销售成本结转流程销售成本结转流程
销售成本结转流程:
直接材料、直接工费(工资) ——生产成本(完工后)—库存商品(售出后)—主营业务成本
制造费用(分摊至)——生产成本 相关分录及计算办法:
1、材料领用(先进先出、加权平均或个别计价) 借:生产成本
贷:原材料
2、计提工资
借:生产成本 (工人)
制造费用 (车间管理人员及辅助工人)
贷:应付职工薪酬—工资
3、计提折旧
借:制造费用
贷:累计折旧
4、分摊制造费用 (按生产工人工时或按机器工时或材料消耗数量或产品产量)
借:生产成本
贷:制造费用
5、结...
销售成本结转流程
销售成本结转流程:
直接材料、直接工费(工资) ——生产成本(完工后)—库存商品(售出后)—主营业务成本
制造费用(分摊至)——生产成本 相关分录及计算办法:
1、材料领用(先进先出、加权平均或个别计价) 借:生产成本
贷:原材料
2、计提工资
借:生产成本 (工人)
制造费用 (车间管理人员及辅助工人)
贷:应付职工薪酬—工资
3、计提折旧
借:制造费用
贷:累计折旧
4、分摊制造费用 (按生产工人工时或按机器工时或材料消耗数量或产品产量)
借:生产成本
贷:制造费用
5、结转完工产品
借:库存商品
贷:生产成本
6、结转售出商品成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
销售成本不能随便提取,应该按销售产品的成本结转。也就是产成品的单位成本*产成品的销售数量。
如,产成品单价50元,销售价每件80元,销售500件,会计分录:
(1)销售时
借:银行存款等 40000(80*50)
贷:销售收入 34188.03(40000/1.17) 贷:应交税金--增值税(销项税额)5811.97(34188.03*17%)
(2)结转销售成本时
借:销售成本 25000(50*500)
贷:产成品 25000
(3)月末,结转销售成本时
借:本年利润 25000
贷:产成品 25000
一般制造业成本核算流程和分录:
1、采购
借:原材料 / 库存商品
应缴税费—应交增值税(进项税额)
贷:库存现金 / 银行存款 / 应付账款 2、材料领用
借:生产成本
贷:原材料
3、计提工资
借:生产成本 / 制造费用
贷:应付职工薪酬—工资
其他应付款—社保
支付时
借:应付职工薪酬—工资
贷:现金 / 银行存款
4、发生的水电费、机物料消耗等 借:制造费用
贷:现金 / 银行存款 / 应付账款 5、计提折旧
借:制造费用 (车间用)
管理费用 (管理部门使用)
营业费用 (销售部门使用)
贷:累计折旧
6、月末,结转制造费用
制造费用分摊可按材料消耗或人工成本或实做工时或机器工时
某产品制造费用分配率 = 该产品消耗材料 / 本期材料消耗总额
某产品应分摊的制造费用 = 该产品制造费用分配率 × 本期制造费用总额
借:生产成本
贷:制造费用
7、月末,结转完工入库产品
借:库存商品
贷:生产成本
8、销售
借:库存现金 / 银行存款 / 应收账款
贷:主营业务收入
应缴税费—应交增值税(销项税额)
借:主营业务成本
贷:库存商品
9、月末,计提附加税(增值税不在本科目核算)
借:主营业务税金及附加
贷:应交税费—应交城建税
应交税费—应交教育费附加
应交税费—应交地方教育费附加 缴纳时
借:应交税费—应交城建税
应交税费—应交教育费附加
应交税费—应交地方教育费附加
贷:银行存款
10、月末,结转本月销售商品成本和税金 借:主营业务成本
贷:库存商品
借:本年利润
贷:主营业务成本
主营业务税金及附加
11、月末,结转本月收入
借:主营业务收入
贷:本年利润
12、月末,结转本月费用
借:本年利润
贷:管理费用
销售费用
财务费用
针对你的问题,首先企业的产成品一般都会入库变成库存商品,实际销售产品,直接按照上面的销售处理。
另外你所说的直接材料、直接人工都是直接计入产品成本的,制造费用按照一定的分配方法分配到产品成
本。以上仅供参考,希望对你有所帮助哈~
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