类型成本中心计划实际费用的归集与分摊差异分析成本中心会计中的主数据统计关键指标作业类型成本中心的生产性产出（例如人工工时、机器时间和设备启动），根据成本分摊标准，对在生产类成本中心产生的作业进行分类。这些作业的价格都是以生产类成本中心的内部作业量为基础，按作业价值来确定的。数字性度量标准（如员工人数、面积数等）成本中心标准架构S01000S01000ABC公司管理部门1110总经理办公室S02100仓库S02200能源部门S02300厂房2110收料质检仓2210电力2310总部2120收料仓2220供水2320试车跑道2130发料仓2230供气2330装配车间S03000S04000S02400交通工具管理S02000后勤部门1120人事部成本中心主数据：初级成本要素与次级成本要素初级成本要素对产生于CO之外的费用进行分类首先必须是FI中的费用科目次级成本要素体现CO内的费用流动与FI的费用科目没有联系原始成本费用的分摊及内部作业交换所运用的成本要素总帐科目和成本要素成本初级成本初级成本要素类型初级成本要素FI总帐科目科目表科目表次级成本要素类型次级成本要素次级成本由SAP预设CO主数据层FI主数据层管理层初级成本要素01一般初级成本要素，主要用于财务会计的计费用22结算外部成本要素，用于结算CO模块以外的对象，如固定资产次级成本要素21内部结算成本要素，用于结算CO模块中的对象，如内部定单31结果分析的成本要素，用于保存WIP计算中的数据和相关订单的结果41一般费用的成本要素，用于计算间接成本42分摊43直接内部作业分配成本要素，用于内部分配作业时计收成本费用成本要素类型：成本要素主数据：初级：成本要素主数据：次级：作业类型主数据：统计指标主数据：CCA中主数据的特点一般从前台用户端进行维护，但也可以从后台配置端进行维护；主数据中的信息是可以根据时间段来进行维护的，也就是说在不同的时间段可以有不同的值；（统计性关键指标除外）一旦有数据过帐后就不能删除；可以根据需要组合成不同的组。练习目标：创建成本中心说明：1.成本控制范围是10002.请创建至少3个成本中心，代码为teamXX-XX3.成本中心的成本中心类型：L层次结构范围：DA公司代码：1000业务范围：9900忽略利润中心字段练习目标：创建成本要素说明：1.成本控制范围是10002.请首先创建1个总帐费用科目，代码为900001-9000043.然后根据此科目创建初级成本要素成本要素类型为：14.创建次级成本要素：代码为910001-910004成本要素类型为：42（用于分摊）5.创建次级成本要素：代码为920001-920004成本要素类型为：43（用于内部作业）练习目标：创建作业类型和统计指标说明：1.创建作业类型，代码为DA01-DA04作业类型相关字段：作业单位：HR成本中心类型：*作业类型类别：1成本要素分配：920001-9200042.创建统计指标，代码为SK01-SK04统计指标计量单位：M2指标类别：固定值成本中心组主数据组的运用练习目标：创建成本中心组说明：建立一个自己定义的成本中心组将包含前面的练习中所建立的两个成本中心teamXX-02/03费用计划和预算是财务部门进行主要的管理工作。在成本中心会计中用户可以对成本中心的费用、作业、分摊或消耗数量进行计划。内容成本中心计划功能成本要素计划（即费用预算计划）作业类型的计划价格统计指标的计划承诺和资金预留功能在计划环节中的作用介绍对计划费用的分摊、分配功能成本中心计划集成的计划功能成本中心计划作计划的工具－计划参数文件和格式计划编制的版本计划格式标抬头特性列值列推荐的计划顺序－1可以交换顺序1统计关键指标的计划目的是：分配分摊2作业类型计划计划作业数量能力计划产出计划作业价格计划3初级成本要素计划根据成本要素根据作业类型4次级成本要素计划与作业相关的与作业无关的5计算计划的应计成本利用应计成本6计划费用分配初级成本要素分配推荐的计划顺序－27计划费用的分摊费用分摊8作业价格计算根据计划的作业或能力交互式计算价格9计划的重估10锁定计划版本禁止修改11预算根据成本中心或成本中心组当之前的数可选步骤可以在任何据有改动应时候完成该重复该步骤与其他步骤无关初级成本要素计划保险费G/L#440000办公用品G/L#475000工资G/L#488000成本中心#1910000人力资源部计划成本：保险费$5,000办公用品1,000工资2,500Total8,500与作业无关的（固定成本）或与作业有关的（变动成本）次级成本要素计划－作业输入成本中心发送方维护中心#15900计划的作业量：Maint_hrs-1000作业价格：$14.50/hr成本中心接收方质量控制#11500计划的次级成本：Maint_hrs5hrs.$362.50(25*14.50)计划格式#1-102:（这是SAP提供的标准的次级成本要素计划的格式）SendCctrSendActtypeFixdConsDKVarConsDKUnitFixddebitVardebitAllocCEI成本中心：#11500质量控制15900Maint_hrs2522-hr362.50-9915900练习目标：输入成本中心的费用计划说明：计划à设置计划者参数文件计划者参数文件:SAP101计划à成本要素/作业输入à变更版本:0起始期间:01截止期间:12会计年度:2001成本中心:teamXX-XX成本要素:900001-900004成本中心à信息系统à选择报表à计划/实际比较练习目标：输入成本中心的作业类型的计划价格说明：计划à设置计划者参数文件计划者参数文件:SAP103计划à作业输出/价格à变更版本:0起始期间:01截止期间:12会计年度:2001成本中心:teamXX-XX作业类型:DA01-04计划作业：10固定价格：120成本中心à信息系统à成本中心会计报表à计划/实际比较成本中心:实际/计划/差异预算在成本中心会计中，从财务和后勤各功能模块收集与费用有关的数据，可以利用CCA中的工具在成本中心之间进行费用分摊，使得归集在每个成本中心的费用更合理，从而能对成本中心业绩进行更公允的考察；所介绍的分摊功能适用于对费用进行计划和实际费用的分摊；费用归集与分摊周期性分摊的方法技术方法应计成本的计算贷方对象：成本中心地区A地区A1地区A2成本中心2贷方对象：内部订单成本中心1通过间接成本要素进行分摊通过间接成本要素进行分摊应计成本-为基本成本要素的百分数-与数量有关-依赖于固定和变动成本的比例计算单通过间接成本要素计算单通过间接成本要素分配初级成本要素：电话费G/L#467000费用待摊成本中心：电话费分摊#995000计划的电话费用：$12,000分配规则：成本中心#11500040%成本中心#18700025%成本中心#14500020%成本中心#18900015%#467000$4,800#467000$3,000#467000$2,400#467000$1,800#115000#187000#145000#189000成本中心：成本要素分摊分摊成本要素：991990电话费21,000办公用品14,000邮费5,000计划费用合40,000邮费-G/L#475000$5,000办公用品-G/L#479000$14,000电话费-G/L#476000$21,000分摊规则：成本中心#102管理费用分摊：#991990$12,000成本中心#104管理费用分摊：#991990$18,000成本中心#103管理费用分摊：#991990$10,000成本中心#10230%成本中心#10445%成本中心#10325%成本中心101行政部门成本中心101行政部门费用分摊使用的循环循环（Cycle）和段（Segment）在SAP系统中用来对实际费用和计划费用进行自动摊派，例如分配（distribution）、分摊（assessment）和费用重过帐（reposting）。练习目标：创建循环对计划的初级成本费用进行分配说明：计划à分配à分配附加à循环à创建循环：DA01-DA04日期：2001.07.01点击“增加段”段名称：自定义接收方跟踪因素：规则：固定百分比输入发送者/接受者的成本中心和成本要素输入分配百分比（自定义）存盘退出，执行循环，检查结果。实际费用过帐到成本中心包括费用从其他模块，如MM、FI，过帐到成本中心，以及费用在成本中心之间的转移。在SAP中，利用系统中提供的工具对实际费用进行周期性分摊的方法。成本中心实际费用的归集及报表实际费用过帐基于交易的过帐：周期性分配：-在CO内部的实时过帐-CO内部期末的分摊实际费用录入：-实时从其他模块过帐到CO直接分配：间接分配：实际费用录入COFI科目#101$500成本要素#101$500基于交易的过帐内部重过帐行项目重过帐FI过帐G/L#4750$5,000$4,000$3,000费用/收入重过帐FI过帐G/L#4750$5,000$4,000$3,000练习目标：从FI模块过帐一笔费用凭证说明：凭证日期:今日的日期记帐日期:今天的日期借方科目:900001-900004金额：1200成本中心：teamXX-02贷方科目：113100金额：1200成本中心à信息系统à成本中心会计报表à计划/实际比较成本中心:实际/计划/差异练习目标：对错误的财务记帐进行重过帐说明：将前一练习中的过帐成本中心由teamXX-02调整到teamXX-01，金额为1200成本中心à信息系统à成本中心会计报表à计划/实际比较成本中心:实际/计划/差异基于交易的过帐作业数量过帐维修部门成本中心代码：11500100维修小时维修部门成本中心代码：11500作用类型：维修工时计划作业价格：RMB50/Hr实际作业数量：100hours分摊成本中心1190030hoursx$50/hr---------------分摊费用RMB1,500成本中心1480070hoursx$50/hr---------------分摊费用RMB3,500基于交易的过帐直接作用分配间接作业分配有已定义作业数量的间接作业分配有未定义作业数量的间接作业分配计划可用量计划可用量计划需求计划需求未指定的需求指定的需求和接收方回溯因子有关和接收方回溯因子有关的反向数量和价值流的反向数量和价值流和接收方回溯因子有关和接收方回溯因子有关的反向数量和价值流的反向数量和价值流成本中心成本中心计划作业数量计划作业数量由接收方计划需求引起的作业数量由接收方计划需求引起的作业数量有指定作业的间接作业分配测试项目测试项目:4000:4000-->>作业作业:400:400小时小时->->成本成本:20,000.-:20,000.-测试项目测试项目:6000:6000->->作业作业:600:600小时小时->->成本成本:30,000.-:30,000.-回溯因子:测试项目数测试小时测试小时价格:50.-作业数量:1000小时在每期间或期末评估的有具体作业数量的作业分配有未指定作业的间接作业分配成本:50,000--->作业:4000+6000=10,000->价格:50,000/10000=5测试项目测试项目:4000:4000->->作业作业:4000:4000->->成本成本:20000.-:20000.-测试项目测试项目:6000:6000->->作业作业:6000:6000->->成本成本:30000.-:30000.-成本中心成本中心""质量控制质量控制""测试小时测试小时回溯因子:测试项目数成本中心成本中心""生产生产1"1"成本中心成本中心""生产生产2"2"在分配时计算评估的,带有具体,间接计算的作业数量的作业分配成本中心#11500基于交易的过帐统计关键指标数量过帐12个员工成本中心#1120015个员工练习：目标：输入实际的统计指标数据说明：实际记帐à统计关键指标à输入成本中心：teamXX-02/03统计指标：SK01-SK04数量：由自己输入目标：创建循环对实际的初级成本费用进行分摊说明：期末结帐à单一功能à分配à分摊附加à循环à创建循环：DA05-DA08日期：2001.07.01点击“增加段”段名称：自定义分摊成本要素：910001-910004接收方跟踪因素：规则：可调整分额输入发送者/接受者的成本中心和成本要素输入统计指标：SK01-SK04输入参考加权因子（自定义）存盘退出，执行循环，检查结果。练习系统标准报表:各类主数据索引成本中心/成本要素结构报表作业价格报表自定义报表报表绘制者报表编写器成本中心会计报表问题及讨论