房地产企业的现金流量表填列说明

房地产企业的现金流量表填列说明项目代码项目名称核算内容11经营活动产生的现金流量1111111销售商品、提供劳务收到的现金反映本期销售商品、提供劳务收到的现金，以及前期销售、提供劳务本期收到的现金（包括销售收入和应向购买者收取的增值税销项税额）和本期预收的帐款，减去本期销售本期退回商品和前期销售本期退回商品支付的现金。1、购房客户退房必须选择此明细；2、收取客户的定金、VIP卡应计入此明细，在退款时冲回本明细；3、若某单位经营租赁收取租金为其主营业务收入的，应将租金收入计入本明细其中：内部销售反映内部关联交易外部销售除内部关联交易以外的其他销售商品、提供劳务收到的现金1112收到的税费返还反映企业收到返还的所得税、增值税、营业税、消费税、关税和教育费附加等各种税费返还款包括财政补贴1113收到的保证金返还反映企业收到返还的各类保证金不包括土地保证金1114收到的其他与经营活动有关的现金反映企业经营租赁收到的租金等其他与经营活动有关的现金流入1、若某单位经营租赁收取租金为其主营业务的，租金收入不计入本明细；2、与投资无关的金融机构利息收入、贷款户利息收入；3、收到个税手续费1115收到的内部往来反映的是绿地集团合并范围内公司之间的往来流入与不在合并范围内公司的往来不在本明细1121121成本支出11211土地费反映房地产企业本期实际支付的土地费用交纳土地保证金时计入本明细，中标后直接转入土地成本不涉及现金流量，未中标退回时冲回本明细11212前期费反映房地产企业本期实际支付的前期费用11213基础设施费反映房地产企业本期实际支付的基础设施费用11214工程款（F）反映房地产企业本期实际支付的工程款11215工程款（Z）11216配套费反映房地产企业本期实际支付的配套费11217开发间接费反映房地产企业本期实际支付的开发间接费11218购买商品劳务支付的现金反映非房地产企业本期购买商品、接受劳务实际支付的现金（包括增值税进项税额），以及本期支付前期购买商品、接受劳务的未付款项和本期预付款项，减去本期发生的购货退回收到的现金。1、购买商品劳务支付预付款时直接计入本明细，待将来获得发票由预付款转入开发成本时不涉及现金流量；2、若某单位经营租赁为其主营业务的，应将与主营业务成本计入本明细房地产企业不填，非房地产企业必填1122支付给职工以及为职工支付的现金反映企业本期实际支付给职工的工资奖金各种津贴和补贴等职工薪酬（包括代扣代缴职工个人所得税）职工福利费、社会保险费，住房公积金，工会经费，职工教育经费应计入此明细1123支付的各项税费反映本期发生并支付、以前各期发生本期支付以及预交的各项税费，包括所得税、增值税、营业税、消费税、印花税、房产税、土地契税、土地增值税、车船使用税、教育费附加等1124支付的各项保证金反映企业对外支付的各类保证金不包括土地保证金1125支付的其他与经营活动有关的现金反映企业经营租赁支付的租金、支付的差旅费、业务招待费、保险费、罚款支出、广告宣传等其他与经营活动有关的现金流出1、若某单位经营租赁为其主营业务的，主营业务成本不计入本明细；2、与筹资活动无关的银行手续费1126支付的内部往来反映的是绿地集团合并范围内公司之间的往来流出与不在合并范围内公司的往来不在本明细12投资活动产生的现金流量1211211收回投资成本所收到的现金1、反映企业出售、转让或到期收回的现金等价物以外的对其他企业的权益工具、债务工具和合营中的权益；2、反映企业处置子公司及其他营业单位所取得的现金减去相关处置费用、子公司及其他营业单位持有的现金和现金等价物的净额1212取得投资收益所收到的现金反映企业除现金等价物以外的对其他企业的权益工具、债务工具和合营中的权益投资分回的现金股利和利息等1213处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额反映企业出售、报废固定资产、无形资产和其他长期资产所取得现金（包括因资产毁损而收到的保险赔偿收入），减去为处置这些资产而支付的有关费用后的净额1214收到的其他与投资活动有关的现金反映企业除上述项目外收到的其他与投资活动有关的现金流入请勿随意使用此明细1221221对集团外部单位投资所支付的现金反映控股收购或参股绿地集团外部单位时所支付的现金1222对集团内部单位投资所支付的现金反映对并入绿地集团合并范围的单位投资所支付的现金1223购建固定资产所支付的现金反映企业购买、建造固定资产所支付的现金（含增值税款），以及用现金支付的应由在建工程负担的职工薪酬、资本化的借款费用1224购无形资产所支付的现金反映企业取得无形资产和其他长期资产所支付的现金（含增值税款），以及用现金支付的应由无形资产负担的职工薪酬、资本化的借款费用1229支付的其他与投资活动有关的现金反映企业除上述项目外收到的其他与投资活动有关的现金流出请勿随意使用此明细13筹资活动产生的现金流量1311311内资银行借款所收到的现金1312外资银行借款所收到的现金1313信托融资所收到的现金1314其他机构融资所收到的现金凡签订借款收到现金的计入此明细。例：从财政取得的签有借款协议所收到的现金1316吸收集团外部单位投资所收到的现金反映绿地集团合并范围以外的单位对绿地集团合并范围内的单位投资时所收到的现金1317吸收集团内部单位投资所收到的现金反映并入绿地集团合并范围的单位中下级单位收到上级单位的投资款1319收到的其他与筹资活动有关的现金收到的其他与筹资活动有关的现金流出请勿随意使用此明细1321321偿还银行借款本金所支付的现金反映企业以现金偿还债务的本金1322偿付利息所支付的现金反映企业用现金支付的借款利息以及筹资活动产生的相关费用，如银行咨询费、顾问费等1323分配股利、利润所支付的现金反映企业实际支付的现金股利、支付给其他投资单位的利润等1324支付的其他与筹资活动相关的现金支付的其他与筹资活动有关的现金流入请勿随意使用此明细附表：现金流量表填列说明1、房地产企业必填；2、各明细所包含内容同集团财务部07年下发的成本核算内容支付前期费、基础设施费、工程款、配套费的预付款项时直接计入本明细，待将来获得发票由预付款转入开发成本时不涉及现金流量仅限森茂、绿地建设、绿地建筑使用经营活动产生的现金流量现金流入小计经营活动产生的现金流量现金流出小计备注说明筹资活动产生的现金流量现金流出小计控股收购的单位纳入绿地集团合并范围后，若再对其进行投资，其现金流量应为“对集团内部单位投资所支付的现金”投资活动产生的现金流量现金流入小计筹资活动产生的现金流量现金流入小计投资活动产生的现金流量现金流出小计反映企业举借各种借款、长期借款而收到的现金包括属于筹资性质的银行承兑汇票、发行的债券等2012-5-253:48PM