安徽国税探索税收风险管理机制

安徽国税探索税收风险管理机制 转自2011年6月13日中国税务报胡亚纬本报记者周明俊 记者近日从安徽省国税局了解到，该局最近在全系统开展税收风险应对工作，从而进一步完善税收风险管理机制，提高纳税人的税法遵从度。 每一户纳税人都有一份"风险识别报告" "风险识别是税收风险管理的起始点，也是提高税源管理针对性和效率的关键。因此，有效实施风险识别定位和指引，准确抓住税源管理的重点，显得至关重要。"安徽省国税局局长胡道新接受采访时，首先谈到的是"风险识别报告"。 他接着介绍:"安徽省国税局通过建设数据库，实现税收征管数据的跨系统和全省共享，并以此为基础搭建起全省税源监控分析平台，将所有的税收分析应用集中到一个平台。依托这个平台，由省局统一开展风险扫描和排序，对通过风险识别的每户纳税人，税源监控分析平台会自动生成一份'风险识别报告'。这份报告会告知该户纳税人哪些指标异常、具体分值是多少、行业平均水平是什么，并有针对性地列出评估指引。" 据了解，今年初，安徽省国税局利用税源监控分析平台，对全省50多万户纳税人2010年度纳税情况开展风险扫描和排序，每一户纳税人都自动生成一份"风险识别报告"，共评定出5090户有风险的纳税人。其中，四级风险企业253户，三级风险企业1588户，二级风险企业1833户，一级风险企业1416户。企业风险等级越高，表示税收风险越大。 按照风险级别采取差异化风险应对策略 "对风险识别提示有风险的纳税人，我们按照风险级别采取了差异化的风险应对策略，综合运用纳税提醒、纳税评估、税务稽查和反避税调查等策略，省、市、县三级国税机关分级分类完成风险应对任务。其中，省局是风险应对的主力军，重点探索对跨地区纳税人、重点税源、重点行业、特殊风险类型中的重要复杂风险管理事项的应对。"胡道新表示。 对评定出的5090户有风险的纳税人，安徽省国税局一一明确了风险应对责任单位、责任人和完成时限。其中，三、四级高风险中的重点税源纳税人由省局直接评估209户，直接稽查50户，委托市局评估731户，850户中小税源纳税人由市、县局评估;一、二级低风险中的862户重点税源纳税人由省局直接开展纳税服务提醒，2387户中小税源纳税人由市局开展纳税服务提醒;11户反避税对象由省局直接开展反避税调查。 开展风险应对后，税源管理的质量和效率明显提高，纳税人的纳税遵从度明显提高。滁州市艾德模具设备有限公司会计夏方正告诉记者:"我们企业流动资金需求量大，有时候存在资金周转不过来的情况。为了发展，总想尽可能地多留些周转资金。因此，纳税申报有时处理得不是很准确。当国税干部根据预警指标对我们进行评估的时候，把全省、全市模具行业的平均税负、行业预警税负给我们一摆，发现我们不仅比人家低，而且说实话也没有什么正当的理由，赶紧纠正申报数据…评估以后，企业的税负从原来的2.96%提高到4.35%。" 探索出符合安徽实际的税收风险管理机制 "税收风险管理是一种全新的税收管理理念，开展风险应对工作，没有那么多现成的方法可借鉴。为此，我们创新工作方法，探索出一套符合安徽实际的税收风险管理机制。"胡道新随后重点介绍了该局集约化稽查、团队式评估、预警性提醒三项做法。 集约化稽查，就是在一定区域内集中稽查人员、资源和业务，优化力量配置，强化执法刚性，提高办案效率。安徽省国税局通过建立"人员统一调配、案源统一管理、检查统一实施、审理统一组织"的集约稽查模式，推进稽查工作重点向省、市级稽查局集中，省、市级稽查局按照重点税源的不同类别和税源监控的不同层级，划分稽查范围，实行分级分类稽查。 团队式评估，就是由一个团队对纳税人实施评估或者检查，检查主体由过去一两个人负责变为一个团队负责。实践中，安徽省国税局组建评估保障团队，分综合组、政策顾问组、数据分析组，为评估工作提供税收政策、业务、评估技巧、会计知识及数据抽取等方面的业务和技术支持。同时，探索主辅评竞争机制，评估小组各成员独立撰写评估预案，根据预案择优确定主评人员和辅评人员，建立既有竞争又有合作的评估工作机制。 预警性提醒，就是通过12366纳税服务热线、国税网站等途径发送风险提醒，采取组织培训、提供咨询辅导等措施开展对低风险纳税人的预警服务。纳税人收到《税收风险提醒告知书》后，根据告知的涉税风险问题，对照税收法律及相关政策的规定进行自我检查和自我修正，并将检查和修正情况向主管税务机关反馈。 据了解，集约化稽查、团队式评估、预警性提醒这三项工作自今年4月份正式启动后，进展顺利，成效明显。安徽国税系统共对63户高风险企业实施了集约化稽查，结案19户，查补税款1.2亿元，调整应纳税所得额2.6亿元;对410户较高风险企业实施了团队式评估，完成70户，发现问题60户，占被评户数的86%，补税3751万元，核减进项留抵税额2734万元，调整应纳税所得额6378万元。