推行定额听证公平税收负担

推行定额听证公平税收负担 推行定额听证 公平税收负担 ——青原区国税局定额听证工作的几点做法 近年来～青原区国税局在个体税收征管工作中牢固树立和谐诚信治税理念～认真定额,税负调整,听证管理～建立定额核定,税负调整,听证制度～形成了“业户税负自报、税负科学初核、集体民主评税、税负定额,调整,听证”的配套定额核定听证工作办法～在个体税收定额核定,税负调整,工作中充分听取社会各界意见～取得了社会各界和个体工商户的理解和支持。 一、主要做法 ,一,统一思想～树立和谐诚信治税理念 长期以来～定期定额征收方式是个体户管理中的主要模式～但在核定其营业额时征纳双方的分歧较大～业户自报的营业额与税务部门测算的营业额往往有很大出入～个体户经营方式、地点、项目多变～个体户进货渠道又“灵活多变”～隐蔽性强～税务机关难以准确掌握其“应税收入”～在定额或税负调整上很难做到“实事求是”。为了较好地扭转这种现状～青原区国税局牢固树立和谐诚信治税理念～定期在吉安贸易广场召开个体税收定额核定,税负调整,听证工作现场会～采取“典型引路”的方法～向全区推广个体税收定额核定,税负调整,听证办法。经过长期不懈的努力～区局特别是吉安贸易广场的个体税收征管工作取得了明显成效～2007年以来～吉安贸易广场国税税收收入每月增加3至4万元～平均每年增收税款35万元以上。 ,二,成立机构～建立长效听证工作机制 一是成立两级定额核定,调整,听证工作机构。为了加强对定额核定,调整,听证工作的组织管理～我局专门成立了区局及税源管理部门,基层分局,两级定额核定,调整,听证工作领导小组。区局定额核定,调整,听证工作领导小组由区政府、区人大、政协、 区检察院、区公安局、街道办、辖区各街道街长和贸易广场管理委员会等相关部门领导组成～并在每次听证会上设听证主持人、听证员、员。税源管理部门,基层分局,定额核定,调整,听证工作小组由当地人大、政府企业办公室、工商局、个体私营经济协会、行业协会、护税协税等组织和各街道街长、各行业纳税户代表、纳税大户共同组成。举行听证会时～要求参加听证个体户纳税人代表能够或基本能够全面、真实反映所有个体户基本经营情况～并根据各行业个体户的多少确定代表的名额～对户数多的,按照10%的比例～对户数少的～适当扩大比例～对户数很少的～则全体参加听证。二是坚持依法听证、程序规范原则。我局根据《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律、法规、规章～制定《个体户税收核定、调整听证办法,暂行,》～在对个体工商户增值税实施普遍性、行业性、季节性税负核定或调整前举行听证会～并严格按照“业户税负自报、税负科学初核、集体民主评税、税负定额,调整,听证”程序进行。 ,三,程序规范～公开听证核定调整税负 1、引导业户诚信税负自报。在个体税收定额核定,调整,听证工作伊始～先由税源管理部门及时向纳税人告知税收核定听证工作的时间、对象、步骤、方法和工作要求～同时积极发挥协税护税组织作用～做好引导业户诚信税负自报工作～以减轻听证工作压力。 2、科学制定税负初核办法。首先～科学确定典型调查原则、重点调查面和调查对象。典型调查户选取符合以下条件:?与其他未调查户之间具有可比性,?在所有经营的行业、地段及经营规模等方面有典型代表性,?已连续经营六个月以上的正常经营业户。结合业户自报数据～对重点大户和重点行业实行普遍调查～对中户小户实行分行业比例调查～确定重点调查对象。如2007年区局在举行贸易广场个体工商户定额核定听证会前确定典型调查重点行 业为贸易广场中心街经营五金交电行业、大品牌代理,如蒙牛,行业和建材行业等。调查内容包括:纳税人经营地址、经营店面大小,以平方米计算,、月租金、从业人数、从业人员工资总额,不能提供的～按国家规定的最低生活保障标准计算,、销售费用、上交工商管理费、水电费、贷款利息费用、广告费、其他合理费用、行业毛利率,即进销差率,、经营资金及库存商品余额等～及时形成第一手资料。然后～实施“分类细化～分等量化”的调查测算方法。具体做法是:,1,对定期定额户按行业分类。每个行业每一类别选择2户以上进行细化和量化计算生产要素作为该行业定期定额的听证依据。,2,对同行业的定期定额户按经营地段优劣、经营规模大小、经营条件好坏分等分级～确定街道等级系数。,3,对不同等级的定期定额户确定一个相应的定期定额的差额标准。最后～按照确定的税额初核方法～依据典型调查得到的基础数据～结合上年缴税情况进行综合分析～初步计算、拟定出纳税人的月税负定额。 3、组织代表集体民主评税。在举行听证会之前～区局先由税源管理部门、基层分局定额核定,调整,听证工作小组组织核定,调整,对象召开民主评税会。主要做法是采取分行业多次评定办法～提前告知纳税人代表具体评税时间和地点～使纳税人代表有充分的考虑、权衡时间。民主评税时～由具体负责组织的税务人员向评税代表介绍个体税收定额核定的政策、核定的对象、核定的程序要求、典型调查与业户自报之间的实际情况、年,月,定税额的计算依据和方法～现场征求代表意见、建议～对定额核定有异议的列出名单、记录异议原因～为下一步举行定额核定听证工作做好材料准备。 4、公开听证核定,调整,税负。2007年以来～青原区国税局每年都对吉安贸易广场900余户个体工商户实施普遍性、行业性、季节性增值税税负核定或调整～并在核定或调整前举行听证会。以2009年青原区国税局局第三次个体税收核定,调整,工作听证会 为例～听证会邀请区政府、区人大、政协、区检察院、区公安局、街道办、辖区各街道街长和贸易广场管理委员会等区局定额核定,调整,听证工作领导小组成员参加～各核定,调整,行业大、中、小户纳税人代表参加听证～也邀请了一些对税收征管存在意见的纳税人参加～参加听证会人员共计98人。听证会由分管局领导主持～并由主管贸易广场的税源管理科长担任听证员～副科长担任听证记录员。听证会上～主管税源管理科先将定额核定的依据、标准、过程和结果全过程公布、公开～再听取听证申请人提出“个体税负不公”、“行业税负如何测算”、“地段等级系数如何确定”等问题～各税收管理员则根据听证申请人的陈述～对税收核定的依据、对象、程序、方法等相关税收政策、法律、法规等进行解释～对纳税人的月租金、月工资、水电费及其他各项合理费用、毛利率、地段等级系数测定等调查情况一一进行分析～并对月纳税定额的计算进行演示讲解。区局定额核定,调整,听证工作领导小组成员和个体代表听后～对国税局的定额核定办法、定额核定程序表示理解～对核定税额的适用依据、表示满意。区政府李凯常务副区长说:“青原国税税负调整做法规范～可行～做到了注重横向之间的比较和税负平衡”。区人大财经委梁主任也表述了自己的观点:国税部门调整税负找到了平衡点～能区分不同行业、大小。纳税户代表在发言中纷纷赞同国税部门税负调整听证会的做法～就连到会的刁难户、钉子户都说:“这样测算出来的税收定额～我们没有意见～以后照缴”。经过此次税负核定调整听证会～2009年吉安贸易广场共计核定,调整,个体工商户增值税税负918户～税收收入每月增加3至4万元～全年达到380万元～比2008年增收40万元。 二、工作成效 一是创新了国税部门纳税服务方式。实施税收定额调整听证～使纳税人充分享有“知情权”和维护自身合法利益的“发言权”～ 真正做到了公开、公平、公正。二是促进了国税人员的勤政廉政建设。过去定税～国税机关是否收“人情税”、“关系税”～纳税人不清楚～通过税收定额核定,调整,听证～将国税机关对纳税人定额核定,调整,的所有内容全部向社会公开～使纳税人真正缴“明白税”、“放心税”～让纳税人感到定税过程没有“猫腻”～在制度上杜绝了说情风～制止了人情税～摆脱了关系税～促进了国税人员的勤政廉政建设。三是提高了纳税人对税收的理解遵从度。举行听证会～使纳税人的纳税意识逐步提高～自觉申报纳税的业户明显增多～纳税申报率、入库率大幅提高～定额税款稳步增长～2007年以来～我局个体工商户税收每年增幅都在30%以上。四是促进了税源监控精细化管理。通过税收定额调整听证～使税务人员的执法行为自觉接受社会各界监督～加强了国税干部的工作责任心、紧迫感～大大夯实了个体税收管理的基础。五是促进了和谐诚信国税建设和国税形象的提升。税收定额调整听证工作不仅融洽了征纳关系～使纳税人的合法权益得到了最大保障～而且通过这一得民心、顺民意的举措～使得我们的国税工作得到了当地党政、社会各界及广大纳税人的充分理解、支持和配合～提高了纳税人和社会各界对国税部门的满意率～也激发了纳税人诚信纳税的积极性～为我们自己营造了一个法治、公平、文明的税收环境。 青原区国税局税负核定(调整)听证程序图 成立两级税负核定(调整)机构 税源管理部门告知核定(调整)对象听证时间、步骤等相关内容 发挥护税协税组织作用引导纳税人诚信税负自报 税源管理部门科学税负初核，收集听证材料 征管部门组织民主评税，补充听证材料 举行税负听证 1、确定参加听证2、税源管理部门3、听取核定对象4、税收管理员讲5、确定核定(调 提出的问题 整)税负 人员，设立听证主公布核定依据和解核定依据及相持人、记录人 标准 关税收法规